内控循环内控管理九大循环
内控管理八大循环基本内容
1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）
（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））
（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环。
九大内控制度
引言首先，向有志于创造一流伟大公司的职业经理人，和有志于搞好公司建设的有志之士，推荐一本书,书名为“基业长青”，这本书是两个美国人写的，（柯林斯与波勒斯）。
本书中，两位作者选取了18家世界上存续百年以上的、业绩显赫的、优秀公司与其它公司做出了比较，找出这些公司与其它公司的不同，说明他们为什么能够永续长存，创造良好的业绩，在全世界赫赫有名。
柯林斯与波勒斯总结如下：一、伟大公司起步时经常是步履蹒跚，通过艰苦卓绝的努力，最终都赢得长距离的竞赛。
二、专心致志的建构一种伟大公司持久的制度并执行。
三、赚钱只是目标之一，但不是最重要的目标，建立一种核心理念，这个理念包括核心价值和超越只知赚钱的使命感。
四、重要的是公司的一切作为，都能够遵循核心价值，不问我们应该珍视什么？只问我们究竟实际珍视的是什么?五、活力迸发，并创造巨大的前进动力。
（不保守）六、虔诚的保存核心理念，在此同时，也展现追求进步的强大动力。
七、只有极度符合公司核心理念和要求、标准的人，对公司的主张，希望达成的成就极为明确的人，公司才是他们的绝佳工作地点，不容纳不愿意、或不符合他们确切标准的人。
八、最佳的行动来自实验，尝试错误和机会主义。
九、注重由自行培养各层次人才，后续有人。
十、注重战胜自己，而不时击败对手，“从来不认为自己已经做的够好了。
”十一、采用“兼容并蓄”的融合法，追求鱼与熊掌的兼得（不会用非此即彼的方法）十二、拟出一个制度是有用的一步，但更重要的在于执行。
九大内控制度内部控制制度介绍有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。
在已发现的绝大多数以虚假的会计信息为手段的欺诈事件中，薄弱的内部控制是重要原因之一。
现实工作中，一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税收、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的，授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项，加之自身利益的驱动，会计人员总是选择有利于企业的会计方法，甚至采用欺诈性手段向会计信息使用者提供信息，致使会计资料质量得不到应有的保证，给广大信息使用者正确决策造成了严重影响。
内控制度九大循环
企業經營與診斷‧吳萬益 著‧前程文化 出版
學習主題
1.內部控制之基本概念與涵蓋範疇 2.內部控制與九大循環之關係 3.銷售及收款循環之架構及作業流程 4.採購及付款循環之架構及作業流程 5.薪工循環之架構及作業流程 6.生產循環之架構及作業流程 7.固定資產循環之架構及作業流程 8.融資循環之架構及作業流程 9.投資循環之架構及作業流程 10.研發循環之架構及作業流程 11.資訊循環之架構及作業流程
5
1 內部控制之基本概念(4/10)
(續下頁)
6
1 內 部 控 制 之 基 本 概 念 (5/10)
(續下頁)
7
1 內 部 控 制 之 基 本 概 念 (6/10)
8
1 內部控制之基本概念(7/10)
附件一、臺灣證券交易所股份有限公司對上市公司內部控制制度查核作業程序(1/2)
條文 第一條 第二條 內容 為促進上市公司落實其內部控制制度之執行，並瞭解上市公司內部控制制度是否依相關規章執行，爰依據本公司與上市公司簽訂之有 價證券上市契約第二條之規定訂定本作業程序。 本公司對上市公司內部控制制度執行之查核作業，除法令規章另有規定外，悉依本作業程序辦理，本作業程序各有關規定依據之條文 如有變更，依新規定辦理。本作業程序不適用金融、保險及證券業之上市公司及外國發行人。 本公司對上市公司內部稽核人員執行稽核計畫情形之查核，以每季查核百分之四之公司為原則，必要時即應進行實地查核並採遵行測 試。實地查核家數應不低於受查公司家數之四分之一，且有本程序第四條第一至九項之情事者即須執行實地查核。本公司應於每季結 束後一個月內，將該季查核報告或追蹤報告結果彙總陳報主管機關備查。第一項每季選案比率必要時得彈性調整，惟全年應選定之受 查公司家數不得低於百分之十六。 本公司依下列標準選定受查公司： 一、出具內部控制制度無重大缺失以外之內部控制制度聲明書者。 二、最近三年度曾出具有重大缺失之內部控制制度聲明書者。 三、內部控制制度聲明書原聲明遵循全部法令者，改為遵循主要法令者Байду номын сангаас 四、未依公開發行公司建立內部控制制度處理準則規定申報稽核人員名冊、稽核計 畫、稽核計畫執行情形、缺失及異常事項改善情形 及內部控制制度聲明書者。 五、於本公司就上市公司財務業務平時及例外管理處理程序或審閱上市公司財務報告作業程序發現內部控制制度執行有重大缺失者。 六、年度中變更已申報之年度稽核計畫且無合理原因者。 七、前次進行內部控制制度查核發現有未符規定且情節重大者。 八、財務主管或內部稽核主管變動且無合理原因者。 九、就最近三年度內未進行內部控制制度查核之上市公司隨機選取，惟選案前一年度已取得外部獨立客觀機構公司治理制度認證之上 市公司得免列入。但經發現有內控重大缺失等情事，仍對其進行內部控制之查核作業。 一○、其他有查核之必要者。 本公司進行上市公司內部控制制度查核作業時，除就受查公司所訂之年度稽核計畫選定一項以上之稽核項目進行查核外，並將下列事 項列為必要查核項目： 一、取得或處分資產。 二、從事衍生性商品交易。 三、資金貸與他人。 四、為他人背書保證。 五、董事會運作情形。 六、主管機關或本公司認為必要查核事項。 受查公司應於本公司規定期限內檢送下列文件： 一、最近三年度內部控制制度聲明書。 二、當年度內部稽核計畫及查核項目之自行檢查報告、稽核報告、追蹤報告暨其相關工作底稿等。 三、最近期會計師出具之內控建議書。 四、其他本公司認為有必要提供之資料。
企业内部控制整体层面和各项循环关键控制点汇总
3
内审部门对付审计方案、
审计实行、审计报告等审计全过程的
审计质量加以控制， 特别是审计方案、 审计凭证、 审计工作稿本、
审计报告等重要环节的质量。
4
完美审计基础管理，实时做好审计文档的归档工作。
14追踪检查整顿举措和追踪1对内控评审及审计中发
举报检查事项现的问题进行敦促检查，确
保整顿落实。
5.发票开具或附和销售收入确认条件成立后能否实时入账
6.依据已发运货物和已开票货物编制调理表
1.所有的销售退回或折扣都有切合受权的审批署名
2.有关的销售退回和折扣都实时录入明细账
3.每一单销售退回都有库房收货单
4.每一单销售退回或波及质量的折扣都有质检单
5.销售退回其实不是常常事项或大额年初事项
3
明确要点岗位的职责。
4受权与审批
成立和完美公司主要经济
1
明确重要经济业务活动 （如资天性支出、资本支付及投融资活
活动的受权与审批权限， 并
动等）管理与审批等权限的分派。
规范执行。
2
各级管理人员被授与的权限与其所处职位相般配。
5防备作弊
成立作弊风险防备体制， 明
1
拟定并下发《反作弊规定》和《公司举报受理、检查、办理办
理层报告。
2帮助查找问题发生的原由，并辅助提出整顿举措。
3追踪检查整顿举措的落真相况。
1审计委员会应督查公司举报举报程序(包含举报内容的后续追踪和公司独立的检查)，并抽取检查记录。
要点控制点
1.与适合的销售人员查对经审批的订单
2.按期查对销售合同管理系统中的合同范围与销售订单范围的一致性
3.将船(装)运单和销售发票早先编制号码并记录
浅谈内部控制循环
使操 作 人 员必 须按 照职 责 权 限和 有 制约 的 是 通 过 纳 入 管 理 制 度 及 活 动 实 现 的 。 因 此 ， 确 保 内 部 控 制 范 功 能 融 人其 中 ， 要 制 度 被 切 实 地 执行 ， 执 行 效果 良好 ， 必 须 被 监 督 。企 业 操 作程 序 才 能进 人 系统 处理 会 计业 务 ， 且 其 以达 到 防 范技 术 风 险 应 设 置 内部 审 计机 构 或 建立 内部控 制 自我评 估 系 统 ， 强 对 和 计 算 机 犯 罪 。 加 总 之 ， 强 实施 内部 控 制能 够 规范 社 会 主义 市 场 经 济 秩 加 本 企 业 内部 会 计控 制 的监 督 和 评 估 ， 时发 现 漏 洞 和 隐 患 ， 及
Ｆｎ ｎ ｅａ ｄＲ ｃ ｕ ｔ ｇＲ ｓ ａ ｃ Ｉ财 会 研 究 ｉａ ｃ ｎ ｅ ｏ ｎｉ ｅ ｅ ｒｈ ｎ
浅谈 内部控制循环
牛彩 香 全 怡 艺 科技 （ 圳 ） 限 公 司 广东 深 封 １ ０ ５ 深 有 １ ５ ５ ｌ ８
摘要 ： 国许 多企业在一 定程度上还存 在 管理松 弛、 内控 弱化等 问题 ， 我 导致 风险频 发、资产流失 、营私舞 弊 、损 失 浪 费等 ， 离发展 战略的要 求还有 相 当差距 ， 这些 企业并非 没有建立和 运行 内部控制 ， 而是之 前所建立 的 内部控 制 因 为各种原 因 已经 失灵 ， 切需要建立 、形成 内部控 制循环理 念， 迫 循序 渐进、周而 复始地 开展 内部控制 工作 。 关键词 ： 内部控 制 ； 内部控制循环 从分 析经济 业务起 到编制 财务 报告 为 了加强和 规范 企业 内部控 制 ， 高企业 经营 管理水 平和 环指 在每一 个会计 期间里 ， 提 止 ， 尔复始地 进行会 计工作 的全过程 ， 常包括八 个步 骤 ： 周 通 分 风险 防范能力 ， 进企业可持 续发展 ， 促 维护社会主义 市场经济秩 析交 易事项 、填制记账 凭证、登记账簿 、对 账、账项调整 、结 序 和 社 会 公 众 利 益 ， 政 部 会 同证 监 会 、 审 计 署 、 银 监 会 、保 财 账 、试算平 衡 、编制 财务 报告 ； 审计 循环亦 称 审计 过程 ， 自 是 监会于２ ０ 年颁布 了 企业 内部控 制基 本规 范》。 ０８ 根 据 《 业 内 部 控 制 基 本 规 范 》 ， 部 控 制 是 由企 业 董 事 接受 审计聘 约至签 发审计报告 的审计 全过程 ， 般包括 四个 阶 企 内 一 审计 规划 阶段 、对 客户 的内部控制进 行控制 测试 阶段 、对 会 、监事会 、经理层和全体 员工实施 的、 旨在实现控 制 目标的 段 ： 过程 。内部控 制的 目标是合 理保证企业 经营管理合法合 规 、资 客户 的财 务报表及其所反 映的经济业务进行实质 性测试 阶段 、
给某外资上市公司做的内控循环
给某外资上市公司做的內控循环内控循环是指企业通过内部控制的制度和措施，对企业经营活动进行规范、控制和监督的一个循环过程。
外资上市公司作为一种特殊类型的企业，其内控循环更加重要和复杂。
本文将为某外资上市公司撰写一份2000字的内控循环报告。
一、引言内控循环是企业的核心管理流程之一，对企业的经营活动起到重要的规范和监督作用。
作为一家外资上市公司，我们需要建立一个有效的内控循环体系，以确保公司的运营和财务活动的合规性和可持续发展。
本报告将对我司的内控循环进行全面的分析和评估，并提出改进建议。
二、内控循环的组成部分1. 控制环境：包括公司的行为准则、伦理道德和内部控制文化等方面。
公司需加强对高层管理人员的教育和培训，提高他们对内部控制重要性的认识和理解。
2. 风险评估：公司需对潜在风险进行全面评估，确保风险管理措施的合理性和有效性。
建议公司通过引入风险管理体系，制定专门的风险管理策略和流程，并建立与业务流程相关的风险识别和控制机制。
3. 控制活动：公司需要建立和完善内部控制制度和流程。
建议公司增加内控审计的频率和深度，开展内部控制相关培训，提高员工对内控流程的理解和执行力度。
4. 信息与沟通：内控循环需要建立健全的内部信息沟通机制和报告系统，提高信息共享和沟通效率。
公司应采用先进的信息管理技术和系统，确保信息的安全和准确性。
5. 监督与改进：公司需要建立一个独立的内部控制审计部门，对内部控制的实施进行监督和评估。
审计部门应具备独立性和专业性，提供有效的审核和改进建议。
三、内控循环的改进建议1. 提高高层管理人员对内部控制的重视度和重要性的认识，将内部控制纳入公司的战略决策和运营管理中。
2. 加强对风险管理的重视，建立和完善风险管理体系，制定风险管理策略和流程。
3. 建立和完善内部控制制度和流程，加强内部控制的审计和培训工作，提高员工对内控流程的理解和执行力度。
4. 建立一个健全的内部信息沟通机制和报告系统，提高信息共享和沟通效率。
医院内部控制的架构与实施
医院全面内控体系的构建与实施——实施工作之1
收 入 登 记 及 财 务 入 账 流 程 图
医院全面内控体系的构建与实施——实施工作之1
评 估 报 告 示 例
医院全面内控体系的构建与实施——实施工作之2
全面内控体系的常规运行科室自查专项检查奖惩依据
《内控手册》
《行政事业单位内部控制规范》 《内部控制管理规定》 《内控检查评价指引》 《财政部内部会计控制规范》
医院内部控制的架构与实施
2020年04月09日
目录
CONTENT
一、医院内部控制现状 二、构建全面内部控制体系 三、思考
一、医院内部控制现状
现状：
1、单位领导对内控的了解有限，支持力度不足； 2、除财务以外其他部门普遍对内部控制不了解、不支持； 3、财务对业务的了解有限，难以主导全院性的内部控制体系建设； 4、缺乏可操作性强的实务指引；
统一会计政策：账务处理、财务报告 强化信息系统：归口管理，加强控制
1
业务层面
医院全面内控体系的构建与实施——实施工作之1
展开落实：
梳理、完善现有制度
《预算管理制度》 《收入管理制度》 《支出管理制度》 《政府采购管理制度》 《资产管理制度》 《建设项目管理制度》 《合同管理制度》
公司内部控制循环制度
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内控循环内控管理九大循
环
Jenny was compiled in January 2021
1、薪工循环（本循环制度基本建立）（1）人力资源规划（年度规划、人员供需
预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）（4）薪酬、福利管理（5）解除劳动关系管理
2、生产循环（1）生管计划管理（2）仓储管理（物控）（3）生产管理（4）质量管理（5）
设备养护及安全卫生规范（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔（3）系统开发及程序修改控制作业﹔（4）电子文件资料编制作业﹔（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理（3）付款作
业
6、销货及收款循环（1）订单处理办法（2）交货管理程序（3）客诉处理程序（4）收款管理
办法
7、投资循环
8、融资循环
9、研发循环。