学习企业所得税的笔记
各税法知识点总结笔记
各税法知识点总结笔记一、税法的基本概念1. 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款和管理税收活动所制定的法律规定的总称。
它是一种特殊的法律规范，其主要目的是规范税收活动，保障国家税收的正常征收和使用。
2. 税法的特点（1）税法是一种特殊的法律规范，具有其独特的性质和功能。
（2）税法的规范对象主要是纳税人和税务机关，其内容主要是关于征税和管理税收活动的各项规则。
（3）税法是不平等的，即对不同的社会成员、不同的财产和收入状况，其所适用的税率和税种也有所不同。
3. 税法的分类按照其规范对象和内容不同，税法可分为一般税法和特殊税法两大类。
二、税法的基本原则1. 法律原则税法征税必须有法可依，即税收活动的各项规定和要求都必须有法律规定的依据。
2. 平等原则按照《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国税收法》中有关规定，税法对于不同的社会成员应当实行平等对待。
3. 公平原则税法在规定税收活动的过程中，应当考虑到个人和社会的公平，避免向某些特定个人或团体施以过分的权利和利益，从而达到一种平等公正的社会效果。
4. 依法纳税原则依法纳税原则是指个人和组织应当依法纳税，并在税收活动中遵守法律规定，不得随意抵制、拒付和逃税。
5. 行政成本原则在制定税法时应当充分考虑税收征管的成本，让税收征收活动让及时、准确、低成本。
6. 协调原则税法制定应当充分考虑到税收征管、税收政策和国家经济、社会和财政等发展目标之间的协调，达到一种平衡发展的经济效益。
三、税收范围和基本原则1. 税收范围（1）税种范围：根据税务机关的权力范围和税收的目标，税法规定了各项税种的范围。
（2）纳税人范围：税法规定了纳税人的范围，包括个人、家庭、组织、企业等。
（3）应税项目范围：税法规定了应税项目的范围，明确规定了什么样的收入和财产应当纳税。
2. 税收基本原则（1）普遍性原则：税法规定了全体人员、所有财产都应当纳税，不得有例外。
（2）公平性原则：税法规定了对个人和社会应当平等对待。
2024年税务师考试三色笔记
2024年税务师考试三色笔记1. 增值税。
- 重点概念（红色标记）- 增值税的征税范围，尤其是特殊销售行为，像视同销售货物行为（将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费等），这些是考试的高频考点，要重点记忆。
- 增值税的税率和征收率。
一般纳税人适用的不同税率（13%、9%、6%等）对应的项目必须牢记，例如销售货物大多适用13%税率，而交通运输服务适用9%税率等；小规模纳税人征收率3%（特殊情况如疫情期间的优惠政策等也要关注）。
- 易错易混点（黄色标记）- 不得从销项税额中抵扣的进项税额项目容易混淆，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣，但其中涉及的固定资产、无形资产、不动产如果兼用于上述不允许抵扣项目和可抵扣项目，其进项税额准予全部抵扣，这部分要仔细区分。
- 理解性内容（蓝色标记）- 增值税的原理，即对增值额征税。
理解增值额的计算方式有助于在做综合题时准确计算应纳税额。
例如，一般纳税人应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额，要理解销项税额是根据销售额和税率计算得出，销售额的确定要考虑含税与不含税的换算等。
2. 消费税。
- 重点概念（红色标记）- 消费税的税目，15个税目要准确记忆，特别是一些特殊的应税消费品，如高档化妆品（不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩等）、贵重首饰及珠宝玉石（金银铂钻在零售环节纳税等）。
- 消费税的税率形式，有比例税率和定额税率，以及复合计税（如白酒、卷烟），不同的计税方式对应的计算方法要重点掌握。
- 易错易混点（黄色标记）- 消费税的纳税环节容易混淆，例如金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税，而其他应税消费品大多在生产环节纳税，委托加工应税消费品的纳税环节和计税依据的确定也比较复杂，容易出错。
- 理解性内容（蓝色标记）- 消费税的调节功能，它主要是对特定的消费品和消费行为征税，目的是调节消费结构、引导消费方向等。
企业所得税风险提醒
企业所得税风险提醒（税务学习笔记）一、收入所得类（一）收入总额1．风险描述：收入不完整，部分应税收入未申报纳税。
企业所得税收入总额由九部分构成，具体包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
比如：企业发生盘盈，属于其他收入范围，应并入收入总额。
2．风险提醒：一是申报缴纳企业所得税时未按照税法的规定将相关项目调整为所得税收入。
如：不对逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项等进行调整。
二是在取得相关收入时冲减费用而不作收入，这会造成企业的收入总额减少，从而导致税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费用的减少，进而造成应纳税所得额的虚增，引发多缴纳企业所得税的风险。
3．风险会计科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、管理费用、销售费用、财务费用、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。
4．主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条。
（二）经营业务收入1．风险描述：收入不具备合规性，收入申报不及时。
如：各种主营业务中以低于正常市场价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为，将已实现的收入长期挂往来帐或置于帐外而未确认收入，采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入，以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入等。
比如：物业管理公司预收业主跨年度的物业管理费，在实际提供物业管理服务时确认为当期的收入。
2．风险提醒：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由，其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等迟计或未计收入，是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等。
3．风险会计科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。
4．主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条；《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）。
税务师学霸笔记
税务师学霸笔记
税务师学霸笔记
1. 税务基础知识：
- 税收分类：直接税和间接税；
- 税收主体：国家税务机关和纳税人；
- 税收征收方式：核定征收和自行申报；
- 税收征收对象：个人所得税、企业所得税、增值税等； - 税收政策：税率、税收减免、税收优惠等。
2. 个人所得税：
- 应税所得类别：工资薪金、个体工商户所得、财产租赁所得等；
- 税前扣除项目：子女教育、住房贷款利息等；
- 税率表和计算方法：根据年度累计收入确定税率；
- 税前计算和税后计算：确定应纳税额。
3. 企业所得税：
- 纳税申报表：年度汇算清缴、季度预缴等；
- 企业分类：一般企业和小微企业；
- 税前减免项目：研发费用、职工福利费等；
- 差异申报和高新技术企业认定：享受税收优惠政策。
4. 增值税：
- 纳税人类别：一般纳税人和小规模纳税人；
- 税率和计算方法：不同行业适用不同税率；
- 税收抵免和退税：抵扣进项税额、出口退税等；
- 增值税发票管理：普通发票和专用发票。
5. 税务管理：
- 纳税人义务和纳税申报义务：如实申报、按时缴纳税款； - 税务稽查与税务争议处理：稽查程序、申诉和行政复议； - 税收征管信息系统：电子税务局、电子税票等。
以上是税务师学习中的核心知识点和重点内容，熟练掌握这些知识可以帮助你在税务考试中取得好成绩。
同时，多进行练习和实际操作，了解实际税务工作中的具体问题和案例，提高解决问题的能力。
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的学习笔记
企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。
1、非应税项目的支出，如企业按照规定缴纳的政府性基金、行政事业性收费、税金、土地出让金、社会保险费、工会经费、住房公积金、公益事业捐赠支出等等，不属于应税项目的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证，如财政票据、完税凭证、收款凭证等作为税前扣除凭证。企业对个人的支出项目，凡不属于应税项目的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
1、企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证税务处理。企业在汇算清缴期结束前（531前）应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者未能按本条规定提供证实支出真实性的相关资料的支出，不得在发生年度税前扣除。企业应按照发票管理办法及其实施细则和有关部门规定的要求，及时取得符合规定的发票、其他外部凭证。
2、企业取得不合规发票、不合规其他外部凭证，是企业在经营活动中可能遇到的问题，这种情形不符合税前扣除凭证应当遵循的合法性原则，但若不区分情况一概不允许税前扣除，则不利于维护纳税人的正当权益。因此本条规定，企业取得不合规发票、不合规其他外部凭证，若支出真实且已实际发生，允许企业在当年度汇算清缴期结束前换开符合规定的发票、其他外部凭证。因此，企业应在当年度汇算清缴期结束前（531之前）全面清查税前扣除凭证是否符合规定，一旦发现问题，及时补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
一般情形
境内支出
第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
学习企业所得税的笔记摘抄
学习企业所得税的笔记摘抄1、个人独资、合伙企业缴纳个人所得税，2000.1.1起不交企业所得税了。
2、对外投资入股取得的股息、红利所得以及固定资产盘盈、因债权人原因无法支付的应付款项，物资和现金溢余等所得都是征税对象。
3、收入总额包括：租赁、利息、特许权、其他、股息、生产经营、财产转让以及减免或返还流转税。
（补贴收入）4、国务院统一规定清产核资评估固定资产净增值不计入所得额中。
5、产权转让净收益交税。
净损失可减。
6、股份制改造资产增值部分用2个方法调整所得额。
（在进成本时）7、接受实物捐赠，清算时入所得。
8、折扣销售，不一发票不得减。
9、包装物押金逾期、收了1年了就要进收入。
10、试运行收入并入总收入。
11、涉及职工住房问题：取消2金前，不计收入和损失。
取消2金后，应进入损益。
12、2001年1月1日起，金融企业应收利息180天内算。
本逾期180天按实际收取算。
13、2001.1.1起，金融企业不提坏账准备了。
14、税前扣除5大原则：权责发生制、配比、相关、确定性、合理性原则。
15、如果纳税人存货流程和后进先出法一致才可以用。
16、4小税在管理费用中列支：印花税、车船使用税、房产税、土地使用税。
不得再重复扣。
17、借款费用：利息支出，是指建造、购进得固定资产竣工决算投产前得进原值。
18、资本化利息问题，非正常中断较长时间可不进原值。
除非指明用于无形资产开发，一般不将计入无形资产成本。
按技术开发费归集了的开发费用可直接进入管理费用。
筹建期除对外投资、固定资产购置，其他进开办费。
19、从关联企业取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前列支。
20、不是工资薪金的企业雇员收入：股息性所得、按规定为雇员支付的社会保障性缴款。
纳税人负担的住房公积金。
-2147483647、工效挂钩。
两个低于：实际发放总额在总额中的增长幅度低于经济效益增长幅度。
职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度。
2024注会税法精讲笔记
2024注会税法精讲笔记一、税法总论。
1. 税法概念。
- 税收与税法的定义。
- 税收的特征（强制性、无偿性、固定性）- 税法的功能（财政收入功能、经济调节功能等）2. 税法原则。
- 税法基本原则。
- 税收法定原则（包括税收要件法定原则和税务合法性原则）- 税收公平原则（横向公平和纵向公平）- 税收效率原则（经济效率和行政效率）- 实质课税原则。
- 税法适用原则。
- 法律优位原则（法律＞行政法规＞规章）- 法律不溯及既往原则。
- 新法优于旧法原则。
- 特别法优于普通法原则。
- 实体从旧、程序从新原则。
- 程序优于实体原则。
3. 税法要素。
- 总则（立法目的、适用范围等）- 纳税义务人（自然人和法人等）- 征税对象（区分不同税种的标志）- 税目（对征税对象分类规定的具体征税项目）- 税率。
- 比例税率（如增值税基本税率）- 累进税率（超额累进税率如个人所得税综合所得；超率累进税率如土地增值税）- 定额税率（如车船税）- 纳税环节（生产、批发、零售等环节纳税）- 纳税期限（按日、月、季、年等）- 纳税地点（机构所在地、销售地等）- 减税免税（税基式减免、税率式减免、税额式减免）- 罚则（对违反税法行为的处罚规定）- 附则（解释权、生效时间等）4. 税收立法与我国税法体系。
- 税收立法机关。
- 全国人民代表大会及其常务委员会（制定税收法律）- 国务院（制定税收行政法规）- 地方人民代表大会及其常务委员会（制定地方税收法规，仅限部分地区）- 国务院税务主管部门（制定税收部门规章）- 地方政府（制定税收地方规章）- 我国现行税法体系。
- 税收实体法体系（按征税对象分类，如商品和劳务税类、所得税类等）5. 税收执法。
- 税务机构设置（国家税务总局及各级税务机关）- 税收征管范围划分（国税、地税征管范围，目前国地税合并后的调整情况）- 税收收入划分（中央税、地方税、中央与地方共享税的划分）6. 税务权利与义务。
税务会计读书笔记(一)
税务会计读书笔记(一)税务会计读书笔记简介税务会计是一门重要的会计学科，对于企业的财务管理和税务筹划具有重要的指导作用。
通过学习税务会计，可以掌握企业如何合法合规地减少税负，规划会计核算，提高财务运营效率等方面的知识。
税务会计基础会计核算与税务核算会计核算是财务管理的重要组成部分，同时也是税务核算的基础。
税务核算是为了纳税而进行的核算，主要包括计税方法、税率、纳税期限等内容。
企业所得税企业所得税是企业所得利润按照法定税率缴纳的税款。
企业应该充分发挥税前调整、优惠政策等手段，降低企业所得税的负担。
增值税增值税是指商品和劳务的增值部分按照法定税率征收的税款。
企业应该重视增值税发票管理，合理使用增值税专用发票，避免发生税务纠纷。
税务筹划税收政策企业应当充分了解国家的税收政策，及时掌握税收优惠政策等内容，优化企业的税务负担。
合理避税企业可以通过合理避税的方式减少税务负担，如选择恰当的计税方法、购置固定资产等手段，制定合理的税务筹划方案。
风险控制企业应该提高风险意识，加强税务管理，规范财务会计制度，防范可能出现的税务风险。
税务会计实践票据管理企业应该建立健全票据管理制度，确保票据的真实性、完整性和合法性。
关键业务处理企业应该注意关键业务的处理，如资产变动、关联交易等，规范业务流程，保证业务操作的合规性。
财务报表编制企业应该依据财务会计制度编制财务报表，确保财务报表的准确性、真实性和合法性。
总结税务会计作为企业财务管理的重要组成部分，具有重要的实践意义。
通过学习税务会计，企业可以优化财务管理，提高经营效率，降低税务负担。
重要概念•会计核算：指对经济活动中所发生的业务进行记录、分类、汇总、陈述和报告的过程。
•税务核算：按照国家法律法规和政策规定的要求对企业纳税进行核算。
•企业所得税：企业所得利润按照法定税率缴纳的税款。
•增值税：指商品和劳务的增值部分按照法定税率征收的税款。
•合理避税：依照国家法律法规和税收政策，通过合法手段减少企业的税务负担。
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学习企业所得税的笔记1、个人独资、合伙企业缴纳个人所得税，2000.1.1起不交企业所得税了。
2、对外投资入股取得的股息、红利所得以及固定资产盘盈、因债权人原因无法的应付款项，物资和现金溢余等所得都是征税对象。
3、收入总额包括：租赁、利息、特许权、其他、股息、生产经营、财产转让以免或返还流转税。
（补贴收入）4、国务院统一规定清产核资评估固定资产净增值不计入所得额中。
5、产权转让净收益交税。
净损失可减。
6、股份制改造资产增值部分用2个方法调整所得额。
（在进成本时）7、接受实物捐赠，清算时入所得。
8、折扣销售，不一发票不得减。
9、包装物押金逾期、收了1年了就要进收入。
10、试运行收入并入总收入。
11、涉及职工住房问题：取消2金前，不计收入和损失。
取消2金后，应进入12、 2001年1月1日起，金融企业应收利息180天内算。
本逾期180天按实际算。
13、 2001.1.1起，金融企业不提坏账准备了。
14、税前扣除5大原则：权责发生制、配比、相关、确定性、合理性原则。
15、如果纳税人存货流程和后进先出法一致才可以用。
16、 4小税在管理费用中列支：印花税、车船使用税、房产税、土地使用税。
不重复扣。
17、借款费用：利息支出，是指建造、购进得固定资产竣工决算投产前得进原18、资本化利息问题，非正常中断较长时间可不进原值。
除非指明用于无形资产开发，一般不将计入无形资产成本。
按技术开发费归集了发费用可直接进入管理费用。
筹建期除对外投资、固定资产购置，其他进开办费。
19、从关联企业取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出得在税前列支。
20、不是工资薪金的企业雇员收入：股息性所得、按规定为雇员支付的社会保障性缴款。
纳税人负担的住房公积金。
工效挂钩。
两个低于：实际发放总额在总额中的增长幅度低于经济效益增长幅工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度。
饮食企业按国家规定提取的提成工资准予扣除。
按实限额内列支的有：冬季取暖补贴、防暑降温费、劳保费。
软件开发企业实际发放的工资在：批、软件产品开发主营、年销售自产软件收入年技术转让收入50%（技术市场合同登记了）研发费5%。
可据实列支。
21、工会经费2%列支要有《工会经费拨缴款专用收据》。
22、公益、救济性捐赠。
3%和1.5%比例。
四个全额扣除是：①红十字②老年服构③2001.7.1起农村义务教育④公益性青少年活动场所。
（红、老、农、青）23、招待费限额：（主营业务收入+其他业务收入）*5‰或3‰，投、补、其、外不提。
24、保险基金、统筹基金，规定上缴的扣除。
财保、运保、特殊工种人保准予25、租赁费要分清是经营性还是融资性的。
26、坏账准备：5‰，年末应收账款。
应作坏账的：破、死、灾、逾期法院裁决无法了、逾期3年、总局批等。
关联销关系的不提准备。
关联企业除了法院判破产不得税前列支。
27、直接借出的款项无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失。
其托金融保险企业借的，可以扣除。
28、总机构管理费，提取比例一般不超过总收入2%29、残疾人就业保障金，省规定的可以税前扣除。
30、规定比例内住房公积金，住房周转金不足支付的，报批后可支。
31、三新：新产品、新技术、新工艺研究开发费用。
国有、集体工业企业及其并从事工业生产经营的股份制、联营企业发生的比上年增长达到10%，加扣实生50%。
（必须是营利企业），此政策当年有效，超过所得额以后不再抵扣了。
财政、上级拨款的部分税前不得扣除，也不得计入技术开发费实际增长幅度基数算抵扣所得额。
32、社会力量、企业单位资助非关联科研机构等全额当年扣除。
33、投资于符合产业政策的技改项目的企业，其项目所需国产设备投资40%可业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
可延续5年34、广告费，营业收入2%内据实扣除。
粮食白酒广告费不得税前扣除。
2001.1制药、食品、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文具建材商城等，8%，超过可无限期结转。
广告费3标准：1、专门机构2、实际支付3、媒体传播。
35、业务宣传费，营业收入5‰据实列支。
36、差旅费、会议费严格手续要求真实。
37、佣金：3条件。
合法凭证、中介服务、个人不超5%。
（自己销售员不算的38、不得扣除的：资本性支出、罚款、滞纳金、赞助、无关担保本息、与取得无关的支出，回扣、几大准备。
39、亏损弥补，5年延续期。
联营企业亏损就地弥补，分回利润应先补亏。
境外相弥补。
境内外不行。
40、汇总、分立、兼并、股权重组…基本就那样。
看独立。
41、亏损要在年度终了45天内报送资料。
42、关联企业3法调整：独立企业来往、再销售法、成本加费用和利润法、其43、固定资产残值5%内企业决定。
无形资产按开发过程中实际支出计价。
递延5年。
44、固定资产改良支出标准：20%原值、2年寿命、新的用途。
股权投资与合并分立的税务处理不论企业会计账务对投资采取何种方法核算，只要被投资企业会计实际做了利润处理（包括盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方应确认投资所得实现股权投资转让所得应并入企业所得额中。
企业因清算、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失可以在税前扣除一年扣除的损失不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过可无限以后扣除。
以非货币性资产对外投资，如资产转让所得数大，报批可当期和随后不超过5年入所得。
整体转让资产，非股权支付额不高于所支付股权的票面价值20%的，转让企业不确认所得或损失。
不在一省报总局批。
转让、接受都要以接受股权成本或资产成本在原企业帐面净值基础上确定，不能估的。
（这个规定与部分非货币资产投资不同，那个行）整体置换补价不高于25%的，双方可不确认资产的所得和损失。
合并业务合并企业以前年度亏损不得结转合并企业弥补！合并资产可按评估价确认成本为合并而向股东回购股票差额应做收益或损失。
合并企业支付给被合并企业或其股东得收购价款中，非股权支付额不到支付股票价值20%的，选择按下列3种方法进行所得税处理：1、被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算交纳所得税。
所有税宜由合并企业负担：5年期没到的亏损弥补公式：可弥补被合并企业亏损额=合并企业某一纳税年度补亏损前的所得额*（被合并企业净资产公允价值/合并后合并企业净资产的公值）2、被合并企业股东以旧股换新股。
不视为出售旧股，购买新股处理。
被合并企东换得得新股得成本以其所持旧股成本为基础确定。
没换新股的，按财产转让方3、合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本，须以被合并企业原帐面净值础确定。
如并合并企业净资产几乎为0，合并企业以承担被合并企业全部债务方式实现吸并，不视为被合并企业按公允价值转让、处置资产，不计算转让所得。
原被合并股东视为无偿放弃旧股。
分立业务税务处理被分立企业视为按公允价值转让资产，计算所得交税。
可按评估价确定成本。
分立企业支付非股权支付额不超过支付的股权票面价值20%的，选择下列3法1、被分立企业不计算所得税。
（不确认所得或损失）2、被分立企业纳税事项由接受资产的分立企业继承。
亏损按分立资产比例继续3、分立企业接受被分立企业全部资产和负债的成本以被分立企业的帐面价值为结转确定，不得按评估价确认成本。
被分立企业股东取得分立企业股权，如需要放弃部分或全部旧股，新股成本好如不需放弃，新股成本可2法确认，1新股成本为0；调低旧股成本，加到新股优惠政策1、民族自治地方，省政府批准。
2、高新技术产业开发区内的高新技术企业，15%，新办的投产之年度起免税3、第三产业。
一定期限内减免。
4、为农服务的、科研机构，高校四技收入暂免。
5、新办咨询业、信息业、技术服务业，2年免税。
6、交通运输、邮电通讯业，1免1减。
7、其他公用、三产、教育卫生，报批可减或免1年。
8、三废为主要原料，5年内或减或免。
9、用企业资源目录中列示为主要原料生产免5年。
用其他企业的减免1年。
10、用其他企业煤矸石、炉渣、粉煤灰作原料生产建材免5年。
11、老区等穷地方可批准免3年。
12、技术转让30万以下免税。
超过部分征税。
13、自然灾害地方批准后可免1年。
14、新办劳动就业服务企业，安置待业青年超60%，免3年。
以后超30%，2年。
15、校办企业免税。
16、福利企业，四残35%免，10%--35%减半。
17、境外自然灾害，可1年减免。
18、高校后勤实体免。
（主要就这些了）其他注意事项1、乡镇企业计算所得税最后要扣除10%社会性开支。
2、总机构管理费是总收入的2%。
包括营业外收入。
3、私营企业是要交企业所得税的。
4、所得税税法原则：合理性、相关性、配比、确定性原则。
5、销售折扣开票符合规定是可以在税前列支的。
6、酒产品只有白酒的广告费不得在税前列支的。
7、两档优惠税率是按年所得额大小确定的，不是企业大小确定的。
8、联营企业是先税后分，投资方分得的利润汇总时可以扣除已纳税金的。
9、从被投资企业分得的非货币资产要用公允价值计算所得额。
10、开办费从开始经营月份的下月开始起，不短于5年时间均摊。
11、产租赁费的列支需要分清是经营性的还是租赁来的。
外商投资企业和外国企业所得税1、中外合作企业不组成法人的，合作外方视为外国企业，不享受优惠。
有章程风险除外。
2、 2001.1.1外国企业邮电通讯软件、使用费作为特许权使用费征所得税。
3、预提所得税税率20%。
4、外商投资企业其生产销售利润均按实际生产机构所在地适用税率，汇总缴5、分期收款方式销售，可按交付产品或开出发票时期确认收入实现，也可按约间确认。
6、非货币资产捐赠合理估价一次计缴。
有困难，5年内计入所得。
7、现金捐赠一次进收益。
（没什么困难的，现钱吗）8、应付未付款，2年未催要计入收益。
9、筹建期内取得非生产经营收入可不作为计算减免税期的获利年度。
10、合理经营为目的公司重组，转让给母公司等控制者不计算收益。
11、股票转让净收益并入所得额中。
(这一点与内资企业比要优惠多了,不一样12、会员制企业外商投资企业收会费等一次进收益，计算时可分5年均入。
13、咨询企业，记住比例：境内收入60%，来人参与的50%。
14、售房（房地产企业）以境外实际售价计缴，佣金等开支不超10%。
15、外国企业向总机构支付管理费合理可开支。
16、借款利息不高于一般商业贷款利率。
17、住房公积金：未改革地方按规定提的住房补贴可列。
已改革的先从职工福金结转余额，不够部分可列支（不超比例）。
实际支出的房屋开支费用补贴，先积金中支，不够依合法有效件列支。
18、租赁、信贷业可提坏账准备3%19、公益捐赠在境内，你搞就是了。
境外不给列支的。
20、外国企业在境内设立机构、场所取得境外与之有联系的利息、股息已经纳可作费用列支。
21、技术开发费：增10%，加扣50%，直接在所得额中减。