公司存货内部控制设计说明书
中国五矿股份有限公司内部控制标准
(内部资料注意保存)中国五矿股份有限公司内部控制标准中国五矿股份有限公司二零一三年二月目录第一章总则 (1)第二章内部环境 (5)第三章风险评估 (17)第四章信息与沟通 (20)第五章内部监督 (24)第六章人力资源管理 (27)第七章预算管理 (35)第八章资金活动 (41)第九章投资决策管理 (50)第十章投资实施管理 (55)第十一章项目管理 (60)第十二章采购与付款 (87)第十三章存货管理 (99)第十四章生产管理 (107)第十五章销售与收款 (112)第十六章固定资产、在建工程及无形资产管理 (123)第十七章税务管理 (131)第十八章财务报告 (136)第十九章信息系统总体控制 (144)第二十章合同管理 (157)第二十一章金融业务 (160)附件一：五矿股份总部内控主责部门列表 (229)附件二：内部控制标准修改申请单 (231)第一章总则一、目标本标准的目标旨在确立中国五矿股份有限公司（以下简称为“五矿股份”）适用的、基本的、一致的内部控制要求。
这些标准是公司各职能部门、业务中心及下属各业务单位在日常管理、业务活动中应遵循的基本标准。
所有五矿股份全体员工都有责任遵循内部控制标准。
各级领导应带头执行、树立榜样，为遵循内部控制标准创造良好的环境。
二、内部控制标准的原则、定位以及与制度流程的关系（一）建立内部控制标准的原则1.合法合规性原则：满足外部监管机构有关内部控制的法律、法规等相关要求。
2.全面性原则：在内容上覆盖内部控制的五要素（包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）；在实施范围上，涉及五矿股份总部、业务中心及下属业务单位，涵盖生产、经营、管理的各部门、各环节。
3.重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域。
4.一致性原则：采用基本一致的内部控制标准，保证建设实施的规范性。
5.成本效益原则：控制的成本不应超过可产生的效益，以适当的成本实现有效控制，促进业务发展。
内控报告情况说明模板
内控报告情况说明模板
尊敬的阁下，
感谢您对我们内控报告情况的关注。
以下是对我们公司内控报告情况的详细说明：
1. 内控体系的建立与执行：
我们公司高度重视内控体系的建立和执行，旨在有效管理和控制风险，确保公司的可持续发展。
我们已经制定了一套完善的内部控制政策和程序，并在公司内部广泛宣传和培训，以确保员工能充分理解和遵守内控要求。
2. 风险评估与管理：
我们定期进行风险评估，并根据评估结果采取相应的控制措施。
我们的风险管理团队负责监管各个业务部门及相关职能部门的风险管理情况，并及时报告给高级管理层。
我们还建立了风险管理委员会，定期讨论和审查公司的风险管理策略和措施。
3. 内部监督与审计：
我们公司设有内部审计部门，负责对公司各个部门和业务进行定期审计，以确保内部控制的有效性和合规性。
内部审计部门会定期向董事会和高级管理层汇报审计结果，并提供改进建议和建议。
4. 内部控制的完善与改进：
我们不断致力于完善和改进内控体系，根据风险评估和业务需求，及时调整相关内控政策和程序。
我们也定期进行内部控制
的自我评估，以确保各项控制措施的有效性和适用性。
5. 内部控制的成效评估：
我们定期对内部控制的成效进行评估，并将评估结果进行整理和报告。
我们以控制目标的达成情况和风险的控制情况作为评估的主要指标，并根据评估结果制定改进计划和措施。
总结以上所述，我们公司非常重视内控工作，并持续努力改进和完善内部控制体系。
我们将进一步加强内控的监督和执行，以确保公司的持续稳定发展。
谢谢您的关注。
敬上。
内部控制岗位职责说明书
内部控制岗位职责说明书一、岗位概述内部控制岗位是组织中负责确保公司内部运作的有效性和合规性的重要职能。
该岗位的职责是评估和监控组织内部的风险，并提供建议和解决方案以加强内部控制。
本职位要求具备深入理解业务流程和控制措施的能力，以确保组织的运作符合法规和政策要求。
二、岗位职责1. 研究和了解内部控制标准和最佳实践，确保组织的内部控制框架符合法规和行业要求。
2. 开展内部控制评估，识别和评估组织内部的风险，提供改进建议并监督实施情况。
3. 协调与业务部门合作，编制和更新内部控制政策和程序，确保其可执行性和有效性。
4. 设计和实施内部控制测试计划，确保各项控制措施的有效性和适用性。
5. 进行内部控制培训，提高组织成员对内部控制重要性的认识和理解。
6. 监测和审查业务流程，确保内部流程符合规定和政策要求。
7. 指导员工遵守内部控制政策和程序，提供必要的培训和指导。
8. 跟踪和评估内部控制改进措施的实施效果，及时纠正和改进。
9. 协助外部审计师对内部控制的审计工作进行配合和支持。
10. 协助公司高层管理层制定内部控制战略和目标，参与制定年度内部控制计划。
三、任职要求1. 本科以上学历，会计、审计、财务管理等相关专业优先考虑。
2. 具备相关领域的从业经验，并熟悉内部控制标准和实践。
3. 具备良好的沟通和协调能力，能够与不同层级和部门的人员有效合作。
4. 具备较强的分析和解决问题的能力，能够迅速识别关键问题并提供解决方案。
5. 具备优秀的组织和计划能力，能够同时处理多个项目和任务。
6. 具备较强的责任心和保密意识，能够处理敏感信息并妥善保管。
7. 熟练掌握办公软件和内部控制相关的信息系统。
四、总结内部控制岗位在组织中具有重要的职能，确保公司的内部运作有效，并符合法规和政策要求。
通过研究和了解内部控制标准，评估和监控组织内部的风险，并提供改进建议和解决方案，该岗位为公司的稳定和可持续发展做出了重要贡献。
我们希望能够吸引到具备相关经验和素质的人才加入到我们的团队中，共同推动公司的内部控制工作向更高水平迈进。
内控部岗位职责说明书
内控部岗位职责说明书一、岗位概述内控部是负责公司内部控制规范的制定和执行的部门。
本岗位职责说明书旨在明确内控部门的职责和工作内容，以确保公司内部运营的规范性和风险控制。
二、岗位职责1. 制定内部控制制度- 负责研究和制定公司内部控制制度、规范和流程，并及时跟踪和应对法律法规及相关要求的变化。
- 监督和评估内部控制制度的执行情况，提出改进意见。
2. 风险评估和控制- 负责开展对公司各个业务和部门的风险评估，确保风险得到有效识别和控制。
- 设计并执行风险管理措施，提出风险预警和应对方案。
3. 内部审计管理- 组织和实施内部审计计划，开展内部审计工作，评估和监督公司内部控制的有效性。
- 发现和汇报内部控制缺陷和违规行为，提出改进意见和建议。
4. 数据分析和监控- 运用数据分析工具和技术，监测和分析公司的内控数据，确保公司运营的合规性和有效性。
- 及时发现异常和风险，并向相关部门提供数据分析结果和建议。
5. 培训和指导- 开展内控相关的培训和指导工作，提高公司员工对内部控制的认识和理解。
- 协助公司各个部门建立和完善内部控制机制，并提供必要的技术支持和咨询服务。
6. 合规监察- 跟踪和了解相关法规政策的变化，及时更新公司内部控制制度和规范。
- 协助外部合规部门进行风险监察，提供相关数据和信息支持。
7. 内部沟通和协调- 与公司各级部门保持沟通和协调，及时了解业务需求和变化。
- 协助解决内控相关问题，推进内部控制制度的有效实施。
三、任职要求1. 学历要求：本科以上学历，财务、审计、管理等相关专业背景优先考虑。
2. 经验要求：熟悉内部控制理论和实践，具备相关工作经验者优先。
3. 技能要求：- 具备良好的沟通和协调能力，能够与多个部门协同合作。
- 熟练掌握数据分析工具和技术，能够进行数据分析和结果报告。
- 具备出色的组织和执行能力，能够有效推进内部控制制度的实施。
- 具备较强的责任心和敬业精神，能够适应工作压力和需求变化。
内部控制制度手册
內部控制制度手冊编号： RG/QE--2015 版次:B/0 页次1/47目录1 总则 (3)2 一级单位之配合实施 (3)3 制度之设计及执行 (3)3.1 内部控制制度之设计原则 (3)3.2 内部控制制度之目标 (3)3.3 内部控制之内涵 (4)3.4 内部控制制度之组成要素 (4)3.5 交易循环及其作业项目 (5)3.6 内部控制目标、组成要素及交易循环作业活动之关系如下图所示： (5)3.7 内部稽核 (6)3.8 自行检查 (6)3.9 内部控制制度声明书 (6)4 内部控制制度 (7)4.1 概述 (7)4.2 书面规定 (7)4.3 建立经营目标 (10)4.4 控制环境 (10)4.5 风险评估 (12)4.6 控制作业 (13)4.6.1 销售及收款循环 (13)4.6.2 采购及付款循环 (15)4.6.3 生产循环 (17)4.6.4 薪工循环 (19)4.6.5 融资循环 (20)4.6.6 固定资产循环 (21)4.6.7 投资循环 (22)4.6.8 研发循环 (23)4.6.9 计算机化信息管理 (25)4.6.10 战略循环 (27)4.6.11 预算循环 (28)4.6.12 其他作业 (29)4.7 信息 (31)4.8 沟通 (32)4.9 监督 (33)4.10 内部稽核实施细则 (34)4.11 自行检查 (43)4.12 训练 (45)4.13 本公司对子公司经营管理之监理悉依「监理子公司办法」办理,本办法包括下列控制作业： (46)5 附则 (47)1 总则1.1 目的为整合本公司既定内部控制作业以及全面质量管理作业（ Total Quality Management 简称TQM）,特订定本内部控制制度手册,以为本公司各相关人员执行内部控制制度之依据。
1.2 适用范围及权责本手册适用于本公司各项作业及各种管理过程,包含对子公司之监理。
各一级单位应依据本手册及全面质量管理要则之规定,订定生产业务基本规定或业务基本规定,以及展开订定所经管作业项目之各项质量管理标准(以下均称：各交易循环作业项目之质量管理标准)或规章、制度；稽核单位另应订定各交易循环作业项目之稽核细则。
内部控制系统设计原理
流程设计：遵循相对的“流程一作业一任务”三个因素之间的依次关系进行。
二、内部控制系统设计的总体思路
三、内部控制制度的设计步骤
组织、项目设计的最实质内容就是流程的设计
（一）明确控制目标 （二）设计控制流程 （三）鉴别控制环节 （四）设置控制措施
维护财产物资的完整性
保证会计信息的准确性
保证财务活动的合法性
内部控制的类型
内部控制制度的设计步骤
内部控制系统设计的总体思路
企业内部控制系统设计的主要业务流程
第三节 内部控制系统设计的内容
按关键控制点的不同
一、内部控制的类型
01
组织规划控制
05
实物保全控制
02
授权批准控制
04
文件记录控制
07
风险防范控制
09
电算化控制
对企业组织机构设置的控制
对职务分工的合理性和有效性所进行的控制
案例
沃尔玛中国有限公司的信息管理系统来自强大的国际系统支援。沃尔玛在全球拥有 3 000多家商店、41个配销中心、 多个特别产品配销中心，它们分布在美国、阿根廷、巴西、加拿大、中国、法国、墨西哥、波多黎哥等8个国家。 公司总部与全球各家分店和各个供应商通过共同的电脑系统进行联系。它们有相同的补货系统、相同的EDI 条形码系统、相同的库存管理系统、相同的会员管理系统、相同的收银系统。这样的系统能从一家商店了解全世界的商店的资料。 1.电脑系统给沃尔玛采购员的资料：保存两年的销售历史，电脑记录了所有商品— —具体到每一个规格、不同颜色的单品的销售数据，包括最近各周的销量，存货多少。这样的信息支持能够使采购员知道什么品种该增加、什么品种该淘汰；好销的品种每次进多少才能满足需求，又不致积压。 2.电脑系统给商店员工的资料：单品的当前库存、已订货数量、由配销中心送货过程中的数量、最近各周的销售数量、建议订货数量以及Telxon 终端所能提供的信息。T elxon 终端是一个无线扫描枪，它大小如一本32K书，商场员工使用它扫描商品的条形码时，能够显示价格、 架存数量、仓存数量、在途数量及最近各周销售数量等。 3.电脑系统给供应商的资料：与提供给采购员的数据相同。这样详实的数据使生产商能细致地了解哪些规格、哪些颜色的产品好销，然后按需组织生产。
内部控制建设规划方案三篇
内部控制建设规划方案三篇公司内部控制体系是在总经理领导下建设和实行，为进1步加强内部控制体系建设的组织领导，公司成立了以总经理为组长的内部控制体系建设领导小组，明确了领导小组职责。
(1)领导小组职责领导小组职责：统1思想、提高认识;审定内部控制体系建设实行方案，部署内部控制体系建设工作;提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设展开;指点、检查内部控制体系建设的实行、运行和内部控制建设期的评价工作;负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题;负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。
办公室职责：贯彻履行领导小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实行方案和工作计划，编制经费专项预算方案;组织展开内部控制体系建设实行方案的落实;组织展开内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣扬报导和信息报告等工作;完成领导小组交办的其他事项。
(2)牵头部门职责财务部为内控体系建设工作牵头部门主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实行方案及工作计划;组织实行内部控制体系建设实行方案;向XX团体报送内部控制体系建设情况;其他相干工作。
(3)各业务部门职责各业务部门职责：依照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责梳理相干规章制度，提出规章制度制(修)订计划，并修改完善;查找经营管理风险点，评估风险影响程度;结合相干规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施;负责运行和延续改进主要业务流程。
各部门职能分工表见附件1。
(4)监督部门职责党群工作部作为监督部门，主要职责：根据团体公司制定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度，结合航天科技团体公司内部控制评价标准，对内部控制建立与实行情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺点，并提出整改建议。
2、任务分解依照各部门职能定位，进行任务分解，落实责任。
内部控制精细化设计与实务案例
内部控制精细化设计与实务案例一、内部控制是啥玩意儿？咱先来说说内部控制这东西啊。
你可以把它想象成一个公司或者组织内部的超级管家。
这个管家可厉害了，它管着公司里各种各样的事儿，就像家里的老妈子，什么东西该放在哪儿，谁什么时候该做什么，都得按照她的规矩来。
比如说，在一个小饭馆里，内部控制就得管着采购食材的事儿。
不能让采购员随便乱买，想买啥买啥，得有个标准。
像肉得新鲜的，菜得水灵的，价格还得合理。
要是没这个控制啊，那饭馆可能就会出现买高价烂菜的情况，这生意可就没法做啦。
二、为啥要精细化设计？1. 就像拼图，少一块都不行。
内部控制的精细化设计就好比拼一幅超级复杂的拼图。
每一块小拼图都代表着一个控制环节。
比如说在一家服装公司，从设计新款衣服，到采购布料，再到生产加工，最后到销售。
这每一个环节都得有精确的控制。
如果设计环节没有控制好，设计出来的衣服可能就不符合市场需求。
要是采购布料没控制好，可能就会进一堆质量差的布，生产出来的衣服就不好看也不结实。
这就像拼图少了几块，最后呈现出来的画面肯定是不完整、不好看的。
2. 应对复杂多变的世界。
现在的商业世界变化太快啦，就像坐过山车一样。
今天流行这个，明天流行那个。
如果内部控制不精细化，那公司就很容易被淘汰。
比如说手机行业，技术更新换代超快。
手机公司的内部控制就得精细化到研发投入、零部件采购、生产工艺、销售渠道等各个方面。
如果研发投入控制不好，可能就落后于竞争对手；零部件采购不精细，成本降不下来，手机就没价格优势。
三、实务案例：钱袋子可不能乱掏财务内部控制精细化。
1. 审批流程，层层把关。
咱就说有个中型企业吧。
公司规定，每一笔超过1000元的支出都得经过层层审批。
先是部门主管审核，看看这笔支出是不是符合部门预算，是不是真的有必要。
然后是财务经理审核，财务经理就会看这笔钱花得合不合理，有没有更省钱的办法。
最后是总经理审批，总经理会从公司整体战略的角度考虑这笔支出对公司的影响。
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公司存货内控制设计目录摘要 (3)1引言 (3)1.1研究背景及意义 (3)1.1.1研究背景 (3)1.1.2研究意义 (4)1.2国内外研究现状 (4)1.2.1国内研究现状 (4)1.2.2国外研究现状 (4)1.3研究思路和方法 (5)1.3.1研究思路 (5)1.3.2研究方法 (5)2. 存货内部控制的基本理论 (6)2.1 存货的定义 (6)2.2 内部控制的定义 (6)2.3 存货内控制的基本方法 (6)2.4.优化存货内控制对企业的意义 (7)3.弘扬食品加工有限公司存货内部控制现状分析 (8)3.1 弘扬食品加工有限公司的简介 (8)3.2 公司组织结构分析 (8)3.3 公司经营分风险分析 (8)3.4 公司存货的构成 (9)3.5公司存货内控中存在的主要问题 (9)3.5.1内部控制环境不足 (9)3.5.2存货内部控制制度不完善 (10)3.5.3存货控制的应用范围较窄 (10)3.5.4 风险意识薄弱 (11)3.5.5 内部检查和监督不严格 (12)4.对存货内控制的建议 (12)4.1完善内部控制 (12)4.2建立健全的企业存货内部控制制度 (13)4.3用现代管理方法增强存货内控 (13)4.4 加强对风险的控制 (14)4.5 建立完善的监督机制 (15)结束语： (15)参考文献: (15)致谢： (16)摘要存货是反映企业流动资金运作的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费的调节器。
因此，一个企业若要保持较高的盈利能力和较强的行业竞争力，应当十分重视存货内部控制在企业管理中所起到重要作用。
存货内部控制是企业为管理存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特征，事先制定的一套的相互牵制、相互验证的内部监控制度。
存货内部控制成为企业整个内部控制中的重点内容和中心环节制定货。
企业制定存货内部控制的目的的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效率。
关键词存货；内部控制；职业素质1引言企业内部控制是企业进行正常的经营活动的基础，一个企业如果没有良好的内部控制那么企业的发展和成长都会收到约束。
企业为了生产经营的不断进步，更为了巩固自身的基础，从而重视内部控制的制定与实施。
存货对一个企业来说就是它成长道路上的血液。
一个公司如果对存货的监管控制不利，就像人的身体得不到应有的血液供应，那么公司的运营就会出现问题。
存货的流通涉及到企业的多个部门，并贯穿经营活动的始终。
它是企业内部控制的重要组成部分，是企业的生存、发展的基础条件。
由此我们可以看出存货内部控制在企业经营活动中的重要性，存货内部控制对企业的影响也是我们应该重点研究的问题之一。
1.1研究背景及意义1.1.1研究背景随着市场经济体系的建立和日益完善，政府经济调控的日臻成熟，社会各个方面也在进行着不断的调节与控制。
而我国对内部控制制度的认识还处于一种模糊的阶段，还没有统一的认识。
其中，多数学者对内部控制的认识仅停留在内部控制制度和内部控制结构上面；还有很多人认为内部控制即内部监督。
而实务界许多人士认为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等，更甚者有的企业则对内部控制没有概念认为内控制度只是纸上谈兵，不具有实质性。
许多企业的失败、倒闭事件引发了人们对内部控制及其环境的重视。
1.1.2研究意义在复杂多变的经济环境背景下，我国企业成为市场竞争的主体，企业内部控制环境也发生了根本性的变化，企业所面临的内部控制环境变得越来越复杂，内容越来越丰富，内部控制对企业的重要性也在日益增强。
但与外国内控制度的完善相比，我国企业的内部控制体系建设还处于刚刚起步的阶段，需要我们不断加强理论与实践的研究，从各个环节入手逐步加以完善。
然而由于企业的内部控制制度的不健全，使中小企业的发展收到了很大的约束，特别是存货内部控制对其的影响。
众所周知存货不仅是流动性资产的重要组成部分，在流动资产中所占比重一般在百分之四十到百分之六十之间，而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物类；因此针对存货的特点，如何运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。
1.2国内外研究现状1.2.1国内研究现状目前，我国的中小企业众多，占据大多数的市场，但是，中小企业普遍处于资金的累计阶段，或者是生产规模的扩大阶段，所以进行成本控制是各个企业面临的共同难题之一，其中，存货控制更是企业的重中之重，但是，中小企业的经营管理表现出基础薄弱、起点较低，其管理仅停留在单打独斗的家族传统粗放型的管理层次上，无健全的、完善的内部存货管理制度，普遍表现在以下几个方面：一、存管理机制不健全，没有对存货的管理引起重视或者岗位不明确；二、存货的计价方法选择，由于存货的计价方法众多；三、存货的库存量的把握不准确，存货储量不合理，资金占用过大。
1.2.2国外研究现状1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制，一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制首次作了权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。
这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。
”此范围广泛的定义及其相应的解释，当时被普遍认为是对认识内部控制这一概念的重大贡献，因为在此之前内部控制概念从未受到如此的重视。
1958年10月该委员会发布的《审计程序公告第29号》对内部控制定义重新进行表述，将内部控制划分为会计控制和管理控制。
内部会计控制包括组织规划的所有方法和程序，这些方法和程序与财产安全和财物记录可靠性有直接的联系。
这个控制包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和内部审计。
80年代以后，西方会计审计界研究的重点逐步从一般涵义向具体内容深化。
1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》，从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。
该公告首次以“内部控制结构”代替“内部控制”，指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。
1.3研究思路和方法1.3.1研究思路目前，国内许多中小企业在存货内部控制方面存在很多问题，这些问题不仅影响企业资产的流动能力及其利用率，更在一定的程度上影响了公司的发展道路。
通过深入企业调研，收集相关资料，自主学习和研究国内外存货内控领域的文献与资料，对存货内部控制制度及其执行力进行研究，从中寻找出存货内部控制的不足，引发不足的原因及造成的不良影响，并对企业原有的存货内部控制制度提出改进的建议。
1.3.2研究方法第一部分主要阐述的是本文的研究背景、研究意义。
主要指出了在当前情况下对存货内部控制研究的必要性，并说明本文的研究内容与思路。
第二部分研究的是存货内部控制的相关概念及内容。
包括企业内部控制制度的概念，存货内控的概念重要性及其作用，并叙诉了存货内控的内容，让我们能在分析案例之前更加清晰的了解存货内控的相关概念及定义。
第三部分让我们了解顺宇有限公司的概况及其存货内控制度，重点讲诉了其存货内部控制存在的问题及存在问题的原因。
使我们了解顺宇有限公司的存货内控情况，并加以研究。
第四部分是针对第三部分提出的顺宇有限公司存货内部控制存在的问题进行分析，找到问题存在的原因并提出对应的解决方案。
使公司的经营能力得到加强。
最后结论部分是对前面所叙述的问题、对策进行综合的总结，同时指出了本论文的不足之处和需要本人学习的问题。
2.存货内部控制的基本理论2.1存货的定义存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,销售存仓等。
存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。
2.2内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
2.3存货内控制的基本方法存货是企业的重要资产，根据存货的业务环节，存货管理可分为采购、验收、库存、领用、加工生产、出库和盘存等几个方面。
存货内部控制按照存货管理的几个流程进行相应的设置，涉及到企业的供、产、销等方面，具体而言存货内部控制主要包括：1.采购环节的内部控制存货采购是存货管理的第一步，是企业为了进行正常的生产而进行的准备活动。
它与企业的生产销售计划密不可分。
2.验收环节的内部控制企业所订购的货物在到达企业时必须由与采购，使用等部门相分离的独立的保管部门进行验收保管。
保管部门在验收时应记录下验收的结果，确定存货的数量、品种以及完整情况。
3.付款仓储环节的内部控制存货的采购与验收业务完成后，企业的会计部门就会取得供货方的发票等单据，这表示货物已验收入库应及时支付货款，这时企业应该进行付款业务并进行会计入账。
会计入账时应注意在适当的会计期间记入适当的会计账户，并进行正确的会计计量。
仓储环节的内部控制制度的主要目标是保证存货账实相符和存货的完整、安全，合理的反应存货方面状况。
保证存货的储备量与实际生产、销售的需要相符合，促进企业资源优化配置，合理分配资金。
4.领用环节的内部控制为了保证存货的完整、安全，清楚存货的进出情况而加强存货领用环节的内部控制，我们应该确立领用审批手续，存货的领用均应得到相关人员的批准和记录。
存货领用内部控制的最基本措施是使用领用单进行存货的领用管理并对存货领用单进行定期的清点核对，避免出现冒充领用或多领等危害企业利益的现象发生。
5.加工或生产环节内部控制在加工或生产环节存货得到进一步的加工，加工程序繁琐，很容易发生错记、漏记的情况。
为了使生产环节减少存货的损失，应在生产过程中做出适当的记录，生成生产报告单。
明确生产责任加强监督体系。
6.出库环节的内部控制出库环节的内控目标是所有出库的货物都得到确切的记录，明确的知道出库的数量，金额，去处，经手人。
使用出库单进行记录可以更有效的控制存货的出库环节。
出库单使用前进行编号，使用后进行定期清点，检查并保留其作为以后的依据。
出库单填写明确，经由负责人盖章签字，方可生效。
出库环节也要贯穿职务分离制度，明确每位人员的责任。
7.存货盘存的制度企业的存货数量需要经过盘存来确定，盘存制度一般分为永续盘存制度和实地盘存制度。