我国内部审计政策
审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)
审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)中华人民共和国审计署令第11号，公布了《审计署关于内部审计工作的规定》，自2018年3月1日起施行。
本规定旨在加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用。
第一章总则为了促进单位完善治理、实现目标，本规定适用于依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督。
内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议的活动。
单位应当建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。
内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，做到独立、客观、公正、保密。
不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
第二章内部审计机构和人员管理国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。
单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。
内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。
内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。
可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。
本规定规定了审计机关在内部审计工作中的职责和监督职能。
其中包括起草内部审计法规草案、制定规章制度和规划、推动单位建立健全内部审计制度、指导内部审计的统筹安排审计计划和监督职责履行情况等。
我国商业银行的信贷风险及内部审计政策
的制度 要求 ， 但 却为 自身 留下 了极 大 的管 理隐 患 ， 经 常会 出现 因为信 息不 对称 ，一家企 业违 约而使 其他 相关企 业 的经营 陷
入 困境 的情 况 。 二、 我 国 商 业 银 行 信 贷 风 险 的具 体 成 因
（ 一） 商业 银行 自身制度 不够完 善 ， 在 贷款发 放后 ， 未 能及
将 会 是 产 品滞 销 ， 资 金周 转 困难 等 问题 ， 这 将 进一 步导 致 信
贷 资产 风 险。 （ 三） 技术 和产 品退化 风险 企业必 须加 强对技术 的研 发 ， 从 而提 高生产 效率 ， 在与 同 行 的竞争 中一 直保持 着紧迫 感 ，否则 它很 快就会 面 临设备 的 落后 ， 技术 的落后 。 同时 ， 如果一 种产 品的 质量难 以满 足市 场
我 国商业银行 的信贷风 险及 内部 审计政策
王择 益 陈 钰
（ １ ｌ ２ 上 海大 学管理 学院， 上海 ２ ０ ０ ０ ０ ０ ）
摘 要： 信 贷风 险是 商业银行 面临的 最大风 险 。随着 市场 经济 的不 断发 展 ， 商 业银 行 之 间的竞 争 日趋激 烈 ， 其 面 临的信 贷风 险也
意见 ， 进 而推动银 行 的发展 。
关键 词 ： 商业银行 ； 信贷 风 险 ； 内部 审 计
中图分类 号 ： Ｆ ８ ３ ２ ． ４
文献标 识码 ： Ａ 文章编 号 ： １ ０ ０ ８ — ４ ４ ２ ８ （ ２ ０ １ ３ ） １ ０ — １ １ ５— ０ ３
一
、
我 国 商 业 银 行企业 之 间利 用规则 漏洞 相互 连保 ， 虽 然满足 了银行
紧 密相关 。过于 冒险 的经 营作 风会 使企 业经 营和 银行 贷款 面
内部审计制度
内部审计制度内部审计制度1第一章总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作，加强内部控制，维护股东利益，通过审计监督，以严肃财经纪律，提高公司管理水平和经济效益，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司法》等法律、法规和公司章程的有关规定，特制订本制度。
第二条本制度所称的内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本公司及分公司（部门）经营活动及内部控制的适当性、合法性和效益性进行监督、检查和评价工作。
第二章审计机构和人员第三条公司设立内部审计机构(暂挂靠计划财务部)，配备专职内部审计人员，在董事会领导下，根据审计计划成立审计工作组，负责公司内部审计工作，依照国家法规、政策和企业规章制度，独立行使内部审计职权，对董事会负责并报告工作。
第四条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。
第五条当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请有关部门业务人员共同进行审计。
必要时可聘请外部特邀专家进行专题审计或专案审计。
第六条内部审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和会计、审计、管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。
内部审计机构人员应保持一定的稳定性。
第七条内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持独立、客观、正直和勤勉的工作态度，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第八条公司董事会及主要负责人应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。
第九条对审计工作认真负责成绩显著部门和审计人员应给予表彰或奖励；对玩忽职守，泄露机密，以权谋私者，应给予纪律处分。
第三章审计范围第十条适用范围：公司以及所属各部门、单位、分公司的各种经营活动和控制系统，主要表现为反映经营活动的会计资料和各项控制制度。
内部审计相关法规
内部审计相关法规一、内部审计的定义与作用内部审计是一种组织内部的独立、客观的审计活动，旨在评估组织的风险管理、内部控制和治理过程的有效性。
内部审计作为一种有效的管理工具，可以帮助组织提高运营效率、降低风险、保障资产安全，并在组织内部形成一种诚实、公正、透明的文化氛围。
二、内部审计相关法规的分类内部审计相关法规主要包括以下几类：1.综合性法规：如我国的《审计法》、《公司法》等，对内部审计的基本原则、组织架构、审计范围等作出规定。
2.行业性法规：如金融、电力、烟草等行业内部的审计规定，针对性强，适应各行业特点。
3.企业内部审计制度：企业根据自身实际情况制定的内部审计章程、办法等，对企业的内部审计工作进行具体规范。
三、我国内部审计法规体系我国内部审计法规体系主要包括以下几个层次：1.国家法律：如《审计法》、《公司法》等，为内部审计工作提供基本法律依据。
2.国务院文件：如《关于加强内部审计工作的指导意见》等，对全国范围内内部审计工作进行指导和部署。
3.部门规章：如审计署、国资委等相关部门制定的关于内部审计的规章，对内部审计工作进行细化和具体化。
4.地方性法规：各省、自治区、直辖市制定的内部审计相关法规，结合地方实际，对内部审计工作进行规范。
四、内部审计法规的应用与实施内部审计法规在实际应用中，应注意以下几点：1.依据法规开展内部审计工作，确保审计的合法性、合规性。
2.结合企业实际情况，制定切实可行的内部审计制度和流程。
3.强化内部审计人员的法规培训，提高内部审计人员的业务素质。
4.加强内部审计结果的运用，推动企业改进管理、完善内部控制。
五、内部审计法规的不断完善与发展随着经济社会的发展，内部审计的地位和作用日益凸显。
为适应新形势下的内部审计需求，我国内部审计法规将不断调整和完善，表现在以下几个方面：1.强化内部审计的独立性，提升内部审计的权威性。
2.扩大内部审计范围，关注企业风险管理和内部控制全过程。
3.完善内部审计报告制度，提高内部审计信息的披露质量。
我国有效的审计监督体系
我国有效的审计监督体系摘要：一、引言二、我国审计监督体系的组成1.国家审计2.内部审计3.社会审计三、各审计类型的职责和执业依据1.国家审计：审计财政资金，保障国家财政合规使用2.内部审计：审计单位自有资金，促进单位内部管理完善3.社会审计：受托审计，提供客观、公正的审计报告四、审计监督在社会主义法治国家建设中的作用1.保障国家财政安全2.促进公共部门廉洁高效3.维护市场经济秩序五、结论正文：一、引言审计监督作为我国行政体系的重要组成部分，对于维护国家财政安全、促进公共部门廉洁高效、保障市场经济秩序具有重要作用。
本文将对我国有效的审计监督体系进行详细解析，以期提高公众对审计工作的认识和理解。
二、我国审计监督体系的组成我国审计监督体系主要包括国家审计、内部审计和社会审计三个层面。
1.国家审计国家审计是指审计署、审计厅、审计局等各级国家审计机关对国家和地方各级政府预算执行、财务收支、政策执行、项目效益等进行审计的活动。
国家审计机关依法独立行使审计监督权，保障财政资金的合规使用。
2.内部审计内部审计是指各单位、系统内部的审计部门对单位自有资金、经济活动、内部控制等进行审计的活动。
内部审计旨在加强单位内部管理，提高经营效益，预防腐败和违规行为。
3.社会审计社会审计是指会计师事务所等社会审计机构受托对企事业单位、政府部门等客户的财务报表、财务状况、经济活动等进行审计的活动。
社会审计遵循独立、客观、公正的原则，为客户提供专业化的审计服务。
三、各审计类型的职责和执业依据1.国家审计：国家审计机关依据《中华人民共和国审计法》等法律法规，对财政资金进行审计，保障国家财政合规使用。
国家审计的主要职责包括：审计预算执行情况、审计财政财务收支情况、审计政策执行情况、审计项目效益等。
2.内部审计：内部审计部门依据单位内部审计制度，对单位自有资金和经济活动进行审计。
内部审计的主要职责包括：审计单位财务报表、审计经济活动、审计内部控制、提供管理建议等。
中国内部审计准则及具体准则
中国内部审计准则及具体准则中国内部审计准则是指中国国家审计署为规范内部审计活动而制定的官方准则和指导原则。
内部审计是指组织内部设立的一个独立的、客观的评估和改进活动，旨在提高组织的运营效率和有效性。
它主要关注组织的治理、风险管理和内部控制等方面，以保障组织的利益和财产安全。
中国内部审计准则以“内部审计职能”为核心，对内部审计的目标、实施方式、内容、职责等方面进行了详细规定。
具体的准则主要包括以下几个方面：一、内部审计目标准则：内部审计旨在提供独立和客观的评估结果，为组织的决策制定提供依据，确保组织高效运作和有效控制。
二、内部审计实施准则：内部审计应遵循客观、独立、综合、透明、风险导向的原则，制定内部审计计划、开展内部审计工作、评估内部控制等。
三、内部审计内容准则：内部审计应覆盖组织的治理、战略与目标、风险管理、内部控制、运营业绩、合规与道德等方面，具体内容应根据不同组织和行业特点进行调整。
四、内部审计职责准则：内部审计应独立自主地开展工作，依法、遵纪守法，保护审计过程的机密性，及时向组织管理层提供审计建议和评估结果。
五、内部审计报告准则：内部审计应及时向组织管理层提交审计报告，报告内容应清晰、准确、完整，并包含对审计结果的评价和改进建议。
此外，中国国家审计署还制定了一系列具体的内部审计准则，例如《公司内部审计制度》、《农村信用社内部审计准则》等，这些准则针对特定行业和组织类型的内部审计活动进行了具体规定和细化。
总之，中国内部审计准则的制定和实施为组织提供了基于规范和标准的内部审计指导，有助于提升组织的运营效率和控制水平，保障组织的利益和财产安全。
这些准则的执行需要依赖相关机构和内部审计人员的共同努力，以确保内部审计工作的独立性和有效性。
中国内部审计准则及具体准则
中国内部审计准则及具体准则中国内部审计准则是指为了规范和标准化中国境内企业内部审计活动，保障企业内部控制体系的有效性和合规性，制定的一系列准则和指南。
具体准则是对内部审计活动中的各个环节和要素进行规范和解释，旨在提高审计效能和审计质量。
以下是中国内部审计准则以及具体准则的重要内容。
一、内部审计的目的和职责：2.规定内部审计的职责范围，包括对内部控制环境、风险管理、运营绩效、合规性、资产保护等进行审计。
二、内部审计的独立性和客观性：1.明确内部审计应独立于被审计对象，避免利益冲突和主观偏见。
2.规定内部审计人员应保持客观、中立的态度，不受外部和内部干扰。
三、内部审计的组织和管理：1.明确设立内部审计部门的必要性，规定其组织架构和职责。
2.要求内部审计部门与公司高层管理层保持密切合作，独立行使其职责，直接向董事会或审计委员会报告。
四、内部审计的方法和程序：1.明确内部审计的工作程序，包括计划和目标设定、风险评估、审计程序设计、证据收集和分析等。
2.规定内部审计人员应统筹内外部资源，选择适当的审计方法和技术，确保审计工作的科学性和有效性。
一、内部控制环境审计：1.评估机构的控制环境，包括企业文化、组织结构、内部监督机制等。
2.审计控制环境的特殊要点，如组织的价值观、道德标准、风险意识等。
二、风险管理审计：1.评估和监督风险管理体系的运作，包括风险识别、评估和应对措施的设计和执行情况。
2.审计风险管理的特殊要点，如排查内部控制漏洞、评估风险管理的效果等。
三、运营绩效审计：1.评估企业的运营目标和绩效指标的设定和实施情况。
2.审计运营绩效的特殊要点，如绩效评估的方法和数据的可靠性等。
四、合规性审计：1.审计公司的遵守法律法规和行业规范的情况，包括合同合规、信息披露合规等。
2.审计合规性的特殊要点，如内外部监管要求的理解和掌握等。
五、资产保护审计：1.评估企业的资产保护措施的效力和完整性。
2.审计资产保护的特殊要点，如制定安全策略和措施、评估和管理风险等。
集团内部审计激励政策
集团内部审计激励政策
一、为提高内部审计人员审计工作的积极性，特对内审工作制定激励办法。
二、本政策仅适用于内部审计工作的效果激励。
三、激励方法
项目条件
正激励
激励对象激励内容
涉及经济效益数量≥
1个
审计项目负责人
对于发现涉及经济效益的审计问题，按应
节省金额的15%进行正激励
不合格项数量≥
2个
审计项目负责人正激励：30元*不合格的数量
建议项（被采纳）数量≥
2个
审计项目负责人正激励：10元*建议项的数量
说明：
1、涉及经济效益项：是指《内审处罚管理办法》第十条第（二）点：因日常工作细节不规范或违反公司制度规定，对公司经营、碎舞监察、经济效益等方面造成影响或损失的，根据造成的损失15%给予处罚。
2、不合格项：是指《内审处罚管理办法》第十条第（一）点：因日常工作细节不规范或违反公司制度规定，但未对工作流程、公司经营、税务监察、经济效益等方面带来损失、影响的，第一次予以100元，第二次处罚200元，第三次处罚500元。
3、建议项：是指审计中未发现问题，但对现行流程、制度、工作方法等进行更完善的建议并被采纳
四、内审报告经总经理审阅批示后，由审计人员按内审结果提出激励明细，提交被审计部门负责人确认，经总经理审阅签批后，提交财务部进行发放。
2014年10月27日。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国内部审计政策
中国的内部审计政策主要由国家审计署制定和执行。
内部审计是指在组织内部独立进行的一种分析、评价和改进组织风险管理、控制和治理过程的活动。
以下是中国的内部审计政策的主要内容：
1. 内部审计目标：国家审计署要求内部审计主要目标是评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程，提供独立和客观的评价和咨询，以增加组织的效率和效益。
2. 内部审计制度：国家审计署要求各级政府机关、国有企事业单位和其他有法定或约定职责的组织建立健全内部审计制度，包括内部审计职责、权限、程序和报告制度等。
3. 内部审计范围：内部审计的范围涵盖组织的财务、会计、合规、风险管理、内部控制、治理等方面。
国家审计署要求内部审计应覆盖组织的所有业务、科室和地区，并关注重点领域、关键环节和高风险区域。
4. 内部审计独立性：国家审计署要求内部审计部门应独立于被审计部门，直接向组织最高管理层或审计委员会负责。
内部审计人员应保持独立性和客观性，不受干扰和压力。
5. 内部审计报告：内部审计部门应及时编制审计报告，并向组织最高管理层和审计委员会提交。
审计报告应包括审计发现、意见和建议，以及被审计方的整改情况。
国家审计署还要求审计报告对外公开，增加透明度和信息披露。
6. 内部审计监督：国家审计署对内部审计进行监督和评估，包括对内部审计制度、程序和质量的审查，以及对内部审计人员的培训和考核。
国家审计署还可以进行定期或不定期的内部审计检查。
以上是中国的内部审计政策的主要内容，根据实际情况可能会有相应的调整和完善。