视角下我国税务代理行业监管问题分析
我国税务代理中存在的问题与对策
我国税务代理中存在的问题与对策随着我国经济的不断发展，税收管理工作也越来越重要。
税务代理作为税务服务的重要组成部分，对于纳税人来说具有重要的意义。
然而，我国税务代理在实践中存在着一些问题，这些问题不仅影响了税务代理的发展，也影响了纳税人的切身利益。
本文将从税务代理存在的问题和对策两个方面进行探讨。
一、税务代理存在的问题1. 从业人员素质不高税务代理机构的从业人员素质参差不齐，有的从业人员缺乏专业知识和技能，无法胜任工作，有的从业人员缺乏职业操守，不遵守职业道德规范，严重影响了税务代理的形象和信誉。
2. 服务质量不高税务代理机构的服务质量参差不齐，有的机构服务态度冷漠，对客户缺乏耐心和细心，有的机构服务质量差，审核不严格，导致客户的税务风险增加。
3. 合规意识不强有些税务代理机构缺乏合规意识，为了追求利益，不遵守税务法规，甚至违法操作，导致客户出现税务风险。
4. 服务费用高有些税务代理机构的服务费用高昂，远远超出客户的承受能力，严重影响了税务代理的普及和发展。
二、税务代理的对策1. 提高从业人员素质税务代理机构应该注重人才培养，提高从业人员的专业知识和技能，加强职业操守和道德规范的培训，提高税务代理机构的信誉和形象。
2. 提高服务质量税务代理机构应该注重客户需求，提高服务态度，提高审核标准，加强审核流程，提高服务质量，保护客户的利益。
3. 加强合规意识税务代理机构应该严格遵守税务法规，加强合规意识，不违法操作，保障客户的税务安全。
4. 合理定价税务代理机构应该合理定价，根据客户的实际情况，提供合理的服务费用，促进税务代理的普及和发展。
综上所述，税务代理作为税务服务的重要组成部分，对于纳税人来说具有重要的意义。
然而，我国税务代理在实践中存在着一些问题，需要我们加以解决。
只有加强税务代理机构的管理，提高从业人员的素质和服务质量，加强合规意识，合理定价，才能更好地为纳税人服务，促进税务代理的健康发展。
对税务代理行业中存在问题的几点思考
税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，受纳税⼈、扣缴义务⼈委托代为办理各项涉税事宜⾏为的总称。
在现代社会经济条件下，税务代理业的产⽣和发展有其客观性和必然性。
⽬前，税务代理⾏业在国外已经发展成为⽐较成熟的⾏业，以欧洲为例，税务咨询业的产值占到国民⽣产总值的近⼀个百分点，在美国，税收咨询业年产值在1000亿美元左右，在⽇本，注册税务师的数量达7万多⼈。
我国的税务代理业是随着社会主义市场经济体制的建⽴⽽发展起来的⼀项新兴事业，其产⽣和发展壮⼤，对于加强税收管理，保证国家财政收⼊，维护税收和经济秩序，都有着积极的意义，如何借此机遇建⽴规范完善的税务代理制度，以促进税收征管效率更是当务之急。
但从我国代理市场发展的现状看,明显与预期相去甚远，主要存在以下⼀些问题： ⼀、在税务代理资格认定和税务代理⼈确认的管理⽅⾯存在很⼤漏洞税务代理是⼀项政策性强、受法律约束较强的⼯作，因此受托代理机构及代理⼈的资格认定，未经国家税务总局及其授权部门确认批准，所有机构不得从事税务代理。
税务代理专业⼈员必须经严格考试取得中华⼈民共和国注册税务师执业资格证书并由省、⾃治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构注册登记⽅可从事代理业务。
就⽬前我国国情⽽⾔，具有正规资格的税务代理⼈稀缺，因此，国家规定持有律师、注册会计师资格证书者可申请免于参加注册税务师的统⼀考试，只需提供从事过税务⼯作，进⾏过税务培训或具有相应能⼒的证明，履⾏登记注册⼿续即可从事税务代理业务。
这⼀标准显然远远低于社会主义市场经济条件下，税务代理⼈应具备的执业资格标准。
另外，在实际⼯作中，税务机关⼯作⼈员很难分辨前来办理涉税事宜的⼈员是企业内部⼈员还是代理⼈员，很多没有代理资格的公司和⼈员利⽤这个管理上的漏洞，从事⾮法的税务代理业务。
有的地区在确认代理⼈资格管理⽅⾯，没有明确的标准和规定；有的部门，在代理⼈前来办理涉税事宜时，不是承认注册税务师管理机构的注册登记，⽽是认可⼯商局发放的代理证件。
我国税务代理中存在的问题及对策
我国税务代理中存在的问题及对策摘要：我国实行税务代理制度的时间很短，存在的问题不容忽视，税务代理的地位和作用将显得越来越重要。
当前，税务代理行业要健康发展就必须完善有关的法律、法规，做好税务代理的定位工作，做到自律和监管相结合。
关键词：税务代理；工作范围与特点；问题与对策中图分类号：f812.42文献标识码：a文章编号：1001-828x(2011)02-0184-02税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
税务代理被人称为21世纪的“朝阳产业”，但在国外其实很早就已出现。
目前，税务代理行业在国外已经发展成为比较成熟的行业，在欧洲税务咨询业的产值占到国民生产总值的近1个百分点，在美国税收咨询业年产值在1000亿美元左右，在日本注册税务师的数量达7万多人。
我国的税务代理业是随着社会主义市场经济体制的建立而发展起来的一项新兴事业，其产生和发展壮大，对于加强税收管理，保证国家财政收入，维护税收和经济秩序，有着积极而深远的意义。
一、税务代理存在的必要性实行税务代理制是世界普遍的通行做法，大致分为集中垄断模式、分权松散模式、混合模式三种。
税务代理属于委托代理的一种，我国对代理制度的基本规定也明确规定表述为：公民、法人可以通过代理人实施民事行为。
代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为，被代理人对代理人的民事行为，承担民事责任。
在我国的社会主义市场经济中，税务代理业务方兴未艾，有着其历史的必然性。
(一)税务代理降低了税收征收成本我国的税收成本远高于美国、日本等经济发达国家，美国的征税成本为0.58％，日本在1％左右，而我国大约是3％。
近年来，随着税务代理在我国的逐步推广，税收成本有所下降，实践说明了：实行税务代理是优化税收成本、增加税收收入的有效途径之一。
从美国、日本等西方经济发达国家推行税务代理的经验来看，国家税务机关征税，借助了大量社会中介服务机构的力量，税务代理人承担了征纳关系中大量的事务性、服务性工作，并且他们的一切费用自理，这就大幅度减少了税收成本。
税务代理现状及几点思考
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目录
• 引言 • 税务代理现状分析 • 面临的挑战与问题 • 几点思考与建议 • 未来发展趋势预测与展望
01
引言
税务代理的定义与作用
• 税务代理定义：税务代理是指依法设 立的代理机构或个人，在纳税人、扣 缴义务人的委托下，依照国家税收法 律、行政法规的规定，为纳税人、扣 缴义务人提供税收筹划、税务咨询、 纳税申报、税务鉴证等服务，以维护 纳税人、扣缴义务人的合法权益。
税务代理的定义与作用
税务代理的作用
帮助纳税人、扣缴义务人正确理解税收法规，提 高其纳税意识；
协助纳税人、扣缴义务人进行税收筹划，降纳税人、扣缴义务人及时、准确 地完成纳税申报，避免因违反税收法 规而受到处罚；
保护纳税人、扣缴义务人的合法权益 ，维护其合法权益不受侵犯。
03
面临的挑战与问题
法律法规不完善
税务代理行业法律法规不健全
目前税务代理行业的法律法规相对较少，且缺乏针对行业发 展的专门法规，导致代理机构和人员在实际工作中缺乏明确 的法律依据。
法律法规更新不及时
随着经济社会的不断发展，税务代理行业也在不断变化，但 相关法律法规的更新速度相对较慢，无法及时适应行业发展 的需要。
税务代理行业的发展历程
起步阶段
我国税务代理行业起步于上世纪80年代，当时主 要是由财政部门下属的会计师事务所、审计师事 务所等机构提供税务代理服务。
规范阶段
为了规范税务代理行业的发展，国家出台了一系 列法规和政策，对税务代理机构和人员的资质、 业务范围、职业道德等方面进行了明确规定。
发展阶段
随着市场经济的发展和税收法规的完善，税务代 理行业逐渐发展壮大，出现了越来越多的专业税 务代理机构和人员。
浅析税务代理现状及优化措施
报告的目的和范围
• 本报告旨在分析税务代理行业的现状，探讨行业发展中存在的问题，并提出相应的优化措施。报告的范围将涵盖税务代理 行业的整体情况、从业人员的素质、行业监管等方面。通过深入研究和分析，希望能够为税务代理行业的健康发展提供一 定的参考和借鉴。
税务代理现状分析
02
税务代理行业总体规模
行业规模持续增长
公司注重人才培养和引进，组建专 业化团队，提升服务质量和专业水 平。
信息化技术应用
通过引入先进的信息化技术，实现 业务流程自动化、信息化管理，提 高服务效率和准确性。
某地区税务代理行业的自律机制建设
01
02
03
行业自律组织建立
该地区税务代理行业建立 自律组织，制定行业规范 和服务标准，加强行业自 律和监管。
数字化转型: 利用大数据、 人工智能等先进技术，推动 税务代理服务的数字化转型 ，提高服务效率和质量。如 开发智能税务代理系统，实 现自动化申报、风险评估等 功能。
跨界合作: 税务代理机构可 积极与其他领域的企业或机 构展开跨界合作，如与会计 师事务所、律师事务所等联 手，为客户提供一站式的综 合服务。
议。
风险防控与预警
通过大数据监测和预警系统，及 时发现潜在的税务风险和问题， 为客户提供风险防控策略，保障
客户权益。
服务智能化升级
运用人工智能等技术手段，实现 部分税务代理服务的自动化、智 能化处理，提高服务效率和质量
。
结Hale Waihona Puke 与展望06税务代理行业的现状与挑战总结
行业规模不断扩大 服务内容多样化
行业竞争激烈 法规政策不断变化
从业人员素质提升
通过定期培训和考核，提 高从业人员业务素质和职 业道德水平，保证服务质 量和行业形象。
税务代理业存在的问题分析
从日本、美国等其他国家的经验可以看出，在市场经济条件下，财税代理是税收管理的必然延伸和有益补充，是影响和制约税收管理效能的重要外部环境。
我国的税务代理业虽然经过多年探讨与发展，但税务代理的市场规模仍然狭小，具体实践过程中存在一些基础问题尚待解决。
1、税务代理人的独立性存在缺陷税务代理人是在税务机关监督下独立承办税务代理业务的机构，仅是在企业与政府、企业与社会之间发挥桥梁和纽带作用。
在完善的税务代理制度下，一方面税务代理人独立于纳税人、扣缴义务人和税收征管部门，具有独立、中性、公正的特点，而且税务代理人可以受聘于纳税人的税务顾问，帮助企业合理、合法进行税务筹划，在降低企业纳税成本的同时，减轻和解除企业“偷税”的精神负担和“处罚”的经济损失。
但从我国实际情况来看，在经历了2000年的清理整顿、财务脱钩、职能脱钩、名称脱钩取得了一定的效果，大多数“税务事务所”与税务机关仍有着千丝万缕的联系，同时在实际工作中，受利益关系的驱动，税务机关利用行政职权过分干预税务代理机构的日常业务，甚至利用职权垄断税务代理业务，严重影响了税务代理业务的正常开展及注册税务师依法承办业务，这种严重的“不独立性”加剧了市场秩序的混乱。
不仅没有降低税收成本，反而滋生和助长了腐败行为，增加了市场经济运行的机关成本。
表现在：（1）财税代理人凭借税务机关的行政权力能够很容易地取得一大批固定的客户，因此产生了盲目乐观情绪，不思进取，对顾客仅是草草应付了事；（2）由于市场是依靠行政力量推动的，所以代理人必然想方设法地考虑如何巩固和税务机关的关系，以此来维护业务承接上的垄断地位，而不是考虑如何提高自己的业务能力。
（3）一些税务机关在职或退休的领导正是看中了税务代理的窍门所在，纷纷下海开办事务所，通过自己已有的关系来开展业务，更加加剧了税务代理行业的腐败现象。
税务代理权与税收立法权（由立法机关享有）税收征管权和税收政策制定权（由行政机关，特别是税务局享有）不同，它是由纳税人委托代理产生的独立的权利，是民事权利的一种。
我国税务代理现状及几点思考(1)
我国税务代理现状及几点思考引言税务代理是指纳税人委托税务代理机构办理税务事宜的一种行为。
在我国，税务代理行业起步较早，发展迅速，成为税收征管的重要环节。
本文将对我国税务代理的现状进行分析，并围绕税务代理行业的发展提出几点思考。
一、我国税务代理的现状1. 税务代理机构数量的增长近年来，我国税务代理机构的数量呈快速增长的趋势。
根据公开统计数据显示，截至2020年底，我国税务代理机构数量已达到数万家。
这些税务代理机构不仅在大城市如北京、上海、广州等地有所分布，而且在中小城市也有较为广泛的存在。
2. 行业需求的增加随着国家经济的快速发展和税收制度的不断完善，个人和企业纳税人面临的税务问题越来越复杂。
许多纳税人不具备专业的税务知识和技能，需要借助税务代理机构来处理复杂的纳税事务。
因此，税务代理行业的需求量也在逐年增加。
3. 代理范围和服务水平的提升税务代理行业在发展过程中，代理范围和服务水平也得到了明显的提升。
税务代理机构不再只是处理纳税申报等基本税务事务，还提供了更多的附加值服务。
比如，税务筹划、税务咨询、税收培训等方面的服务，为纳税人提供了更多的选择。
二、对我国税务代理的思考1. 加强行业监管随着税务代理机构数量的增加，行业监管的重要性也日益凸显。
加强对税务代理机构的监管，能够有效地维护市场秩序，规范行业发展。
应建立健全行业准入机制，加强对从业人员的资质要求和监管，提高税务代理机构的整体素质和水平。
2. 推动信息化建设税务代理业务涉及大量的税务数据和信息，推动信息化建设可以提高办税效率和质量。
应加大对税务代理机构信息化建设的支持力度，推广使用税务代理专用软件和系统，优化办税流程，提高数据的安全性和可靠性。
3. 加强税务培训和教育税务代理机构的专业素质和能力是保障代理质量的关键。
应加强对税务代理从业人员的培训和教育，提高其税务专业知识和技能。
同时，鼓励税务代理机构与高校、职业培训机构开展合作，建立起人才培养的长效机制。
税务代理发展现状与对策分析
税务代理发展现状与对策分析随着全球经济的不断发展和税收体系的日益复杂，税务代理行业逐渐成为社会经济生活中不可或缺的一部分。
本文将对税务代理的重要性和发展现状进行简单介绍，并提出分析及对策。
近年来，税务代理行业在全球范围内呈现快速发展态势。
据统计，2022年全球税务代理市场规模已经达到约2000亿美元，预计到2026年将增长至3200亿美元。
同时，新兴市场的需求也在不断增长，为税务代理行业提供了广阔的发展空间。
随着各国税制改革的深入推进，税收体系日益复杂，企业和个人对税务代理的需求不断加大。
全球化的发展使得跨国企业数量增多，跨国税收环境也变得更加复杂，这些都对税务代理行业的发展产生了积极的推动作用。
税务代理行业竞争激烈，主要表现在以下几个方面：一是具备不同税种代理资质的税务代理机构之间竞争激烈；二是税务代理机构与会计师事务所、律师事务所等中介机构之间的竞争；三是税务代理机构之间的价格战和服务质量的竞争。
未来，税务代理行业将呈现以下趋势：一是业务范围将进一步扩大，除了传统的税务代理业务外，还将拓展到税收筹划、税务咨询等领域；二是服务质量将进一步提高，客户对税务代理机构的服务质量将更加注重；三是技术能力将进一步加强，越来越多的税务代理机构将采用信息技术提高效率和质量。
税务代理机构应积极拓展业务范围，在传统税务代理业务基础上，加强税收筹划、税务咨询等业务的开展，以满足客户多样化的需求。
同时，还应新兴市场和行业的发展，如数字经济、新能源等，以拓展新的业务领域。
税务代理机构应不断提高服务质量，加强内部培训和团队建设，提高员工的专业素质和服务意识。
同时，应建立完善的服务流程和标准，保证服务质量和效率的稳定性。
税务代理机构应积极采用先进的信息技术，如人工智能、大数据等，以提高工作效率和质量。
同时，还应新兴技术在税务领域的应用，如区块链技术，以提高安全性和透明度。
税务代理机构应竞争对手的情况，了解市场需求和竞争格局，制定合理的定价策略和服务方案，以提高竞争力。
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硕士研究生开题报告
学科专业：财政学（含税收学）
研究方向：税收筹划
姓名：贺利平
学号:
所在学院：税务学院
指导教师：樊勇
中央财经大学研究生部制表
二○一一年十月十五日
学位论文开题报告
博弈论视角下我国税务代理行业监管问题分析
一、研究背景与意义
我国税务代理制度是在政府主导下形成的。
从年起，一些地区结合征管方式的转变进行了税务代理的试点并取得了一定的成效。
年，国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》标志着税务代理市场开始启动。
年人事部和国家税务总局联合颁发了《注册税务师资格制度暂行规定》，在税务代理行业全面推行注册税务师制度。
由于税务代理管理体制原因，代理机构与税务机关长期存在人员编制、财务等牵连关系，年月出台了《财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于注册税务师行业与注册会计师行业实行“统一领导分行业管理”决定的通知》，促进行业的协调发展和规范管理。
虽然国家一直采取各种措施促进税务代理行业发展，但目前税务代理行业发展参差不齐，不能获得社会信任，导致有效需求不足，行业发展陷入困境。
据有关资料统计，日本约有以上的企业委托税务代理机构代办纳税事宜，美国有以上的企业和近的个 人委托税务代理人来代办纳税事宜，澳大利亚约有以上的纳税人也是通过税务代理办理涉税事宜。
而我国目前委托税务代理机构进行纳税事宜的纳税人仅占。
国内学者对税务代理行业存在的问题进行了详细分析，一致认为我国税务代理制度不完善、人员素质良莠不齐、税务代理机构缺乏独立性等因素导致了税务代理行业有效需求不足。
针对出现的这些问题，很多学者也提出了相应的政策建议，但大多数建议都是泛泛而谈，没有具体的操作途径和措施，并没有改善税务代理行业发展前景。
根据《注册税务师管理暂行办法》——国家税务总局令【第号】，我国目前税务代理行业的监管主要是靠国家税务总局和省税务局所属的注册税务师管理中心行使对注册税务师和税务师事务所的行政管理职能，并监督、指导注册税务师协会的工作。
形成了行业自律和行政管理双规监管机制，具体关系结构图如（图一）。
这在一定程度上造成了税务代理行业和税务机关关系密切，给寻租行为的发生酿造了空间。
本文着重分析我国税务代理行业监管方面存在的问题，通过监管博弈模型建构分析，得出影响税务代理行业未来发展方向的关键因素是：监管力度大小和有无寻租行为存在，进而。