金融企业会计会计分录全
金融企业的会计账务处理
金融企业的会计账务处理一、金融企业的基本概述金融企业定义为执行金融业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业。
在我国金融企业主要包括商业银行、保险公司、信托投资公司、融租租赁公司等。
金融企业具有不同于其他企业的特点，这就决定金融企业的会计核算也有不同于其他企业的地方。
金融企业的会计核算特点体现在以下几个方面：一是会计核算对象不同于一般企业；二是会计核算过程就是业务处理的过程；三是会计联系面广、政策性强；四是会计核算对象受到严密的监管。
银行的经营成本管理内容包括：筹资成本，是商业银行的主要成本；经营管理费用；.税费支出；补偿性支出；准备金支出；营业外支出。
拓展资料：经营成本指企业从事主要业务活动而发生的成本。
房地产开发企业成本包括：土地转让成本、商品房销售成本、配套设施销售成本、代建工程结算成本、出租产品经营成本等。
如果是销售的办公费当然该记入销售成本，这些项目的总和都应该分期或者一次性进入经营成本。
工程经济中的经营成本:经营成本是项目评价中所使用的特定概念，作为项目运营期的主要现金流出，其构成和估算可采取下式表达：经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+修理费+其他费用式中，其他费用是指从制造费用、管理费用和销售费用中扣除了折旧费、摊销费、修理费、工资及福利费以后的其余部分。
经营费用：一般是指流通企业对在经营过程中发生除经营成本以外的所有费用。
如销售费用、管理费用、财务费用(利息支出)等，这些费用在流通企业通常称为经营费用。
1、销售费用销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工薪酬;业务费、折旧费等经营费用。
企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出也属于销售费用。
金融会计分录
1、某企业存入销售收入现金5000元借：库存现金5000贷：吸收存款——某企业活期存款户50002、某企业从其存款账户归还所欠贷款100000元借：吸收存款——某企业活期存款户100000贷：贷款1000003、某行收兑黄金，计付现金2000元借：贵金属2000贷：库存现金20004、银行将200000无盈余公积转增资本金借：盈余公积200000贷：实收资本2000005、百货商场交存销货现金1000元借：库存现金1000贷：吸收存款——百货商场活期存款户10006、客户李某将现金500000元来行，申请签发现金汇票，去上海购物，予以办理借：库存现金500000贷：存入保证金——李某的汇票保证金5000007、机床厂交存化工厂签约的转账支票一张，金额为15000元（两个企业在同一开户行）借：吸收存款——化工厂活期存款户15000贷：吸收存款——机床厂活期存款账户150008、百货公司交有他行为机械厂签发的转账银行汇票一份，金额58000，该汇票无余款借：存入保证金——机械厂银行汇票58000贷：吸收存款——百货公司活期存款户580009、客户王某持本行为李某签发的现金本票一张，金额1680元，要求取现，予以办理借：存入保证金——李某现金本票户1680贷：库存现金168010、为客户张某办理存款5000元，转为定期存款（一年）业务借：吸收存款——张某活期存款5000贷：吸收存款——张某定期存款500011、银行将其现金500000元交存当地中国人民银行借：存放中央银行款项500000贷：库存现金50000012、某商业银行向B公司发放的短期贷款100万元，办好手续转入其存款账户借：贷款——B公司短期贷款账户10000000贷：吸收存款——B公司活期账户1000000013、某工业企业开出转账支票归还银行到期流动资金贷款200000元借：吸收存款——某工业企业活期户200000贷：贷款——某工厂企业短期户20000014、收到百货公司交存同城他行某单位签发的转账支票一张，金额35000元借：存放中央银行款项35000贷：其他应付款——收票人支票退票款3500015、收到同城他行电话通知，机床厂交存的转账支票一张，金额18000元，因故退票借：其他应付款——持票人支票款18000贷：其他应付款——持票人支票退票款1800016、收到同城他行交换转来机械厂签发的转账支票一张，金额5000元借：吸收存款——机械厂户5000贷：存放中央银行款项500017、收到同城他行通过交换退回棉纺厂转存的转账支票一张，金额26000元，以及代棉纺厂收取的赔偿金520元借：其他应付款——棉纺厂活期存款户26000贷：存放中央银行款项26000借：存放中央银行款项520贷：吸收存款——棉纺厂活期存款户52018、百货公司交来上海（异地）同系统某行为某单位签发的银行汇票一份，实际结算金额145600元，该汇票有余款200元借：存放同业145600贷：吸收贷款——百货商场活期户14560019、收到广州通过资金汇划系统转来本行为棉纺厂签发的银行汇票款一笔，实际结算金额123400元，该汇票有余额150元借：存入保证金——某银行汇票款123550贷：存放同业123400吸收存款15020、客户李某持上海同系统某行签发的现金银行汇票，金额5680元，要求取现，审查无误，予以办理借：存放同业5680贷：其他应付款5680提款借：其他应付款5680贷：库存现金568021、收到广州行通过资金汇划系统转来本行为张某签发的现金银行汇票款一笔，实际结算金额2580，有余款20元汇划——异地同系统借：存入保证金2600贷：存放同业2580其他应付款——张某户20张某取走，余额20元借：其他应付款——张某户20贷：库存现金2022、机床厂交存同城它行某单位签发的转账户支票一张金额1000元借：存放中央银行款项1000贷：其他应付款100023、机械厂交存广州行为某单位签发的银行汇票一份，实际结算金额1000院，该汇票有余额20元借：存放同业1000贷：吸收存款——机械厂活期户100024、客户李某持北京行签发的现金银行汇票一份，实际结算金额为5000元，要求取现，经审无误予以办理借：存放同业5000贷：其他应付款5000借：其他应付款5000贷：库存现金500025、收到广州行通过资金汇划系统转来百货商场的银行汇款一笔，实际金额1000元，改汇票有余款30元借：存入保证金1030贷：存放同业1000吸收存款——百货商场活期户3026、2小时内，收到同城它行电话通知，棉纺厂转账支票金额1000元，因故退票借：其他应付款——棉纺厂支票款1000贷：其他应付款——棉纺厂支票退票款100027、收到上海行寄来的机床厂为出票人的商业呈兑汇票一笔。
金融企业会计 分录
第二章基本核算方法例1：储户王楠以现金800元存入活期储蓄存款。
这笔业务涉及“现金”和“活期储蓄存款”两个科目。
现金增加属于银行资产增加，应记入借方；王楠活期储蓄存款增加了银行的负债，应记入贷方。
其会计分录为：借：现金 800贷：活期储蓄存款－王楠 800例2．某行收到某投资者以现金投入的资本金10 000元。
•这笔业务涉及“现金”和“实收资本”两个科目。
现金增加属于银行资产增加，应记入借方；实收资本属于所有者权益增加，应记入贷方。
其会计分录为：•借：现金 10 000•贷：实收资本 10 000例3．红星机械厂归还所借流动资金贷款40 000元，利息1500元，由其存款账户支付。
•这笔业务涉及“××存款”、“××贷款”和“利息收入”三个科目。
“××贷款”属于银行资产减少，应记入贷方；“××存款”属于银行负债减少，应记入借方；“利息收入”属于银行收益增加，应记入贷方。
其会计分录为：•借：××存款—红星机械厂存款户 41 500•贷：××贷款—红星机械厂贷款户 40 000•利息收入—××利息收入 1 500例4．收兑黄金一份，价格为1 000元，以现金支付给客户。
•这笔业务涉及“贵金属”和“现金”都属于银行的资产，一项资产增加及一项资产减少，其会计分录为：•借：贵金属—黄金 1 000•贷：现金 1 000例5．某行通过转账支付供销大厦活期存款利息800元。
•这笔业务是一项费用支出的增加与一项负债的增加。
存款利息支出增加属于费用支出的增加，应记入借方；商业活期存款增加属于负债的增加，应记入贷方。
其会计分录为：•借：利息支出 800•贷：××活期存款 800例6．经批准，按法定程序将资本公积200 000元转增资本金。
•这笔业务是一项所有者权益的减少与另一项所有者权益的增加。
金融企业会计分录汇总
会计分录（20个）1.银行本票业务的核算。
（3个）①银行本票出票的处理。
(1)借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——XX本票户②银行本票付款的处理。
a.持票人和申请人在同一银行开户。
(2)借：存入保证金——XX本票户贷：吸收存款——持票人户b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。
(3)借：存入保证金——XX本票户贷：存放中央银行款项2.银行汇票的核算。
（3个）①汇票出票的处理。
（1）借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——XX银行汇票款②代理付款行付款的处理。
（2）借：存放中央银行款项（同地区使用）或：存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户③汇票结清的处理。
（3）借：存入保证金——XX银行汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）3.商业承兑汇票的核算。
（2个）①付款人账户有足够款项支付。
（1）借：吸收存款——付款人户贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）②收妥入账的处理。
（1）借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户4.银行承兑汇票的处理。
（5个）①承兑银行办理汇票承兑的处理。
（1）借：吸收存款贷：手续费及佣金收入②交纳保证金。
（2）借：吸收存款贷：存入保证金③出票人财产无足够款项支付。
（3）借：吸收存款——出票人户存入保证金——XX银行承兑汇票保证金贷款——XX银行承兑汇票垫款贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款④承兑行支付票款的处理。
（4）借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）⑤持票人开户行收妥入账的处理。
（5）借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户5.资金汇划清算业务的处理。
（5个）①发报经办行的处理。
（1）借：吸收存款——XX活期户贷：清算资金往来②发报清算行的处理。
（2）借：清算资金往来贷：存放同业③总行清算中心的处理。
金融企业会计会计分录大全
金融企业会计会计分录大全第三章存款业务的核算单位存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算一）存入现金的核算：借：库存现金贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金二）支取现金的核算：借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：库存现金三）支付利息的核算：借：利息支出贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金二、单位定期存款业务的核算一）单位存入定期存款：借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书二）资产负债表日计算确定利息费用：借：利息支出贷：应付利息借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整三）支取款项的核算：借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金利息支出/应付利息贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书三、单位通知存款的核算一）存入：借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：吸收存款—通知存款（某单位户）（*天）—本金二）支取：借：吸收存款——通知存款（某单位户）（*天）—本金利息支出贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金个人存款业务的核算一、活期储蓄存款业务核算一）存入现金（含续存）：借：库存现金贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金二）支取现金的核算：借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：库存现金三）销户：借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金利息支出贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税二、整存整取定期储蓄存款的核算一）开户：借：库存现金贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书二）提前支取：借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税三）销户：借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出/应付利息贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书第四章贷款业务的核算企业贷款业务的核算一、信用贷款的核算一）贷款发放的核算：借：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金二）资产负债表日计提利息：借：应收利息贷：利息收入借或贷：贷款利息调整在到期贷款收回的核算中，借方记录吸收存款和活期存款（单位存款户）的本金，而贷方记录贷款和短期贷款（单位贷款户）的本金和利息收入/应收利息。
金融资产会计分录
交易性金融资产1、取得：借：交易性金融资产—成本（公允价值）投资收益（交易费用）应收股利（已宣告但未发放的现金股利）应收利息（含有已到付息期尚未领的利息）贷：银行存款2、持有期间的股利或利息：(1)股票：被投资单位宣告发放现金股利借：应收股利贷：投资收益（2）债券：资产负债表日计算利息借：应收利息（面值×票面利率）贷：投资收益3、资产负债表日公允价值变动：1）公允价值上升借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益2）公允价值下降借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4、出售交易性金融资产：借：银行存款（实收金额）贷：交易性金融资产–成本-公允价值变动（或借方）投资收益同时：借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）贷：投资收益（或相反分录）（1）出售环节投资收益=出售净价-取得时成本（2）出售时处置损益（影响利润总额的金额）=出售净价-出售时账面价值（3）累计确认的投资收益=现金流入-现金流出持有至到期投资1、取得：（1）分期付息、到期一次还本的债券借：持有至到期投资—成本（面值）—利息调整（差额，或在贷方）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：银行存款（实付金额）（2）到期一次还本付息的债券借：持有至到期投资-成本—应计利息（价款中包含的已计提利息）—利息调整（差额，或在贷方）贷：银行存款2、持有期间利息收益（1）分期付息、到期一次还本的债券借：应收利息（票面利息）贷：投资收益（实际利率计算的利息收入）持有至到期投资——利息调整（差额，可借）（2）到期一次还本付息的债券借：持有至到期投资——应计利息（票面利息）贷：投资收益（实际利率计算的利息收入）持有至到期投资——利息调整（差额，可借）期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息-本期收回的利息和本金-本期计提的减值准备3、发生减值借：资产减值损失贷：持有至到期投资减值准备减值转回借：持有至到期投资减值准备贷：资产减值损失4、重分类借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）持有至到期投资减值准备贷：持有至到期投资（账面余额）其他综合收益（差额，也可能在借方）5、出售持有至到期投资借：银行存款等持有至到期投资减值准备贷：持有至到期投资-成本-利息调整-应计利息投资收益（差额，也可能在借方）【提示】持有至到期投资账面价值=持有至到期投资余额-持有至到期投资减值准备余额贷款和应收款项1、金融企业发放贷款借：贷款——本金（本金）贷：吸收存款等贷款——利息调整（差额，也可能在借方）2、持有期间：（未减值情况）1）资产负债表日确认利息收入借：应收利息（按贷款的合同本金和合同利率）贷款——利息调整（差额，也可能在贷方）贷：利息收入（按贷款的摊余成本和实际利率）2）收回贷款时借：吸收存款等贷：贷款——本金应收利息利息收入（差额）（减值情况）1）资产负债表日，确定发生减值借：资产减值损失贷：贷款损失准备同时：借：贷款——已减值贷：贷款（本金、利息调整）2）资产负债表日确认利息收入借：贷款损失准备贷：利息收入（摊余成本×实际利率）3）收回贷款借：吸收存款等贷款损失准备（相关贷款损失准备余额）贷：贷款——已减值资产减值损失（差额）3.对于确实无法收回的贷款借：贷款损失准备贷：贷款——已减值可供出售金融资产1、取得1）股票投资借：可供出售金融资产—成本（公允价值与交易费用之和）应收股利（尚未发放的现金股利）贷：银行存款等2）债券投资借：可供出售金融资产——成本（面值）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）可供出售金融资产—利息调整（差额，可贷）贷：银行存款2、持有期间股利或利息收入：1）被投资单位宣告发放现金股利（股票）借：应收股利贷：投资收益2）资产负债表日利息收入（债券）借：应收利息（分期付息债券按票面的利息）可供出售金融资产—应计利息（到期时一次还本付息债券按票面的利息）贷：投资收益（实际利率计算的利息收入）可供出售金融资产—利息调整（差额，可借）3、资产负债表日公允价值正常变动：1）公允价值上升借：可供出售金融资产——公允价值变动贷：其他综合收益2）公允价值下降借：其他综合收益贷：可供出售金融资产——公允价值变动4、发生减值：借：资产减值损失贷：其他综合收益可供出售金融资产—公允价值变动（原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形4.已确认并转销的贷款以后又收回：借：贷款——已减值贷：贷款损失准备借：吸收存款等贷款损失准备贷：贷款——已减值资产减值损失（差额）成的累计损失，也应当予以转出，计入当期损益）减值转回：借：可供出售金融资产—公允价值变动贷：资产减值损失（债券情况）其他综合收益（股票情况）5、与持有至到期投资可相互转换6、出售可供出售金融资产借：银行存款贷：可供出售金融资产投资收益（差额，也可在借方）同时：借：其他综合收益贷：投资收益或借：投资收益贷：其他综合收益（从其他综合收益中转出的公允价值累计变动额）。
金融企业会计分录总结
金融企业会计分录总结金融企业会计分录总结【篇1】春去秋来，四时循环，公司已经迈进一个新世纪。
咱们财政部也有了一个全新的开端，职员构造有较年夜的调剂，基础上都是新人、新岗亭，带队的义务落在我的肩上。
咱们都觉得担子重了、压力年夜了，然而咱们不畏缩，在引导的准确领导跟各部分的鼎力支撑下，凭着义务心跟敬业精力，咱们逐渐成熟起来。
为了进一步的成长跟进步，我感到有需要对这半年多的工作做一简略的回想。
一、作为非盈利部分，公道节制本钱(用度)，有用地施展企业内部监视本能机能是咱们上半年工作的重中之重。
年头，为了增强管帐基本工作的标准性，完美公司的治理机制，财政部制订了新的《治理细则》。
细则中对乞贷、用度报销、审核等工作法式作了详实的说明。
咱们经由过程对细则的进修、探讨，把各项条目逐个与现实营业接洽在一路，找问题找破绽,内蒙古招聘，并重复消化、严厉把关。
在出纳环节中，咱们强调必定要保持准则、不讲情面，把一些分歧理的告贷跟用度报销拒之门外。
在凭证审核环节中，咱们根据细则中的划定，当真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。
经由过程这半年的实际，咱们的工作获得了明显的功效。
数字是最有压服力的，在发卖额与上年同期基础持平的情形下，三费(治理用度、发卖用度、财政用度)却比客岁同期降落了20.8%.经由过程现实工作，咱们都深入的意识到加年夜本钱把持的力度，尽快推出响应轨制的需要性。
二、财政部天天都要接触大批的数据跟单调的报表,内蒙古乌海招聘网，但各人以苦为乐，素来不牢骚，工作干得绘声绘色。
为了进步员工的声誉意识，针对公司出台的工资考察轨制，咱们响应地制订了内部员工工资考察计划，由部分司理根据员工的岗亭描写对其日常平凡的表示进行综合评判并作为参考递交管帐主管。
考察轨制的履行有用地调动了大师的踊跃性，充足施展了企业的嘉奖机制，公道天时用了人力资本。
三、为了更好的与部分沟通，咱们在完本钱职工作的同时，发挥合作精力，踊跃合营总经办顺遂实现了200x年工商年检的工作，为随后经由过程企业贷款证年审做好了铺垫。
金融企业会计 银行会计业务题 分录
第二章1. 资料：商业银行某支行当日发生下列业务：（1）开户单位华联商厦交存现金200，000元。
（2）向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户（3）本行向人民银行送交现金300，000元（4）某储户来行支取活期储蓄存款5，000元（5）宏远公司向华联商厦支付货款80，000元(1) 借：现金200，00贷：存放中央银行款项200，0002）借：短期贷款（宏远公司）500，000贷：活期存款（宏远公司）500，000（3）借：存放中央银行款项300，000 贷：现金300，000（4）借：活期储蓄存款5，000贷：现金5，000（5）借：活期存款（宏远公司）80，000贷：活期存款（华夏商厦）80，000目的：练习单位存款业务的会计处理（1）9月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单位上的合计数为80 000元。
（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。
（3）9月20日，第三季度红星乳品厂火气存款账户累计积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。
活期存款年利率为0.36%。
要求：根据上述经济业务编制相关分录。
（1）借：库存现金 80 000 贷：吸收存款——活期存款——新兴百货商场户 80 000（2）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户 30 000 贷：库存现金 30 000（3）9月20日计提应付利息=（860 000－5 000）×0.36%÷360=8.55（元）借：利息支出 8.55 贷：应付利息 8.559月21日借：应付利息 8.55 贷：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户 8.55资料：甲工商银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20日。
该行的储户张江2009年分别在该行办理如下存款业务：（活期储蓄存款月利率0.3‰）（1）1月5日开户，存入10 000元。
（2）2月18日支取1500元。
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金融企业会计会计全题认识金融体系与金融企业会计1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。
1.2 试论述金融企业法规体系。
第一章金融企业会计学概述2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。
2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。
第二章金融企业会计基本核算方法3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。
3.2 八相符的含义是什么，举例说明。
第三章金融企业对公业务4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。
借: 现金 2,000.00贷: 活期储蓄存款2,000.004.2 卖出黄金，收取现金18000元。
借: 现金 18,000.00贷: 贵金属 18,000.004.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。
借: 活期存款__华联商厦户8,000.00贷: 现金 8,000.004.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。
借: 活期存款__宏达公司14,600.00贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.004.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。
借: 短期贷款200,000.00贷: 活期存款__宏达公司 200,000.004.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。
借: 活期存款__华联商厦267,230.00贷: 短期贷款 260,000.00贷: 利息收入 7,230.004.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。
借: 利润分配 58,000.00贷: 盈余公积58,000.004.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。
借: 利息支出 5,516.00贷: 活期存款__宏达公司 5,516.004.9 向人民银行送存现金100000元。
借: 存放中央银行款项 100,000.00贷: 现金 100,000.004.10 向人民银行取得贷款500000元。
借: 存放中央银行准备金 500,000.00贷: 向中央银行借款 500,000.00第四章金融企业储蓄业务5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5%（1）到期支取。
（2）过期50天。
（3）已存14个月。
求：实付利息。
答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰求：应付利息。
答案：4.68元5.3 某储户一次存入2400元，整存零取定期1年，每3个月支取一次，每次支取600元，存单利率为月息7.5 ‰，则应付利息。
答案：135元第五章金融企业结算业务6.1 工商银行南市支行收到在本行开户的沪南工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为25000元。
要求将款项划转在工商银行黄浦支行开户的前卫公司，经审查无误后，作分录如下：借：活期存款——沪南工厂 25,000.00贷：存放中央银行款项 25,000.006.2 工商银行黄浦支行从工商银行南市支行交换提入的进账单一张，金额为25000元，系沪南工厂委托划转给前卫公司的贷款。
经审查无误后，作分录如下：借：存放中央银行款项25,000.00贷：活期存款——前卫公司 25,000.006.3 工商银行静安支行收到秦丰公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票30 000元。
经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发本票30 000元，交付该公司，作分录如下：借：活期存款——秦丰公司 30,000.00贷：本票 30,000.006.4 工商银行卢湾支行收到大新商厦交来的进账单和由工商银行静安支行签发的本票各一份，金额为30 000元。
经审查无误后，作分录如下：借：存放中央银行款项30,000.00贷：活期存款——大新商厦 30,000.006.5 工商银行静安支行从工商银行卢湾支行票据交换提入本票一张，金额为30000元，经审查无误后，作分录如下：借：本票30,000.00贷：存放中央银行款项 30,000.006.6 工商银行宁波支行收到泰新公司交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票50000元。
经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额50000元，交付该公司。
作分录如下：借：活期存款——泰新公司50,000.00贷：汇出汇款——泰新公司 50,000.006.7 工商银行绍兴支行收到在本行开户的鲁镇工厂交来的进账单和由工商银行宁波支行签发的银行汇票各一份，银行汇票出票金额为50000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为48000元。
经审查无误后，作分录如下：借：联行往账——宁波支行48,000.00贷：活期存款——鲁镇工厂48,000.006.8 工商银行黄浦支行收到王克明先生交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，银行汇票的出票金额为20 000元，进账单和汇票实际结算金额也为20 000元，经审查无误后，作分录如下：王克明不在该行开户：借：联行往账——嘉兴支行20,000.00贷：应解汇款及临时存款——王克明20,000.00如果来取现金：借：应解汇款及临时存款——王克明20,000.00贷：现金 20,000.00王克明在该行开户：借：联行往帐---嘉兴支行 20,000.00贷：活期存款---王克明户 20,000.006.9 工商银行宁波支行收到工商银行绍兴支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知，填列汇票出票金额为50 000元，实际结算金额为48000元，多余金额2000元。
经审查无误后，将多余金额退回泰新公司，作分录如下：借：汇出汇款——泰新公司 50,000.00贷：联行来账——绍兴支行 48,000.00贷：活期存款——泰新公司 2,000.006.10 工商银行黄浦支行收到工商银行嘉兴支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海五金公司支付嘉兴五金厂的货款22000元。
经审查无误后，予以支付，作分录如下：借：活期存款——上海五金公司 22,000.00贷：联行往账——嘉兴支行 22,000.006.11 工商银行嘉兴支行收到工商银行黄浦支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，系嘉兴五金厂的托收款，金额为22000元。
经审查无误后，予以入账，作分录如下：借：联行来账——黄浦支行22,000.00贷：活期存款——嘉兴五金厂 22,000.006.12 工商银行静安支行一个月前为出票人上海自行车厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为100 000元，已经到期，向出票人收取票款，作分录如下：借：活期存款——上海自行车厂 100,000.00贷：应解汇款——上海自行车厂 100,000.006.13 工商银行静安支行三个月前为出票人大明商厦承兑的银行承兑汇票一张，金额为80 000元，已经到期。
而大明商厦账户余额为55000元，予以收取，不足款项转入逾期贷款户，作分录如下：借：活期存款——大明商厦 55,000.00借：逾期贷款——大明商厦 25,000.00贷：应解汇款 80,000.006.14 工商银行静安支行收到工商银行马鞍山支行寄来委托收款凭证及本行承兑的银行承兑汇票各一份，系上海自行车厂支付马鞍山钢厂的货款100000元，经审查无误后，予以支付，作分录如下：（借：活期存款 100000贷：应解汇款——上海自行车厂100000）借：应解汇款——上海自行车厂 100,000.00贷：联行往账100,000.0 06.15 工商银行静安支行收到华声工厂交来的进账单和转账支票各一份，进账单金额为20000元，转账支票金额为20020元，其中：20000元为交存备用金，20元为手续费。
经审查无误后，发给信用卡，作分录如下：借：活期存款——华声工厂 20,020.00贷：信用卡存款——单位卡备用金 20,000.00贷：手续费收入 20.006.16 工商银行静安支行收到光明公司交来签购单、汇计单和进账单各一份，列明本行开户的王国华先生购物消费10000元，手续费按3‰计算，经审核无误后，作分录如下：借：信用卡存款——个人卡备用金 10,000.00贷：活期存款——光明公司 9,970.00贷：手续费收入30.006.17 工商银行卢湾支行收到在工商银行静安支行开户的持卡人王江先生的取现单一份，金额为5000元。
（1）经审查无误后，将取现单向工商银行静安支行提出票据交换时，作分录如下：借：存放中央银行款项5,000.00贷：应解汇款——王江 5,000.00（2）支付王江先生现金时，作分录如下：借：应解汇款 5,000.00贷：现金5,000.006.18 工商银行绍兴支行收到在工商银行静安支行开户的持卡人刘旭先生的取现单一份，金额为6000元。
（1）经审查无误后，将第二联取现单随联行借方报单寄工商银行静安支行，作分录如下：借：联行往账——静安支行6,000.00贷：应解汇款——刘旭 6,000.00（2）按取现额的1%扣除手续费后，支付刘旭先生现金时，作分录如下：借：应解汇款——刘旭6,000.00贷：现金5,9 40.00贷：其他应付款——手续费 60.006.19 工商银行静安支行从工商银行黄浦支行同城交换提入汇计单和本行持卡人新新公司的签购单各一张，金额均为15000元，并收到工商银行绍兴支行寄来联行借方报单和本行持卡人刘旭的取现单各一张，金额均为6000元，经审查无误后，作分录如下：借：信用卡存款——单位卡备用金 15,000.00贷：存放中央银行款项 15,000.00借：信用卡存款——个人卡备用金 6,000.00贷：联行来账6,000.00第六章金融企业资产业务7.1 工商银行长宁支行收到信贷部门转来华夏商厦借款凭证一份，准予贷款，金额为90,000元，期限为一个月，年利率为5.4%。
经审查无误后，予以转账，作分录如下：借：短期贷款——华夏商厦 90,000.00贷：活期存款——华夏商厦90,000.007.2 工商银行长宁支行收到华夏商厦提交的还款凭证一份，金额90 000元，转账支票一张，金额90 486元。
其中：90 000元为归还一个月期限的贷款，486元为支付贷款利息。
经审查无误后，予以转账，作分录如下：借：活期存款——华夏商厦 90,486.00贷：短期贷款——华夏商厦 90,000.00贷：利息收入486.00.007.3 工商银行长宁支行2002年9月20日编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22560000元、长风工厂为39420000元、泰兴公司63120000元，年利率为5.4%，分别计算其贷款利息如下：华夏商厦贷款利息=22560 000×5.4%/360=3384（元）长风工厂贷款利息=39420 000×5.4%/360=5913（元）泰兴公司贷款利息=63120 000×5.4%/360=9468（元）根据计算的结果，作分录如下：借：活期存款——华夏商厦3384.00活期存款——长风工厂5913.00活期存款——泰兴公司9468.00贷：利息收入18765.007.4 农业银行南汇支行2002年2月20日给予农户王福根贷款10,000元，期限一年，年利率为5.4%。