某公司财务管理知识分析培训

三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税
五、净利润
利润表
2008 年
单位：元
现金流量表样式
现金流量表
一、经营活动的现金流量
2008 年
+销售商品、提供劳务所得的现金
-购买商品、接受劳务支付的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动的现金流量
+投资收益所得的现金
现金支票 转帐支票
1、出票日期(大写) 2、收款人 3、付款行名称、 出票人帐号 4、人民币(大写) 5、人民币小写 6、用途 7、盖章
出票人签发的 支票金额超过其 付款时在付款人 处实有的存款余 额的，为空头支 票。由中国人民 银行处以票面金 额5%但不低于 1000元的罚款 。
支票
本票
概念
是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可 以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一 定金额的无条件书面承诺
请问：王老板在这次交易中到底损失了多少钱 ?
目录
1
基础知识
32
帐务报表
3
结算知识
会计的概念
会计
是企业经济活动中能系统全面反映其财务状况、 经营成果和现金流转构成的一个完备的信息系统。
会计主体：指在经营上或经 济上具有独立性或相对独立 性的单位 。
会计分期：指会计信息 应 按划分期限收集和处理 。月份 、季度、年度
加强内部经营管理的需要。
一致性原则 会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如有必要调整必须要将
变更的原因、依据和影响加以说明。
可比性原则 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，
相互可比。
及时性原则 会计核算应当及时进行，保证会计信息与所反映的对象在时间上保持一致，
以免使会计信息失去时效。
•
日复一日的努力只为成就美好的明天 。10:02:2910:02:2910:02Thur sday, January 07, 2021
•
安全放在第一位，防微杜渐。21.1.721.1.710:02:2910:02:29J anuar y 7, 2021
•
加强自身建设，增强个人的休养。2021年1月 7日上 午10时2分21.1.721.1.7
权责发生制原则 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项
是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已 在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
配比性原则 收入与其相关的成本费用应当配比。一是因果配比，即将收入与对应的成本
相配比；二是时间配比，即将一定时期的收入与同时期的费用相配比。
说明
填制会计凭证后之所以还要设置和登 记账簿，是由于二者虽然都是用来记录经 济业务，但二者具有的作用不同。为了给 经济管理提供系统的会计核算资料，各单 位都必须在凭证的基础上设置和运用登记 账簿的方法，把分散在会计凭证上的大量 核算资料，加以集中和归类整理，生成有 用的会计信息，从而为编制会计报表、进 行会计分析以及审计提供主要依据。
会计 前提
持续经营：如果不存在明显的 反证，一般都认为企业将无限 期的经营下去。
货币计量：指以采用币值稳定 的货币来综合计量为前提的 。 货币作为统一价值尺度
会计要素
资产-是指企业以往经济交易或事项所产生的，由企业拥有或控制的，
预期会给企业带来经济利益的资源。
负债－是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流
合适的会计方法和程序。
目录
31
基础知识
2
帐务报表
3
结算知识
会计凭证
会计凭证
记载经济业务发生的书面证明
原始凭证
经济业务最初发生之时 即行填制的原始书面证 明。如销货发票、收据 、银行单据、进货发票 等等。
记帐凭证
以原始凭证为依据，作 为计入分类帐簿的书面 证明。如收款凭证、付 款凭证、转帐凭证等。
出企业的现实义务。
权益－是指企业的所有者（股东）对企业净资产的要求权，是所有者
利益的根本表现。权益也称净资产。
收入－是指企业日常经济活动所形成的、与所有者投入资本无关的经
济利益的总流入。
费用—是指企业为销售商品、提供劳务等日常经营活动发生的各类支
出。
利润－是指企业一定会计期间所形成的经营成果的总和。
概念
方式
对因商品交 易、劳务供应、 资金调拨等经 济往来引起的 货币收付关系 进行清偿的办 法。
转帐结算 现金结算
种类
以汇票、本票 、支票和信用卡( 简称“三票一卡 ”)为核心，并保 留和改进了汇兑 结算和委托收款 结算。
支票
概念
分类
要素
空头
出票人签发， 委托办理支票存 款业务的银行或 者其他金融机构 在见票时无条件 支付确定的金额 给收款人或持票 人的票据。
•
精益求精，追求卓越，因为相信而伟 大。2021年1月 7日星 期四上 午10时2分29秒 10:02:2921.1.7
•
让自己更加强大，更加专业，这才能 让自己 更好。2021年1月上午 10时2分21.1.710:02J anuar y 7, 2021
•
这些年的努力就为了得到相应的回报 。2021年1月7日星期 四10时2分29秒 10:02:297 January 2021
银行汇票
概念
是由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期 限内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。汇 票是使用最广泛的一种信用工具。
银行承兑汇票
概念
付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付 款义务的一种行为。承兑行为只发生在远期汇票的有关活 动中 。
电汇
概念
是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报 或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行 向收款人支付一定金额的一种汇款方式。
•
爱情，亲情，友情，让人无法割舍。21.1.72021年1月7日星 期四10时2分29秒21.1.7
谢谢大家！
会计凭证
记帐方法
复式 记帐
对每笔经济业务，要在两个或两个以上帐户中，按照 相同的金额和相反的方向进行平行登记的一记帐方法。这 种复式记帐的方式，用“借方”和“贷方”来表示，这种 形式称为会计分录。 “有借必有贷，借贷必相等”
资产类
负债类
损益类
帐户分类
成本类
权益类
会计帐簿
定义
是由具有一定 格式、相互联系的 账页所组成，用来 序时、分类地全面 记录一个企业、单 位经济业务事项的 会计簿籍。
历史成本原则 指企业的各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价如有变动，
除有特殊规定外，不得调整起账面价值。
谨慎性原则 在有不确定因素的情况下作出判断时，保持必要的谨慎，不抬高资产或
收益，也不压低负债或费用。有利于企业作出正确的决策，保护所有者和债权人利益。
重要性原则 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，来选择
会计核算原则
划分收益性支出与资本性支出原则 如果支出所带来得经济收益只与本会计年度有关，那么
该项支出就是收益性支出；如果支出所带来得经济收益不仅与本年度有关，而且同时与几个会计 年度有关，那么该项支出就是资本性支出。
清晰性原则 会计记录和会计报表都应当清晰明了，便于理解和利用，能清楚的反映
企业经济活动的来龙去脉及其财务状况和经营成果。
资产负债表
2008 年 12 月 31 日
流动负债 短期借款 应付帐款 其他应付款 预提费用
长期负债 长期借款 长期应付款 应付债券
所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
合计
单位：元
利润表样式
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用
会计帐簿
按特征 分类
订本账（总分类账、现金日记账和银行存款日记账 ） 活页账（一般适用于明细分类账 ） 卡片帐（一般适用低值易耗品、固定资产的明细核算 ）
资产负债表样式
流动资产 货币资金 短期投资 应收帐款 坏帐准备 其他应收款 存货 待摊费用
长期投资 固定资产
--累计折旧 无形资产 递延资产
合计
资产 负债 + 权益
收入 — 费用
利润
会计核算原则
真实性原则 指会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实地反映经济业务、
财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。
实质重于形式原则 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当
仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据
有用性原则 会计信息应当满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业
+处置固定资产、无形资产所得现金净额
-购建固定资产、无形资产所支付的现金
-投资支付的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动的现金流量
+吸收投资所得的现金
+借款所得的现金

-偿债支付的现金
-支付利息、股息的现金
融资活动所产生的现金净额
现金净增加额
单位：元
目录
31
基础知识
32
帐务报表
3
结算知识
结算
结束
谢 谢！
•
生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。21.1.721.1.7Thurs day, January 07, 2021
•
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。10:02:2910:02:2910:021/7/2021 10:02:29 AM
•
做一枚螺丝钉，那里需要那里上。21.1.710:02:2910:02Jan- 217-Jan-21