企业纳税实务企业纳税实训
纳税及纳税申报实训心得体会7篇
纳税及纳税申报实训心得体会7篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如总结报告、演讲致辞、事迹材料、学习心得、合同协议、条据文书、自我鉴定、教学资料、作文大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!Moreover, our store provides various types of classic sample essays for everyone, such as summary reports, speeches, deeds, learning experiences, contract agreements, normative documents, self-evaluation, teaching materials, essay summaries, other sample essays, etc. If you want to learn about different sample essay formats and writing methods, please stay tuned!纳税及纳税申报实训心得体会7篇通过写心得体会，我们可以更好地发现自己的优势和潜力，进一步提升自己的学习和发展，通过心得体会我们可以更好地认识自己的情绪和情感，从而更好地管理和自己的内心状态，以下是本店铺精心为您推荐的纳税及纳税申报实训心得体会7篇，供大家参考。
企业纳税实务实训日志
企业纳税实务实训日志
日期：2024年1月3日
实训目标：通过实际操作，掌握企业纳税实务的基本流程和注意事项，提高税务处理能力。
实训内容：
1. 增值税申报表的填写与提交
2. 企业所得税预缴与年度汇算清缴
3. 消费税申报与缴纳
4. 营业税改征增值税试点政策解读
5. 税务风险管理及应对措施
实训心得：
通过本次实训，我对企业纳税实务有了更深入的了解。
在增值税申报表的填写过程中，我注意到了每一个数据都需要仔细核对，确保准确无误。
在企业所得税预缴和年度汇算清缴环节，我认识到税收政策对于企业财务状况的影响，需要提前做好规划。
同时，我也了解到税务风险管理的重要性，要时刻关注税收政策变化，加强与税务部门的沟通。
此外，实训中还涉及到了消费税和营业税改征增值税试点政策的解读。
这些知识对于我未来在税务工作中的处理方式具有很大的帮助。
在今后的工作中，我将不断积累经验，提高自己的纳税实务操作能力，为企业的发展贡献自己的力量。
同时，我也希望能够有更多这样的实训机会，不断提升自己的专业素养。
企业纳税实训心得(精选10篇)
企业纳税实训心得（精选10篇）企业纳税实训心得篇1在这次实训中我受益匪浅。
特别是有很多的实务书中都说不考虑税，然而这次的税法实训课对参考书中的空缺进行了弥补，使我们的知识得到补充。
在这次的实训中我学会怎样处理税。
首先先根据发生的经济业务编制记账凭证，其次根据无误的记账凭证编制纳税申报表进行纳税申报。
增值税一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。
增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。
增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表。
对于《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系：1.《增值税纳税申报表》中“本期销项税额”的合计数等于《增值税(专用/普通)发票使用明细表中专用项税额合计数、普通项税额合计数、不开售的货物或应税务劳的税额三者之和。
2.《增值税纳税申报表》中“本期进销项税额”的合计数等于(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。
3.《发票领用月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏、“税额”栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》中“销售额”栏、“税额”栏的合计数。
《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“销售额”栏与“税额”栏的合计数之和，同时《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“税额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“税额”栏的合计数。
在营业税和消费税中我学会了每做一笔销售就结转一次营业税和消费税。
针对于企业所得税，在本次实训中，我得到如下心得体会：1.收入分类。
正确的区分那些属于营业(销售)收入、那些属于营业外收入或投资收益等，其中只有营业(销售)收入才能作为招待费和广告费的扣除基数。
纳税实务实训总结
纳税实务实训总结一、实训目的与意义纳税实务实训是财税专业学生的一项重要训练课程，旨在培养学生熟悉国家税法法规，掌握纳税实务操作技能，提高学生的实际动手能力，为将来从事税务工作打下基础。
通过该实训，我深入了解了纳税实务的核心知识和操作流程，提高了自己在纳税实务方面的理论和实际操作能力。
二、实训内容与方法在纳税实务实训中，我们主要学习了以下几个方面的内容：企业税务登记与变更、进项税的认定和计算、销项税的认定和计算、纳税申报与缴纳、税务检查和纳税风险管理等。
针对每个环节，我们的老师通过课堂讲解、案例分析和实际操作等多种方式进行教学，让我们学生能够更加深入地理解和掌握知识。
三、实训过程与体会在实训过程中，我首先完成了企业税务登记和变更的操作，学习了如何填写《企业税务登记申请表》和《企业税务登记变更申请表》，了解了申请的相关流程和要求，同时还学习了如何进行信息的录入和查询。
通过这个环节的实训，我更加清楚地了解了税务登记的重要性和必要性。
在进项税的认定和计算环节，我们学习了如何识别和计算进项税额，掌握了进项税的基本计算方法和会计凭证的处理。
通过实际操作，我们深入了解了进项税的减免政策和纳税人的权益，加深了对进项税的认识和理解。
在销项税的认定和计算环节，我们学习了如何识别和计算销项税额，了解了销项税的基本计算方法和相关政策。
通过实际操作，我们进一步掌握了销售开票、销项税额计算和申报的流程，提高了自己的实际操作能力。
在纳税申报与缴纳环节，我们学习了如何填写纳税申报表和缴款书，并了解了申报和缴纳的时间和要求。
通过实际操作，我们深入了解了税务部门的纳税申报和缴款流程，提高了自己的操作准确性和效率。
在税务检查和纳税风险管理环节，我们学习了如何应对税务机关的检查和处理风险事件。
通过案例分析和模拟操作，我们提高了自己的风险意识和应对能力，学会了如何避免和解决纳税风险。
四、实训心得与收获通过纳税实务实训，我受益匪浅。
首先，我深入了解了纳税实务相关知识，掌握了核心操作技能，为今后从事税务工作打下了良好基础。
实训心得纳税实务总结报告
一、前言为了提高我们的税务实务操作能力，培养我们的实际工作能力，我们参加了为期两周的纳税实务实训。
通过这次实训，我们对税收法律法规有了更深入的了解，掌握了税务登记、纳税申报、税款缴纳等基本操作流程，同时也发现了自身在税务实务操作中存在的问题，为今后的工作积累了宝贵的经验。
二、实训目的与内容1. 实训目的通过实训，使我们了解和掌握税务登记、纳税申报、税款缴纳等基本操作流程，提高我们的税务实务操作能力；培养我们的实际工作能力，为今后的工作打下坚实的基础。
2. 实训内容（1）税务登记：了解税务登记的种类、流程、所需资料等；掌握企业税务登记的办理方法。
（2）纳税申报：学习增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报流程；掌握纳税申报表的填写方法。
（3）税款缴纳：了解税款缴纳的方式、期限、注意事项等；掌握网上申报缴税的操作流程。
（4）税务稽查：了解税务稽查的目的、方法、程序等；掌握税务违法行为的处罚规定。
三、实训过程与收获1. 实训过程（1）理论学习：我们通过课堂讲解、案例分析等形式，学习了税收法律法规、税务登记、纳税申报、税款缴纳等理论知识。
（2）实际操作：我们按照实训指导书的要求，进行了税务登记、纳税申报、税款缴纳等实际操作，掌握了各项操作技能。
（3）讨论交流：在实训过程中，我们积极与同学交流讨论，分享各自的学习心得和经验，提高了实训效果。
2. 实训收获（1）理论知识：我们对税收法律法规、税务登记、纳税申报、税款缴纳等理论知识有了更深入的了解。
（2）实际操作：我们掌握了税务登记、纳税申报、税款缴纳等实际操作技能，提高了自己的税务实务操作能力。
（3）团队协作：在实训过程中，我们学会了与他人合作，共同完成任务，提高了团队协作能力。
四、存在问题与改进措施1. 存在问题（1）对税收法律法规的理解不够深入，对实际操作中的细节把握不够准确。
（2）在实训过程中，部分同学对操作流程不够熟悉，导致操作失误。
（3）税务稽查方面的知识掌握不足，对税务违法行为的处罚规定了解不够全面。
企业纳税实训心得(精选10篇).doc
企业纳税实训心得（精选10篇）企业纳税实训心得篇1会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。
实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。
通过老师讲解我了解到了纳税实训这门课程是以会计核算以及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。
通过这门课的练习我学会了运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的人事，将理论联系于实际，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。
学习过程中，我体会最深的就是税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种，对税务工作和会计工作提出了严峻的考验，这是个好的开始，为我走向社会初步奠定了基础。
实训室每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解现实状况，让我们学到了很多在课堂上根本学不到的知识，也打开了视野，增长了见识。
通过实训，我对税务工作和企业会计工作有了较深刻的认识。
税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。
两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收****，企业才有稳定的发展环境。
在以前的课程中老师曾经讲到过我们做应到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的`目标，也是纳税筹划的动机。
在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。
这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。
纳税实务实训总结（2篇）
纳税实务实训总结一周的“企业纳税实务”实训又要结束了。
在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。
这一周里，我们主要对“①税务登记、领购、开具和保管发票;②增值税纳税申报;③消费税纳税申报;④营业税纳税申报;⑤企业所得税纳税申报;⑥个人所得税纳税申报;⑦城市维护建设税纳税实务;⑧印花税实务;⑨城镇土地使用税实务;⑩房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。
我觉得“企业纳税实务”中的各项任务中所涉及的知识主要是“税法”+“财务会计”。
我想，只要这两门专业课程学好了，扎好基础了，做这个实训必定得心应手。
本以为，这两门专业学得还不错，可事实证明并非如此。
比如：将自产产品(固定资产)作为公司自用应做的会计处理为：借记“固定资产”，贷记“库存商品”、“应交税费-应交增值税(销项税额)”。
到岸价____关税完税价格，组成计税价格只是应纳所得税额的计税基数，个人将其拥有的一项发明专利让渡给公司应属于“特许权使用费所得”。
应该注意：“年终奖/12”(找税率)，再计算应纳所得税额，应纳所得税额____年终奖____税率-速算扣除数;填写纳税申报表的填制时间;增值税专用发票应在____日内向税务局进行认证，只有认证后的填值税专用发票才可以抵扣，增值税的纳税期限分别为____日、____日、____日、____日、____日、____个月或____个季度，以____个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人，纳税人以____个月或____个季度为____个纳税期的，自期满之日起____日内申报纳税;以____日、____日、____日、____日或者____日为____个纳税期的自期满之日起____日内预缴纳税款，于次月____日至____日内申报纳税并结清上月应纳税款。
在以后的成长道路上，我们还有更多的东西等着我们去探索，我一定会更认真地学习知识。
企业纳税实训指导报告范文
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，企业纳税工作的重要性日益凸显。
为了提高学生的税务专业素养，增强其实际操作能力，本实训课程以企业纳税实务为主要内容，通过模拟真实企业纳税场景，让学生深入了解税收政策，掌握纳税申报流程，提高税务风险防范意识。
二、实训目的1. 使学生熟悉企业纳税的基本流程和操作方法。
2. 培养学生运用税收政策解决实际问题的能力。
3. 提高学生的税务风险防范意识和职业道德。
4. 增强学生团队协作和沟通能力。
三、实训内容1. 税务登记：介绍税务登记的意义、程序和要求，使学生掌握企业税务登记的操作流程。
2. 发票管理：讲解发票的种类、开具、保管和报销等规定，使学生了解发票管理的重要性。
3. 增值税：介绍增值税的基本概念、税率、计税方法、纳税申报等，使学生掌握增值税的核算和申报。
4. 消费税：讲解消费税的征收范围、税率、计税方法、纳税申报等，使学生了解消费税的核算和申报。
5. 营业税：介绍营业税的征收范围、税率、计税方法、纳税申报等，使学生掌握营业税的核算和申报。
6. 企业所得税：讲解企业所得税的基本概念、税率、计税方法、纳税申报等，使学生了解企业所得税的核算和申报。
7. 个人所得税：介绍个人所得税的征收范围、税率、计税方法、纳税申报等，使学生掌握个人所得税的核算和申报。
8. 其他税费：讲解城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费的计算和申报。
9. 税务筹划：分析企业纳税筹划的方法和技巧，提高学生的税务风险防范意识。
四、实训方法1. 案例分析法：通过分析真实企业纳税案例，使学生了解税收政策在实际操作中的应用。
2. 模拟操作法：利用模拟软件，让学生在模拟环境中进行纳税申报操作，提高实际操作能力。
3. 讨论交流法：组织学生进行小组讨论，交流学习心得，共同解决问题。
4. 教师指导法：教师针对学生在实训过程中遇到的问题进行个别指导，确保实训效果。
五、实训考核1. 实训报告：学生根据实训内容撰写实训报告，总结实训心得。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第二部分企业纳税综合实训
一、训练目的
1．能够根据工业企业发生的经济业务，进行各相关的增值税、消费税、营业税、出口退税、所得税及各地方税的应纳税额的计算。
2．能够根据工业企业发生的经济，进行涉税业务的会计处理和凭证编制。
3．能够进行“应交税费”各明细账户的设置和登记。
4．能够根据企业的涉税业务，进行各相关纳税申报表的编制。
5．能够熟练进行网上纳税申报。
二、训练要求
1．根据提供的经济业务填制会计凭证。
2．计算并结转本月各税种的应纳税额。
3．设置和登记“应交税费”各明细账。
4．填制各种税种的纳税申报表。
5．进行网上申报。
三、实验步骤及安排
7．应交增值税明细账账页、三栏式明细账账页
8．夹子、回形针、电钻、剪刀、线等
五、相关理论
（一）包装物销售及没收押金的会计处理
1．包装物销售的会计处理
①随同产品销售并单独计价的包装物
销售实现时：
借：银行存款或应收账款
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
确定成本时：
借：其他业务成本
贷：周转材料——包装物
②随同产品销售不单独计价的包装物
按产品销售额（已含包装物价款）计算缴纳增值税，其会计处理与不带包装物的产品销售相同。
但结转包装物成本时，借记“销售费用”科目，贷记“周转材料——包装物”科目。
③销售产品，包装物出租
包装物租金属于价外费用，应缴纳增值税。
可按包装物出售理解。
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税-销项税额
结转包装物成本时：
应交税费——应交增值税（销项税额）
结转包装物成本时：
借：其他业务成本
贷：周转材料——出租、出借包装物
计提消费税时：
借：其他业务成本
贷：应交税费——应交消费税
（3）酒类产品逾期未归还的包装物：
啤酒、黃酒以外的其他酒类产品：其押金在收取时计征消费税和增值税。
啤酒、黃酒：无论是否逾期，不缴消费税。
原因是啤酒、黃酒是从量征税，而非从价征税；但逾期一年时，同样要计征增值税。
（二）组成计税价格的确定
1．进口货物组成计税价格
关税完税价格=到岸价格+国外支付的运费+国外保险费等消费税、增值税的组成
计税价格=[（完税价格+关税）+进口数量*定额税]/（1-消费税税率）
2．委托外加工的组成计税价格
委托外加工的组成计税价格=[（成本+利润）+销售数量*定额税]/（1-消费税税率）（三）视同销售的会计处理
1．纳税人将自产、委托加工或购买购的货物分配给股东或投资者的会计处理
应按分配货物的售价或组成计税价格、市场价格和按其适用税率计算的应纳增值税两项之和，借记“应付股利”科目；按应税货物的售价、组成计税价格、市场价格，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目；按应纳增值税额，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目。
算的应纳增值税之和，借记“其他业务支出”、“在建工程”等科目；按自产或委托加工货物的成本，贷记“库存商品”、“原材料”、“周转材料”等科目；按应纳税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
如果购进货物明确用于非应税项目，不属于增值税纳税范围，因此，不视同销售。
5．纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费的会计处理
因将自产、委托加工的货物用于集体福利相当于非应税项目，故按自产或委托加工货物的成本及其所用货物的计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，借记“应付职工薪酬”，贷记“库存商品”，按应纳增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
而用于个人消费符合会计中收入的确认条件，故按所用货物的售价或公允价值与货物售价或组成计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，借记“在建工程”、“固定资产”、“应付职工薪酬”等科目；按所用货物售价，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目；按应纳增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
6．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构（不在同——县、市）用于销售的会计处理
货物移送要开增值税专用发票，调出方计销项税额，调入方计进项税额。
（四）出口退税的计算
1．出口退税额的计算
本月不得免征和抵扣税额=外销金额（17%-退税率）
本月应纳税额=销项税额-（进项税额-不得免征和抵扣税额）
本月免、抵、退税额=外销额*退税率
若本月应纳税额》0，则交税，
若本月应纳税额《0，则为应退税额
应退税额》免、抵、退税额，则退免、抵、退税额
应退税额《免、抵、退税额，则退应退税额
填制原始凭证时，要求做到：
1．记录真实完整
2．填制及时
3．书写清楚：
（1）数字不得联写：如人民币“半”表示，金额前写明货币符号。
（2）数字大写要规范：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整，大写金额最后为“元”的应加写“整”字。
（3）金额数小写如无角、分，用“0”或“——”表示，有角无分则不用“——”。
（4）填写大写金额时，中间不得留空，数字中有零的要写零，如508.60元，要写伍佰零捌元陆角整。
（5）．凭证要连续编号，如果差错作作废时，应加盖“作废”章。
（六）记账凭证的编制方法
1．根据经济业务，正确编制会计分录
2．根据会计分录中的会计科目，确定属于银收，银付，现收，现付，还是转账凭证3．确定后，用蓝、黑墨水填制在各种类型的凭证上，记账凭证的编制要满足以下要求：（1）分录正确：科目正确应借应贷正确金额正确
（2）内容完整，字迹清楚：
（3）前面所讲的记账凭证的基本内容都要正确，完整地填写，字迹清楚，一般只写格子的二分之一到三分之二。
（4）连续编号：
（5）每月从1号起编制，一笔经济业务需填制多张转账凭证的可采用“分数编号法”如1/3、2/3、3/3（全），最末一张编号旁边注明“全”字。
（6）账户对应关系清晰：
（7）不得把不同经济业务编制在同一凭证上，避免多借多贷。
（8）印章齐全：
法定代表：陈仲源
财务负责人：李越锋
税务登记号：351032594742548
开户银行及账号：工行绍兴分行2153752808
企业地址及电话：绍兴市人民东路1046号88273254
经营范围：各类酒及相关制品
企业具有自营出口权，企业主要产品：粮食白酒和复合酒。
增值税率17%，消费税税率为20%。
印花税的计税依据为主营业务收入的60%，税率为0.03%。
水利建设基金的计税依据为主营业务收入，税率为0.1%，退税率13%。
企业所得税率为25%.，教育费附加为5%。
（二）2008年1月相关经济业务
1．2008年1月2日。
2．2008年1月2日。
4．2008年1月6日。
收料单
材料科目：材料编号：001
材料类别：原料及主要材料收料仓库：1号仓库供应单位：美国南亚公司2008年1月6日发票号码：
采购员：陈伟检验员：葛华丰记账员：葛华丰保管员：葛华丰
收料单
材料科目：材料编号：004
材料类别：原料及主要材料收料仓库：1号仓库供应单位：绍兴万通粮食加工有限公司2008年1月8日发票号码：05414225
采购员：陈伟检验员：葛华丰记账员：葛华丰保管员：葛华丰
固定资产出售合同
甲方：绍兴新源酒厂
乙方：浙江伟业有限公司
经甲乙双方友好协商，就甲方向乙方出售固定资产达成如下协议：
一、甲方于2008年 1 月8 日向乙方出售
附属建筑用房（共计2 700平方米）。
出售固定资产合计人民币3 700 000元。
人民币（大写）叁佰柒拾万元整。
二、乙方支付运输费等相关其他费用。
三、若是甲方捐赠给乙方的固定资产，则不得用于销售。
四、甲方必须保证固定资产能达到可使用状态。
以上协议由甲乙双方各持壹份，如有异议，另签补充协议。
补充协议同本协议具有同等法律效力。
甲方：绍兴新源酒厂乙方：浙江伟业有限公司
法定代表（签字）：陈仲源法定代表（签字）：何均
日期：2008年1月8日日期：2008年1月8日
应交税费（营业税）计算单
年月日
会计主管制表人
8．2007年1月8日
9．2008年1月9日
收料单
材料科目：材料编号：005
材料类别：原料及主要材料收料仓库：1号仓库供应单位：绍兴万通粮食加工有限公司2008年1月9日发票号码：05414220
采购员：陈伟检验员：葛华丰记账员：葛华丰保管员：葛华丰
无形资产出账通知单
被通知单位绍兴飞日食品有限公司2008年1月10日编号：
通知单位绍兴新源酒厂经办人江连。