现金案例分析
现金支付法律风险案例(3篇)
第1篇一、背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
近年来，该公司在拓展业务过程中，为了提高资金周转效率，采取了大量现金支付方式。
然而，由于缺乏对现金支付法律风险的充分认识，该公司在支付过程中遇到了一系列法律问题，给公司带来了严重的经济损失。
二、案例经过1. 案情一：合同纠纷2018年，该公司与某供应商签订了一份价值100万元的货物供应合同。
合同约定，该公司在收到货物后15日内支付货款。
在货物交付过程中，供应商向该公司出示了一张银行承兑汇票。
然而，该公司认为现金支付更为便捷，便在收到货物后直接以现金方式支付了货款。
在支付过程中，由于该公司财务人员操作失误，导致部分现金无法收回。
随后，供应商以该公司未按时支付货款为由，将该公司诉至法院。
2. 案情二：税务风险2019年，该公司在开发某住宅项目过程中，需要向某施工方支付1000万元工程款。
为了便于施工方结算，该公司决定以现金方式支付。
在支付过程中，由于施工方提供的收据不符合税务规定，导致该公司无法在企业所得税申报中扣除这笔支出。
随后，税务机关对该公司进行了税务稽查，并对其进行了罚款。
3. 案情三：资金安全风险2020年，该公司在开发某商业项目过程中，需要向某设计单位支付500万元设计费。
为了方便结算，该公司决定以现金方式支付。
然而，在支付过程中，由于该公司财务人员未对设计单位进行严格审查，导致设计单位负责人卷款潜逃。
该公司在发现情况后，立即报警，但损失已经无法挽回。
三、案例分析1. 合同纠纷风险本案中，该公司在支付货款时未严格按照合同约定执行，导致合同纠纷。
在签订合同时，该公司应明确约定支付方式，并在支付过程中严格执行，以避免合同纠纷。
2. 税务风险本案中，该公司在支付工程款时，由于收据不符合税务规定，导致无法在企业所得税申报中扣除支出。
这提醒我们，企业在支付款项时，应严格按照税务规定执行，确保合法合规。
3. 资金安全风险本案中，该公司在支付设计费时，由于未对设计单位进行严格审查，导致资金安全受到威胁。
资金流量表案例分析 → 现金流动表案例分析
资金流量表案例分析→ 现金流动表案例
分析
现金流动表案例分析
1. 背景介绍
现金流动表是用于记录和分析企业现金流入流出情况的财务报表。
通过对现金流动表的案例分析，可以更好地了解和评估企业的资金状况和经营情况。
2. 案例分析
以某公司为例，以下是其2019年度的现金流动表：
从上表中可以看出，该公司在2019年度的现金流入为1000万元，占总现金流量的100%。
而现金流出为800万元，占总现金流
量的80%。
净现金流为200万元，占总现金流量的20%。
通过对该公司的现金流动表进行分析，可以得到以下结论：
- 该公司在2019年度的现金流入较大，说明有较多的资金流入
企业，可能是因为有较多的销售收入、债务返还或其他资金来源。
- 该公司在2019年度的现金流出也较大，说明有较多的资金流
出企业，可能是因为有较大的经营开支、贷款偿还或其他资金支出。
- 净现金流为正值，说明该公司在2019年度实现了正向现金流入，即资金流入大于资金流出，这对企业的经营状况是有益的。
3. 总结
通过对现金流动表的案例分析，我们可以更好地了解和评估企
业的资金状况和经营情况。
现金流入和现金流出的分析可以帮助我
们了解企业的资金来源和使用情况，而净现金流则可以反映企业的
资金盈余或短缺情况。
在进行现金流动表案例分析时，我们还应该
结合其他财务报表和经营指标来全面评估企业的财务状况。
注：以上分析仅为例子，实际情况可能因企业不同而有所差异。
洋河股份现金管理的案例分析
洋河股份现金管理的案例分析
洋河股份作为中国的知名白酒企业，其现金管理一直备受关注。
以下是洋河股份现金管理的案例分析：
1. 现金管理目标
洋河股份的现金管理目标是最大化收益和最小化风险，并确保
资金流动性充足。
为此，洋河股份的现金管理注重收益和风险的平衡，采取多元化的投资策略，包括短期理财、货币市场基金、银行
存款、债券投资等。
2. 现金管理策略
洋河股份采取多元化的投资策略，包括：
（1）选择优秀的理财产品和基金，提高投资收益率；
（2）积极维护银行关系，确保获取良好的银行授信和资金支持，并实施日常现金管理；
（3）建立投资委员会，从多角度分析市场和资产风险，做出合
理的投资决策；
（4）统一现金管理，建立财务中心，集中管理公司的资金流动
性和现金管理，确保公司的资金使用和风险控制。
3. 现金管理实践
洋河股份通过实践不断优化现金管理，取得了显著成效。
例如：（1）优化资金结构，加强资金管理能力。
2019年，洋河股份
净现金流入达到196.69亿元，同比增长22.25%，反映了公司优化
资金结构和加强资金管理能力的成效。
（2）优化投资结构，提高现金流入。
洋河股份通过优化投资结构，增加理财产品和基金的投资比例，提高了现金流入量。
（3）实施财务中心管理，强化现金集中管控能力。
洋河股份建
立了专门的财务中心，负责公司的现金流动性管理和现金集中管控，提高了公司现金管理的效率和准确性。
综上所述，洋河股份通过多元化的投资策略、积极的银行关系
维护和现金集中管理等手段，实现了现金管理的最大化收益和最小
化风险。
有关库存现金核算案例分析
有关库存现金核算案例分析某公司通过销售产品获得现金收入，并通过购买原材料和支付其他费用发生现金支出。
为了避免现金丢失和确保资金的安全，公司采取了库存现金核算的方法进行管理。
以下是一个库存现金核算的案例分析：某公司在一季度开始时，库存现金余额为100,000元。
在这个季度，公司从银行取出了10,000元现金作为备用金。
每个月，公司的销售额为50,000元，并使用现金支付给供应商和员工等费用。
每个月的现金支出总额约为30,000元。
在该季度结束时，公司库存现金余额为100,000元。
但是公司也遇到了一些现金丢失的情况：其中一位员工盗取了2,000元现金，并且公司在一次办公用品采购中误付了3,000元给供应商。
此外，公司还支付了20,000元用于购买原材料。
根据以上数据，我们可以进行目前库存现金的计算：起始库存现金余额：100,000元加：取出的备用金：10,000元可用现金总额：110,000元减：现金支出总额：30,000元减：现金丢失：5,000元（员工盗取2,000元 + 误付供应商3,000元）剩余库存现金：75,000元加：购买原材料支付额度：20,000元最终库存现金余额：95,000元通过库存现金核算，公司能够清楚地了解到期间内库存现金的变动情况。
在这个案例中，公司一方面获得了50,000元的销售收入，但也发生了30,000元的现金支出。
另一方面，公司遭受了现金丢失和误付给供应商的损失，总额为5,000元。
最终，公司的库存现金余额减少了5,000元，从起始时的100,000元减少到了95,000元。
通过分析库存现金核算的结果，公司可以更好地进行现金的管理和控制。
同时，公司还可以通过与预算进行对比来评估实际现金流量与预计目标的差距，并采取相应的措施进行调整，以确保现金的正常运作和安全。
库存现金核算是企业财务管理中的重要一环，对于企业的经营决策和资金管理具有重要意义。
通过对库存现金进行核算，可以及时掌握企业的资金流动情况，有效避免现金的丢失和浪费，提高资金的使用效率。
大额现金支付法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景随着我国经济的快速发展，大额现金支付在交易中扮演着越来越重要的角色。
然而，由于大额现金支付存在较高的风险，如洗钱、逃税等违法行为，因此相关法律法规对大额现金支付进行了严格的规定。
本文将以一起大额现金支付的法律案例为切入点，分析相关法律规定及司法实践。
二、案例简介2019年，某市公安机关接到举报，称某公司负责人李某涉嫌通过大额现金支付方式洗钱。
经调查，李某自2018年起，通过虚假交易、虚开发票等手段，将公司收入中的大额现金支付给他人，涉及金额高达数百万元。
公安机关依法对李某进行逮捕，并对其公司及相关人员进行调查。
三、案件焦点本案的焦点在于大额现金支付的法律规定以及如何认定洗钱行为。
四、法律规定1. 《中华人民共和国刑法》：第一百九十一条第一款规定，明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金：（一）提供资金账户的；（二）协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；（三）通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；（四）协助将资金汇往境外的；（五）以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。
2. 《中华人民共和国反洗钱法》：第二十一条规定，单位、个人进行大额交易，应当向反洗钱信息中心报告。
大额交易的标准由国务院反洗钱行政主管部门制定。
3. 《中华人民共和国中国人民银行法》：第三十二条规定，金融机构应当建立健全反洗钱内部控制制度，加强对客户身份的识别和核实，对大额交易进行监测和报告。
五、司法实践在本案中，法院认为，李某明知其公司收入中存在犯罪所得，仍通过大额现金支付方式转移资金，其行为已构成洗钱罪。
现金流量表案例分析 → 现金流量陈述案例分析
现金流量表案例分析→ 现金流量陈述案例分析现金流量表案例分析现金流量表是一项重要的财务报表，用于反映企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、现金流动性以及现金活动对企业的影响。
下面以一个假设的案例来进行现金流量表的分析。
案例描述：某企业在报表期内进行了以下现金活动：- 销售商品收到的现金为100,000元。
- 购买商品支付的现金为80,000元。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元。
- 支付利息的现金为5,000元。
- 支付税费的现金为3,000元。
- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元。
现金流量表如下所示：现金流量表分析：经营活动：- 销售商品收到的现金为100,000元，显示企业通过销售取得了现金流入，是一项正常的经营活动。
- 购买商品支付的现金为80,000元，显示企业进行了进货，并以现金支付，属于正常的经营支出。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元，显示企业支付了员工工资和其他费用，属于正常的经营支出。
- 支付利息的现金为5,000元，显示企业支付了利息费用，属于正常的经营支出。
- 支付税费的现金为3,000元，显示企业支付了税费，属于正常的经营支出。
- 经营活动总计为2,000元，显示企业本期经营活动的净现金流入。
投资活动：- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元，显示企业吸收了投资者的投资，并获取现金流入。
筹资活动：- 筹资活动没有明确的数据，根据现金流量表显示，本期没有筹资活动发生。
现金流量表的总计为22,000元，显示企业本期的净现金流入。
通过对现金流量表的分析，我们可以得出以下结论：- 该企业本期经营活动的净现金流入为2,000元，说明企业的销售收入超过了其经营支出，属于良好的经营状况。
- 该企业通过吸收投资者的投资而获得20,000元的现金流入，显示该企业受到投资者的认可，并有能力吸引投资。
现金管理案例
现金管理案例引言现金是企业运营中最重要的资源之一，合理的现金管理对企业的经营状况和业绩有着直接的影响。
本文将通过一个实际的现金管理案例，介绍现金管理的重要性和一些常用的现金管理方法。
案例背景某企业是一家中小型制造业企业，主要生产汽车零部件。
企业每天需要支付原材料费用、工人工资、设备维护等各项开支，同时也需要收到客户的货款。
然而，由于管理不善，公司经常遇到现金流不足、资金链断裂等问题。
案例分析在调查分析了该企业的现金管理情况后，我们发现以下几个问题：1. 现金流量不可控由于企业缺乏有效的预测和分析手段，现金流量波动较大。
例如，在某个季度，企业会因为原材料采购大量投入现金，导致现金流量紧张；而在另一个季度，企业可能因为收到客户的大额货款而现金充裕。
这种不可控的现金流量使企业无法有效规划资金的使用。
2. 透明度差企业的出纳人员对现金流量的了解不够透明，往往只知道在某个时间点上的现金余额，却不知道现金的具体流向和去向。
这导致企业无法对现金的使用情况进行有效监控和控制。
3. 资金周转周期长由于管理不善以及供应链的问题，企业的资金周转周期较长。
企业需要提前支付原材料费用，但由于产品库存积压和销售周期的限制，货款的回收却相对较慢。
这使得企业的现金长时间滞留在供应链中，无法及时回笼。
案例解决方案针对以上问题，我们提出以下现金管理的解决方案：1. 现金流量预测和分析企业首先应该建立一个现金流量预测和分析模型，通过对历史数据和未来市场趋势的分析，预测未来一段时间的现金流量情况。
同时，定期对现金流量进行分析，找出现金流量波动的原因，并采取针对性的措施进行调整和优化。
2. 现金流量透明化企业应该建立一个现金流量管理系统，通过合理的信息化手段，确保现金的流向和去向能够被准确记录和监控。
可以采用现金流量表、收付款账户对账单等方式，实现现金流量的透明化管理，及时发现并解决现金流量问题。
3. 资金链优化企业应该与供应商、客户建立良好的合作关系，优化供应链和销售链。
飞利浦现金管理案例分析
飞利浦现金管理案例分析简介飞利浦（Philips）是一家国际知名的跨国公司，总部位于荷兰，业务涵盖医疗设备、家用电器、照明等领域。
本文将结合飞利浦公司的现金管理实例，分析其现金管理策略的特点以及对公司经营绩效的影响。
飞利浦现金管理策略概述飞利浦作为一家跨国公司，具有复杂的财务运营情况，因此其现金管理策略显得尤为重要。
飞利浦的现金管理策略主要包括以下几个方面：1. 现金流预测飞利浦通过精确的现金流预测，确保公司在各个时间点有足够的资金储备，以应对日常经营所需及应急情况。
2. 风险管理飞利浦注重风险管理，采取措施降低外汇波动带来的风险，同时通过保险等方式防范其他金融风险。
3. 资金优化飞利浦积极利用各种金融工具，如贷款、投资等，优化资金的利用效率，实现最大化的投资回报。
4. 财务监管飞利浦建立了严格的财务监管体系，确保公司资金的合规使用，防止财务风险的出现。
飞利浦现金管理实例以飞利浦公司一次现金管理实例为例，对其现金管理策略进行具体分析。
事件描述飞利浦在某次产品升级，需要大量的资金投入到研发和市场推广中，导致一时期内现金流较为紧张。
现金管理策略应对飞利浦采取了以下措施来解决现金流紧张的问题：1.精细的现金流预测，提前做好资金安排，确保研发和市场推广的顺利进行。
2.临时调整资金结构，采取适当的融资方式，以确保现金需求得到及时满足。
3.强化内部管理，加强成本控制，优化资金使用效率。
功能评估和总结飞利浦的现金管理策略在这次实例中有效地应对了资金紧张的挑战，保障了公司业务的正常运转。
通过及时调整，飞利浦克服了资金瓶颈，进一步提升了公司的经营绩效。
总结飞利浦作为一家跨国公司，现金管理策略的制定和执行对公司的稳健经营至关重要。
通过本文对飞利浦现金管理案例的分析，我们深入了解了飞利浦公司现金管理的特点和作用，也体会到了现金管理在公司运营中的重要性。
透过这个实例，我们可以看到飞利浦在现金管理方面的经验和应对策略，为其他企业提供了借鉴和启示。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
案例分析
张总经理的困惑
下面是东方酒店财务总监给饭店张总经理的下月预计现金流量表：
东方酒店预计现金流量表
张总经理非常困惑，因为他前两天才得知，下月预计净利润723 600元。
下面是东方酒店预计利润表：
东方酒店预计利润表
2001年12月1-31日单位：元
2、对现金的下降有何对策？
外来原始凭证必须具备哪些内容
根据财政部《会计基础工作规范》第四十八条的规定，外来原始凭证必须具备如下内容：
（l）凭证的名称：外来原始凭证必须有明确的名称，以便于凭证的管理和业务处理。
（2）填制凭证的日期：凭证填制的日期就是经济业务发生的日期，便于对经济业务的审查。
（3）填制凭证单位名称或者填制人姓名：填制凭证的单位或个人是经济业务发生的证明人，有利于了解经济业务的来龙去脉。
（4）经办人员的签名或者盖章：凭证上的签名、盖章人，是经济业务的直接经办人，签名、盖章可以明确经济责任。
（5）接受凭证单位名称：证明经济业务是否确实是本单位发生的，以便于记账和查账。
值得注意的是，单位的名称必须是全称，不得省略。
例如，"北京市XX五金商贸有限公司",不得写为"五商公司".
（6）经济业务内容：完整的填写经济业务的内容，便于了解经济业务的具体情况，检查其真实性、合理性和合法性。
（7）数量、单价和金额：这是经济业务发生的量化证明，是保证会计资料真实性的基础。
特别是大、小写金额必须按规定完整填写，防止出现舞弊行为。
按照来源的不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证（1）外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，如购买材料时取得的增值税专用发票、银行转来的各种结算凭证、对外支付款项时取得的收据、职工出差取得的飞机票、车船票等。
（2）自制原始凭证是指由本单位内部经办业务的部门或个人，在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供单位内部使用的原始凭证。
如收料单、领料单、限额领料单、产品入库单、产品出库单、借款单、工资发放明细表、折旧计算表、开工单、成本计算单、本单位开具的销售发票等。
按照填制手续及内容不同，原始凭证分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
（1）一次凭证是指一次填制完成、只记录一笔经济业务的原始凭证。
它是一次有效的凭证，即一经填写完毕就不能再次填写使用的凭证。
如购货发票、销货发票、收据、领料单、借款单、银行结算凭证、收料单、工资结算单等。
一次凭证与外来原始凭证和自制原始凭证的关系：
外来原始凭证都是一次凭证，自制原始凭证绝大多数是一次凭证。
如自制原始凭证中的限额领料单就不属于一次凭证。
因此不能认为自制原始凭证都是一次凭证。
（2）累计凭证是指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证。
它是多次有效的原始凭证，即可多次填写使用的凭证。
最常见的累计原始凭证是企业为了控制生产成本，在领用材料时填写的限额领料单。
特点：在一张凭证内可以连续登记相同性质的经济业务，随时结出累计数及结余数，并按照费用限额进行费用控制，期末按实际发生额记账。
一次凭证与累计凭证的比较：
①二者都仅仅包含一张原始凭证；
②一次凭证一次有效，只能填写一次；累计凭证多次有效，可以填写多次。
（3）汇总凭证也称原始凭证汇总表，是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。
如发出材料汇总表、工资结算汇总表、销售日报、差旅费报销单、收入材料汇总表等。
特点：合并了同类型经济业务，简化了记账工作量。
累计凭证和汇总凭证的比较：
相同点：
①二者都可以简化会计核算手续；
②二者都包括多项经济业务，并且经济业务内容相同。
累计凭证只包括一张原始凭证，是把多笔同类型的经济业务反映在一张原始凭证上；汇总凭证中包括多张原始凭证，是对多张反映相同经济业务的原始凭证进行汇总。
按照格式的不同，分为通用凭证和专用凭证
（1）通用凭证指的是由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。
如某省（市）印制的在该省（市）通用的发货票、由人民银行制作的在全国通用的银行转账结算凭证、由国家税务局统一印制的全国通用的增值税专用发票等。
差旅报销、领料、入库、发票、工资结算汇总表（人事部做）、固定资产折旧记账表、支票、工作任务通知单、现金收入汇总表、增值税发票、现金支票、罚款单、办公用品领用单、托收凭证、
1.一、公章使用管理制度
1、公章由企业总经理指定专人负责管理，并掌握使用。
使用公章一律登记，要由经办人签字。
2、以公司名义上报、外送、下发的文件、资料、报表等，经总经理审阅批准后方可加盖公章并严格登记手续。
3、企业公章不外借，主管人不在时由总经理指定人代管，双方做好交接手续。
4、企业员工因取款、取物、挂失、驾驶员办证等，需用单位介绍信，由总经理批准并严格登记手续。
5、任何人不得以任何借口要求在空白书面上加盖公章。
6、凡私盖公章或利用公章舞弊者，一经发现给予严厉惩处。
二、合同章使用管理制度
1、合同专用章由财务部专人保管，任何部门、人员不得借用、代用合同章，违反规定造成的后果，由印章保管人负责；发生遗失，应及时报告处理。
2、凡在授权范围内洽谈的合同，经总经理同意方可成立。
经法定代表人或法人代表审核、签字后，在财务部盖章，并严格按照登记手续进行登记备案。
3、未经总经理批准，没有法定代表人或法人代表审核、签字或者空白合同上不得加盖合同专用章，否则由当事人承担一切经济损失，并追究其刑事责任。
4、凡私盖合同专用章或利用合同专用章营私舞弊者，一经发现给予严厉惩处。
三、财务专用章、法人章使用管理制度
1、财务专用章和法人章要由财务负责人负责保管并掌握使用。
2、财务专用章和法人章不能交给银行出纳员自行保管和使用。
3、除正常的财务需要用财务专用章和法人章外，其他事项需用必须经过财务负责人报请公司总经理批准并征得法人本人同意后方可使用并严格登记手续。
凡私盖章者一经发现给予严厉惩处。
4、任何人不得以任何借口在空白书面上加盖财务专用章和法人章。
四、现金、银行、转帐收（付）讫章使用管理制度
1、现金、银行、转帐收（付）讫章由出纳员负责保管并掌握使用。
2、现金、银行、转帐收（付）讫章只有在现金、银行、转帐收讫或付讫时使用。
3、不得在空白书面上加盖现金、银行收（付）讫章，一经发现，严厉惩处并承担经济损失。
五、发票专用章使用管理制度
发票专用章由会计人员负责保管并掌握使用，发票专用章用于加盖增值税专用发票，财务部门在收到货款，验证购货方“一般纳税人资格证书”后给其开具增值税专用发票并盖发票专用章。
文章来
源莲山课件w w
w.5 Y k J.Co m莲山
2.坐支开户单位现金收入所得现金应于收款的当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
3.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支取，即不得“坐支”现金，因特殊情
况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。
4.企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支
的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。
按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。
凡是坐支的公司，都是备用金做得不好的。
说明备用金制度不够完善、反映出预算管理不到位。
因此需要事先管理、未雨绸缪。