财务信用风险管理讲义
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信用风险管理培训课件(PPT 31页)
• 一、信用风险监测概述 • 1.监测指标与风险预警 • 风险监测指标体系通常包括潜在指标和显现
指标两大类，前者主要用于对潜在因素或征 兆(zhēngzhào)信息的定量分析，后者则用 于显现因素或现状信息的定量化。
第二十五页，共30页。
2、风险(fēngxiǎn)预警
• (1)风险预警程序(chéngxù) • ①信用信息的收集和传递。收集信息包括信贷人员
第十页，共30页。
(2)KMV的Credit Monitor模型 (móxíng)
• 该模型使用了两个关系：其一，企业股权市
值(shì zhí)与它的资产市值(shì zhí)之间的 结构性关系；其二，企业资产市值(shì zhí) 波动程度和企业股权市值(shì zhí)的变动程 度之间关系。
第十一页，共30页。
第二十页，共30页。
四、国家风险(fēngxiǎn)主权评级
• 国际风险(fēngxiǎn)是指经济主体在与非本
国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别 国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损 失的风险(fēngxiǎn)。
第二十一页，共30页。
五、《巴塞尔新资本协议》的标准法与内部(nèibù) 评级法
• 1、标准(biāozhǔn)法 • 2、内部评级法
第二十二页，共30页。
1、标准(biāozhǔn)法
• ①商业银行的信贷资产分为对主权国家的债权、对一般商业银行的
债权、对公司的债权、包括在监管零售资产中的债权、以居民房产 抵押的债权、表外债权等13类；
• ②对主权、商业银行、公司的债权等非零售类信贷资产，根据债务
①市场价值法。通过市场上类似资产的信 用(xìnyòng)价差(Credit Spread)和违约概率 推算违约损失率，其假设前提是市场能及时 有效反映债券发行企业的信用(xìnyòng)风 险变化，主要适用于已经在市场上发行并且 可交易的大企业、政府、银行债券。 ②回收现金法。根据违约历史清收情况，预 测违约贷款在清收过程中的现金流，并计算 出LGD，即LGD=1-回收率=1-(回收金额-回 收成本)/违约风险暴露。
指标两大类，前者主要用于对潜在因素或征 兆(zhēngzhào)信息的定量分析，后者则用 于显现因素或现状信息的定量化。
第二十五页，共30页。
2、风险(fēngxiǎn)预警
• (1)风险预警程序(chéngxù) • ①信用信息的收集和传递。收集信息包括信贷人员
第十页，共30页。
(2)KMV的Credit Monitor模型 (móxíng)
• 该模型使用了两个关系：其一，企业股权市
值(shì zhí)与它的资产市值(shì zhí)之间的 结构性关系；其二，企业资产市值(shì zhí) 波动程度和企业股权市值(shì zhí)的变动程 度之间关系。
第十一页，共30页。
第二十页，共30页。
四、国家风险(fēngxiǎn)主权评级
• 国际风险(fēngxiǎn)是指经济主体在与非本
国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别 国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损 失的风险(fēngxiǎn)。
第二十一页，共30页。
五、《巴塞尔新资本协议》的标准法与内部(nèibù) 评级法
• 1、标准(biāozhǔn)法 • 2、内部评级法
第二十二页，共30页。
1、标准(biāozhǔn)法
• ①商业银行的信贷资产分为对主权国家的债权、对一般商业银行的
债权、对公司的债权、包括在监管零售资产中的债权、以居民房产 抵押的债权、表外债权等13类；
• ②对主权、商业银行、公司的债权等非零售类信贷资产，根据债务
①市场价值法。通过市场上类似资产的信 用(xìnyòng)价差(Credit Spread)和违约概率 推算违约损失率，其假设前提是市场能及时 有效反映债券发行企业的信用(xìnyòng)风 险变化，主要适用于已经在市场上发行并且 可交易的大企业、政府、银行债券。 ②回收现金法。根据违约历史清收情况，预 测违约贷款在清收过程中的现金流，并计算 出LGD，即LGD=1-回收率=1-(回收金额-回 收成本)/违约风险暴露。
第十章信用风险管理
不良贷款迁徙率：包括次级类贷款迁徙率和可疑类贷款 迁徙率
次级类贷 期 款 初 迁 期 次 徙 初 级 率 期 次 类初 级 贷徙 次 类 款金 级 贷 余少 额 类 款 额金 贷 向 1额 0 款 % 下 0期 迁间
可疑类贷 期 款 初 迁 期 可 徙 初 疑 率 期 可 类初 疑 贷徙 可 类 款金 疑 贷 余少 额 类 款 额金 贷 向 1额 0 款 % 下 0期 迁间
不足
▫ 两个模型都依过度赖于财务报表的账面数据，削弱预测结果的 可靠性和及时性。
▫ 两个模型都假设在解释变量中存在着线性关系，使得模型的计 量结果会出现一定的偏差。
▫ 两个模型均无法计量企业的表外信用风险，其适用范围有一定 的局限性。
▫ 缺乏对违约和违约风险的认识，理论基础较为薄弱。
▫ 忽略了一些难以量化的因素，难以发现借款者经营过程中更细 微的变化。
正常类贷 期 款 初 迁 期 正 徙 初 常 率 期 正 类初 常 贷正 徙 类 款常 金 贷 余少 类 额 款 额金 贷 向 10 额 款 % 下 0 期 迁间 关注类贷 期 款 初 迁 期 关 徙 初 注 率 期 关 类初 注 贷徙 关 类 款金 注 贷 余少 额 类 款 额金 贷 向 1额 0 款 % 下 0期 迁间
违约损失率估计应以历史清偿率为基础，不能仅依据对抵（质） 押品市值的估计，同时应考虑到银行可能没有能力迅速控制 和清算抵押品。
计量要求
应该考虑所有的相关因素，包括重要的折扣效应，以及贷款清 收过程中较大的直接和间接成本等。
银行必须估计每笔贷款的长期平均违约损失率。
计量方法
①市场价值法：信用价差和违约概率来推算。市场法和隐含市 场法。
信用风险概述
▫ 信用风险的特征
信用风险概率分布的有偏性。信用风险的分布不是对称 的，其分布曲线的一端向左下倾斜，并在左侧出现厚尾 现象 。
次级类贷 期 款 初 迁 期 次 徙 初 级 率 期 次 类初 级 贷徙 次 类 款金 级 贷 余少 额 类 款 额金 贷 向 1额 0 款 % 下 0期 迁间
可疑类贷 期 款 初 迁 期 可 徙 初 疑 率 期 可 类初 疑 贷徙 可 类 款金 疑 贷 余少 额 类 款 额金 贷 向 1额 0 款 % 下 0期 迁间
不足
▫ 两个模型都依过度赖于财务报表的账面数据，削弱预测结果的 可靠性和及时性。
▫ 两个模型都假设在解释变量中存在着线性关系，使得模型的计 量结果会出现一定的偏差。
▫ 两个模型均无法计量企业的表外信用风险，其适用范围有一定 的局限性。
▫ 缺乏对违约和违约风险的认识，理论基础较为薄弱。
▫ 忽略了一些难以量化的因素，难以发现借款者经营过程中更细 微的变化。
正常类贷 期 款 初 迁 期 正 徙 初 常 率 期 正 类初 常 贷正 徙 类 款常 金 贷 余少 类 额 款 额金 贷 向 10 额 款 % 下 0 期 迁间 关注类贷 期 款 初 迁 期 关 徙 初 注 率 期 关 类初 注 贷徙 关 类 款金 注 贷 余少 额 类 款 额金 贷 向 1额 0 款 % 下 0期 迁间
违约损失率估计应以历史清偿率为基础，不能仅依据对抵（质） 押品市值的估计，同时应考虑到银行可能没有能力迅速控制 和清算抵押品。
计量要求
应该考虑所有的相关因素，包括重要的折扣效应，以及贷款清 收过程中较大的直接和间接成本等。
银行必须估计每笔贷款的长期平均违约损失率。
计量方法
①市场价值法：信用价差和违约概率来推算。市场法和隐含市 场法。
信用风险概述
▫ 信用风险的特征
信用风险概率分布的有偏性。信用风险的分布不是对称 的，其分布曲线的一端向左下倾斜，并在左侧出现厚尾 现象 。
信用风险管理讲义课件
•现代观点:
信用风险是指因债 务人或交易对手的直 接违约或履约能力下 降而造成损失的风险
•并不是仅存在于传统的借贷领域，而是广泛地存在于所有的业务领域
•不仅包括传统的违约风险（default risk），还包括价差风险（spread risk）
3
一、信用风险的涵义与特征
比较:
传统观点
前提 产生领域 信用资产持有到期 表内业务 违约风险
•张海云等，‚交易对手风险：或然信用敞口之忧‛，《新财富》 •章彰，‚巴塞尔协议III的交易对手风险管理改革及其借鉴‛，《银行家》 •罗猛，‚交易对手信用风险管理‛，《中国金融》 •巴塞尔委员会系列文件：/list/bcbs/sac_1/tid_27/index.htm
附： 上述股权转让于11月30日获公司股东大会批准。但直到2010年年 报的披露，深南电仍然持股100%于兴德盛。有知情人士表示， ‚当时的转让是为了做两手准备，万一高盛起诉，转让就立即执 行。‛
2009年报：‚(七) 或有事项 ‛
2008 年3 月，本公司与杰润公司签订了合约号为165723967102.11 和165723968102.11 的合约确认书(以下简称‚确认书‛)。 第一份确认书有效期为2008 年3 月3 日至2008 年12 月31 日，由三个期权合约构成。当 浮动价(即每个决定期限内纽约商品 交易所当月轻质原油期货合约的收市结算价的算术平均 数)高于63.50 美元/桶时，本公司每月可获30 万美元的收益(20 万桶 ×1.50 美元/桶)；浮动价 低于63.50 美元/桶、高于62.00 美元/桶时，本公司每月可得(浮动价-62.00 美元/桶)×20 万桶 的收益； 浮动价低于62.00 美元/桶时，本公司每月需向杰润公司支付与(62.00 美元/桶-浮动 价)×40 万桶等额的美元。 第二份确认书有效期为2009 年1 月1 日至2010 年10 月31 日，由三个期权合约构成，杰 润公司在2008 年12 月30 日18 点前 拥有是否执行的选择权。当浮动价高于66.50 美元/桶时，本公司每月可获34 万美元的收益(20 万桶×1.70 美元/桶)；浮动价高于 64.80 美元/桶、低于66.50 美元/桶时，本公司每月可获(浮动价-64.80 美元/桶)×20 万桶的收益；浮动价低于 64.50 美元/桶时， 本公司每月需要向杰润公司支付与(64.50 美元/桶-浮动价)×40 万桶等额的美元。 2008 年4 月至10 月期间，基于上述两份确认书，杰润公司向本公司支付了210 万美元(折合人民币14,352,083.46 元)，本公 司将收到款项计入‚其他应付款‛项目。 2008 年11 月6 日，杰润公司致函本公司，认为本公司于2008 年10 月21 日发布的公告以及2008 年10 月29 日会谈中的表态， 表明本公司有意不履行交易，已构成违约并宣布终止交易。本公司复函杰润公司，表明本公司从未作出无意继续履行交易的表 示，并认为杰润公司单方面解除合同、并且拒绝支付第一份确认书项下截至2008 年10 月应付本公司的款 项，已构成违约，宣 布终止交易。虽然双方终止确认书及交易的理由不同，但对确认书和交易已经终止这一事实并无分歧。交易终止后，杰润公司 致函要求本公司赔偿交易终止损失，同时另函表示希望以商业方式解决争议。本公司回函不予接受杰润公司提出的损失赔偿要 求，同时另函同意进行和谈。后双方进行多轮磋商和交涉，未达成一致意见。2009 年11 月27 日，本公司收到安理国际律师事 务所的信函，信函对前述事项进行了描述并要求本 公司赔偿杰润公司计79,962,943.00 美元的损失及截至2009 年11 月27 日的利 息3,736,958.66 美元。本公司于2010 年1 月25 日回函不予接受杰润公司提出的损失赔偿要求。本公司管理层判断如协商不成， 不排除双方通过司法途径解决争议的可能。 基于独立执业律师对上述事项的法律意见，本公司董事会认为： (1)两份确认书及交易已被交易双方终止； (2)本事项的进展存在诸多不确定因素，现阶段无法对将来可能的解决方式及结果进行估计；
财务信用风险管理讲义
财务信用风险管理讲义财务信用风险管理讲义一、什么是财务信用风险财务信用风险是指在经济活动中，因债务人或参与方无法履行合同义务或支付债务而导致的经济损失。
具体来说，财务信用风险包括违约风险、延期付款风险和汇率风险等。
二、财务信用风险管理的目标财务信用风险管理的目标是最大限度地降低违约风险和其他相关风险带来的损失，确保企业的资金安全和健康发展。
三、财务信用风险管理的方法1. 风险评估：通过评估债务人的信用状况和还款能力，确定其违约风险水平，从而决定是否与其进行交易或合作。
2. 多元化投资：分散投资风险，通过投资多个债权人或参与方来降低信用风险。
这样，即使某一个债务人发生违约，也不会对企业造成巨大的损失。
3. 合理设计合同和条款：在与债务人或参与方签订合同时，应合理设计合同条款，明确双方的权益和责任，以降低债务人违约的风险。
合同条款中应包括适当的违约和补偿条款，以及付款日期和方式等。
4. 加强信用管理：建立完善的信用管理体系，包括信用评估、信用监控和信用风险预警等，及时发现并处理潜在的信用风险。
5. 追求合理利润：在进行财务信用风险管理时，企业应合理追求利润，不仅要降低违约风险和其他相关风险，还要确保企业获得合理的回报。
四、财务信用风险管理的关键点1. 信息收集：要及时、准确地收集债务人或参与方的信用信息，包括其财务状况、还款能力和经营情况等。
2. 风险评估：通过对债务人或参与方的信用信息进行分析和评估，确定其信用风险水平，并做出相应的决策。
3. 风险控制：在与债务人或参与方进行交易或合作时，要制定适当的风险控制措施，采取有效的风险防范措施，降低财务信用风险。
4. 监测和预警：要及时监测债务人或参与方的信用状况和还款能力，发现潜在的信用风险，并及时进行预警和处理。
五、财务信用风险管理的重要性1. 保护企业的资金安全：财务信用风险管理可以降低违约风险和其他相关风险带来的损失，保护企业的资金安全和健康发展。
财务风险分析PPT
–速动比率偏低：存货比例过高且变现有困难；应收帐款较少或几 乎没有。 –只是一个辅助指标：衡量企业应付紧急情况下的应变能力
18
• 是否存在合理的速动比率？
– 存在：为1 – 不存在：行业因素 不同行业2002年-2005年平均速动比率 行业 通信及相关设备制造业 计算机应用服务业 交通运输辅助业 土木工程建筑业 商业经纪与代理业 电力,蒸汽,热水的生产和供应业 综合类 零售业 房地产开发与经营业 2005年 1.01 0.84 0.74 0.69 0.64 0.62 0.60 0.54 0.52 2004年 1.07 1.01 1.05 0.73 0.75 0.81 0.58 0.55 0.6 2003年 0.96 1.19 1.43 0.83 0.76 0.95 0.66 0.57 0.59 2002年 1.08 1.2 1.21 0.87 1 1.08 0.75 0.6 0.69
现金比率
23
ABC公司 公司——短期偿债能力的分析 公司 短期偿债能力的分析
指标 流动比率 应收帐款周转率 存货周转率 速动比率 现金比率 企业实际值 1.33 5.94 3.67 1.20 0.69 行业平均值 1.67 6.1 3ห้องสมุดไป่ตู้5 1.10 0.5
24
流动负债的流动性分析
• 流动负债的到期日分析
– 若被比较的一企业有大量的隐蔽性资产（如大量的按历史 成本计价的早年获得的土地等），而另一企业没有类似的 资产，则简单的比较就可能得出错误的结论。
31
☆ 产权比率
计算公式：
产权比率＝ 债务总额 股东权益
合理性： • 产权比率反映债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系， 反映基本财务结构的稳定性。 • 产权比率高，财务结构为高风险、高报酬；产权比率低，财务 结构为低风险、低报酬。 • 一般来说，产权比率的适宜水平是70%-150%。
18
• 是否存在合理的速动比率？
– 存在：为1 – 不存在：行业因素 不同行业2002年-2005年平均速动比率 行业 通信及相关设备制造业 计算机应用服务业 交通运输辅助业 土木工程建筑业 商业经纪与代理业 电力,蒸汽,热水的生产和供应业 综合类 零售业 房地产开发与经营业 2005年 1.01 0.84 0.74 0.69 0.64 0.62 0.60 0.54 0.52 2004年 1.07 1.01 1.05 0.73 0.75 0.81 0.58 0.55 0.6 2003年 0.96 1.19 1.43 0.83 0.76 0.95 0.66 0.57 0.59 2002年 1.08 1.2 1.21 0.87 1 1.08 0.75 0.6 0.69
现金比率
23
ABC公司 公司——短期偿债能力的分析 公司 短期偿债能力的分析
指标 流动比率 应收帐款周转率 存货周转率 速动比率 现金比率 企业实际值 1.33 5.94 3.67 1.20 0.69 行业平均值 1.67 6.1 3ห้องสมุดไป่ตู้5 1.10 0.5
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流动负债的流动性分析
• 流动负债的到期日分析
– 若被比较的一企业有大量的隐蔽性资产（如大量的按历史 成本计价的早年获得的土地等），而另一企业没有类似的 资产，则简单的比较就可能得出错误的结论。
31
☆ 产权比率
计算公式：
产权比率＝ 债务总额 股东权益
合理性： • 产权比率反映债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系， 反映基本财务结构的稳定性。 • 产权比率高，财务结构为高风险、高报酬；产权比率低，财务 结构为低风险、低报酬。 • 一般来说，产权比率的适宜水平是70%-150%。
汇丰银行的风险管理讲义
汇丰银行的风险管理讲义一、风险管理的概述风险管理是指通过识别、评估和应对各类风险，以保护汇丰银行的利益和稳定运营的过程。
风险管理涉及到对市场风险、信用风险、操作风险、法律风险和声誉风险等多种类型的风险进行全面管理和控制。
二、汇丰银行的风险管理体系汇丰银行建立了完善的风险管理体系，包括风险管理政策、组织结构、流程和工具等方面的安排。
在风险管理体系中，汇丰银行注重风险的识别和评估，同时制定相应的风险管理策略和控制措施。
2.1 风险管理政策汇丰银行的风险管理政策明确了风险管理的目标、原则、策略和责任分配等方面的要求。
风险管理政策是风险管理体系中的基础，为全行业务的风险管理提供了指导和依据。
2.2 风险管理组织结构汇丰银行设立了风险管理部门，负责统筹协调全行的风险管理工作。
风险管理部门负责制定和推动实施风险管理策略，并与各业务线合作，确保风险得到有效管理。
2.3 风险管理流程汇丰银行的风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险监控和风险应对等环节。
风险识别是指通过分析市场环境、业务数据等信息，识别出潜在的风险因素；风险评估是指对风险进行量化和评估，确定其程度和可能对银行的影响；风险监控是指对风险发展的监测和跟踪，及时发现异常情况；风险应对是指针对已发生的风险，采取相应的控制和应对措施。
2.4 风险管理工具汇丰银行应用各类风险管理工具进行风险管理，包括风险评估模型、风险指标体系、风险报告和风险控制措施等。
风险评估模型用于对风险进行量化和评估；风险指标体系用于监测和评估风险状况；风险报告用于向管理层和监管部门通报风险状况；风险控制措施用于控制和减少风险的发生和扩大。
三、汇丰银行的市场风险管理市场风险是汇丰银行面临的主要风险之一，主要包括利率风险、汇率风险、股票价格风险等。
汇丰银行采取了一系列的措施进行市场风险管理，确保市场风险在可控范围内。
3.1 利率风险管理汇丰银行通过建立利率风险管理策略和流程，对利率风险进行有效管理。
信用风险管理基础知识
10
三、信用风险造成的损失
（五）、非预期损失（UEL）
1、概念
非预期损失：由于在资产的存续期内债务人可能发生违约和非预 期信用等级转换，资产的价值在一段时间内上下波动，资产的损失 值也呈现某种不确定性，该风险可以用损失的标准差也即资产价值 的标准差来衡量，称之为非预期损失。
2、与预期损失的区别
1）预期损失是一个常数，非预期损失是对均值和预期损失的偏离。 2）预期损失可用计提准备金的方式补偿，非预期损失要用经济资 本金补偿。
信用风险管理的基础知识
1
概论
信用风险的概念、种类以及特征
信用风险产生的经济学基础
信用风险造成的损失 信用风险度量方法
2
一、信用风险的概念、种类以及特征
（一）信用风险的概念
1. 传统的观点认为，信用风险是指债务人未能如期偿还债务造成违
约而给经济主体经营带来的风险。它主要来自于商业银行的贷款。
活动”，俗称“寻租。
4. 理性预期理论：指针对某个经济现象进行预期的时候，如果人们是理 性的，那么他们会最大限度的充分利用所得到的信息来做出行动而不会
犯系统性的错误。
5. 不确定性理论：是基于正则性，单调性，自对偶性，可数可加性，乘 积测度5大公理，建立起了与概率论平行的一个理论。
7
三、信用风险造成的损失
பைடு நூலகம்
17
四、信用风险度量方法
3. 基于信用环境变动因素的动态信用风险模型―CPV模型 （1） 概念：CPV模型则在信用计量模型的基础上，对周期性因素进行了 处理，将评级转移矩阵与经济增长率、失业率、利率、汇率、政府支 出等宏观经济变量之间的关系模型化，并利用蒙地卡罗模拟技术，模 拟周期性因素的影响，来生成信用评级转移概率在未来时期的情景。 （2）模型的理论思想
三、信用风险造成的损失
（五）、非预期损失（UEL）
1、概念
非预期损失：由于在资产的存续期内债务人可能发生违约和非预 期信用等级转换，资产的价值在一段时间内上下波动，资产的损失 值也呈现某种不确定性，该风险可以用损失的标准差也即资产价值 的标准差来衡量，称之为非预期损失。
2、与预期损失的区别
1）预期损失是一个常数，非预期损失是对均值和预期损失的偏离。 2）预期损失可用计提准备金的方式补偿，非预期损失要用经济资 本金补偿。
信用风险管理的基础知识
1
概论
信用风险的概念、种类以及特征
信用风险产生的经济学基础
信用风险造成的损失 信用风险度量方法
2
一、信用风险的概念、种类以及特征
（一）信用风险的概念
1. 传统的观点认为，信用风险是指债务人未能如期偿还债务造成违
约而给经济主体经营带来的风险。它主要来自于商业银行的贷款。
活动”，俗称“寻租。
4. 理性预期理论：指针对某个经济现象进行预期的时候，如果人们是理 性的，那么他们会最大限度的充分利用所得到的信息来做出行动而不会
犯系统性的错误。
5. 不确定性理论：是基于正则性，单调性，自对偶性，可数可加性，乘 积测度5大公理，建立起了与概率论平行的一个理论。
7
三、信用风险造成的损失
பைடு நூலகம்
17
四、信用风险度量方法
3. 基于信用环境变动因素的动态信用风险模型―CPV模型 （1） 概念：CPV模型则在信用计量模型的基础上，对周期性因素进行了 处理，将评级转移矩阵与经济增长率、失业率、利率、汇率、政府支 出等宏观经济变量之间的关系模型化，并利用蒙地卡罗模拟技术，模 拟周期性因素的影响，来生成信用评级转移概率在未来时期的情景。 （2）模型的理论思想
信用风险管理(PPT 95页)
2、单一法人客户的财务状况分析
目的:财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况
以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者 的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目 的。主要内容包括：财务报表分析、财务比率分析以 及现金流量分析。
(1)财务报表分析
①识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编 制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。
盈利能力比率——经营效益 ，用来衡量管理层将销售 收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并 获得投资收益的能力
销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/ 销售入]×100% 销售净利率=(净利润 / 销售收入)×100% ——净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润
留成,一般也称为税后利润或净收入。 销售利率表明1元销售收入与其成本费用之间可以“挤”出来的净
对于银行来说，贷款就像是会生金蛋的母鸡， 没有母鸡银行也就得不到金蛋
1、单一法人客户基本信息分析
⑴ 必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信 息进行全面了解
⑵ 以判断客户类型（企业法人客户/机构法人客户）、 基本情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无 违约记录）
商业银行要求客户提供基本资料，并核实资料的合法 性、真实性、有效性。对授信业务要审查13项资料， 对于中长期授信还需要审计其他文件、预计会发生的 情况
答案：C
3、单一法人客户的非财务因素分析
考察和分析企业的非财务因素，主要 从管理层风险、行业风险、生产与经营 风险、宏观经济及自然环境等方面进行 分析和判断
（1）管理层风险
重点考核企业管理者的人品、诚信度、 授信动机、经营能力及道德水准：
巨人的崩溃----管理层素质
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内部控制的概念：
组织
方法
措施
管 理 过 程
******
营 运 流 程
1 了解市场和
客户
2. 制定企业 目标和
策略
3 设计产品和
服务
4 市场营销
5 生产和配送 产品及提供
服务
6 服务性机 构提供服务
7 向客户 开票收款 及提供服务
管
8.人力资源开发和管理
理
及
9.信息管理
系
统
10. 财务资源和生产资料资源管理
• 各部门<经营费用预算编制表>编制完成后， 录入电脑形成<经营费用预算月份明细表>， 各部门报送财务部审核后在电脑中汇总形成 <经营费用预算汇总表>。
******
20
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审核经营费用预算的编制
经营费用预算的审核实行财务部初审，公司领导审批的两级 审核制度。
• 初审主要审核费用预算是否符合标准，是否与工 作目标相匹配，审核预算金额与历史数据比较是否异 常等内容。费用预算总和是否在总公司给定额度内等 内容。
******
22
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授权：
• 明确每次入帐审批过
• 开列条文，确彻说明入帐程序、用 码、签处人职位等
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清晰：
• 任何帐项记录都有文件支持
• 对特别或非经常性的入帐记录，由一制 定较高职位的人核签
• 统一所有分公司或附属机构的入帐表格
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二. 内部控制的主要内容
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内部控制的主要内容
交易循环
销货及收款作业 采购及付款作业 生产作业 薪工作业 固定资产作业 投资作业 筹资作业 一般会计作业循环
非交易循环（例）
• 印鉴管理 背书保证作业 门禁管理 规章管理 其他
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良好的内部控制制度可获致：
保护资产 增进经营绩效 确保政策、计划、法令得到遵行 确保资讯之可靠、完整、适时
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财务内控，可包括：
• 银行存款核算 • 资金预算体系 • 应收帐款 • 信贷风险体系 • 存货管理
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建立规范化、便于管理的经营费用的划分体系，将零散的费用 支出按性质归类
定期编制经营费用预算
• 经公司领导批准的前提下，由公司财务部制定<经 营费用预算编制指引>，确定各项费用的标准。
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规范费用的划分 （续）
• 财务部将<编制指引>和各类费用标准下发给 各处及办公室，由其编制<经营费用预算编 制表>。
• 条例和程序 • 电脑系统 • 双重监控 • 危机处理
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落实各项分析：
损益表
损益表提供趋势信息以及计划和实际执行对比情况，并指出是有利 还是不利。在报告趋势信息时，比较本月和上月实际情况的好处是 能够确认两者明显的差异。
应收帐款风险分类表
由于信贷风险至关重要，须及时上报根据不同风险水平划分的应收 帐款质量分布情况表。
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审核经营费用预算的编制 （续）
• 公司领导对汇总预算的审核方法主要有：费用增 长的幅度是否在收入增长幅度的 20%之内；与上年 实际，本年预计实际，下年预算纵向比较，审核各 科目预算增长合理性；与同类企业横向比较，审核 预算金额合理性；最后根据审核结果调配各部门的 预算额度。
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存货帐龄分析表
需掌握有关存货帐龄的信息。具体格式类似应收帐款的帐龄 分析表。
分部门利润完成情况表
需掌握各业务部门经营业绩及与预算目标对比完成情况的分 析。
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资金营运分析报告表
由于对资金运营的信息掌握有限，管理层通常在审批 资金使用的时候，往往只从项目或合同本身可能带来 的经济利益方面出发考虑支出的合理性，而忽略了该 项目对公司目前资金整体运营的影响。为此，财务部 门应加强对资金营运方面的报告，使管理层对公司现 有资金情况有全面、及时的了解，从而为有效的经济 决策提供支持。
支
持
11. 环境保护方案管理和实施
流
程
12. 公共关系管理
13. 改善和改变过程的管理
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内部控制的目的：
效率
Efficiency
正确
完整
Correctness
Completeness
公司管理流程
安全
Security
授权
Authorization
适时
Timeliness
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主动：
要针对问题及相应分析内容：
问题
成本能降低吗？ 哪几项能降低？
具体分析内容
列举一些明显超支的费用
哪些单位没有控制成本？ 列举一些费用超过预算控制的单位
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固定费用与变动费用分开管控
固定费用
能够合理预计并不随业务量变动而变动
• 工资及福利费，车辆油料费等
变动费用
无法合理预计并随业务量变动而变动
• 运杂费，展宣费，佣金，业务招待费，涉外 费，差旅费，邮电费等
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规范费用的划分
管理咨询
培训课程
******公司
2001年8月17日
此演示资料仅供****内部使用。未经安达信公司的书面同意，其他任何机构不得擅自传阅、引 用或复制。
讨论主题：
1、 从风险管理角度看 财务内控
2、 信贷风险管理
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讨论主题：
1、 从风险管理角度看 财务内控
2、 信贷风险管理
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有效的财务内控，可带来： • 财务数字的准确性 • 管理层能掌握真实数据，作出适时反应 • 监督公司财务是否通过合理管理和利用
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三. 针对财务内控的手段
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财务内控的主要元素：
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1、 从风险管理角度看财务内控
一. 何谓内部控制 二. 内部控制的主要内容 三. 针对财务内控的手段 四. 常见的内控弱点 五. 对欺骗行为的反应
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一 . 何谓内部控制
• 概念 • 目的
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