中国民生银行内控评价体系介绍
(财务内部管控)中国民生银行内部控制评价体系介绍
（财务内部管控）中国民生银行内部控制评价体系介绍并通过集中化管理提高内部运行和风险防控效率。
在业务线，推行公司业务集中经营改革，建立行业事业部管理机制，推进分行业务转型，支行进行零售化改革；在风控线，推出独立评审制度，独立稽核体制，分行集中放款制度，健全了信贷前中后台分离的制约机制；通过中后台改革，对组织机构、岗位体系、绩效管理、业务流程和经营模式等进行全方位整合，搭建适合我行较长时期发展战略需要的基础性平台。
相继实施的“两率”考核、千分制考核、贡献积分、平衡计分卡等激励考核机制，优化绩效管理体系，推进岗位标准化建设，构建新的岗位职级体系，建立了基于业绩贡献和岗位价值的激励约束机制。
（二）初步建成了成本和风险横贯型约束机制，管理和经营风险能力得到增强民生银行持续加强全面风险管理体系建设，不断完善全面风险管理框架，风险识别、评估与管理水平明显提高，实现了从关注单一客户风险转向关注组合风险、控制行业集中度风险，从简单定性判断风险转向定性与定量判断相结合，管理和经营风险能力大大增强。
在信用风险管理方面，建立了全行法人客户评级和债项评级体系，完成了零售资产风险评分模型和风险分池量化参数的设定，初步实现了每笔债项和客户所对应的风险拨备、经济资本、风险调整后的资本收益（RAROC）与经济增加值（EVA）的自动计算，为内部评级法的推广应用和信用风险的数目化管理奠定了坚实的基础。
在市场风险管理方面，完善了市场风险识别、市值评估、风险计量、限额管理、风险报告及应急管理等制度办法，初步搭建起集中的市场风险计量、监测、控制和管理平台，对金融市场部、上海交易中心和香港的各类投资交易组合均实现了市值、损益、敏感性等风险指标的每日计量和监控，市场风险计量与管理水平大幅提升。
在操作风险管理方面，建立了政策制定、工具开发、资本计量与日常管理相分离的管理架构，制定了操作风险管理制度，设计并推出了操作风险与控制自我评估、关键风险指标和损失数据收集三大管理工具，明确了操作风险日常监督和检查管理机制，制定了操作风险监管资本计量管理办法和计算模版，操作风险管理能力明显提高。
中国民生银行内控评价体系介绍
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2013 年度工作总结
（一）经营机构内部控制有效性评价的内容及范围 经营机构内部控制评价是紧紧围绕内部环境、风险评估、控
制活动、信息与沟通、内部监督等五要素。 1、评价内容 对内部控制五要素中的评价内容，我行以《企业内部控制基
战略管理工具
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 4、创新监督管理模式 ◆ 一线业务经营：践行合规文化，规范营销客户，落实审
批要求，主动自查自纠 ◆ 二线业务管理：建立正向激励制度，明确合规经营导向
，发挥专业优势，主动开展检查和督导 ◆ 三线监督纠正：内审以风险为导向，纪检部门构建和完
6 贷款支付监控 资金监管账户管理、贷款资金自主支付、受托支付监控
7 贷后管理
客户回访、贷后检查、押品管理与后续评估、保证能力评价、资 产监控管理、预警管理
8 信贷资产分类 分类监控、准确性评估
9 不良资产清收 不良资产移交、保全措施、清收处置审批、核销
10 信贷档案管理 保管和使用
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露的真实性、准确性和完整性。
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2013 年度工作总结
2012年，我行提出内控管理体系《三年建设规划》 ◆ 内部控制框架：内控环境、风险识别与评估、规章制度与 措施、合规性检查监督、独立的内部审计、信息沟通交流
◆ 内部控制目标：培育有利于持续发展的内控环境，强化 全面风险管理，完善过程控制机制，健全检查监督制度，完善 风险导向内审体系，建设信息交流与沟通机制
中国民生银行：社会责任是企业系统化、制度化、科学化的自觉行为
中国民生银行社会责任是企业系统化、制度化、科学化的自觉行为一中国民生银行简介中国民生银行股份有限公司于1996年1月12日在北京正式成立，是中国首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行，同时又是严格按照《公司法》和《商业银行法》建立的规范的股份制金融企业。
作为中国银行业改革的试验田，民生银行锐意改革、积极进取，为推动中国银行业的改革创新做出了积极贡献。
2000年12月19日，民生银行A股股票（600016）在上海证券交易所挂牌上市。
2004年11月8日，民生银行通过银行间债券市场成功发行了58亿元人民币次级债券，成为第一家在全国银行间债券市场成功私募发行次级债券的商业银行。
2005年10月26日，民生银行成功完成股权分置改革，成为国内首家完成股权分置改革的商业银行。
2009年11月26日，民生银行成功在香港联交所上市。
民生银行始终高度重视完善公司治理，严格遵守国家有关法律法规，准确、及时披露信息，充分尊重、保护利益相关方的利益。
成立伊始，民生银行就建立了良好的公司治理架构，明确了股东大会、董事会、监事会和经营管理层的职责，聘请国际会计公司对财务进行审计。
在A股上市过程中，民生银行创新性聘请外部董事；A股成功上市后，民生银行成为国内第一家披露季报的上市公司。
民生银行已形成董事会、监事会、高层管理者有效分工、各司其职、各负其责、相互配合、高效运转的公司治理机制，为企业长期健康发展提供了重要保证。
民生银行始终坚持“规规矩矩办银行，扎扎实实办银行和开动脑筋办银行”的方针。
2007年，民生银行在中国银行业创新性启动公司业务事业部制改革。
2009年，民生银行确定了“做民营企业的银行、小微企业的银行、高端客户的银行”的战略定位，积极推动管理架构和组织体系的调整、业务结构的调整和科技平台的建设，努力实现“二次腾飞”，打造“特色银行”和“效益银行”。
2011年，民生银行“二次腾飞”战略进入全面实施阶段，以“战略转型”为目标，以“流程银行”为主线，持续推进改革创新，构建“以客户为中心”的科学化、精细化战略执行体系，促进业务发展方式转型和管理方式变革，为利益相关方创造更大的价值和回报。
银行内部控制过程评价
评价内容
评价要点和评价方法（不限于此）
评价 结果
备注
内部掌握措施
十一、运行掌握
1、是否制订授信业务程序？（询问并查阅书 面材料）
2、授信业务程序是否掩盖授信全部业务和全 过程并符合法律法规和监管要求。（如《贷 款通则》、《商业银行授信工作尽职指 引》）（询问并查阅书面材料）
3、授信内控目标是否分解？是否进行监测和 考核？（询问并查阅书面资料）
4、授信内控目标实现状况如何？如何改进？
（询问并查阅书面资料）
5、如何通过授信内控目标提高授信工作和资 产质量？（询问）
评价内容
评价要点和评价方法（不限于此）
评价 结果
备注
五、组织结构
1、是否设立清楚的授信业务组织体系？（询 问并查阅书面材料）
二十、内部掌握体系 对文件的要求
1、涉及授信业务的内部掌握的文件是否充 分？
2、是否存在无章可循的状况？
二十一、文件掌握
授信有关的文件是否得到有效掌握？（在查阅 授信政策、程序等书面材料时脸证）
二十二、纪录掌握
1、是否建立授信业务档案管理规定？
2、授信业务档案管理规定是否符合要求？
3、是否遵循档案管理规定？（在业务抽样时 进行验证即可）
1、是否建立授信管理信息系统，持续监控授 信全过程？（询问并查阅书面材料）
2、是否建立完善的客户管理信息系统，全面 和集中把握客户的资信水平、经营财务状 况、偿债力量等信息，以对客户进行分类管 理，对已列入“黑名单”、有逃废债等行为 的资信不良的借款人实施授信禁入？（询问 并查阅书面材料）
3、授信业务有关的信息系统是否得到真正运 用？
5、是否对授信实行统一的法人授权制度，上 级机构是否依据下级机构的风险管理水平、资 产质量、所处地区经济环境等因素，合理确定 授信审批权限？（询问并查阅书面材料）
银行信用风险内部评级模型监控体系
信用风险内部评级模型监控体系本文系统性梳理了信用风险内部评级监控体系的整体框架，具体阐述了监测体系的建设目标、监测内容和方法、监测结果的应用等内容，提出了银行内部评级模型监控体系下一步重点关注领域和解决思路。
20世纪50年代以来，随着银行业务复杂程度的提高，国际银行业采用了越来越多的风险计量模型来评估客户、产品、交易的风险。
近10年来，银行风险管理的技术方法取得了跨越式发展。
当前，国内商业银行已普遍建立内部评级体系，对客户交易等风险进行定量评估和计算。
本文系统性梳理了信用风险内部评级监控体系的整体框架，具体阐述了监测体系的建设目标、监测内容和方法、监测结果的应用等内容，提出了银行内部评级模型监控体系下一步重点关注领域和解决思路。
一、开展内部评级体系监测的目的商业银行内部评级体系是独立于外部评级的，基于本行内部信息对客户、交易等做出风险判断的过程。
内部评级体系的建设和实施，是商业银行风险管理现代化过程的一个重要标志，它把对客户、债项风险的判断从完全依赖专家判断的传统模式，转变成为基于大数据和专家经验的现代化工具方式，极大地提高了风险识别和计量的效率。
经过近些年的推广和深入应用，银行内部评级体系结果不仅应用于监管资本的计量，更广泛应用于银行内部的贷款审批、授信额度调整、经济资本计算与考核、行业限额制定、信贷政策制定等领域，成为银行风险管理的基础性工具之一。
但是，先进工具的使用也带来了潜在的模型风险，模型一旦设计、使用不当，将可能导致对客户风险判断的实质性偏离，并带来信贷风险。
因此，建立一套针对内部评级模型的全面、及时、准确的监测体系，及时发现模型使用过程中的问题，并建立问题诊断体系，已经成为银行业风险计量和风险管理领域的核心工作之一。
二、内部评级监测体系的设计目标商业银行建设内部评级监测体系的目标是，实现自动、及时、全面、自诊断地监测内部评级体系运行情况，包括监测内部评级体系中模型、模型支持体系运行情况，及时发现并诊断内部评级体系运行中存在的问题，为后续实施改进措施如深入验证、模型优化、应用流程修正等提供依据和支持。
中国民生银行内部控制评价体系说明
中国民生银行内部操纵评价体系介绍作为中国银行业改革的试验田，民生银行锐意改革、积极进取，自成立以来，规模不断地扩大，效益逐年递增，保持了快速健康的进展势头，为推动中国银行业的改革创新做出了积极贡献。
在成立的第一个十年，民生银行实现了快速增长，资产规模年复合增长率达到100%，利润的增长率保持在40%-50%；近三年，资产规模年复合增速放缓至27%-28%，利润的增长则保持了平均50%的增速，总资产收益率增幅和净利润增幅在股份制商业银行中排名第一，为投资者和客户制造了更高的价值和回报；到2013年上半年，民生银行集团资产总额达到3.4万亿元，实现净利润229.45亿元，同比增长20.43%，处于股份制银行前列；不良贷款率为0.78%，长期保持较低的增长。
一、民生银行内部操纵治理体系建设进展的状况自1996年建行，特不是2007年《五年进展刚要》正式实施以来，民生银行持续完善现代金融企业公司治理机制，推进经营模式和增长方式转变，提高全行经营治理水平和内控风险防范能力，在全行初步建立起了对各项经营治理活动全方位覆盖、全过程操纵和全员参与的内部操纵体系，内部操纵机制日趋完善，风险防范能力得到提升，内控治理水平明显改善。
（一）营造良好的内控环境，奠定经营治理与内部操纵的基石民生银行作为首家要紧由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行，在独特的股权结构基础上，建立和完善了现代公司治理架构，形成了权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间权责分明、各司其职、相互协调、有效制衡的组织架构和运作机制。
民生银行依照业务进展情况，不断完善组织架构和业务流程、健全激励机制，并通过集中化治理提高内部运行和风险防控效率。
在业务线，推行公司业务集中经营改革，建立行业事业部治理机制，推进分行业务转型，支行进行零售化改革；在风控线，推出独立评审制度，独立稽核体制，分行集中放款制度，健全了信贷前中后台分离的制约机制；通过中后台改革，对组织机构、岗位体系、绩效治理、业务流程和经营模式等进行全方位整合，搭建适合我行较长时期进展战略需要的基础性平台。
商业银行的内部控制体系
商业银行的内部控制体系商业银行作为金融机构，承担着资金存储、信贷投放、支付结算等重要职能，其运营风险和内部业务风险具有一定的特殊性。
为了确保银行的稳定经营和风险控制，商业银行需要建立健全的内部控制体系。
本文将从内部控制的概念、重要性和组成要素等方面进行探讨。
一、内部控制概念内部控制是指企业为实现经营目标，通过内部组织、流程、制度和方法等手段对各项经济活动进行监督、规范和管理的一种管理方式。
内部控制在商业银行中主要是指通过制度、流程和管理措施等手段，对风险进行识别、评估、管理和控制，确保银行业务的合规性、安全性和高效性。
二、内部控制的重要性1. 风险管理：内部控制体系有助于商业银行识别和评估风险，并采取相应措施进行管理和控制，从而减少风险的发生和对银行经营的不利影响。
2. 资产保护：内部控制有效保护企业的资产，尤其是对现金和交易数据的保护，可以防止盗窃、损失和错误操作，保障银行资产的安全性和完整性。
3. 提高经营效率：内部控制体系规范了商业银行的经营流程和内部管理方式，有效提高了经营效率，降低了运营成本，提升了银行的竞争力。
三、内部控制的组成要素内部控制体系由风险管理、控制活动、信息与沟通和监督机制四个要素组成。
1. 风险管理：商业银行应建立科学的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节，确保风险的有效管理和控制。
2. 控制活动：商业银行应建立合适的控制措施和操作流程，包括内部审计、财务管理、资金使用管理、信息系统安全等方面的控制活动，确保业务操作的规范和合规性。
3. 信息与沟通：商业银行应建立完善的信息系统和沟通机制，包括内部信息的收集、传递和处理等环节，确保内部信息的准确性和及时性，保证决策的科学性和准确性。
4. 监督机制：商业银行应建立独立、全面的监督机制，包括内部审计、风险管理委员会等，对内部控制的实施和效果进行监督和评估，为管理层提供有关内部控制体系的意见和建议。
四、商业银行内部控制体系的改进与完善1. 加强风险管理：商业银行应不断加强对各类风险的识别和评估，建立科学的量化模型和风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
中国民生银行内部控制缺陷及对策研究
中国民生银行内部控制缺陷及对策研究作者：陈芷夷来源：《中国市场》2017年第33期[摘要]文章基于2017年民生银行发生的“假理财”事件，首先应用舞弊三角理论从压力、机会、自我合理化三个方面入手分析了舞弊产生的原因，然后从中得出中国民生银行在风险管理、绩效考核薪酬制度、公司治理架构方面均存在缺陷的结论，最后根据缺陷提出通过员工培训与参数设置将风险意识嵌入自身文化中、完善薪酬制度、分行内建立切实履行责任的风险管理委员会和解决“萝卜章”的对策。
[关键词]民生银行；内部控制；风险管理；舞弊三角理论；公司治理[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.33.1641 引言目前国内基于商业银行的内部控制机制建设的研究成果颇丰，针对民生银行的绩效体系、理财产品营销策略、发展战略的诸多方面也有研究成果。
宋首文（2006）[1]提出有效的公司治理结构，科学的企业决策机制，健全的薪酬激励制度是商业银行内部控制制度构建的三个微观要素。
柳娜（2016）[2]指出新常态下的商业银行普遍存在由于缺乏必要的内控意识和内控文化导致无法对风险做出及时应对的问题。
刘吉平（2017）[3]明确点出当下民生银行的绩效管理体系不规范，员工绩效管理指标不够具体，并针对这些问题提出了解决办法。
然而，对民生银行自身内控问题的研究却十分少有。
虽然在网络上有大量针对此次民生银行“假理财”事件的跟进报道和浅显点评，但是目前还没有人结合此次事件对民生银行的内控缺陷及对策进行系统和深入的分析，也少有人从舞弊三角理论的角度入手进行内控缺陷的探究。
文章在前人探究的基础上，结合民生银行“假理财”事件，从舞弊三角理论入手分析民生银行的内部控制缺陷及对策。
2 民生银行及“假理财”案例简介中国民生银行股份公司成立于1996年1月12日，是中国大陆第一家由民间资本设立的全国性商业银行。
2000年12月19日在上海证券交易所公开上市。
2016至2017年期间，该行航天桥支行行长张颖及理财经理等强力推荐民生银行北京分行航天桥支行鲸钻高尔夫球俱乐部逾150名私人银行客户购买其虚构的“非凡资产管理保本理财产品”[4]，涉案金额达16.5亿元。
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2013 年度工作总结
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2013 年度工作总结
二、内部控制评价体系主要内容介绍 民生银行的内部控制评价分为全行年度内部控制有效性
自我评价及经营机构内部控制有效性评价两个层级来开展。 根据监管要求，民生银行从2008年开始针对法人层面进
行内部控制自我评估，在上交所披露评估报告。 经营机构的内部控制评价工作2008年开始实施对所有一
善问责体系
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 5、加快信息化建设步伐 ◆ 信息管理：推进企业级数据仓库建设，实施数据质量治理
工程。 ◆ 信息传导机制：形成了横向覆盖各业务领域、纵向贯穿各
级机构、业务条线和工作岗位的信息报告传递机制。 ◆ 信息披露：规范了信息披露工作流程和权限，确保信息披
AUGUST Leabharlann 201302目录
2013 年度工作总结
一、民生银行内部控制管理的现状 二、内部控制评价体系主要内容介绍 三、内部控制评价的创新实践与思考
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2013 年度工作总结
一、民生银行内部控制管理的现状 （一）内部控制的组织管理架构
◆ 公司治理结构 股东大会、董事会、监事会、高级管理层组成现代公
露的真实性、准确性和完整性。
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2013 年度工作总结
2012年，我行提出内控管理体系《三年建设规划》 ◆ 内部控制框架：内控环境、风险识别与评估、规章制度与 措施、合规性检查监督、独立的内部审计、信息沟通交流
◆ 内部控制目标：培育有利于持续发展的内控环境，强化 全面风险管理，完善过程控制机制，健全检查监督制度，完善 风险导向内审体系，建设信息交流与沟通机制
司治理架构，形成了权利机构、决策机构、监督机构、执行 机构之间权责分明、各司其职、相互协调的组织架构和运行 机制。
◆ 内控组织架构 董事会负责建立并实施有效的内部控制体系 法律合规部负责全行内部控制建设的统筹工作 审计部负责实施内部控制评价监督事宜
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级经营机构全覆盖的内控评价，并逐步对评价办法和评价体 系进行重新设计和完善。
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（一）经营机构内部控制有效性评价的内容及范围 经营机构内部控制评价是紧紧围绕内部环境、风险评估、控
制活动、信息与沟通、内部监督等五要素。 1、评价内容 对内部控制五要素中的评价内容，我行以《企业内部控制基
本规范》的有关规范要求和各项应用指引为依据，结合本行的 内部控制制度来确定。
力测试程序；建立应急处理措施等。
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（二）内部控制管理体系建设状况 3、加强流程控制 ◆ 规章制度建设：建立“流程立规”规章制度管理机制 ◆ 业务集中管理：实现“数据大集中”；2013年新核心系
统上线，从人防到技防的飞跃 ◆ 管理工具：应用平衡计分卡、六西格玛、客户之声三大
◆ 内控控制任务：健全完善内控机制和内控技术，加强制度 管理与流程优化建设，增强风险管理和经营能力，提高检查监 督效能，提升数据管理能力，培育优秀企业文化
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◆ 具体实施措施： 内控环境建设 制度建设 机制建设 风险防控 内控文化建设 基础平台建设
战略管理工具
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（二）内部控制管理体系建设状况 4、创新监督管理模式 ◆ 一线业务经营：践行合规文化，规范营销客户，落实审
批要求，主动自查自纠 ◆ 二线业务管理：建立正向激励制度，明确合规经营导向
，发挥专业优势，主动开展检查和督导 ◆ 三线监督纠正：内审以风险为导向，纪检部门构建和完
1、营造良好内部控制环境 ◆ 激励机制 两率考核、千分制考核、平衡计分卡考核
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◆ 企业文化建设 诚信、人本、创新理念
民生家园，关爱你我活动
◆ 内控理念 内控优先、程序至上、审慎经营、依法合规
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 2、全面风险管理体系建设 ◆ 信用风险管理 对公业务：建立全行法人客户评级和债项评级体系 零售业务：建立了涵盖小微贷款、一般零售、信用卡等 全部零售业务的申请、行为、催收评分模型 初步实现了在客户准入、经济资本、风险调整后的资本 收益（RAROC）与经济增加值（EVA）等方面的应用
（二）内部控制管理体系建设状况 1、营造良好内部控制环境 ◆ 授信业务制约机制
独立评审体制：将分行授信审批权限全部上收总行。 独立审计体系：由总行垂直领导，独立于经营机构。 集中放款制度：分行成立放款中心，从流程和职责上与经营 单位脱钩。
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2013 年度工作总结
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2013 年度工作总结
（二）内部控制管理体系建设状况 2、全面风险管理体系建设 ◆ 操作风险管理 设计推出了操作风险与控制自我评估、关键风险指标和损
失数据收集三大管理工具；历史损失数据收集工作基本完成。 ◆ 市场风险和流动性风险管理 完善制订了相关管理办法；初步搭建了管理平台；规范压
2013 年度工作总结
中国民生银行 内部控制评价体系介绍
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2013 年度工作总结
中国民生银行自1996年成立以来，资产规模不断扩 大，平均年复合增长率达到40%-50%，经济效益逐年递 增，利润增长率保持了平均30%-40%的增速，总资产收 益率增幅和净利润增幅在股份制商业银行中均位居前 列，不良贷款率长期保持在较低的水平上，为投资者 和客户创造了较高的价值和回报。
（二）内部控制管理体系建设状况 1、营造良好内部控制环境 ◆ 启动流程银行建设
公司业务事业部改革：一级经营、一级管理模式 推动分行业务转型：两链金融 进行支行零售改革：两小金融 稳步实施中后台改革：组织机构、岗位体系、绩效 管理、业务流程进行全方位整合
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（二）内部控制管理体系建设状况