会计制度设计报告-—销售业务内部控制制度设计
公司会计制度总体设计(3篇)
第1篇一、引言随着市场经济的发展，企业财务管理的重要性日益凸显。
会计作为企业财务管理的重要组成部分，其制度设计的科学性、规范性和实用性对企业经营决策、风险控制、财务状况分析等方面具有深远影响。
本文旨在对某公司会计制度进行总体设计，以提高会计信息的质量，保障企业财务健康，为企业管理层提供有力的决策支持。
二、公司会计制度设计原则1. 符合国家法律法规：会计制度设计必须遵循国家有关法律法规，确保会计信息的真实、完整、合法。
2. 适应企业实际：会计制度设计应充分考虑企业实际情况，满足企业内部管理需求，提高会计工作效率。
3. 可持续发展：会计制度设计应关注企业长远发展，确保会计信息的连续性和可比性。
4. 内部控制：会计制度设计应加强内部控制，防范财务风险，提高企业财务管理水平。
5. 信息化管理：会计制度设计应适应信息化发展趋势，实现会计信息处理的自动化、智能化。
三、公司会计制度总体框架1. 会计科目体系（1）资产类科目：货币资金、应收账款、预付账款、存货、固定资产、无形资产等。
（2）负债类科目：短期借款、应付账款、预收账款、长期借款、应付债券等。
（3）所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（4）收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
（5）费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
2. 会计核算方法（1）权责发生制：企业应按照权责发生制原则进行会计核算，确保会计信息的真实性和完整性。
（2）历史成本计量：资产和负债的计量应以历史成本为依据，确保会计信息的可比性。
（3）谨慎性原则：在会计核算过程中，应遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和费用进行合理估计。
3. 会计报表体系（1）资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况。
（2）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。
（3）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金流入和流出的情况。
（4）所有者权益变动表：反映企业在一定会计期间所有者权益变动的情况。
会计制度设计5篇
会计制度设计5篇第一篇：会计制度设计1．会计制度总则设计包括哪几个方面的内容？总则内容涉及范围很广，各条规定又比较概括，这就要求必须简明易懂，切实可行。
根据会计制度总则的内容，可以将其分为四个方面：一、会计制度制定前提的设计。
二、会计核算总则的设计三、会计机构与会计人员总则的设计四、会计控制系统总则的设计2．如何理解总会计师的地位？有哪些任职条件？地位：总会计师一般是在单位负责人直接领导下进行工作的单位领导决策层的成员。
总会计师作为单位会计工作的主要负责人，全面负责本单位的财务会计管理和经济核算，参与本单位的重大经营决策活动，是单位负责人的参谋和助手。
任职条件：按照《总会计师条例》的规定，担任总会计师，应当具备以下条件：（1）坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务；（2）坚持原则，廉洁奉公；（3）取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年；（4）有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识；（5）具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力；（6）身体健康，能胜任本职工作。
3、存货业务内部控制设计的基本内容？P3024、什么是成本项目，说明它设计的方法P264答：为了具体地反映计入产品生产成本的生产费用的各种用途，还应进一步划分若干个项目，即产品生产成本项目，简称产品成本项目、成本项目。
成本项目的设计有两种方法：a、按其经济内容分类设置，设置外购材料、外购燃料、外购动力、工资、折旧费、福利费、利息和税金等项目；b、按其经济用途分类设置，设置直接材料、直接工资和制造费用项目。
5、会计制度设计的含义及意义P1-2答：会计制度设计就是根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作的实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分。
《会计制度设计》案例分析
（单位：元）
产品名称
直接材料
直接动力
直接人工
制造费用
合计
甲产品
12 360
1 815
7 917
4 550
26 642
乙产品
10 760
1 752
7 968
3 636
24 116
生产费用资料：
营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。
（1）甲公司一般应采取什么样的订货控制制度？
（2）若在8月中旬收到该批货物的发票账单和银行的结算凭证。请在7月底及8月份对该笔货物进行核算。
（3）若在8月份，甲公司收到银行的结算凭证和发票账单，发现A产品的单价为220元，决定按合同约定的200元单价付款，拒付多出部分的货款，甲公司应如何进行业务和账务处理。
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单
年月日
姓名
出差原因
其他费用
出差时间
年月日时起至年月日止，共计天
日期
起止
地址
交通
工具
住宿费
途中伙食费
住勤费
说明
项目
小计
起
止
天数
金额
会计内部控制制度范本(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强单位内部管理，规范会计行为，提高会计信息质量，保障单位资产的安全、完整和有效利用，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有会计核算工作，包括但不限于财务会计、成本核算、资金管理、税务管理等方面。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保会计行为合法合规；（二）真实性原则：保证会计信息的真实、准确、完整；（三）完整性原则：确保会计核算的全面性和系统性；（四）及时性原则：确保会计信息的及时传递和更新；（五）安全性原则：保障会计信息、资产的安全。
第二章会计组织架构第四条本单位设立会计部门，负责会计核算、财务管理和内部控制等工作。
第五条会计部门设置如下岗位：（一）会计主管：负责会计部门全面工作，组织实施本制度；（二）会计：负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作；（三）出纳：负责现金收付、银行存款管理等工作；（四）审计员：负责内部审计、监督会计工作；（五）其他辅助岗位。
第六条各岗位人员应当具备相应的任职资格，严格遵守职业道德和保密规定。
第三章会计核算制度第七条会计核算应遵循以下原则：（一）权责发生制：以经济业务发生的时间为依据，确认收入和费用；（二）一致性原则：会计政策和会计估计应保持一致性；（三）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用进行充分估计；（四）实际成本原则：以实际成本计量资产和负债。
第八条会计核算流程：（一）原始凭证的审核：对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核；（二）记账凭证的编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证；（三）账簿的登记：根据记账凭证登记账簿；（四）财务报表的编制：根据账簿资料编制财务报表；（五）财务报表的审核：对财务报表的真实性、准确性进行审核。
第九条会计凭证的传递和保管：（一）会计凭证的传递：按照规定程序传递，确保及时性；（二）会计凭证的保管：按照规定期限和条件保管，确保安全性。
销售类会计制度设计模板
销售类会计制度设计模板一、目标1. 保证销售收入的真实性和合理性。
2. 保证产品的安全和完整。
3. 保证销售折扣措施的恰当。
4. 保证销售折让和退回的合理与正确。
5. 保证货款及时足额的收回。
二、要求1. 实行销售与收款业务的职责分离。
2. 实行销售与收款业务预算和审批制度。
3. 正确对实行销售与收款业务进行会计核算。
4. 建立健全实行销售与收款业务凭证流转与管理等制度。
5. 定期清理与分析应收账款与坏账情况，保持账户的正确性。
6. 保证销售与收款信息的真实性和完整性以及在会计报表上的正确披露。
三、职责分工与授权批准制度设计1. 销售与收款业务的不相容岗位（1）客户信用调查评估与销售合同审批签订的岗位相分离。
（2）销售合同审批、签订与办理发货的岗位相分离。
（3）销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位相分离。
（4）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录的岗位相分离。
（5）销售业务经办与发票开具、管理的岗位相分离。
（6）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位相分离。
2. 授权批准制度（1）销售合同的审批权限应根据销售金额和客户信用等级进行划分，由相关负责人审批。
（2）销售折扣和促销活动的审批权限应由销售部门负责人负责，财务部门进行复核。
（3）销售退回和折让的审批权限应由销售部门和财务部门共同负责，确保合理性和准确性。
四、销售与收款业务的会计核算设计1. 销售收入的确认（1）销售收入应根据销售合同和发货单据确认，确保收入的真实性和合理性。
（2）销售收入应按照会计准则进行核算，确保会计处理的准确性和合规性。
2. 应收账款的核算（1）应收账款应根据销售合同和发货单据进行确认，确保账款的真实性和合理性。
（2）应收账款应按照会计准则进行核算，确保会计处理的准确性和合规性。
3. 销售折扣和促销活动的核算（1）销售折扣和促销活动应根据销售合同和审批权限进行确认，确保折扣和促销活动的合理性和准确性。
（2）销售折扣和促销活动应按照会计准则进行核算，确保会计处理的准确性和合规性。
销售业务内部控制制度设计
销售业务内部控制制度设计第一节内控概述一、定义与范围销售是关于公司出售产品并获得经济利益流入的过程。
本管理文件所指销售包括如下部分：1、销售定价指公司相关职能部门起草、审核对销售管理部年度销售定价方案，与销售管理部协商达成一致后，确定年度销售目标的过程。
2、销售环节指仓储管理部发出产成品，经销售管理部接收并确认，由财务会计部确认销售收入、销售成本及应收帐款的过程。
本制度主要规范销售定价、销售环节有关职能部门的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。
二、控制目标1、通过财务分析、相关部门审核和公司授权人审批，保证销售定价的合理性；2、确保产品销售行为得到有效控制，保证登记入帐的销售业务的真实性、完整性。
三、主要控制节点·董事会审议批准有关下一年度的销售定价方案。
四、控制政策与方法·每年度修订年度定价方案，与销售管理部签订年度销售合同。
第二节组织机构及岗位职责一、部门及部门职责Ø财务会计部：1 进行财务分析，分析数据提供给销售部销售目标方案》；1 核算销售收入、销售成本及应收帐款。
Ø仓储管理部：1 收集、整理销售部提供的发货相关单据；1 发出经检验合格的产成品，与销售管理部交接，开具或获取相关单据；1 向财务会计部报送销售环节的单据及报告。
二、岗位职责Ø总经理：1 起草和审核《销售定价方案》1 与销售管理部签订《年度销售目标》。
Ø销售经理：1 起草《销售目标方案》；1 向公司各部门传达《年度销售目标》；1 向财务会计部报送销售环节的单据及报告。
Ø 采购部经理1 根据销售合同审核采购合同。
1 结合销售需求安排更新优化和开发新品1 配合销售处理客户售后Ø 采购部主管1 根据销售需求寻找产品，提供寻找结果。
1 根据销售订单安排采购产品Ø财务会计部主管：1 结合公司《销售定价方案》审核销售合同；1 进行财务销售分析，提供给销售经理。
销售与收款内部控制制度范文（五篇）
销售与收款内部控制制度范文第一章总则第一条为了加强____康宁达医疗设备有限公司（以下简称公司）销售与收款的内部控制管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，依据公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。
第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。
销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。
第四条本制度适用于公司、各控股子公司、分公司。
第二章分工与授权第五条公司各控股子公司行政办公会应根据年度经营目标向销售部门下达年度销售任务、回款任务及销售费用控制指标。
销售部门制定营销整体方案，财务部与销售部门共同制定销售费用控制及考核方案，报公司行政办公会批准后实施。
第五条公司产品由本公司、各控股子公司、分公司的销售部门负责销售业务环节，包括账款回收，必要时公司也可临时增加机动收款力量，支援销售部门账款回收。
国际销售由公司国际业务部门负责，依据销售目标国家和地区的特点，采取公司直接销售和国际代理商经销并存的办法。
第六条公司各控股子公司财务部、销售部门依据行业水平、制造成本、行业利润拟订销售指导价格，由公司行政办公会批准后实施。
各控股子公司的销售定价制度与价格明细应当报公司相关部门备案。
第七条公司、各控股子公司财务部门负责销售业务核算、应收往来款的管理。
第八条公司、各控股子公司总经理对本公司的应收账款管理和风险负责，公司、各控股子公司对应收账款应当实行风险分级分担机制，以增强应收账款的风险控制。
应收账款的过程风险控制由财务部门及时提供分析和预警，销售部门负责具体账款催收，并随时____欠款单位经营情况，判断经营风险，提请公司采取措施，即时收款。
应收账款的风险应与销售经理和主管的绩效考核挂钩。
会计制度设计第二版案例(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，业务日益复杂，会计制度的设计对企业内部管理、风险控制、财务报告等方面具有重要意义。
本案例以某中型制造企业为例，分析其在第一版会计制度的基础上，如何进行第二版会计制度的设计与实施。
二、企业概况某中型制造企业成立于2005年，主要从事机械设备的生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，员工人数超过500人，年销售额达到1亿元。
企业在第一版会计制度的基础上，根据自身业务发展和外部环境变化，决定进行第二版会计制度的设计。
三、第一版会计制度存在的问题1. 会计科目设置不合理：第一版会计制度中，部分会计科目设置过于简单，无法满足企业精细化管理的需求。
2. 内部控制制度不完善：第一版会计制度中，内部控制制度较为薄弱，存在一定的风险隐患。
3. 财务报告不及时：第一版会计制度中，财务报告编制周期较长，无法满足企业内部管理和外部沟通的需求。
4. 信息化程度低：第一版会计制度中，会计信息化程度较低，工作效率不高。
四、第二版会计制度设计1. 优化会计科目设置：根据企业业务特点和管理需求，重新梳理和调整会计科目，使其更加科学、合理。
2. 加强内部控制制度：建立健全内部控制制度，明确各部门职责，加强风险防范。
3. 缩短财务报告编制周期：优化财务报告编制流程，缩短编制周期，提高报告质量。
4. 提高会计信息化程度：引入先进的会计软件，提高会计信息化程度，提高工作效率。
五、具体措施1. 优化会计科目设置：- 将“原材料”科目细分为“原材料——钢材”、“原材料——电子元件”等，提高科目设置的精细度。
- 增设“生产成本”科目，反映生产过程中的各项费用。
- 增设“销售费用”科目，反映销售过程中的各项费用。
2. 加强内部控制制度：- 建立健全财务审批制度，明确审批权限和流程。
- 加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和风险意识。
- 定期开展财务检查，及时发现和纠正问题。
3. 缩短财务报告编制周期：- 优化财务报告编制流程，提高编制效率。
《会计制度设计》案例分析
《会计制度设计》案例分析会计制度设计是一个企业财务管理工作中至关重要的一环。
一个健全的会计制度设计不仅可以提高企业的财务管理效率，还可以保证财务信息准确、及时、真实地反映企业的经营状况。
本文将通过一个案例分析来探讨会计制度设计的重要性以及如何设计一个合适的会计制度。
案例背景：制造企业在进行财务管理时发现，现有的会计制度存在一些问题，如内部控制不够完善、会计人员对制度执行不够规范等，导致财务报表的准确性和可靠性受到质疑。
因此，企业决定对会计制度进行重新设计，以提升财务管理水平。
分析与解决方案：1.明确目标和原则在设计会计制度之前，首先要明确目标和原则。
企业的主要目标是提高财务报表的准确性和可靠性，加强内部控制，规范会计人员的操作行为。
在设计会计制度时，要遵循真实性、公允性、及时性、全面性的原则，确保财务信息的真实性和完整性。
2.规范会计处理流程在设计会计制度时，要明确各项会计处理流程，确保每一笔交易都能按照规定的流程进行处理，减少人为错误的发生。
例如，制定明确的凭证填制规定、会计核算规范等，规范会计人员的操作行为，减少出错的可能性。
3.加强内部控制内部控制是保证财务报表准确性和可靠性的重要手段。
在设计会计制度时，要强调内部控制的重要性，建立健全的内部控制体系，加强对财务活动的监督和管理。
例如，建立完善的审计制度、审核程序、信息披露规定等，确保财务信息的准确性和可靠性。
4.培训和监督会计人员一个好的会计制度设计需要有专业的会计人员来执行。
因此，在设计会计制度时，要加强对会计人员的培训和监督，提高他们的专业水平和意识。
例如，定期组织会计培训，加强对会计人员的监督和考核，确保他们能够准确执行会计制度。
5.持续改进和完善会计制度设计是一个不断完善和改进的过程。
在设计完会计制度后，要不断收集反馈意见，及时对现有的制度进行检讨和改进，确保制度能够适应企业的经营需求和外部环境的变化。
结论：通过对上述案例的分析，可以得出一个结论：会计制度设计对企业的财务管理至关重要，只有设计一个合适的会计制度，才能提高企业的财务管理水平，确保财务信息的真实性和完整性。
会计制度设计调查报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈，企业对会计信息的需求也越来越高。
会计制度作为企业内部管理的重要组成部分，其设计是否合理、科学，直接关系到企业财务管理的效率和会计信息的质量。
为了深入了解当前企业会计制度设计的现状，发现问题，提出改进措施，我们组织了一次会计制度设计调查。
以下是调查报告的详细内容。
二、调查背景与目的1. 调查背景近年来，我国政府高度重视企业会计制度的建设，陆续出台了一系列法规和政策，以规范企业会计行为，提高会计信息质量。
然而，在实际操作中，部分企业会计制度设计存在一定的问题，如制度不健全、执行不到位、内部控制薄弱等。
为了全面了解企业会计制度设计的现状，我们开展了此次调查。
2. 调查目的（1）了解企业会计制度设计的现状，发现问题。
（2）分析问题产生的原因，提出改进措施。
（3）为企业会计制度设计提供参考，提高会计信息质量。
三、调查方法与对象1. 调查方法本次调查采用问卷调查、访谈和实地考察相结合的方法。
问卷调查主要针对企业会计部门负责人和会计人员，访谈对象为企业管理层和财务总监，实地考察主要针对企业财务部门。
2. 调查对象本次调查对象为我国东部、中部、西部地区的100家企业，涉及制造业、服务业、金融业等多个行业。
四、调查结果与分析1. 企业会计制度设计现状（1）制度不健全。
部分企业会计制度设计存在空白，如预算管理、内部控制等方面。
（2）执行不到位。
部分企业会计制度在实际执行过程中存在漏洞，导致会计信息失真。
（3）内部控制薄弱。
部分企业内部控制制度不完善，存在舞弊风险。
2. 问题产生原因分析（1）管理层重视程度不够。
部分企业管理层对会计制度设计的重要性认识不足，导致制度设计工作滞后。
（2）专业人才匮乏。
部分企业会计人员素质不高，缺乏会计制度设计经验。
（3）外部环境因素。
部分企业受到市场竞争、政策法规等因素的影响，会计制度设计难以适应。
3. 改进措施（1）加强管理层重视。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计制度设计调查报告调查对象：江西省上高县福鑫纺织有限公司调查内容：销售业务内部控制制度设计指导老师：徐文汇班级：08级会计003班小组成员：罗琼0865030316易宝珠0865030314朱珂0865030308肖利彬0865030329梁念0865030323一、调查背景这次会计制度设计课程调查报告我们利用同学亲戚在江西省上高县福鑫纺织有限公司担任内销管理职务之便,将目标定为江西省上高县福鑫纺织有限公司。
我们将针对其销售业务内部控制制度设计进行调查与分析.我们询问了该公司的内销主管人员以及外贸管理人员，并且在网上收集的信息资料进行汇总，对该公司的销售业务流程、销售业务内部控制要点、销售业务内部控制处理程序及其销售业务内部控制重点等方面进行了解.并通过自己所学的有关知识对其进行分析，找出我们认为其中销售业务所存在的缺陷，并对存在的问题进行分析，提出改良方案、相关制度设置以及改善措施。
二、公司概况江西省上高县福鑫纺织有限公司：2002年4月投资1700万元，在上高科技工业园购置厂房用地100多亩，建立江西省上高县福鑫纺织有限公司，开发生产棉纱、涤棉纱、包芯纱等，产品远销江浙,出口欧美。
如今，公司拥有布机500余台,年产纱锭3万锭;固定资产总投入2800万元,年产值8000万元。
今年1—7月,公司实现销售收入3755万元,同比增长3。
7％，上交税收170。
8万元，同比增长34。
8％.3年来，公司先后被市国家税务局、市地方税务局评为B级纳税信用企业。
主营产品:涤棉、纯棉、棉纱、涤棉纱、包芯纱等主营服务：绦棉胚布生产销售通过调查、搜集相关资料并询问了相关负责人，了解到公司如下相关内容:江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务流程图江西省上高县福鑫纺织有限公司销售业务处理的设计如下：三、其销售业务内部控制要点主要包括一下内容:（1）销售合同、发票、提单样本、报关资料、海关登记单、品质证书和发货单登，必须经审核批准方能生效。
(2）发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。
（3）要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。
（4)收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对，品名数量准确，库存有保证。
(5)废残料的出售必须按一般销售同样处理。
在对废残料进行销售时，同样要严格按照一般销售的程序，审查购销合同、发票及发货单等重要凭证，登记其他业务收入明细账、现金或银行存款日记账等相关账户。
（6）销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续。
企业的销售过程中经常会发生销售退回，对于销售退回的退款环节的内部控制也应该有严密的制度体系。
(7）开单、发货、收款必须分工负责。
在销售业务中，开单、发货、收款被看作是不相容职务.如果对上述三个职务不进行分离,使得企业销售中的各个重要环节缺乏必要的监督，从而削弱企业的内部控制。
（8）单位应按时进行发货通知单与发票核对，调查任何有发票而未有发货通知单或有发货通知单而未有发票的情况.四、其销售业务内部控制处理程序设计（1）该公司主要是发货制销售业务程序,根据销售合同相关要求，本公司直接发运货物给需求方。
具体流程是先发补供应消息,包括规格，型号，颜色,价格等。
比如说:T/C 21s＊58，坯布，现在的价格是8元/米。
发布时间为一个星期，在截止时间内，与来电客户沟通，并寄出样布。
如有任何厂家接受该价格就OK了。
（2)客户购货时,由销售部门填制一式多联的“销货单”,注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等,经负责人审核签章后，留一联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算和提货。
(3)客户持“销货单”向财务部门交款.财务部门对“销货单”认真审核后，办理收取货款的手续，并加盖财务专用章和有关人员的签章，留一张编制记账凭证，其余退给客户。
(4)客户持“销货单"中的提货联向仓库提货。
仓库保管人员对“销货单”复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货联留下登记仓库台账。
(5)在出口销售是得先登记好装箱单、报关资料并准备好品质证书。
购货方出具其提单样本方能提货。
（6）其运输方式是陆运或者海运从江西运至湖州做加工,染色，在规定的船期内运至上海港，在转至阿尔及利亚港口,到港后通知客户清关同时填好海关登记单。
（7）运输一般随便供应方怎么安排，只需其在制定时间内送到指定的地方。
其基本设计流程图如下:五、 销货及收款控制重点（1）销售和收款业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在销售和收款业务不相容及职务混岗的现象。
（2）销售和收款业务的授权批准制度的执行情况.重点检查销售合同的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（3)销售的管理情况。
重点检查信用政策、价格政策的执行是否符合规定的程序。
(4）收款的管理情况.重点检查单位应收款项的管理控制情况。
（5)销售退回和折让的管理情况。
重点检查销售退回制度和折让政策的执行情况,以及退回的货物入库手续是否健全。
（6）应收账款的控制处理情况.一般是先付款再发货，纱款就可以延迟30天再付款，因为做竹节纱是行业规矩，可以延迟45天付款。
（7）至于应收账款的追收办法.基本上都是业务员在规定的时间内催款，如果延迟的话就要扣奖金。
(8)销售结算方式是款到发货。
主要采用现金或者银行结算，并开具增值税发票.六、销售业务处理中存在的问题通过以上调查资料及相关询问情况,发现该公司销售业务的处理存在以下问题:（1）应收帐款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账,以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可回收性。
(2）销售环节内部控制存在的问题：合同签定的目的是确保双方对未来的安排能如期实行,实现预期的利益。
但由于合同签定的不规范，未充分考虑异常情况等,常常会导致以后的经济纠纷甚至诉讼,无疑会使一方或双方的签定合同目的落空。
（3）销售环节应收账款内部控制存在的问题。
应收账款在流动资产中的比重不断增加，导致企业出现偿债风险和资金短缺风险；按照惯例应收账款管理信用期一般控制在三个月以内，而有些企业的应收账款账龄普遍过长；金额庞大的应收账款常年挂账,实际已无法收回仍视为债权，造成虚盈实亏的假象。
应收账款中债权不实的问题严重。
以上应收账款的存在，使企业用有限的流动资金用来垫付各种税金和费用,加大了企业的现金流出。
又在一定程度上虚增了收入,夸大了企业经营成果，增加了企业的财务风险.（4）销售计划控制重点的问题。
1）缺乏实效性。
很多企业销售计划的制定是“自上而下”的，高层“规划”的.往往是：增加了程序但是没能解决问题，实效性不强。
他们的计划，只是一些整体的渠道管理、价格管理、促销管理、产品策略等等。
2）缺乏风险应对措施。
缺乏风险应对措施，没有一套应付突发事件的系统。
许多的企业，在营销计划地制定中，没有涉及到风险应对措施，好像市场发展一定能100%的按照他的计划实施下去。
3）缺乏和其他部门的沟通性。
将营销目标转换成为具体的策略,这就需要对企业现有的资源进行综合考虑，如此才能更加全面详细的制定出一套完整的营销计划。
七、相关制度设计及改善措施（1）该公司主要以现销业务为主，除了纱款就可以延迟30天再付款，一般要款到才发货，我们认为其可以适当增加一些赊销业务，这样可以达到促销、减少存货等目的。
(2)在与一些客户建立了长期往来关系后，可采用订货销售业务处理程序，可以有效避免单一的发货制带来的弊端。
订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划的发出货物.（3）控制要点可增设一下几项：定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款.对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符；单位应定期审核应收账款总账与明细账,查明两者是否存在差异；若有，应查明原因。
(4)增设收款及有关票据的管理.单位销售与收款职能应当分开.销售人员应当避免接触现款。
销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品销售的开单、收款、发货情况。
销售人员应对应收账款的催收负责。
(5）顾客提出订货的要求可以通过销售人员或其他如传真、信函及向现有的和潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货单。
收到顾客的各种形式的订单后，应由销售部门专人负责登记，并审核订单的内容,确定能够如期供货后，编制销货通知单,作为信用、仓库、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。
(6）在同等条件下应该优先满足大客户对产品的数量及交货时间的要求,确保足量、准时交货给大客户。
顺畅的产品物流，能有效防止大客户因缺货而叛离到竞争对手那里，尤其是那些在销售上存在淡旺季特征的产品，企业更要协调好生产及运输等部门，保证大客户在旺季的货源需求，避免出现因货物断档导致大客户不满的情况。
(7)保证沟通渠道畅通。
很多大客户叛离其中相当多的原因不是由于产品质量等实质性问题，而是企业与大客户之间的沟通不够.因此，与大客户保持沟通、特别是高层的沟通渠道畅通是非常重要的。
如：企业内有可沟通的对口大客户管理部门;企业和客户有定期沟通的制度；企业和客户高层之间的沟通渠道畅通等都会降低大客户叛离的可能性。
（8）设置更加严密的应收账款的追收办法.财务部门一旦发现某客户的应收账款过期，应立刻通知信用部门相应调低其信用等级,防止应收账款进一步增长。
结束语以上是我们对该公司有关销售业务内部控制制度设计的调查报告，通过这次调查我们了解到为保证企业销售业务顺利进行，管理者对销售活动进行有效控制十分必要。
有效的销售内部控制目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性的保障。
要使企业能够持续经营企业就要了解每个顾客的需求和愿望，提供优质服务并使服务个性化，同时在客户内部建立牢固的关系网。
其核心是避开价格，把重点放在服务、质量和其它能为客户产生新价值的因素上。
通过这次调查，与该公司的内销主管人员和外贸主管的交流沟通，小组的成员们都受益匪浅，对相关销售业务内部控制重点有了比较深入的了解.。