2019年税务师考试《财务与会计》预测卷及答案
2019年税务师考试《财务与会计》试题及答案(卷一)
2019年税务师考试《财务与会计》试题及答案（卷一）1.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税B.专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税『正确答案』A『答案解析』选项B、D，专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税;选项C，农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税;超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
2.下列用地行为，应征收耕地占用税的有()。
A.农田水利占用耕地B.企业新建厂房占用耕地C.修建专用公路占用耕地D.飞机场修建跑道占用耕地E.新建住宅和办公楼占用林地『正确答案』BCDE『答案解析』农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
3.某县直属中心医院，2016年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续的通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米，占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。
下列关于耕地占用税的说法，正确的有()。
A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米B.该医院应缴纳耕地占用税50万元C.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征D.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2016年5月6日『正确答案』ABCE『答案解析』县级以上人民政府卫生行政部门批准设立的医院内专用于提供医护服务的场所及配套设施是免征耕地占用税的，医院内职工住房占用耕地要正常交税。
耕地占用税计税依据是2.5万平方米，耕地占用税=2.5×20=50(万元)。
2019年税务师考试《财务与会计》精选试题及答案(四)
2019年税务师考试《财务与会计》精选试题及答案（四）【1】下列各项关于会计基本假设的表述中，错误的有( )。
A.会计分期确定了会计核算的空间范围B.一个会计主体必然是一个法律主体C.货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段D.会计主体确立了会计核算的时间范围E.会计上把货币作为计量单位，同时假设货币的内在价值是稳定的『正确答案』ABD『答案解析』本题考查会计基本假设知识点。
选项A，会计分期规定了会计核算的时间范围;选项B，法律主体是会计主体，而会计主体不一定是法律主体;选项D，会计主体规定了会计核算的空间范围。
【2】下列关于会计基本前提的说法中，不正确的是( )。
A.出现权责发生制和收付实现制的区别，其原因是会计分期假设的存在B.由于有了会计分期假设，才进而出现了应收、应付、摊销等会计处理方法C.明确持续经营假设，这样会计人员可以相应选择会计政策和估计方法D.业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，编报的财务报表也应当以该种货币编制『正确答案』D『答案解析』我国企业会计准则规定，企业通常应选择人民币作为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币。
但是，编报的财务报表应当折算为人民币。
【3】企业固定资产可以按照其经济利益预期实现方式，确定采用某一方法计提折旧，这个过程所体现出的会计核算的基本前提是( )。
A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量『正确答案』B『答案解析』企业对于它所有的机器设备、厂房等固定资产，只有在持续经营的前提下，才可以在机器设备的使用年限内，按照其价值和使用情况，确定采用某一折旧方法计提折旧。
【4】企业资产以历史成本计价而不以现行成本或清算价格计价，依据的会计基本假设是( )。
A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量『正确答案』B『答案解析』企业资产以历史成本计价而不以现行成本或清算价格计价，依据的会计基本假设是持续经营。
2019年税务师《财务与会计》试题及答案(卷十三)
2019年税务师《财务与会计》试题及答案（卷十三）一、单项选择题1.分析企业资产的分布情况和周转使用情况，测算企业未来的资金需要量属于()。
A.企业的偿债能力分析B.企业资产的营运能力分析C.企业的盈利能力分析D.企业的资金实力总体评价2.依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的方法是()。
A.比较分析法B.因素分析法C.趋势分析法D.比率分析法3.下列各项中，能够反映投入与产出的关系是()。
A.构成比率B.结构比率C.效率比率D.相关比率4.下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是()。
A.存货B.应收账款C.短期借款D.存出投资款5.较低的现金比率一方面说明企业资产的流动性较差，另一方面表明()。
A.机会成本的增加B.获利能力降低C.短期偿债风险较小D.短期偿债能力较弱6.下列关于资产负债率、权益乘数和产权比率之间关系的表达式中，正确的是()。
A.资产负债率+权益乘数=产权比率B.资产负债率-权益乘数=产权比率C.资产负债率×权益乘数=产权比率D.资产负债率÷权益乘数=产权比率7.某企业2018年流动资产各项目数据如下：现金100万元，交易性金融资产150万元，应收账款200万元，存货200万元，一年内到期的非流动资产300万元，除此之外，没有其他流动资产。
2018年流动负债为500万元，则该企业2018年现金比率为()。
A.0.5B.0.9C.1.3D.1.98.某企业2018年营业收入为12000万元，占营业收入40%的顾客享受销售折扣，销售折扣率(销售折扣/销售额)为2%，全年平均应收账款为5000万元，则该企业2018年应收帐款周转次数为()次。
A.1.8B.2.01C.2.38D.2.49.某企业2018年营业收入净额为72000万元，流动资产平均余额为8000万元，若该企业2018年的总资产周转天数为120天，假定该企业只有流动资产和固定资产，没有其他资产，一年按360天计算，则固定资产平均余额为()万元。
2019年税务师《财务与会计》试题及答案(卷十一)
2019年税务师《财务与会计》试题及答案（卷十一）一、单项选择题1、企业资产以历史成本计价而不以现行成本或清算价格计价，依据的会计基本假设是()。
A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量2、下列各项不属于会计主体的是()。
A、企业集团B、社会团体C、独立核算的营业部D、不独立核算的营业部3、下列不属于企业选定记账本位币时应当考虑的因素的是()。
A、该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算B、境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性C、境外经营活动中产生的现金流量是否可以随时汇回D、企业发生经济业务的类型以及所处的行业性质4、下列关于记账本位币的表述中，错误的是()。
A、业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中的一种外币作为记账本位币B、以人民币以外的货币作为记账本位币的企业，向国内有关部门报送的财务报表应当折算为人民币C、企业应在每个资产负债表日，根据当年每种货币的使用情况决定是否需要变更记账本位币D、变更记账本位币时应采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币5、根据权责发生制原则，下列属于本期的收入和费用的是()。
A、支付明年的房屋租金B、本期已经收款，但商品尚未制造完成C、当期按照税法规定预缴的税费D、商品在本期销售，但货款尚未收到6、资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量的会计计量属性是()。
A、历史成本B、重置成本C、公允价值D、现值7、在历史成本计量下，下列表述中，错误的是()。
A、负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量B、负债按因承担现时义务的合同金额计量C、资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量D、资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量8、下列交易或事项中，应确认为流动负债的是()。
A、企业向银行借入五年期借款，借款已到账B、企业拟于3个月后购买设备一台，款项未付C、企业计划购买A公司发行的五年期债券D、企业销售一批家电产品，预收货款到账9、下列关于负债和所有者权益的表述中，错误的是()。
2019年税务师考试《财务与会计》精选试题及答案(五)
2019年税务师考试《财务与会计》精选试题及答案（五）【1】下列关于固定资产确认的表述中，正确的是( )。
A.对于环保设备和安全设备等资产，其不能直接为企业带来经济利益，故不确认为固定资产B.企业购置计算机硬件所附带的、无法单独计价的软件，应作为无形资产核算C.对于固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益，那么应一并确认为固定资产，并按较短的年限计提折旧D.未满足固定资产确认条件的工具、器具等，应作为周转材料核算『正确答案』D『答案解析』选项A，对于企业的环保设备和安全设备等资产，虽然不能直接为企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，应当确认为固定资产。
选项B，企业购置计算机硬件所附带的、无法单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产核算。
选项C，对于固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益，从而适用不同的折旧率或折旧方法的，应当单独确认为固定资产。
【2】下列关于企业自行建造固定资产的核算规定中，符合现行企业会计准则规定的是( )。
A.在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费等，应当发生时计入当期损益B.由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，应当计入在建工程的成本C.建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，应当计入在建工程的待摊支出当中D.在建工程进行负荷联合试车发生的费用应当计入发生当期的主营业务(其他业务)成本中『正确答案』C『答案解析』在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费等，应当发生时计入在建工程—待摊支出中，因此选项A不正确;由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，应当计入当期的“营业外支出”中，因此选项B不正确;在建工程进行负荷联合试车发生的费用应当计入在建工程的成本中，因此选项D不正确【3】对在建工程业务核算时，下列各项不通过“在建工程——待摊支出”科目核算的是( )。
(完整word版)2019年税务师考试试题及答案：财务与会计(检测题5)
2019年税务师考试试题及答案：财务与会计(检测题5)导语：###为您整理了“2017年税务师《财务与会计》检测题”，更多税务师考试试题及答案，请注重###税务师考试频道。
一、单项选择题1.委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入( )科目的借方。
A.应交税费——应交消费税B.管理费用C.委托加工物资D.营业税金及附加【准确答案】A【答案解析】委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，支付的消费税允许抵扣，所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
2.下列各项中，不应作为职工薪酬计入相关资产成本或当期损益的有( )。
A.为职工支付的补充养老保险B.因解除职工劳动合同支付的补偿款C.为职工实行健康检查而支付的体检费D.职工报销的交通费【准确答案】D【答案解析】选项D，不属于职工薪酬。
3.下列项目中，应通过“应付账款”科目核算的是( )。
A.企业开出的商业承兑汇票B.赊购原材料时，销售方代垫的运费C.暂收所属单位的款项D.预收的包装物押金【准确答案】B【答案解析】选项A通过“应付票据”科目核算;选项CD应该通过“其他应付款”科目核算。
4.企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的，则土地增值税应该计入( )。
A.固定资产清理B.在建工程C.营业外收入D.营业外支出【准确答案】A【答案解析】企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费-应交土地增值税”。
5.某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。
本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为( )万元。
A.33B.13C.28D.30【准确答案】B【答案解析】按照现行规定，月初有欠交增值税部分已转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方，所以，“应交税费——应交增值税”科目本月末结转前应有的余额=65-(40-3)-15=13(万元)。
2019年税务师《财务与会计》模拟试卷(附答案)
《财务与会计》模拟试卷（二）一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1. 既具有抵税效应，又能带来杠杆利益的筹资方式是（）A. 发行债券B. 发行优先股C. 发行普通股D. 使用内部留存2. 某公司股票目前发放的股利为每股2元，股利年增长率为10%,据此计算出的资本成本为15%,则该股票目前的市价为（）。
A. 44B. 13C. 30.45D. 35.53. 某公司的经营杠杆系数为1.8，财务杠杆系数为1.5，则该公司销售额每增长l倍，就会造成每股收益增加（）。
A. 1.2倍B. 1.5倍C. 0.3倍D. 2.7倍4. 某公司年营业收入为500万元，变动成本率为40%，经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2。
如果固定成本增加50万元，那么，总杠杆系数将变为（）。
A. 2.4B. 3C. 6D. 85. 根据风险收益对等观念，在一般情况下，各筹资方式资本成本由小到大依次为（）A. 银行借款、企业债券、普通股B. 普通股、银行借款、企业债券C. 企业债券、银行借款、普通股D. 普通股、企业债券、银行借款6. 某企业2009年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。
该企业预计2010年度的销售额比2006年度增加10%(即增加100万元)，预计2010年度留存收益的增加额为50万元，则该企业2010年度应追加资金量为（）万元。
A. 0B. 2000C. 1950D. 1507. 企业拟投资一个完整工业项目，预计第一年和第二年相关的流动资产需用额分别为2000万元和3000万元，两年相关的流动负债需用额分别为1000万元和1500万元，则第二年新增的流动资金投资额应为（）万元。
A. 2000B. 1500C. 1000D. 5008. 关于弹性预算，下列说法不正确的是（）。
A. 弹性预算只是编制费用预算的一种方法B. 弹性预算是按一系列业务量水平编制的C. 弹性预算的业务量范围可以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限D. 弹性预算的编制关键是进行成本性态分析9. 债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是（）。
税务师考试《财务与会计》试题及解答参考
税务师考试《财务与会计》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记的内容通常包括()。
A. 企业名称、住所、法定代表人B. 经营范围、方式C. 财务会计制度的建立健全以及会计人员的配备D. 以上都包含2、下列关于预缴税款的表述中，正确的是()。
A. 预缴税款是为了避免企业逾期缴纳税款B. 预缴税款是企业自愿缴纳税款的过程C. 预缴税款应依据税法规定的期限和比例进行D. 预缴税款在年度终了后不再进行3、在下列各项中，属于企业非流动资产的是（）。
A. 交易性金融资产B. 存货C. 无形资产D. 应收账款4、下列各项中，属于企业会计对象的是（）。
A. 一切经济活动B. 生产经营管理活动C. 财务活动D. 经济利益5.甲公司2021年12月31日购入一台设备，其原价为300万元，预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用年限平均法计提折旧。
2022年12月31日，该设备预计可收回金额为240万元。
2022年度该设备计提的折旧额为（）万元。
A. 20B. 21C. 22D. 236.甲公司2022年1月1日购入乙公司当日发行的面值为500万元的债券，债券票面年利率为6%，每年年末支付利息。
甲公司管理该债券的目的是收取利息、收回本金。
该债券投资应分类为（）。
A. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产B. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C. 以摊余成本计量的金融资产D. 以公允价值计量且其变动计入其他权益工具投资的金融资产7、甲公司2022年度的净利润为100万元，所得税率为25%，则甲公司当年度的应交所得税额为（）万元。
A、12.5B、25C、50D、308、根据企业会计准则，已宣告但尚未发放的现金股利在企业会计报表中应作为（）处理。
A、流动资产B、流动负债C、非流动资产D、非流动负债9.甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
2019年税务师《财务与会计》试题及答案(卷五)
2019年税务师《财务与会计》试题及答案（卷五）【1】甲企业上年度资金平均占用额为5000万元，经分析，其中不合理部分300万元，预计本年度销售增长7%，资金周转速度减慢1%。
则预测本年度资金需要量为()万元。
A.5079.29B.4978.71C.5614.29D.6640.37『正确答案』A『答案解析』预测本年度资金需要量=(5000-300)×(1+7%)×(1+1%)=5079.29(万元)。
【2】在采用销售百分比法预测资金需要量时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，一般属于非敏感项目的是()。
A.应付账款B.应收账款C.应付债券D.存货『正确答案』C『答案解析』敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、应收账款、存货、应付账款、应付费用等项目。
非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，例如固定资产、长期股权投资、短期借款、应付债券、实收资本、留存收益等项目。
本题选项中，应付债券属于非敏感项目。
【3】下列各项所占用的资金属于不变资金的有()。
A.为维持经营活动而占用的最低数额的现金B.直接构成产品实体的原材料占用的资金C.机器设备占用的资金D.原材料的保险储备所占用的资金E.辅助材料上占用的资金『正确答案』ACD『答案解析』不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。
这部分资金包括：为维持经营活动而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。
选项B属于变动资金;选项E，属于半变动资金。
【4】甲公司2012年的敏感资产和敏感负债总额分别为1600万元和800万元，实现销售收入500万元。
甲公司预计2013年的销售收入将增长20%，销售净利润率为30%，股利支付率为40%。
无需追加固定资产投资，则甲公司采用销售百分比法预测2013年的追加外部资金需要量为()万元。
2019年税务师财务与会计真题及答案
2019年税务师财务与会计真题及答案一、单选题1.以本公司持有的其他公司的股票或政府公债等证券向股东发放的股利，属于()。
A.现金股利B.负债股利C.股票股利D.财产股利【答案】D2.甲公司2018年度实现利润总额800万元，利息发生额为150万元，其中符合资本化条件的为50万元，其余的费用化。
则甲公司2018年度已获利息倍数是()。
A.5.33B.8.50C.6.00D.9.00【答案】C3.甲公司计划投资一存续期为10年的项目。
其中前4年无现金流入，后6年每年年初现金流入200万元，若当前市场利率为6%，则甲公司该投资项目现金流入的现值是()万元。
(已知(P/A，6%，6)=4.9173，(P/F，6%，4)=0.7921)A.779.00B.875.28C.825.74D.734.90【答案】C4.甲公司与乙银行签订一份周转信用协议，协议约定，2018年度信贷最高限额为800万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%;同时乙银行要求保留15%的补偿性余额。
甲公司2018年度实际借款500万元，则该笔借款的实际利率是()oA.7.41%B.6.20%C.7.06%D.6.30%【答案】A5.下列两项证券资产的组合能够最大限度地降低风险的是()。
A.两项证券资产的收益率完全负相关B.两项证券资产的收益率的相关系数等于0C.两项证券资产的收益率完全正相关D.两项证券资产的收益率不完全相关【答案】A6.下列不同的经济周期，企业采用的财务管理战略错误的是()。
A.在经济复苏期，应实行长期租赁B.在经济萧条期，应保持市场份额C.在经济繁荣期，应提高产品价格D.在经济衰退期，应增加长期采购7.甲公司以680万元价格溢价发行面值为600万元、期限3年、年利率为8%的公司债券，每年付息一次、到期一次还本。
该批债券的筹资费用率为2%，适用的企业所得税税率为25%，则甲公司该批债券的资本成本是()。
A.5.12%B.6.12%C.5.40%D.5.65%【答案】C8.甲公司拟购买一台价值40万元的设备，预计使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。