关于内部控制与风险管理理论综述
新形势下企业的内部控制及风险防范
新形势下企业的内部控制及风险防范目录一、内容概要 (2)1. 背景介绍 (2)2. 研究意义 (3)3. 文献综述 (4)二、企业内部控制概述 (6)1. 内部控制定义与要素 (7)2. 内部控制基本原则 (8)3. 内部控制在企业运营中的作用 (10)三、新形势下企业内部控制的必要性 (11)1. 外部环境变化对企业内部控制的影响 (12)2. 企业发展对内部控制的新要求 (13)3. 提高企业竞争力与风险防范能力的必要手段 (14)四、企业内部控制的现状与问题 (15)1. 当前企业内部控制的现状分析 (17)2. 存在的问题与困难 (18)3. 影响企业内部控制效果的因素探讨 (19)五、企业内部控制的强化措施 (21)1. 完善内部控制体系构建 (22)2. 加强内部监督机制建设 (23)3. 提升员工内部控制意识与素质培养 (24)4. 信息化管理在内部控制中的应用强化 (25)六、风险防范策略在企业内部控制中的应用 (27)1. 风险识别与评估在内部控制中的实施 (28)2. 风险应对策略的制定与实施 (29)3. 风险监控与报告机制建设 (30)4. 风险文化建设与员工培训教育相结合的应用实例分析 (31)一、内容概要随着全球经济的不断发展，企业面临着日益复杂的市场环境和内部管理挑战。
在这种新形势下，企业内部控制和风险管理显得尤为重要。
本篇文档旨在探讨新形势下企业的内部控制及风险防范的相关问题。
我们将介绍企业内部控制的定义、目标和原则，帮助企业了解内部控制的必要性和基本框架。
我们将分析当前企业面临的主要风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，并探讨这些风险的产生原因和可能对企业造成的影响。
在此基础上，我们将重点讨论企业如何建立有效的内部控制体系，包括完善组织结构、优化职责分工、强化制度建设等方面。
我们还将提出一些实用的风险防范措施，如加强内部审计、提高风险意识、实施风险评估和预警机制等。
国内外内部控制理论的研究综述
国内外内部控制理论的研究综述作者：侯玉凤来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第4期摘要：内部控制制度是企业生存和发展的重要保证，国内外学者对其进行了多方面的研究，迄今为止已形成丰富的理论资源。
本文在对国内外内部控制理论研究进行回顾和总结的基础上，提出了新的研究方向。
关键词：内部控制；理论；研究一、国外研究综述纵览国外内部控制理论的研究，主要经历了以下五个发展阶段：1.内部牵制阶段。
1912年美国第一家会计师事务所创始人之一R.H.蒙哥马利提出了“内部牵制”理论，即通过对企业收集和处理会计数据过程的审查和评价，确定财务报表审计工作的范围，形成了内部控制理论的雏型。
2.内部会计控制与内部管理控制阶段。
1958年美国注册会计师协会的审计程序委员会发布了《审计程序公告第29号》，将内部控制明确分为内部会计控制和内部管理控制。
前者包括所有与保护资产安全、保证财务记录可靠性直接相关的方法和程序，后者主要包括所有与提高效率、贯彻管理政策直接相关的方法和程序。
后来在1963年《审计程序公告第33号》以及1973年《审计准则公告第1号》中又进一步明确了管理控制和会计控制的定义，并且指明：注册会计师主要考虑与会计有关的控制。
这种分类一定程度上有利于明确注册会计师和管理者之间的责任。
3.内部控制结构阶段。
1988年AICPA发布了《审计准则公告第55号》，提出了内部控制结构新概念，认为企业的内部控制结构包括为合理保证特定目标的实现而建立的各种政策和程序，并且明确了内部控制结构的内容为控制环境、会计系统和控制程序三个方面，正式将起初人们视为外部因素的控制环境纳入内部控制范畴，对内部控制理论进一步完善，内部控制理论框架更为鲜明，更具层次。
4.内部控制整体框架阶段。
1996年，美国AICPA发布了第78号《审计准则公告》，全面接受了COSO委员会《内部控制——整体架构》报告的内容。
COSO报告认为，内部控制由5个相互联系的要素组成，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
(完整)浅析企业内部控制与风险管理
浅析企业内部控制与风险管理浅析企业内部控制与风险管理【摘要】随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业的内部控制环境和外部竞争环境都发生了很大变化，加之信息的不完备与非对称性,导致企业面临更大的风险.加强企业内部控制制度建设，提高风险管理水平成为当务之急。
【关键词】企业风险；内部控制；风险管理一、内部控制与风险管理的涵义（一）内部控制的含义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素,内部控制就是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
（二）风险管理的概念剖析风险管理又名危机管理,是指通过对风险的识别、衡量并采用一定的控制手段，防止风险的发生或以最低的成本使风险导致的各种损失降到最低程度的管理方法.从职能上说，风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。
对风险管理的定义可以理解为：一是风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；二是风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；三是风险管理是一种管理方法。
二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间的关系是既有区别又有联系,我们既不能将两者隔离开来,也不能简单的将两者等同起来.(一）内部控制与风险管理的联系从内部控制和风险管理的结构上说，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是相同的，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。
风险管理增加了目标设定事件识别和风险应对三个新要素，并且在重合的要素中，风险管理的内涵也都有所扩展，因此，两者存在着不可分离的内在联系。
从内部控制到风险管理的发展上说，内部控制和风险管理的根本作用都是为了维护投资者利益、保全企业资产，并且创造新的价值。
风险管理理论综述
风险管理理论综述作者：张轶周吉来源：《科技视界》 2014年第17期张轶1 周吉2（1.兰州交通大学经济管理学院，甘肃兰州 730070；2.中交隧道工程局有限公司北京盾构工程分公司，中国北京 100011）【摘要】本文从国外和国内两个角度对风险管理的发展历程进行了梳理，介绍了一些主要的风险管理理论成果。
【关键词】风险管理；理论；综述1 国外风险管理理论综述学术界一般认为，现代意义上的风险管理理论和实践始于20实际30年代的美国[1]，依据大事件所带来的风险管理的变化以及学术界对风险管理发展历程的划分，风险管理研究可划分为三个阶段：1.1 传统风险管理阶段风险管理作为一门真正的学科是从20世纪开始的。
1916年，法约尔发表了《一般与工业管理》，提出了把风险管理与企业经营相结合的思想。
1929-1932年美国经济危机，掀起了风险管理的研究热潮。
20世纪50年代，美国通用汽车公司的安全生产事故，成为了风险管理学科发展的契机。
1984年位于印度的美国联合碳化物公司农药厂发生的毒气外泄事故以及1986年前苏联切尔诺贝利核电厂发生爆炸，加快了风险管理发展的国际化进程。
这一阶段，风险管理主要基于“风险是坏事”这一初步认识，将风险管理视为管理其产品的生产和交易中发生的某些财务风险和信用风险。
主要理论研究成果有：1952年，Marlowitz发表组合选择理论[2]；1955年，Snider提出了“风险管理”的概念，威廉·夏普提出了“资本资产定价模型”理论[3]。
该阶段对促进风险管理发展产生重大作用的主要大事件有：1977年，美国FCPA法案公布实施；1979年，国际风险管理协会成立；1980年，风险分析组织成立；1988年，通过了巴塞尔资本协议；1989年，COSO内部控制管理框架公布。
1.2 现代风险管理阶段1993年，首席风险总监(CRO)的职务出现，是风险管理由传统风险管理向现代风险管理过渡的转折点，标志着现代风险管理阶段的开始。
内部控制研究文献综述
内部控制研究文献综述内部控制是企业在经营过程中最重要的管理手段，它不仅可以确保企业的正常经营，而且也可以保护企业的权益。
因此，研究企业内部控制非常重要。
本文主要综述了最近几年关于企业内部控制研究的文献，着重探讨了国内外不同水平研究者在该领域中取得的成果。
首先，综述了有关企业内部控制的定义及相关理论研究。
企业内部控制是指企业控制员以及其他与管理层接触最多的各种管理手段，旨在确保公司内部运行按照规定的流程，完成受到企业管理层或外部客户的制约的规定的任务，以有效的利用资源，确保财务报告的准确性，防范和消除欺诈和重大管理错误，使企业实现预期的经营成果。
企业内部控制的理论研究主要集中在控制的功能、结构和系统，研究者提出了各种理论模型和设计方案。
其次，综述了国内外研究者在企业内部控制领域的研究成果。
国内学者大多从控制系统的有效性，控制的有效性、重要性及实施方式等方面进行研究。
如刘立军等研究表明，重视企业内部控制，促进控制系统的完善，有助于企业可持续发展。
此外，近年来国外学者也在企业内部控制领域做出了大量研究。
如研究者Hurlburt等指出，企业内部控制有助于组织可持续发展，可有效减少企业流动性风险。
最后，研究者提出了研究展望。
一方面，研究者应加强对企业内部控制的功能、效果及实施方式的研究，结合其他管理工具，形成有效的企业内部控制制度体系，从而使企业可持续发展。
另一方面，研究者可以结合当前特定环境，对企业内部控制进行分析，以确定控制弊端，提高企业运营效率和改善企业的内部管理水平。
总之，研究企业内部控制，对于保证企业可持续发展和提高企业经营效益十分重要。
有效的企业内部控制制度体系是企业管理水平的有效衡量标准，也是维护企业利益的重要工具。
未来，研究者应继续对企业内部控制的功能、效果及实施方式进行深入的研究，以保证企业的可持续发展。
关于内部控制与风险管理理论综述
关于内部控制与风险管理理论综述内部控制与风险管理是现代企业管理的重要内容之一，它们的目的在于保障企业的资产安全，确保业务的正常运行，提高管理效率和效益，提供对内、对外的可靠信息，以及满足法律、法规和道德规范等多方面的要求。
内部控制是一种组织结构、流程和程序设计的方式，以达到目标的规划、执行和监督，从而有效地管理和减少会计和经营风险。
内部控制的基本原则包括：风险管理是核心，关注整体、周期和全过程，有预防性和纠正性的功能，涵盖管理层、员工和治理机构，以及不断持续地监督和提高。
风险管理是企业管理的重要环节之一，目的在于规避或降低企业内部和外部的各种风险，保障企业的长期发展和利益最大化。
风险管理的要素包括：风险认知和评估，风险应对策略的选择和实施，风险控制和监测，以及风险传导和压力测试等，其中风险管理体系是保障风险管理成功实施的关键。
内部控制与风险管理理论的发展源远流长，早在19世纪就已形成了与现代内部控制和风险管理相关的理论基础。
其中，著名的内部控制理论可以追溯到古代中国的“管、教、治”的管理哲学、古希腊的政治学家亚里士多德和罗马的法学家乌利安尼克斯所提出的管理原则和制度，以及20世纪初美国会计师事务所的创始人所倡导的会计监管和审计制度。
现代内部控制和风险管理的理论基础主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五大要素。
近年来，随着信息化技术的快速发展和全球化的加速推进，内部控制和风险管理面临新的挑战和机遇，主要体现在以下几个方面：一是大数据时代企业面对的海量数据信息管理。
如何精准地获取、利用和分析数据，提高企业的决策效率和管理水平，是内部控制和风险管理的重要课题。
二是企业国际化管理和全球化竞争环境。
如何处理好不同国家和地区的法律、法规和道德规范等多种要求，以及跨文化交流和风险管理，是内部控制和风险管理的新问题。
三是企业社交媒体和网络化经营的冲击。
如何在网络化经营的环境下有效地保障企业的信息安全，防范恶意攻击和盗窃，是内部控制和风险管理的重要任务。
关于内部控制的文献综述
关于内部控制的文献综述[摘要]内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
企业单位经营、管理、活动的方方面面都贯穿着会计内部控制，会计内部控制制度属于社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
而随着市场经济的建立与发展，企业的内部控制问题逐渐引起我国广泛的关注。
本文简要阐述了会计内部控制的含义,存在问题和解决措施，也对如今备受瞩目的国内外有关企业内部控制的相关文献进行了收集整合，发现国内外主要从内部控制的总体构想、内部控制的评价、内部控制信息的披露、等方面对企业内部审计进行了研究。
[关键词]会计内部控制文献综述概述内控评价随着我国经济的飞速发展，在为我们带来很多机遇的同时，也带来了更多的挑战和竞争。
为了能够在市场经济中屹立不倒、处于不败之地，这就对我们各个方面都有严肃的要求，特别是要有一套完整的制度体系。
而会计控制制度无疑是各种制度体系的重中之重。
所以企业均应加强、规范内部控制，才能提高公司经营管理水平和风险防范能力，从而更好地抵御当前严峻的市场形势，最终促进公司良性发展。
本文就搜集而来的关于企业会计内部控制各类文献进行了一部分的整合归纳，便于更好的了解内部控制意义所在，并对其所针对提出的问题进行了提炼整合，便于更为直观的认识内部控制并对其进行有利改进。
一、关于内部控制的简要概述在经济快速发展的当下社会，企业实施内部控制是如今新时代提高企业竞争力及企业经营效率的必然要求。
如果企业要想在竞争激烈的市场环境中立足并获得长远的发展，那么巩固基础、完善并加强企业内部控制实乃重中之重。
我们所说的企业会计内部控制是内部控制机构中非常重要的因素之一，在内部控制整个体系中能够发挥其重要作用。
（一）内部控制制度的基本含义我们所说的内部控制制度是指企业为了达到其预期的经营目标，为了资产得以完整安全，会计资料能够保持可靠和准确，使会计资料能够保持可靠和准确，使企业的经营方针得以确实贯彻的落实，使企业所有经营活动能够高效、经济而在企业内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等措施、手续、方法的总称。
内部控制工作总结报告9篇
内部控制工作总结报告9篇第1篇示例：内部控制工作总结报告为了更好地落实公司内部控制制度，提高公司管理效率和规范性，我认真贯彻执行内部控制相关制度和要求，积极开展内部控制工作，结合公司实际情况，不断完善、落实和监督内部控制工作。
在过去一段时间内，我对公司内部控制工作进行了全面梳理和分析，取得了一定成效，现将总结报告如下：一、内部控制制度完善在这段时间内，我逐步完善了公司内部控制制度，针对各个环节和岗位的工作特点和风险点，制定了相应的管理规定和流程，明确了责任分工和权限权限设置，确保了内部控制的全面覆盖和有效运转。
结合公司发展需求和实际情况，不断修订和完善内部控制制度，使其更加符合公司现状和要求。
二、内部控制风险评估我重点关注公司内部控制风险的评估和识别工作，针对公司运营管理的各个环节和关键业务，开展了全面细致的风险评估工作，及时发现和排查潜在的风险隐患，制定相应的控制措施和应急预案，降低可能发生的风险损失。
三、内部控制监督和检查为了确保公司内部控制制度有效执行和落实，我建立了内部控制监督和检查机制，定期开展内部控制工作的自查和互查，对各环节和岗位的内部控制情况进行细致排查和检查，及时发现和解决问题，为公司的风险防控和管理提供有力支持。
四、内部控制信息披露我积极配合公司相关部门做好内部控制信息披露的工作，确保公司内部控制工作的公开透明和信息披露的真实准确，使公司内部控制工作成效得到有效评估和监督。
五、内部控制改进和创新在工作中我不断学习和总结内部控制的先进理念和成功经验，努力推动内部控制工作的创新和改进，提出了一些切实可行的改进建议和措施，为公司内部控制工作的提升和优化做出贡献。
这段时间内部控制工作得到了有效推进，取得了一些成绩和进展。
但同时也要看到，在内部控制工作中还存在一些问题和不足，需要进一步加强和改进，不断提高内部控制的有效性和全面性，为公司的稳定发展和风险防控提供有力支持。
我将继续努力，认真履行职责，做好内部控制工作，助力公司持续健康快速发展。
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关于内部控制与风险管理理论综述
1. 概述
内部控制和风险管理是现代企业管理中必不可少的部分，是保障企
业资产安全和推动企业健康发展的重要手段。
在国内外学术界和实践中，这两个领域都有着丰富的研究成果和应用实践。
本文将从内部控制和风险管理的定义、发展历程、理论框架、主要
内容等多个方面进行综述，旨在为读者提供对内部控制和风险管理的
全面了解和深入认识。
2. 内部控制
2.1 定义
内部控制是指企业为实现业务目标而建立的一系列管理制度和流程，包括财务、经营、合规等方面的控制。
其目的是保护企业的财产安全、推动业务有效开展、防范错误和违规行为的发生、保证会计信息的真
实性和可靠性等。
2.2 发展历程
内部控制的理论和实践起源于美国。
上世纪二十年代，财务会计领
域的“内部会计控制标准”得到了广泛应用。
上世纪七十年代，美国证券交易委员会规定了上市公司必须对内部控制进行报告。
此后，内部控
制的范畴逐步扩大，涉及经营管理、合规风险等多个方面。
2.3 理论框架
内部控制理论框架主要包括风险评估、控制措施、信息与交流、监控等四个要素。
风险评估是指对企业所面临的各种内外部因素进行分析和量化，以确定企业的风险水平和类型。
控制措施是指为减少或消除风险而采取的一系列制度、措施、工具等。
控制措施通常分为预防性和探测性两类。
信息与交流是指对企业内外部信息的获取、处理和传递。
信息与交流是内部控制中至关重要的环节，主要包括内部报告、信息共享和对外沟通等。
监控是指对内部控制制度和措施的进行检查和评估。
监控一般分为自我监控和外部监管两种方式。
2.4 主要内容
内部控制的主要内容包括：策略计划、风险管理、流程和程序、信息系统、人员管理、财务报告、合规和法规遵从等方面。
在策略计划方面，企业应当制定明确的目标和战略规划，并将其贯彻于全公司各个层面。
风险管理主要是对企业所涉及的各种风险进行评估和管理，以采取适当的对策。
流程和程序是指规范各种操作流程和工作程序，确保内部控制的有效落实。
信息系统是内部控制的重要组成部分，包括信息安全、软件和硬件技术、数据备份等方面。
人员管理方面主要涉及到员工的招聘、培训、绩效管理和监督等方面，确保员工的操守和忠诚度。
财务报告主要涉及到会计准则的贯彻、财务资料的真实性和准确性等方面。
合规和法规遵从方面主要涉及到企业的内部法规和对外的合规和法规遵从，以确保企业的合法合规。
3. 风险管理
3.1 定义
风险管理是指对企业所面临的各种不确定因素进行识别、分析、评估、处理和监控的一系列过程。
其目的是减少或消除可能导致企业损失的风险，从而促进企业健康发展和可持续发展。
3.2 发展历程
风险管理起源于保险业，并逐渐扩展到银行、证券、企业等多个领域。
上世纪六十年代，美国制药公司万孚利因用于沉睡病人的催眠药尼美西泮（Valium）导致麻痹性肠梗阻和死亡事件的发生而遭受巨大损失，引发了企业风险管理的普及。
3.3 理论框架
风险管理的理论框架主要包括风险识别、风险评估、风险处理、风
险监控和风险沟通五个环节。
风险识别是指对企业所面临的潜在风险和现实风险进行逐一识别和
分类。
风险评估是指对已经确定的潜在风险和现实风险进行定量或定性评价，以确定风险的严重程度、可能性和频率，并确定相应的风险应对
措施。
风险处理是指为了减少或消除风险所采取的一系列措施。
风险处理
主要分为避免、转移、缓解和承受等多种方式。
风险监控是指对已经采取的风险处理措施进行跟踪和评估，以确定
其有效性和可行性。
风险监控是保证风险管理长效运行的重要手段。
风险沟通是指对企业风险进行有效沟通和传递。
风险沟通包括内部
和外部沟通两种方式。
3.4 主要内容
风险管理的主要内容包括：风险识别、风险评估、风险处理、风险
监控和灾难恢复等方面。
在风险识别方面，企业应该对组织的内部与外部环境进行系统分析，识别与企业发展目标冲突或可能危及企业正常经营的潜在风险。
风险评估主要是对风险进行分析和评估，以保证采取的风险处理措
施合理有效。
风险处理方面主要涉及到的措施包括风险避免、风险转移、风险缓
解和风险承受等手段。
风险监控方面主要是对已经采取的风险处理措施进行跟踪和评估，
以保证风险管理的长效运行。
灾难恢复方面主要是在企业遭受自然灾害、网络攻击、经营失误等
情况下，及时采取恢复措施，保证企业正常运营和发展。
4. 结语
内部控制和风险管理是现代企业管理的重要组成部分。
本文对内部
控制和风险管理的定义、发展历程、理论框架、主要内容等方面进行
了系统的综述，旨在为读者提供全面的了解和深入的认识。
在实践中，企业应根据自身特点和需求，结合内部控制和风险管理的理论与实践，积极推进企业的发展和管理水平的不断提升。