事业单位财务审计整改报告
审计发现问题整改报告范文(精选多篇)
审计发现问题整改报告范文(精选多篇)审计发现问题整改报告3 篇第一篇: 审计发现问题整改报告审计局关于2022 年同级财政审计发现问题整改情况的报告主任、各位副主任，各位委员：受县政府委托，现将__年度县本级财政审计中所发现的主要问题整改情况报告如下，请予审议。
一、关于县本级预算执行方面存在问题的整改情况关于预算编制不够规范、科学、细化问题。
县政府办公室印发了《__ 县财政预算多部门联审办法》，建立财政预算多部门联审机制，协调县直相关部门对涉及职能领域内的预算项目及相关事项进行审核、论证，提高预算编制的规范化水平。
县财政部门不断加强项目预算编制管理，依托部门预算编制软件，对预算项目实行滚动管理，建立滚动预算项目库，协调多部门加大对立项依据、经济效益、执行条件、预期绩效等方面的审核力度，力求纳入部门预算的项目可执行、有绩效。
积极推行专家公开评审、人大参预式预算审查制度，__年部门预算编制中，累计核减项目支出预算8479 万元，项目预算安排的合理性、准确性逐年提升。
关于社保基金预算编制不够完整问题。
__年，县财政部门在政府性基金年初预算中，安排了9600 万元被征地农民保障金，已按照《__县被征地农民养老保险实施办法》规定的资金筹集渠道和标准以及县国土资源管理部门核定的__年度国有土地出让和划拨亩数，足额将7523 万元被征地农民养老保险基金拨入被征地农民养老保障基金专户。
从2022 年起，县财政将严格按照社会保险基金预算编制要求以及审计意见，将被征地农民养老保险基金收支完整纳入社会保险基金预算。
关于预算管理、执行中存在问题1.少计部份普通公共预算收入问题。
__年2 月6 日，县财政局根据《财政部关于加强从土地出让收益中计提农田水利建设资金和教育资金征收管理的通知》规定，已将少计提的教育资金__万元、农田水利建设资金__万元全部计提到位，并缴入国库。
2.部份国有土地出让收入未及时足额征缴入库问题。
县国土资源部门、财政部门已分别于__年1 月6 日、__年4 月29 日，将国有土地使用权受让人安徽华星智能停车设备有限公司、安徽强晟环保装备创造有限公司欠缴的土地出让款1094 万元，足额征缴入库。
审计发现问题整改报告范文(精选3篇)
审计发现问题整改报告范文(精选3篇)第一篇:审计发现问题整改报告审计局关于20XX年同级财政审计发现问题整改情况的报告第二篇:审计发现问题整改报告关于对财务审计中发现问题的整改报告县审计局：2022年1月9日起，贵局对我单位xx东同志任职期间经济责任履行情况进行了报送审计，主要审计了xxx同志任职期间预算内外收支、资产、债权债务、固定资产等方面情况。
经过审计，发现一个问题。
针对发现的问题，我们深刻反思，举一反三，认真总结，进行了整改，确保在今后财务工作中严格按照财务制度办事。
现将整改情况汇报如下：一、严格报销手续。
要求财会人员认真学习《行政事业单位业务招待费列支管理规定》，并就《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条内容进行了重点学习。
在今后的工作中，对发票报销进行严格把关，对不符合规定的发票，决不能作为财政报销凭证入账，财会人员对不符合规定的票据有权拒收，确保报销手续符合相关法律规定。
二、加强招待费支出刚性约束，用制度约束招待费开支，必须的招待，一律按照《行政事业单位业务招待费列支管理规定》要求，严格执行规定的公务招待标准。
三、严格制定和完善业务招待费报销的审批制度。
在招待费开支范围、接待程序、接待标准、核算手续、民主监督、费用管理等环节，制定了一发生。
我办将以这次审计为契机，认真总结汲取教训，严格内部财务管理，健全单位财会规章制度，确保今后各项财务收支合规合法。
第三篇:审计发现问题整改报告关于对财务审计中发现问题的整改报告县审计局：2022年1月9日起，贵局对我单位xx东同志任职期间经济责任履行情况进行了报送审计，主要审计了xxx同志任职期间预算内外收支、资产、债权债务、固定资产等方面情况。
经过审计，发现一个问题。
针对发现的问题，我们深刻反思，举一反三，认真总结，进行了整改，确保在今后财务工作中严格按照财务制度办事。
现将整改情况汇报如下：一、严格报销手续。
要求财会人员认真学习《行政事业单位业务招待费列支管理规定》，并就《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条内容进行了重点学习。
单位财政收支审计整改情况报告
单位财政收支审计整改情况报告单位财政收支审计整改情况报告今年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了预算执行和其他财政收支审计。
从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。
据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金万元，已拨付滞留的财政资金万元，已调账整改资金万元，已收回各类被挤占挪用的资金万元。
制定完善相关政策和各项规定、办法12项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索2起。
现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况（一）本级预算和财政管理方面1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。
在编制2005年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。
2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。
市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。
（二）部门预算管理和执行方面1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。
为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好2006年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。
财务整改报告范文(共7篇)
篇一：财务整改报告财务部整改报告集团公司领导：2008年，aaaa财务部在工作中发生一些错误，均因工作人员能力有限，导致错误后果，经过集团公司财务部检查及我公司财务部人员自查，有许多内容不符合规定并有重大纰漏，需要立即整改，在集团财务中心的指导和督察下，我部门对发生的问题进行整改，现将整改情况汇报如下：一、整改内容1、2、收购期间票据审核不严，发生收款人在付款书上未签字现象。
4、成品库房入库数量不准确，经过实物盘点发现账实不符。
二、事件发生原因1、工作态度不够严谨，不能严格认真的执行财务制度，未能仔细谨慎的审核财务票据，加之劳动强度超过负荷，付款业务过程和手续繁琐，金额小，客户多，而工作人员只有出票人及付款人，没有专职的开发票人员及审核人员，集团和公司都曾经考虑过聘请银行专业人员付款或者招聘财务人员一名，本部门考虑费用加大原因，决定自己克服困难努力办理，结果出票人出具错误结算单，而付款人未能认真审核便直接付款，忙乱中出错误，事后又未能在开具发票和账务处理中复查原始票据，导致未能及时发现三、给公司造成的后果3、库管员所报入库数据和实际实物数据相差较大，导致公司会计对存货资产无法正确计量，失去资产管理及控制的实际意义。
四、整改结果3、多付款部分，分别都找到了收款人。
4、库房盘点已经全部结束，针对该问题，公司制定了产成品出库的补充细则，并已经开始实施新的补充细则，实行双人出库。
目前进展顺利。
6、7、对账实不符部分已经做了据实调整。
五、整改后的反思及建议：1、部门负责人要尽自己所能对下属员工定期检查、培训和考核，2、对本部门工作要进行定期和不定期的自查，发生失误和错误争3、为避免发生失误，减少损失，并利于部门负责人加强对部门工作的监督、检查和改进，建议在下一个生产收购期考虑以下方案：（1）增加稽核会计一人，也可以考虑长期录用，费用全年应该约2万元。
4、完善管理流程和作业指导书，明确产品待检、分级、入库计数、aaa公司财务部篇二：财务检查整改报告卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。
财务整改报告范文(通用14篇)
财务整改报告范文（通用14篇）财务整改报告1一、整改活动开展状况公司依据贵局下发的[XX]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深化开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关详细问题的描述，我司XX年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，仔细分析了自查中发觉的问题，确定了详细整改期限，明确整改责任人，财务自查报告怎么写。
对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格根据要求整改。
在对相关问题整改中我们询问了公司外聘会计师事务所的'看法、建议。
本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改状况。
二、自查发觉的问题及整改状况依据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清楚，授权明确合理，不相容职务相互分别，相互制约；财务会计人员具备相关专业学问和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教化有制度性支配。
（二）各公司应当依据相关法律法规的规定，建立健全符合公司自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。
制度中应包含责任追究条款，对须要进行责任追究的范围、责任认定的详细标准、惩罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。
财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
（三）各公司应加强财务信息三、存在的问题及处理看法（一）会计基础规范化建设中存在以下问题：1、有记账凭证签字不全的现象。
2、有记账凭证摘要不清楚地状况。
（二）处理看法：从学习、制度、检查等方面进一步加强会计基础工作规范化建设。
通过开展自检自查及对问题的整改，建立健全内部会计制度，督促业务人员严格根据国家有关财经法律、法规、会计制度进行操作，切实加强财政财务管理，提高资金运用效益，确保资金的运用平安、规范、有效。
事业单位财务审计报告范文(7篇)
事业单位财务审计报告范文(7篇)事业单位财务审计报告范文精选篇1一、做好审计工作__年审计部分别对__企业进行了综合审计、任期经济责任审计、专项审计等，根据审计稽核工作的需要对x家子公司进行了延伸审计，出具内部审计报告x份，专项审计报告x份、经营者任期经济责任审计x份，根据审计在发现的问题，提出审计意见和建议x条。
为了达到审计效果，审计部对被审计企业整改过程进行监督指导，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。
通过审计稽核促进行企业依法合规经营，有效防范和化解风险，为加强集团成员企业经营管理，提高经济效益，起到了有效的促进作用。
（一）正常经营企业的内部审计工作一年来我们先后对__企业的生产经营情况，在充分进行审前调查的基础上，拟定不同的审计稽核工作方案，并根据审计工作需要对其相关的子公司进行了延伸审计，以全方面了解企业的财务状况、经营情况、利用各项政策、机制创新、内部控制以及预算执行情况等。
针对审计过程中发现的问题，及时与企业沟通，分别出具了审计报告和审计意见书x 份，提出审计建议x条。
审计部根据审计意见书的要求及时督促被审计企业整改，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。
（三）经营者离任进行经济责任审计工作根据__X及，对X经济责任进行审计。
根据企业的不同情况，经过审前调查，制定审计方案及现场审计等程序。
出具了X份，任期经济责任审计报告，根据审计过程的发现结合企业的实际情况提出审计意见X条。
（四）专项审计工作为了解专项资金的使用情况，对X内部审计，分别对其资金来源、发放过程、合同鉴定、执行过程、工程验收等情况进行了专项审计，提出审计建议X条。
（五）抓好审计整改工作根据今年所开展的内部审计提出的审计意见，要求被审计企业在规定的时间内上报审计整改情况，继续跟踪、督促审计意见的整改，部门及时安排人员对整改情况进行后续审计，从后续审计情况来看，各企业对审计整改工作较为重视，根据审计意见从相关方面加强了管理。
2024年机关事业单位财务自查报告及整改措施(3篇)
2024年机关事业单位财务自查报告及整改措施一、引言机关事业单位财务自查工作是保障财务管理的重要环节，本报告对2024年度机关事业单位财务自查情况进行总结与整理，并提出相应的整改措施，以确保财务管理的规范性和有效性。
二、自查情况分析1. 内部控制自查在2024年的自查过程中，我们重点关注了内部控制方面的问题。
自查结果显示，存在以下几个方面的问题：（具体问题自查报告附后）- 内部控制制度不完善：机关事业单位内部控制制度各项要素不够完善，风险控制不到位，工作流程不规范。
- 内部控制流程存在漏洞：某些业务流程中存在审批环节不明确，容易导致财务失控和不正常的资金流动。
- 内部控制意识薄弱：员工对内部控制制度的意识较为淡漠，缺乏严格的执行和监督。
2. 资金管理自查资金管理是机关事业单位财务管理的核心，自查发现存在以下几个问题：（具体问题自查报告附后）- 预算管理不严格：某些部门在预算编制和执行过程中存在超支、滥用经费等问题。
- 资金使用不规范：资金流动涉及的支付、报销、拨付等环节存在不规范操作和违规行为。
费用管理是机关事业单位财务管理中的重要环节，自查结果发现存在以下问题：（具体问题自查报告附后）- 无实际需求的费用报销：某些部门存在无实际业务需求的费用报销情况。
- 费用报销审核流程不规范：费用报销审核环节中存在审批松散、流程不规范等问题。
三、整改措施建议1. 完善内部控制制度针对自查中发现的问题，机关事业单位应当完善内部控制制度，制定相应的规章制度和流程，明确岗位职责和权限，确保内部控制的有效实施。
2. 审核流程优化针对自查中发现的审批流程不明确的问题，机关事业单位应当重新优化审核流程，明确各个环节的审批要求和权限，确保资金流动的合规和审核过程的透明化。
3. 增强内部控制意识机关事业单位应加强内部控制意识的培养，通过定期培训、知识普及等方式，提高员工对内部控制制度的认识和遵守程度，增强员工的责任意识和风险防范意识。
事业单位审计整改报告和整改措施下一步计划
事业单位审计整改报告和整改措施下一步计划一、前言大家好，今天我们要来谈谈事业单位审计整改报告和整改措施下一步计划这个话题。
我要告诉大家，审计整改报告可不是什么高大上的东西，它就是一份关于我们单位如何改进工作、提高效率的报告。
而整改措施，就是我们在报告中提出的具体行动方案。
那么，接下来就让我们一起来看看这份报告吧！二、审计整改报告概述1.1 审计发现了哪些问题在这次审计中，审计人员发现我们单位存在一些问题，比如说财务报销不规范、工作效率低下、部分项目执行不力等。
这些问题看似不大，但实际上却影响了我们单位的整体形象和工作效率。
所以，我们必须要认真对待这些问题，采取有效措施进行整改。
1.2 审计整改的意义审计整改的目的是为了提高我们单位的工作质量和效率，让人民群众对我们的服务更加满意。
通过整改，我们可以发现并解决工作中的不足之处，从而更好地为人民服务。
三、整改措施及下一步计划2.1 财务报销整改措施针对财务报销不规范的问题，我们决定采取以下措施：(1)加强财务人员的培训，提高他们的业务水平和职业道德意识。
(2)完善财务报销制度，明确规定报销流程和标准，确保报销工作的公开透明。
(3)加大财务检查力度，对违规报销行为进行严肃查处。
2.2 提高工作效率整改措施为了提高工作效率，我们决定采取以下措施：(1)优化工作流程，简化繁琐手续，提高办事效率。
(2)加强团队建设，提高员工的工作积极性和协作能力。
(3)引入现代化管理手段，如信息化管理系统，实现工作自动化和智能化。
2.3 项目执行整改措施针对部分项目执行不力的问题，我们决定采取以下措施：(1)加强对项目执行情况的监督和管理，确保项目按照既定目标和计划顺利进行。
(2)加强与相关部门的沟通协调，形成工作合力，共同推进项目实施。
(3)对项目执行过程中出现的问题及时进行总结和反思，不断改进工作方法和手段。
四、总结与展望通过本次审计整改报告和整改措施的制定，我们单位在一定程度上解决了存在的问题，提高了工作质量和效率。
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竭诚为您提供优质文档/双击可除事业单位财务审计整改报告篇一：事业单位审计中发现的主要问题原因和改进意见事业单位审计中发现的主要问题原因和改进意见一、审计中发现的主要问题（一）私设“小金库”私设“小金库”的表现有四个方面：1.收入不入账；2.部分收支未纳入单位统一会计核算；3.通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务部门账外；4.截留、转移应上缴财政的行政事业性收费、罚没收入等。
私设“小金库”容易造成腐败和单位内部矛盾，容易产生违纪违法行为。
私设“小金库”违反国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发[1995]29号）第一条“凡违反国家财经法规，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属‘小金库’?”的规定。
私设“小金库”问题的审计处理：1．根据国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》的规定，处理将2“小金库”的发生额全数没收，并处以发生额1—5倍的罚款。
2．同时根据国务院《财政违法行为处罚处分条例》第十七条“可对直接责任人处以2000元以上2万元以下罚款。
属国家公务员的，还应当给予记大过处分，情节严重的，给予降级或撤职处分”。
（二）隐瞒收入隐瞒收入的表现有四个方面：1.未及时确认医疗收入、药品收入和其他收入；2.将收入挂在往来款；3.取得收入的部门或二级非独立核算的部门隐瞒收入；4.药品采购回扣不入账。
案例：1997年我们对市某医院进行财务收支审计时，该院将各种收入挂存在“其他应付款”账户，未及时确认收入，存在隐瞒收入2300多万元。
隐瞒收入违反《医院财务制度》（财社字[1998]第148号）第十四条“医院收入包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等”和《事业单位会计准则（试行）》财预字[1997]286号）第三十六条“收入是指事业单位为开展业务活动、依法取得的非偿还性资金。
”的规定。
隐瞒收入的审计处理：根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对3被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令纠正，给予警告，通报批评，有违法所得的，处以违法所得1—5倍的罚款。
没有违法所得的，处以5万元以下罚款。
对直接责任人，审计机关认为应当给予行政处分或纪律处分的，可以向有关部门提出给予行政处分或纪律处分的建议”。
（三）公款私存公款私存的表现二个方面：1.将公款以个人名义存放储蓄，或将单位的资金以个人名义开立账户存储；2.将单位资金转入个人储蓄账户。
案例：如市某医院将代售药物收入278万元存放个人储蓄帐户，该院还将个人储蓄簿交由银行工作人员保管，造成资金被银行工作人员盗用39.8万元的问题（该人员已被检察院立案侦查）。
公款私存违反中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》（银发[1988]288号）第十二条“不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄”的规定。
公款私存的审计处理：1．根据《现金管理暂行条例实施细则》（银发[1988]288号）第二十条第（十三）款“将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额30%—50%处罚”。
42．根据国务院《财政违法行为处罚处分条例》第十七条“单位和个人违反财务管理规定,私存私放财政资金或其他公款的，责令纠正，调整账目，追回资金，没收违法所得，对单位处以3000元以上5万元以下罚款，对直接责任人处以2000元以上2万元以下罚款。
属国家公务员的，还应当给予记大过处分，情节严重的，给予降级或撤职处分”。
（四）会计造假会计造假的表现：伪造、变造会计凭证、会计账簿或其他会计资料，提供虚假财务会计报告。
案例：1.20XX年我局对某驻外办事处进行审计时，该单位向审计组提供假账。
2.20XX年审计市卫生系统某单位时，发现该单位存在私刻印章，自制收款收据，虚列购材料款66.5万元的问题。
会计造假违反《中华人民共和国会计法》第十三条“?任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿或其他会计资料，不得提供虚假财务会计报告”的规定。
会计造假的处理：根据《中华人民共和国会计法》第四十三条“伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚未构成犯罪的，予以通报，可以对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对直接责任人处以3000元以上5万元以下的罚款，属国家工作人员的可撤职、5开除，其中会计人员由财政部门吊销会计人员从业证”。
这个问题是我们财务人员的底线，希望财务人员不要犯这个错误。
（五）违规收费违规收费的表现：1.超越权限，擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准；2.收费项目已取消或收费标准已调低，继续按原项目、标准收费的；3.不申领《收费许可证》的。
案例：审计中主要发现有下列违规收费问题：1、收取实习费、陪人费、一次性用品费、特电费等缺乏收费依据；2、中药材和中药饮片作价超标准；3.制剂药品中无报物价部门批准定价；4.部分医院合作专科收费管理不规范，治疗费均由各科医生自行估价存在违规收费问题。
5.部分专科存在私自收费的现象。
6.部分医院还存在不论病人是否自愿和有无提供陪护工特需服务，在病人出院时统一收取护工费问题。
违规收费违反《广东省行政事业性收费管理条例》（粤府[1991]158号）第十一条“行政事业性收费实行许可证管理制度，没有《收费许可证》的单位不得收费”和第二十条“超越权限擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准属6违法收费行为”的规定。
《广东省医疗收费管理办法》（粤府[1994]72号）、《汕头市医疗收费管理细则》以及《广东省中药材和中药饮片作价办法》（粤价[1999]128号）也对医疗收费作出规定。
违规收费的处理：根据《广东省违法收费行为处罚规定》（粤府函[1996]141号）第五条“对有超越权限擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准的行为者，责令限期纠正，将非法所得退还原交费者，无法退还的没收上缴国库，并可处以非法所得金额3倍以下罚款。
（六）部分支出没有取得合规的凭证部分支出没有取得合规凭证的表现有二个方面：1.使用“白条”报账；2.用收款收据报账；案例：1.市某单位1998年开支购材料款、招待费等共27万元以现金支出凭单、领款条、自购收据等作为支出凭据，没有取得收款方的发票。
2.市某医院20XX年支付部分分成款以现金领款表、付款表的形式支付现金58万元，未取得对方单位的合规票据。
部分支出没有取得合规凭证违反《会计法》第十三和第十四条和《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条关于“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发7票”的规定。
部分支出没有取得合规凭证的处理：根据《会计法》第四十二条“违反本法规定有未按规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的，责令限期纠正，可对单位处以3000元—50000元的罚款，对直接责任人，可处以2000元—20000元的罚款，属国家工作人员的应依法给予行政处分”。
（七）内部控制制度不健全首先讲一讲内部控制制度的基本原则，内部控制制度的基本原则有：1.职责明确原则——处理每一项经济业务都必须有明确的职责分工；2.相互制约原则——处理每一项经济业务的全过程不能由一人包办；3.会计独立原则——实行账、钱、物分管，即管账的不能管钱、管物，管钱管物的不能管账；4.凭证牵制原则——每一经济业务发生后都必须填制凭证，所有凭证都必须连续编号，按规定的顺序传递，由责任人签章，并归档备查；5.建立健全复核和核对制度，账证、账账、账卡、账表核对制度，账与物核对制度等；6.内部审计原则——内部审计是内部控制制度的有效8措施。
案例：1.我们系统某单位由于单位内部控制制度不健全，加上会计业务不熟悉，由出纳兼任会计凭证审核，同时保管财务专用章，会计私章，开支票提现金不用经过会计盖章，会计对出纳失去牵制作用，出现伪造原始凭证，部分现金去向不明的问题；这就违背了相互制约原则。
2.几年前审计市某驻外办事处时，也是由于单位内部控制制度不健全，出现出纳私自更改票据票面金额，从中贪污公款的行为。
内部控制制度不健全不符合《会计法》第三十七条“会计机构内部应当建立稽核制度。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”和《会计基础工作规范》第八十九条“各单位应当建立内部牵制制度”的规定。
因此，要求各单位应建立健全内部控制制度，保证会计核算和信息的真实可靠，保证国家财产安全。
（八）票据使用管理不完善财政票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行检查监督的重要依据。
未经财政部门批准，任何单位和个人不得自行印制、发放、出售、核销和销毁财政票据。
根据省财政厅《关于明确有关往来款使用财政票据问题的通知》(粤财综[20XX]68号)，行政9事业单位往来款还必须使用“行政事业单位往来结算票据”。
因此，各单位不得自行印制和向市面购买收款收据。
根据广东省财政厅《广东省财政票据管理办法》（粤财综[20XX]59号）的规定。
财政票据的购领对象必须是符合使用财政票据规定的具有独立核算、会计制度和专职财会人员健全的部门（单位），其所属非独立核算的单位或派出机构使用的财政票据，一律由主管单位财务部门统一购领、保管和分发。
票据使用管理不完善的表现：1．自行印制和向市面购买收款收据，没有使用财政部门统一印制的票据；2．票据领入、发出和收回注销没有登记；3．票据在使用中存在不规范的行为，如有登记没有收回，票据使用中存在缺码、缺页等。
案例：某单位票据使用管理混乱，使用自行印制的收款收据，收款收据的领入没有登记。
至20XX 年底止共登记发出收款收据179本，收回255本，其中有登记没有收回的有14本，没有登记有收回的90本。
使用的收款收据中存在缺码（三联全无）共32份，作废的收款收据存在缺页共24页。
票据使用管理不完善违反广东省财政厅、卫生厅关于印发《广东省医疗收费收据管理办法的通知》（粤财社[1996]6号）第七条“各级财政、卫生主管部门以及使用收据的医疗10单位必须设立专人管理收据，做到专人、专职、专账、专库（柜）管理，严格领用和注销手续”和《中华人民共和国发票管理办法》第二十八条“开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设臵发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况”的规定。
票据使用管理不完善的处理：根据《广东省违法收费行为处罚规定》（粤府函[1996]141号）第六条“对不使用财政部门统一印制的收费收据收费的，责令将非法所得退还原交费者，无法退还的没收上缴国库；没收或停止供应票据并封存销毁私印、仿造的票据及票据监制章，并处以非法所得金额1倍的罚款。