审计报告附注(模板)
(完整版)年度审计报告及附注模板
审计报告鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。
（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）审计意见我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。
附件：1、2016年12月31日资产负债表2、2016年度利润表3、2016年度现金流量表4、2016年度财务报表附注5、审计机构营业执照复印件6、审计机构执业证书复印件7、注册会计师执业资格证复印件XXX会计师事务有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国武汉二○一七年六月二十一日财务报表附注（2016年12月31日）（一）公司的基本情况XX公司（以下简称“公司”）系经武汉市东西湖区工商行政管理局批准登记，于2016年01月05日成立，领取了XXX号营业执照。
审计报告附注模板
______审计报告附注模板一、企业情况：**** 有限公司,成立于****年**月**日,统一社会信用代码/注册号********,公司类型为******责任公司.公司注册资本为人民币***万元,实收资本为****万元。
公司法定代表人为***，财务责任人为***，公司位于****************。
公司主要经营范围：******，*****，*****，*****，*****。
二、企业执行的主要会计政策（一）会计制度;执行《企业会计制度》及其有关补充规定。
（二）会计年度：公立1月1日至12月31日。
（三）记账本位币：人民币（四）记账基础和计价原则：以权证发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
（五）坏账核算方法：采用备抵法/直接转销法。
（六）存货核算方法1、商品计价标准和计算方法按实际成本法核算，发出采用：1、先进先出法。
2、个别计价法。
3、月末一次加权平均法。
4、移动加权平均法。
2、低值易耗品标准：使用期限在**年以上，单位价值在**元以上***元以下的有形资产确定为低值易耗品。
3、低值易耗品摊销方法：一次摊销/分期摊销法/五五摊销法。
（七）固定资产计价和折旧方法：1、入账标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他生产经营有关的设备、机器、工具等和单位价值在***年以上且使用年限超过**年的表属于生产经营主要设备的物品。
2、计价：按实际成本计价入账。
3、固定资产分类及折旧：采用直线法计提折旧，固定资产类别、折旧年限、年折旧率，净残值率如下：（八）收入确认原则：…………………………………………………………………………………………………（九）所得税的会计处理方法：采用应付税款法。
（十）税项及附加费1、所得税：适用所得税率25%，征收方式为核定征收，税务机关核定应税所得税率为收入的***%，企业所得税即为收入的***%。
2、流转税及附加：城建税 7%教育费附加 3%地方教育费附加2%（十一）会计政策变更、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明三、会计报表主要项目注释（金额单位：人民币;元）1、货币奖金。
年度会计审计报告附注模板
年度会计审计报告附注模板摘要本年度会计审计报告附注模板旨在为企业提供一个参考，以便整理和编制年度会计审计报告时能够合理、系统地记录和披露相关信息。
该模板包括了常见的会计审计附注项目，企业可以根据自身情况适当调整具体内容和格式。
以下是该模板的详细内容：1. 企业背景在该部分，企业应简要介绍企业的基本情况，包括企业名称、注册地点、注册资本、主要经营范围、股东结构等信息。
2. 会计政策企业需要对其采用的会计政策进行描述和解释，包括会计估计的依据和假设、会计处理方法的选择等内容。
这部分的目的在于让读者了解企业在编制财务报表过程中采用的核心原则和方法。
3. 财务报表披露此部分应包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等财务报表，并提供必要的附件和补充信息。
企业应确保财务报表的披露真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。
4. 重要会计政策变更和错误更正如果企业在年度审计过程中进行了重大会计政策的变更或发现了之前的会计错误，需要对这些变更和更正进行披露和解释，包括原因、影响范围和处理方法等。
5. 财务报表注释企业应对财务报表中的重要账户和交易进行注释，以提供更多的信息细节和解释。
注释内容可以包括重要的会计政策、关联交易、关键风险和不确定性等。
6. 业绩评价和展望在此部分，企业可以对本年度的业绩进行评价和展望，包括主要经营指标的变化情况、盈利能力、偿债能力和发展前景等。
同时，企业应提供相应的数据和证据支持评价和展望的准确性。
7. 其他重要事项此部分应包括企业认为需要特别披露的其他重要事项。
包括但不限于企业的税务情况、违规和违法事项、重大诉讼和纠纷等。
企业应实事求是地披露这些信息，以便读者全面了解企业的经营和风险情况。
结论企业应根据具体情况编制和披露年度会计审计报告附注，以确保报告的准确性、完整性和可靠性。
同时，企业应遵守相关法律法规和会计准则的要求，配合审计师进行审计工作，通过透明、真实的信息披露增强市场信任和投资者的信心。
审计报告附注参考模板
审计报告附注参考模板一、企业基本情况企业名称成立于具体日期，法定代表人为_____，企业注册地址为_____，企业的经营范围包括_____等。
企业的注册资本为具体金额，其中，股东 1出资金额 1，占比比例1；股东 2出资金额 2，占比比例2……二、财务报表编制基础本财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定进行编制。
三、重要会计政策和会计估计1、会计期间本企业的会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币本企业以人民币为记账本位币。
3、存货计价方法存货按照成本与可变现净值孰低计量。
存货发出时，采用具体计价方法，如先进先出法、加权平均法等计价。
4、固定资产折旧方法固定资产折旧采用具体折旧方法，如年限平均法、工作量法等，预计使用寿命、预计净残值率分别为具体年限、具体比率。
5、收入确认原则当商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的经济利益很可能流入企业，且收入和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
四、税项1、增值税本企业增值税税率为具体税率 1、具体税率 2等。
2、企业所得税企业所得税税率为具体税率。
3、其他税费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，分别按照应缴纳的增值税额的具体比率计算缴纳。
五、财务报表主要项目注释1、货币资金期末余额为具体金额，其中，库存现金金额 1，银行存款金额 2，其他货币资金金额 3。
2、应收账款期末账面余额为具体金额，坏账准备金额 1，账面价值金额 2。
按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下：单位名称期末余额账龄占应收账款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额单位 1 金额 1 账龄 1 比例 1 坏账准备 1单位 2 金额 2 账龄 2 比例 2 坏账准备 2……3、存货期末余额为具体金额，包括原材料金额 1、在产品金额 2、库存商品金额 3等。
企业审计报告附注模板
企业审计报告附注模板
一、审计基本信息
1. 审计报告编号：
2. 审计期间：
3. 审计主体：
4. 审计目的：
5. 审计范围：
6. 审计方法：
7. 审计组成员：
二、重大会计政策和会计估计
1. 重大会计政策
1.1 会计政策变更
1.2 会计政策变更的影响
1.3 遵循的会计准则
2. 会计估计
2.1 重大会计估计的依据
2.2 会计估计的合理性评估
2.3 会计估计对财务报表的影响
三、重大会计错误及其纠正事项
1. 重大会计错误
1.1 会计错误的性质和影响
1.2 会计错误的原因
1.3 会计错误的调整
2. 纠正事项
2.1 纠正方法
2.2 纠正的影响
2.3 纠正事项对财务报表的影响
四、其他审计问题说明
1. 财务报告的真实性和完整性
2. 内部控制的评价
3. 风险管理和风险披露
4. 前一年度审计意见的进展和修正情况
5. 其他关键问题说明
五、审计意见
1. 总体审计意见
2. 基础与假设事项的重要性
3. 意见限制
4. 未解决审计问题
5. 其他审计问题
六、其他事项
1. 附加信息披露
2. 限制使用的附注
3. 分类现金流量表的信息
以上为企业审计报告附注模板，可根据具体企业情况进行调整和完善。
请根据需
要自行修改模板内容，确保附注信息准确、全面、合规。
财务报表审计报告附注模板
xxxxxxxxx有限责任公司2021年财务报表附注一、公司全然情形xxxxxxxxx有限责任公司〔以下简称公司〕，于2002年12月20日经xxx工商行政治理局批准成立；?企业法人营业执照?注册号：xxxxxxxxxxxxxxx；居处：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注册资本：xxxx万元；实收资本：xxxx万元；公司类型：有限责任公司；经营范围：汽车配件生产销售，中板销售。
〔国家限制和制止的除外；涉及需经法律法规审批的凭许可证经营〕。
二、公司要紧会计政策、会计估量一、会计制度公司执行?企业会计制度?。
二、会计年度公司采纳公历制，即会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记帐本位币公司以人民币为记帐本位币。
4、记账根底和计价原那么公司以权责发生制为记账根底，以实际本钱为计价原那么。
五、外币业务核算方式外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账，期末将外币账户余额按期末外汇市场汇价中间价折合人民币进展调整，汇兑损益计入财务费用。
六、现金等价物确实定标准现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为金额现金且价值变更风险很小的投资。
7、短时间投资核算方式短时间投资按取得时的投资本钱入账，期末按本钱与市价孰低计价，并按投资整体计提跌价预备。
持有期间所取得的现金股利或利息，除取得时已计入应收工程的外，以实际收到时作为投资本钱的收回，冲减短时间投资的账面价值。
处置短时间投资时，所实现的损益计入当期损益。
八、应收款项坏账损失核算方式坏账确实认标准为:因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的款项；或因债务人超期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的款项。
坏账的核算方式：公司对坏账预备采纳备抵法。
九、存货核算方式A、公司存货要紧包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。
原材料入库按实际本钱计价，出库采纳移动加权平均法。
产成品入库按实际本钱计价，出库采纳加权平均法。
财务报表审计报告附注模板(1)
xxxxxxxxx有限责任公司2011 年财务报表附注一、公司基本状况xxxxxxxxx有限责任公司（以下简称公司），于 2002 年 12 月 20 日经 xxx 工商行政管理局同意建立；《公司法人营业执照》注册号： xxxxxxxxxxxxxxx ；住处：xxxxxxxxxxxxx ；法定代表人姓名： xxx ；注册资本： xxxx 万元；实收资本： xxxx 万元；公司种类：有限责任公司；经营范围：汽车配件生产销售，中板销售。
（国家限制和严禁的除外；波及需经法律法例审批的凭允许证经营）。
二、公司主要会计政策、会计估计1、会计制度公司执行《公司会计制度》。
2、会计年度公司采纳阳历制，即会计年度自阳历1月 1日起至 12月 31日止。
3、记账本位币公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以本质成本为计价原则。
5、外币业务核算方法外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账，期末将外币账户余额如期末外汇市场汇价中间价折合人民币进行调整，汇兑损益计入财务花费。
6、现金等价物的确定标准现金等价物指公司拥有的限期短、流动性强、易于变换为已知金额现金且价值改动风险很小的投资。
7、短期投资核算方法短期投资按获得时的投资成本入账，期末按成本与市价孰低计价，并按投资整体计提贬价准备。
拥有时期所获取的现金股利或利息，除获得时已计入应收项目的外，以实际收到时作为投资成本的回收，冲减短期投资的账面价值。
处理短期投资时，所实现的损益计入当期损益。
8、应收款项坏账损失核算方法坏账的确认标准为 :因债务人破产或死亡，以其破产财富或遗产清账后仍旧不可以回收的款项；或因债务人逾期未执行偿债义务超出三年的确不可以回收的款项。
坏账的核算方法：公司对坏账准备采纳备抵法。
9、存货核算方法A、公司存货主要包含原资料、低值易耗品、在产品、产成品等。
原资料入库按本质成本计价，出库采纳挪动加权均匀法。
中央企业财务报表审计报告及附注模板(母公司单体)
XX有限公司审计报告XX审字[201X]第X-XXXXX号审计报告XX审字[201X]第X-XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称“贵公司”）母公司财务报表，包括201X年XX月XX日母公司资产负债表，201X年度母公司利润表、母公司现金流量表、母公司所有者权益变动表，以及母公司财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，贵公司母公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司母公司201X年XX月XX日的财务状况以及201X年度的经营成果和现金流量。
XX会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国·北京中国注册会计师：二○一X年XX月XX日XX有限公司母公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况（一）企业注册地、组织形式和总部地址。
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*********有限公司
2017年度财务报表附注
(除特别说明外，金额以人民币元表述)
一、公司简介
有限公司（以下简称本公司）成立于年月日，年在工商行政管理局办理注册登记，统一社会信用代码：；注册资本：人民币万元，实收资本：人民币万元；法定代表人：；公司住所；经营范围：依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、企业主要会计政策、会计估计
1、会计准则
本公司执行《小企业会计准则》及其补充规定。
2、会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
本公司以人民币作为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础，各项财产物资以取得时的实际成本为计价原则。
5、现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，确定现金等价物的具体标准为：企业持有的期限短（一般是指从购买之日起3个月到期），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资，作为确定现金等价物的标准。
6、应收及预付款项
应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。
包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。
坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告
失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。
应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。
7、坏账损失的核算方法
坏账损失的核算采用备抵法，采用备抵法核算时，计提坏账准备采用应收款项余额百分比法。
三年以下的应收款项，不计提坏账准备，三年以上的经过催收且不能收回的，全额计提坏账准备
坏账的确认：本公司对于因债务人撤消、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项和因债务人逾期未履行其偿债义务，而且具有明显特征表明其无法收回的应收款项确认为坏账损失。
8、存货核算方法
存货分为原材料、产成品、自制半成品、低值易耗品等。
（1）原材料取得时按实际成本法计价，发出时按照移动平均成本法确定其实际成本。
（2）生产成本采用品种法核算。
（3）低值易耗品采用一次摊销法予以摊销。
[经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。
]
公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用加权平均法确定其实际成本。
公司领用周转材料、低值易耗品时采用一次摊销[或分期摊销]法摊销。
存货盘存制度采用实地盘存制。
存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。
9、长期股权投资
长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。
长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。
在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。
长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。
长期股权投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期股权投资账面余额。
10、固定资产计价与折旧政策
（1）固定资产是指使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的房屋、建筑物、机器设备、运输设备及其与生产经营有关的设备、器具等；不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的物品，也作为固定资产。
（2）购买的固定资产按买价加上支付的运输费、包装费、安装成本、税金等计价；接受捐赠的按同类资产的市场价值估计记账或根据捐赠者提供的有关凭据加接受时发生的各项费用计价；评估增值的按评估并经确认的价值计价；接受投资的按评估确认的价值计价；融资租入的按租赁协议确定的设备价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价；盘盈的按同类固定资产的重置完全价值计价。
（3）固定资产折旧
公司固定资产折旧采用直线法，按分类折旧率计提折旧，各类固定资产折旧率如下：
11、在建工程的核算
在建工程按各项工程实际支出核算。
于工程施工完毕，验收合格达到预定可使用状态时转入固定资产。
因在建工程借款产生的利息支出，在固定资产达到预定可使用状态前计入在建工程成本；在固定资产达到预定可使用状态后，计入当期财务费用。
12、无形资产计价及摊销政策
无形资产在取得时，按实际成本计量。
无形资产自取得日起在预计使用年限内采用分期平均摊消法。
无形资产是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。
包括：土地使用权、专利权、[商标权、著作权、非专利技术等]。
无形资产按取得时的实际成本（包括购买价、相关税费等）入账；对接受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值（包括相关税费）入账。
各种无形资产在其有效期内按直线法摊销。
13、长期待摊费用
长期待摊费用包括：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。
长期待摊费用采用年限平均法在有效期内分期摊销。
14、借款费用
借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。
包括借款利息、辅助费用等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
15、收入确认的原则
商品销售：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，且不再保留对该产品、商品实施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益能够
流入公司，并且与销售该商品、产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
提供劳务：按照完工百分比确认营业收入的实现。
在同一会计年度开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
三、会计政策变更、会计估计变更、重大会计差错更正
四、主要税项
五、会计报表主要项目注释
2、应收票据
3、应收账款
明细列示如下：
4、预付账款
明细列示如下：
5、其他应收款
明细列示如下：
6 、存货
7、固定资产
固定资产原值
固定资产净值
房屋建筑物已抵押给中国农业银行汉寿县支行办理贷款。
8、在建工程
9、无形资产
10、长期待摊费用
11、其他非流动资产
13、应付账款
明细如下：
14、预收账款
明细如下：
15、其他应付款
明细如下：
16、应付职工薪酬
17、应交税金
18、实收资本
以上实收资本已经由会计师事务所有限责任公司审验，于2012年8月7日出具了号验资报告。
19、资本公积
20、未分配利润
21、营业收入
22、营业成本
23、营业税金及附加
24、营业费用
主要明细列示如下：
25、管理费用
主要明细列示如下：
26、财务费用
主要明细列示如下：
27、所得税
本年度应缴纳的企业所得税应以年度企业所得税汇算清缴数为准。
六、或有事项
截至2017年12月31日止，本公司无或有事项。
七、需要承诺的其他事项
本公司无需披露的承诺事项。
八、期后事项
本公司无需披露的期后事项。
有限公司
年月日。