非经常性损益情况表(xls 页)
海创汇科技创业发展股份有限公司-公开转让说明书
海创汇科技创业发展股份有限公司公开转让说明书中信证券二〇二二年十二月声明公司及全体董事、监事、高级管理人员承诺公开转让说明书不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
本公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证公开转让说明书中财务会计资料真实、完整。
中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）、全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称“全国股份转让系统公司”）对本公司股票公开转让所作的任何决定或意见，均不表明其对本公司股票的价值或投资者的收益作出实质性判断或者保证。
任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。
根据《证券法》的规定，本公司经营与收益的变化，由本公司自行负责，由此变化引致的投资风险，由投资者自行承担。
重大事项提示公司特别提醒投资者注意下列风险和重大事项：一、重大风险或事项二、挂牌时承诺的事项√适用□不适用目录声明 (2)重大事项提示 (3)释义 (14)第一节基本情况 (16)一、基本信息 (16)二、股份挂牌情况 (17)三、公司股权结构 (20)四、公司股本形成概况 (26)五、公司董事、监事、高级管理人员 (32)六、重大资产重组情况 (34)七、最近两年及一期的主要会计数据和财务指标简表 (35)八、公司债券发行及偿还情况 (36)九、与本次挂牌有关的机构 (36)第二节公司业务 (38)一、主要业务及产品 (38)二、内部组织结构及业务流程 (40)三、与业务相关的关键资源要素 (45)四、公司主营业务相关的情况 (58)五、经营合规情况 (66)六、商业模式 (67)七、所处行业、市场规模及基本风险特征 (67)八、公司持续经营能力 (81)第三节公司治理 (83)一、公司股东大会、董事会、监事会的建立健全及运行情况 (83)二、表决权差异安排 (84)三、董事会对现有公司治理机制的讨论与评估 (84)四、公司及控股股东、实际控制人、下属子公司最近24个月内存在的违法违规及受处罚情况 (84)五、公司与控股股东、实际控制人的分开情况 (85)六、公司同业竞争情况 (86)七、最近两年内公司资源被控股股东、实际控制人占用情况 (102)八、公司董事、监事、高级管理人员的具体情况 (103)九、近两年内公司董事、监事、高级管理人员变动情况 (107)十、财务合法合规性 (107)第四节公司财务 (108)一、财务报表 (108)二、审计意见 (131)三、报告期内采用的主要会计政策和会计估计 (131)四、报告期内的主要财务指标分析 (148)五、报告期利润形成的有关情况 (153)六、报告期内各期末主要资产情况及重大变动分析 (168)七、报告期内各期末主要负债情况及重大变动分析 (187)八、报告期内各期末股东权益情况 (194)九、关联方、关联关系及关联交易 (194)十、重要事项 (210)十一、报告期内资产评估情况 (211)十二、股利分配政策、报告期分配情况及公开转让后的股利分配政策 (212)十三、公司控股子公司或纳入合并报表的其他企业的基本情况 (212)十四、经营风险因素及管理措施 (246)十五、公司经营目标和计划 (248)第五节挂牌同时定向发行 (249)第六节申请挂牌公司、中介机构及相关人员声明 (250)申请挂牌公司全体董事、监事、高级管理人员声明 (250)主办券商声明 (251)律师事务所声明 (254)审计机构声明 (255)评估机构声明 (256)第七节附件 (257)释义除非另有说明，以下简称在本说明书中之含义如下：注：本公开转让说明书中，部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上可能略有差异，这些差异是由于四舍五入造成的。
新三板尽职调查材料清单及核对表
新三板尽职调查材料核对表说明：1. 请准备我们要求的相关材料，并在正确的栏目中（如：“完成”，“仍在收集”，“不适用/没有”）画勾以注明文件的准备情况；2. 请把准备好的资料标上相对应的编码（例如，1.1, 1.2) 并按顺序放入文件夹；3. 如存在重复要求的情况，只需提供一份并请在“注释”栏中注明；4. 能够提供电子文档的，请一并提供，并按顺序放入文件夹；5. 本核对表是按照全国中小企业股份转让系统新三板挂牌规定及参考中国证监会相关上市文件编制的，也是我们编制公开转让说明书和出具推荐报告的基础，其真实性、准确性非常重要。
考虑到贵公司目前的情况，如果有些文件短期内不能提供证明文件，可以以文字说明的方式暂时替代。
1 / 562 / 563 / 564 / 565 / 566 / 567 / 568 / 569 / 5610 / 5611 / 5612 / 5613 / 5614 / 5615 / 5616 / 5617 / 5618 / 5619 / 5620 / 5621 / 5622 / 5623 / 5624 / 5625 / 5626 / 5627 / 5628 / 5629 / 5630 / 5631 / 5632 / 5633 / 5634 / 5635 / 5636 / 5637 / 5638 / 5639 / 5640 / 5641 / 5642 / 5643 / 5644 / 5645 / 5646 / 56签收人签收时间47 / 56附件：表2—1备注：1、每股收益按照“当期净利润/期末注册资本”计算；2、每股经营活动产生的现金流量净额按照“当期经营活动产生的现金流量净额/期末注册资本”计算。
表5—1董事、监事、高级管理人员及核心技术人员履历表。
非经常性损益分析及其对业绩的影响
非经常性损益分析及其对业绩的影响作者：庞艺云来源：《经营者》2015年第09期摘要非经常性损益是资本市场上重要的信息披露指标。
然而，非经常性损益的一次性、偶发性特点使投资者无法通过其来预测企业未来的发展前景，要能真正体现企业的持续经营能力还必须要剔除非经常性损益的影响。
如果上市公司利用非经常性损益操纵利润，这将严重影响会计报表的正确阅读和理解。
本文首先对2011～2013年三年深市上市公司的相关数据进行了汇总统计，然后分别就非经常性损益对深市上市公司利润影响的总体情况、深市三个板块上市公司非经常性损益概况和对比、非经常性损益的主要组成部分、深市上市公司利用非经常性损益扭亏为盈的情况、风险警示公司的非经常性损益情况等进行了分析。
希望通过本文能让读者对2011～2013年深市上市公司非经常性损益情况有个全方位的了解和认识，同时也希望通过本文的分析对相关政策制定和监管改进有所启示。
关键词非经常性损益报表分析利润影响一、非经常性损益相关政策法规中国证监会曾在相关融资法规及多项信息披露规范中使用了“非经常性损益”的概念。
由于这些规范未对这个概念的内涵、外延给出清晰的界定，公司对此理解不一，具体执行时往往采用不同的判断标准。
从1999年度起，证监会强制上市公司在年报中单独披露“扣除非经常性损益后的净利润”，引导投资者进行利润结构分析，也遏止上市公司利用非经常性损益操纵利润、粉饰业绩的企图。
2001年4月25日中国证监会通过《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号——非经常性损益》，对非经常性损益的含义和内容做出更为清晰的界定。
2008年，为进一步加强同非经常性损益相关的信息披露，提高资本市场财务信息披露质量，证监会对相关规定再次进行了修订。
新规定中将非经常性损益定义为“与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益。
财务造假案例分析(PPT47页).pptx
• 13、志不立，天下无可成之事。20.7.2920.7.2914:40:0814:40:08July 29, 2020
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
。2020年7月29日星期三下午2时40分8秒14:40:0820.7.29
• •
T H E E N D 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年7月下午2时40分20.7.2914:40July 29, 2020
16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年7月29日星期三2时40分8秒14:40:0829 July 2020
2009年绿大地利润表
非经常性损益情况表
1、2009年净利润的亏损
2、关于苗木的损失
2010非经常性损益分析
• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 7.2920.7.29Wednesday, July 29, 2020
• （十五）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回； • （十六）对外委托贷款取得的损益；
• （十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 的损益；
国有企业审计报告书范本
XXX（集团）有限责任公司（XX总合并）20XX年度XXX审计报告书（范本）XXXX：我们接受委托，对XXX（集团）有限责任公司20XX年度XXX情况进行了审计。
………。
在审计过程中，………。
现将XX集团XXX情况报告如下：一、审计简介审计目标、审计范围、审计依据及标准、专项审计的组织情况（包括人员安排、审计时间、被审单位配合情况等）。
二、企业概况（一）企业基本情况（二）企业产权网络关系图（标注股权比例）三、XXX工作范围根据XXX提出的工作需求，XX集团XXX范围包括X户一级企业、X户二级子公司、X户三级子公司。
其中：……(增减变动情况)。
实际XXX范围包X户一级企业、X户二级子公司、X户三级子公司……，合计X户企业。
其中X户考核限亏企业、X户考核限费企业、X户正常考核企业。
按合并层次明细列示如下：………四、具体业务审计情况（一）合并财务状况（二）合并经营成果（三）专项审计调整事项说明（四）企业财务报表事项说明1.已入账但不属于当年度经营业绩的收入、成本及费用情况2.非经常性损益情况（1）非经常性损益情况表金额单位：元（2）非经常性损益情况说明3.影响当年业绩的政策性客观因素情况4.年度国有资本及权益变动情况（1）年度国有资本及权益变动情况表（2）年度国有资本及权益变动情况说明5.影响企业当年国有（集体）资本权益增减变化的客观因素情况（1）国有（集体）资本权益增减变动表（2）国有（集体）资本权益增减变动说明6.考核限亏企业实际亏损情况、考核限费企业实际费用支出情况，做详细说明。
7.企业不良资产列表反映年初数、年末数、本年消化数，在当年损益中的消化数。
（五）盈亏状况分析。
企业收入、利润构成及变化情况，企业利润总额及归属于母公司所有者的净利润增减变化情况，导致利润增减变化的业务板块、重要子公司及业务驱动因素等变化情况。
集团汇总（合并）业绩考核审计报告书应对集团及重要子公司的盈亏状况进行分析。
（六）企业非财务报表事项说明非财务报表事项按照企业实际分别约定，主要包括：1.企业完成政府重大基础设施建设任务、政府投资任务、搬迁任务及其他工作任务等情况。
2013年度财务决算全部表格(231张)
109 110 111 112
封面代码 主附表 财务情况表 行业补充表 会计附注 专项情况表 管理报表 附报文档
1 8 23 20 159 10 3 7
GZQY13_QCF01-附注01表-本期纳入合并报表范围的子 GZQY13_QCF02-附注02表-母公司拥有被投资单位表决 GZQY13_QCF03-附注03表-母公司直接或通过其他子公 GZQY13_QCF04-附注04表-本期发生的同一控制下企业 GZQY13_QCF05-附注05表-本期发生的非同一控制下企 GZQY13_QCF06-附注06表-本期发生的反向购买 GZQY13_QCF07-附注07表-货币资金 GZQY13_QCF08-附注08表-拆出资金（仅由金融企业披 GZQY13_QCF09-附注09表-交易性金融资产 GZQY13_QCF10-附注10表-应收票据 GZQY13_QCF11-附注11表-应收账款 GZQY13_QCF12-附注12表-采用账龄分析法计提坏账准 GZQY13_QCF13-附注13表-采用余额百分比法计提坏账 GZQY13_QCF14-附注14表-采用其他组合方法计提坏账 GZQY13_QCF15-附注15表-期末单项金额重大并单项计 GZQY13_QCF16-附注16表-期末单项金额虽不重大但单 GZQY13_QCF17-附注17表-本期转回或收回情况应收账 GZQY13_QCF18-附注18表-本报告期实际核销的应收账 GZQY13_QCF19-附注19表-终止确认的应收账款情况 GZQY13_QCF20-附注20表-以应收账款为标的进行证券 GZQY13_QCF21-附注21表-预付款项按账龄列示 GZQY13_QCF22-附注22表-账龄超过一年的大额预付款 GZQY13_QCF23-附注23表-应收保费、应收分保账款账 GZQY13_QCF24-附注24表-应收利息 GZQY13_QCF25-附注25表-应收股利 GZQห้องสมุดไป่ตู้13_QCF26-附注26表-其他应收款 GZQY13_QCF27-附注27表-按账龄分析法计提坏账准备 GZQY13_QCF28-附注28表-采用余额百分比法计提坏账 GZQY13_QCF29-附注29表-采用其他组合方法计提坏账 GZQY13_QCF30-附注30表-期末单项金额重大并单项计 GZQY13_QCF31-附注31表-期末单项金额虽不重大但单 GZQY13_QCF32-附注32表-本期转回或收回情况其他应 GZQY13_QCF33-附注33表-本报告期实际核销的其他应 GZQY13_QCF34-附注34表-终止确认的其他应收款情况 GZQY13_QCF35-附注35表-以其他应收款为标的进行证 GZQY13_QCF36-附注36表-存货分类 GZQY13_QCF37-附注37表-期末消耗性生物资产情况 GZQY13_QCF38-附注38表-买入返售金融资产（仅由金 GZQY13_QCF39-附注39表-买入返售金融资产（仅由证 GZQY13_QCF40-附注40表-其他流动资产 GZQY13_QCF41-附注41表-贷款和垫款按个人和企业分 GZQY13_QCF42-附注42表-贷款和垫款按行业分布情况 GZQY13_QCF43-附注43表-贷款和垫款按地区分布情况 GZQY13_QCF44-附注44表-贷款和垫款按担保方式分布 GZQY13_QCF45-附注45表-逾期贷款（仅由金融企业披 GZQY13_QCF46-附注46表-贷款损失准备（仅由金融企 GZQY13_QCF47-附注47表-可供出售金融资产 GZQY13_QCF48-附注48表-持有至到期投资 GZQY13_QCF49-附注49表-长期应收款 GZQY13_QCF50-附注50表-长期股权投资分类 GZQY13_QCF51-附注51表-长期股权投资明细 GZQY13_QCF52-附注52表-对合营企业投资和联营企业 GZQY13_QCF53-附注53表-向投资企业转移资金的能力 GZQY13_QCF54-附注54表-按成本计量的投资性房地产 GZQY13_QCF55-附注55表-按公允价值计量的投资性房 GZQY13_QCF56-附注56表-固定资产分类
IPO申报材料
•
对会计调整的附注披露：
——重编报表 ——追溯调整
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一、申报财务报表审计报告（续）
• 实务中会计政策调整的情况
——改制前后企业适用会计准则/制度差异 ——申报期间国家出台新的会计法规/解释 ——申报企业选择会计政策变更
• 实务中会计差错调整的情况
• 实务中会计剥离调整的情况
——部分改制 ——剥离社会职能或辅助行业
2. 内部控制审核报告 3. 非经常性损益明细表审核报告 4. 主要税种纳税情况鉴证报告 5. 原始财务报表与申报财务报表差异说明专项复核报告 6. 盈利预测审核报告（不作强制要求） 7. 发行人的历次验资报告 8. 发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务 报表及审计报告 9. 发行人拟收购资产（或股权）的财务报表及审计报告 10. 会计师及审计机构声明
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一、申报财务报表审计报告（续）
• 财务报表附注披露的特殊要求
——披露信息更详细，要求更高
——公司基本情况介绍：改制情况、主要产品或提供的劳 务等
——报表编制基础：股份公司设立运行不足3年的，应说明 设立为股份公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定 方法和所有者权益（或股东权益）变动情况 ——权益、损益、现金流量、关联交易应披露申报各期间 的信息，资产负债可只披露最近1期期初期末的对比信息
---盈利预测信息提供了对企业未来合理预期的相关信息，能够帮助 投资者、债权人以及其他信息使用者评价企业未来的盈利情况、现金 流量的时间、金额等，从而有助于做出合理的经济决策，是极为有用 的会计信息
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六、盈利预测审核报告（续）
（二）出台背景
• 20世纪90年代初，中国刚开始发展股票市场时，中国证监会要求首次发 行股票并上市的公司必须披露公司的盈利预测，并将此作为审核上市的 指标之一 • 强制披露盈利预测存在不合理性，从1993年改为自愿披露盈利预测，但 由于股票发行价格仍是以每股盈利预测数为基础计算，因此许多公司还 是不得不计算并披露盈利预测 • 为防止上市公司盈利预测高估行为，中国证监会于1996年12月26日发布 的《关于股票发行工作若干规定的通知》中规定：“利润实现数低于预 测数10%或高于预测数20%，应当详细说明产生差异的项目；若低于预测 数10%~20%，发行公司及聘任的注册会计师应在指定报刊做出公司解释 并致歉；若低于预测数20%以上，除要做出公开解释并致歉外，证监会 将视情况事后审查，对有意出具虚假盈利预测报告误导投资者的，一经 查实，将依据有关法规对发行公司进行处罚，对盈利预测报告出具不当 审核意见的会计师事务所和注册会计师进行处罚。”
2024版非经常性损益认定规则解读
2024版非经常性损益认定规则解读2024年版非经常性损益认定规则是财政部和国家税务总局在2024年联合发布的，旨在规范公司财务报表中非经常性项目的认定和披露。
下面是对该规则的1200字以上的解读：非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系的项目，其发生是由一次性事项或者偶然原因导致的。
这些项目的发生可能对公司未来经营产生重大影响，需要对其进行特殊的认定和披露。
非经常性损益认定的原则主要包括真实性、发生性、客观性、公允性、价值性和披露性。
首先，真实性原则要求企业对非经常性损益项目的认定应当客观真实、客观准确。
企业应根据实际情况，严格按照规则要求进行认定。
其次，发生性原则要求企业对非经常性损益项目必须具备实际发生的依据。
企业应当根据实际的经济业务活动，确认与非经常性损益相关的交易或事项的发生时间和金额，确保相关损益能够准确反映财务状况。
第三，客观性原则要求企业对非经常性损益项目的认定应当有充分的证据支持。
企业应当根据相关凭据、合同、法律法规等材料，提供充分的证据来说明非经常性损益项目的存在和金额。
第四，公允性原则要求企业对非经常性损益项目的认定应当公允、合理，并且符合规则的要求。
企业应当遵循国家相关法规和财务会计准则的规定，确保非经常性损益项目的认定过程公允透明。
第五，价值性原则要求企业对非经常性损益项目的认定应当具有一定的经济价值或者对企业发展具有重要意义。
企业应当根据具体情况，对非经常性损益项目的价值进行评估，并合理确定其对财务状况和经营业绩的影响。
最后，披露性原则要求企业应当根据相关规定，对非经常性损益项目进行准确、全面、真实的披露。
企业应当编制清晰明确的财务报表，并在相关披露文件中详细说明非经常性损益项目的发生原因、金额、性质和对公司未来发展的影响等情况。
根据2024年版非经常性损益认定规则首先，重大自然灾害、事故、火灾等突发事件所造成的损失。
这些事件通常是无法预测和避免的，可能给企业造成重大财务影响，需要通过非经常性损益进行核算。
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（五）企业合并的合并成本小于合并时应享有 被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益
（六）非货币性资产交换损益
（七）委托投资损益
（八）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计 提的各项资产减值准备
（九）债务重组损益
（十）企业重组费用，如安置职工的支出、整 合费用等
（十一）交易价格显失公允的交易产生的超过 公允价值部分的损益
归属于少数股东的非经常性损益
法定代表人： 作负责人：
主管会计工 会计机构负责
20×3年度Байду номын сангаас
20×2年度
20×1年度
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（十二）同一控制下企业合并产生的子公司200 ×年12月31日至合并日的当期净损益
（十三）与公司主营业务无关的预计负债产生 的损益
（十四）除上述各项之外的其他营业外收支净 额
（十五）中国证监会认定的其他非经常性损益 项目
非经常性损益合计
减：所得税影响金额
扣除所得税影响后的非经常性损益
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益
非经常性损益情况表
编制单位:
非经常性损益明细
20×4年1-××月
（一）非流动资产处置损益
（二）越权审批或无正式批准文件的税收返还 减免
（三）计入当期损益的政府补助，但与公司业 务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享 受的政府补助除外
（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资 金占用费，但经国家有关部门批准设立的有经 营资格的金融机构对非金融企业收取的资金占 用费除外