第10章-企业所得税法-课后作业学习资料
国开《税务会计》课后练习1-10章
税务会计第一章税务会计概念框架随学随练1.以下属于税务会计对象的有(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.税款的计算、缴纳B.税款退补与减免C.税收滞纳金与罚款、罚金D.预约定价安排2.以下叙述正确的有( BCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。
3.以下叙述正确的有( BD ) 多选题(4 分) 4分A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的优势是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式4.财务会计与税务会计关系模式包括(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式5.以下关于会计模式叙述正确的有( AD ) 多选题(4 分) 4分A.非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.立法会计模式以投资者为导向D.美、英、澳、加等国属于非立法会计模式6.以下关于税务会计叙述正确的有( BC ) 多选题(4 分) 4分A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表7.能够提供涉税会计信息的会计系统有( ABCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计B.管理会计C.财务会计D.其他专题会计8.以下叙述正确的有(ABD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。
B.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。
C.在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。
企业所得税纳税实务与会计处理-课后练习汇总
企业所得税纳税实务与会计处理课后练习判断题:1、在计算企业所得税时,发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。
[题号：Qhx003568]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。
2、依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。
［题号：Qhx003569］A、对B、错您的回答：A正确答案:A题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
[题号：Qhx003570］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
4、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
［题号：Qhx003571］A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。
［题号:Qhx003572］A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益.是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
6、工资薪金支出要受到计税工资的限制。
［题号:Qhx003573］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析:合理的工资薪金允许据实扣除。
7、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
[题号:Qhx003574]A、对B、错您的回答:A正确答案：A8、所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除. ［题号:Qhx003575］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；9、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额. [题号:Qhx003576］A、对B、错您的回答：A正确答案：A10、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。
企业所得税法 第十条的内容、主旨及释义
企业所得税法第十条的内容、主旨及释义一、条文内容：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失：（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出：（八）与取得收入无关的其他支出。
二、主旨：本条是关于在计算应纳税所得额时不得税前扣除项目的规定。
三、条文释义：本条规定的不得扣除的项目主要界定如下：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项投资是企业经营活动的重要内容，是企业为了获取股息、利息，实现资本增值，或者为了改善贸易关系等其他经济利益，用所持有的资产与其他单位（一般称为“被投资单位”）相交换而取得的资产。
按照投资的性质分类，投资包括债权性投资和权益性投资。
利息是投资方持有债权投资的经济回报，而股息、红利是投资者对被投资单位净利润的分享。
企业所得税有关投资政策的目的，是消除或减轻对企业取得的权益性投资所得（股息、红利）的重复征税，保持股息等权益性投资所得和投资转让所得（资本利得性质）税负平衡，鼓励企业的长期投资。
向投资者支付的权益性投资收益款项主要体现为股息、红利等权益性投资所得，由于股息、红利是对被投资者税后利润的分配，本质上不是企业取得经营收入的正常的费用支出，因此，不允许在税前扣除；各国的所得税法对向投资者支付的权益性投资收益款项均不允许在税前扣除，遵循国际惯例。
（二）企业所得税税款企业所得税税款依据应税收入减去扣除项目的余额计算得到，本质上是企业利润分配的支出，是国家参与企业经营成果分配的一种形式，而非为取得经营收入实际发生的费用支出，不能作为企业的成本、费用在税前扣除。
同时考虑到企业所得税税款如果作为企业扣除项目，会出现计算企业所得税税款时循环倒算的问题。
（三）税收滞纳金税收滞纳金是税务机关对未按规定期限缴纳税款的纳税人按比例附加征收的。
《企业纳税实务》课后练习参考答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
企业所得税法课后作业
企业所得税法课后练习题【请将答案写在题后答题纸上】一、单项选择题1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．股份制企业 B．个人独资企业C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织2．下列各项中按负担、支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。
A．提供劳务所得 B．转让房屋所得C．权益性投资所得 D．特许权使用费所得3．下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是（）。
A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托销售的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理4．计算应纳税所得额时，在以下项目中不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。
A．职工福利费 B．工会经费C．职工教育经费 D．社会保险费5．某国有企业2010年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。
A．60 B．30.75 C．30.5 D．306．某企业2010年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。
2010年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。
A．51.75 B．51.5 C．51 D．507．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A．经济合同的违约金支出 B．各项税收滞纳金、罚款支出C．罚金支出 D．非广告性质的赞助支出8．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。
A．家具 B．小汽车 C．飞机 D．电子设备9．企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当（）。
10 第十章 股利分配与政策 习题参考答案 V2
可以说，股票回购是作为现金红利的一种补充股利政策。公司运用股票回购方式分配股利， 都有其特殊的回避制约股利分配因素的成分。具体表现在以下两个方面： （1）股票回购的税负效应。 （2）股票回购的政策规避效应。
8. （1）发放股票股利可使股东分享公司的盈利而无须分配现金，使公司留存了大量的现金， 便于进行再投资，有利于公司的长期发展。 （2）发放股票股利可以降低每股价格，可以抑制股票价格上涨过快。 （3）发放股票股利往往会向社会传递公司将会继续发展的信息，从而提高投资者对公司的 信息，在一定程度上稳定股票价格。 （4）发放股票股利的费用比发放现金股利的费用大，会增加公司的负担。
现象逐渐明显，1999 年一度达到 58.39%的水平； 第三阶段是 2000-2006 年，派现的上市公司比例上升至 50%左右，分配股票股利和转增
股本的上市公司逐渐减少，同时不分配的上市公司比例稳定在较高水平(50%上下)。
5. MM 股利无关理论的主要假设如下：
（1）企业的投资政策是不变的并且被投资者所熟知。 （2）证券交易瞬间完成，不存在交易费用。 （3）不存在税收。 （4）不存在信息不对称。 （5）不存在代理成本。
票分割是一种成长中公司所为，把它作为现金股利与盈利能力增强的先导信号，因而能提高 投资者对公司的信心，在一定程度上稳定甚至提高公司股票的价格。 （3）发放股票股利可使股东分享公司的盈于而无须分配现金，这使公司留存了大量的现金， 便于公司扩大现有规模进行再投资，有利于公司的长期稳定发展。 （4）股票股利与股票分割都能达到降低公司股价的目的。但一般来说，只有公司股价剧涨 且预期难以下降时，才采用股票分割的办法降低股价，而在公司股价上涨幅度不大时，往往 通过股票股利将其股价维持在一个理想的范围之内。
最新企业所得税学习与答案
企业所得税学习与答案1、第一节概述第二节纳税义务人与征税对象★第三节税率★第四节应纳税所得额的计算★★第五节资产的所得税处理★第六节资产损失税前扣除的所得税处理第七节企业重组的所得税处理第八节房地产开发经营业务的所得税处理第九节应纳所得税额的计算★★第十节税收优惠★第十一节源泉扣缴第十二节特别纳税调整第十三节征收管理★2、税率种类税率适用范围1、基本税率25% （1）居民企业（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所的2、两档优惠税率减按20% 符合条件的小型微利企业减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业低税率l0%税率非居民企业在中国境内未设立机构、场所的3、应纳税所得额的计算应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损或：应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额一、收入总额的确定：（一）一般收入的确认（1）销售货物收入；（2）劳务收入；（3）转让财产收入：包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入；（4）股息、红利等权益性投资收益：包括纳税人对外投资入股分得的股息、红利收入；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
（5）利息收入：不包括纳税人购买国债的利息收入。
包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
（6）租金收入；（7）特许权使用费收入：指纳税人提供或者转让无形资产的使用权而取得的收入。
（8）接受捐赠收入；①企业接受捐赠的货币性、非货币资产：均并入当期的应纳税所得。
②企业接受捐赠的非货币性资产：按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得。
受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括：受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
【例题•计算题】某企业2009年接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.7万元，该项业务未反映在账务中。
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 政府奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C2. 以下哪些因素可能影响个人所得税的计算？A. 纳税年度的总收入B. 纳税年度的总支出C. 纳税年度的免税额度D. 纳税年度的税收优惠答案：A, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
（对）2. 企业所得税的征收对象仅限于在中国境内设立的企业。
（错）3. 增值税的征收对象包括货物的生产、加工、修理、销售等环节。
（对）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税范围。
答：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
2. 请简述增值税的计税方法。
答：增值税的计税方法主要有两种：简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额和适用税率计算应纳税额。
五、案例分析题案例：某公司2023年度的销售额为1000万元，购进原材料等支出为600万元，假设适用的增值税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答：根据增值税的一般计税方法，该公司的应纳税额计算如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额= 1000万元× 13% - 600万元× 13%= 130万元 - 78万元= 52万元因此，该公司应缴纳的增值税额为52万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税法(2016) 第十章企业所得税法课后作业一、单项选择题2.根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定分配所得的企业所在地D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）。
A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按10%税率纳税的税收优惠4.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。
A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现5.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。
A.将自产的产品用于本企业职工食堂B.将外购的产品用于市场推广C.将自产的产品用于股息分配D.将外购的产品用于对外捐赠6.根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（）。
A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业，也可以是非居民企业7.根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（）。
A.权责发生制原则B.相关性原则C.客观性原则D.配比性原则8.根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（）。
A.生产车间季节工的工资B.销售部门临时工的工资C.职工食堂临时工的工资D.科研部门返聘退休员工的工资9.A公司2015年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（）万元。
A.170.16B.150.16C.156.26D.184.0610.根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（）。
A.基本养老保险B.为员工缴纳普通商业保险C.企业的财产保险D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险11.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的车船税B.企业向银行借款的利息支出C.企业请广告公司制作广告的支出D.企业非广告性质的赞助支出12.A汽车制造企业2015年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。
A.52B.68.3C.64.3D.68.513.A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司准备将其持有股份全部转让给B公司。
截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。
2015年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，股权转让完成后，M 公司成为B公司的全资子公司。
A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。
A.1500B.2000C.2500D.300014.某商场2016年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。
则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。
A.150000B.132352.94C.17647.06D.17000015.某企业2015年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。
根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。
A.5B.13.9C.50D.5516.境内居民企业A公司2012年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。
2015年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。
则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.25B.225C.250D.50017.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。
保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。
A.87B.101.24C.101.1D.111.118.A企业拟采取用股权收购的方式，收购B公司60%的股权，已知B公司全部股权账面价值为7000万，公允价值9000万，A企业拟用公允价值5130万的股权和270万的现金收购，如果A、B选择采用特殊重组处理方法，则下列说法正确的是（）。
A.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为5400万B.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为4200万C.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为3990万D.B公司应确认的股权转让所得为1200万19.2015年12月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为3700万元、全部负债公允价值为1200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。
合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。
该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。
假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。
则可由A企业弥补的B企业的亏损额为（）万元。
A.0B.150C.570.40D.62020.某企业2016年3月转让技术所有权，取得收入900万元，成本费用300万元，该企业本项业务应纳企业所得税（）万元。
A.37.5B.25C.12.5D.021.下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）。
A.对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除C.烟草制造业不适用研究开发费税前加计扣除的优惠D.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出。
对划分不清的，不得实行加计扣除22.2015年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。
则该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.3.38B.4.5C.5.63D.22.523.某工业企业2014年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2015年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。
则该企业2015年准予在企业所得税前扣除的广告费为（）万元。
A.120B.200C.280D.30024.某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），在使用18年时对其进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该厂房使用年限延长3年。
已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（）万元。
A.124B.135.62C.137.60D.141.6225.下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（）。
A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25%由总机构所在地分享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配26.某小型微利企业2009年～2015年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2015年企业应纳税所得额为（）万元。
A.0B.10C.18D.827.A创业投资企业2014年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资1000万元，股权持有到2015年12月31日。
2015年A企业实现利润总额800万元，其中取得被投资企业分得的股息、红利3000万元，发生业务招待费60万元，已经计入管理费用。
不考虑其他纳税调整事项，则A企业2015年应纳企业所得税（）万元。
A.25B.36.25C.10D.31.228.根据企业所得税征收管理的相关规定，下列说法不正确的是（）。
A.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其应纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利B.按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局管理D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属29.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）。