教育系统内部审计审计报告征求意见书
高校内部控制审计
高校内部控制审计初探内容摘要：当前，以风险为导向的内部控制审计理念逐步从企业渗透到教育系统。
高校内控审计目标是为了促进高校加强管理和提高办学效益。
应加强审计基本程序中准备、实施和终结三个阶段的工作，防范了解不全、测试失效和评价不当等审计风险。
关键词：内部控制；审计；初探无论是拓展审计领域，发展教育审计事业，还是加强高校内部控制制度的建设，提高内部管理水平，开展内部控制审计已显得日益重要。
特别是目前高校多渠道筹措资金的办学格局已逐步形成，资金流量大，如何保证会计信息的真实可靠，保护学校的财产安全，有效开展高校内部控制审计，独立、客观、公正地发表审计意见，是摆在我们面前的现实问题。
本文从高校内部控制审计的目标定位、基本程序、风险防范三个方面进行探讨。
一、明确高校内部控制审计的目标定位内部审计的准确定位是监督和服务。
监督是审计手段和过程，提供审计服务则是内审的出发点和归宿点。
内部控制审计作为高校内部审计的一个重要领域，监督和服务成为其目标定位则亦理所当然，只不过其侧重点在于对高校内部控制制度方面的监督和服务，通过高校内审机构对本单位内部控制的健全性、有效性进行了解、测试和评价，充分发挥其监督和服务职能。
实质上高校内部控制审计要明确以监督为基础，以服务为根本的目标定位，即高校内部控制审计要通过监督单位内部控制的健全性和有效性，为内部控制建设服务，为强化管理和科学决策服务，进而促进高校加强管理和提高办学效益。
二、规范高校内部控制审计的基本程序参照一般审计程序，结合审计工作基本要求，笔者认为高校内部控制审计基本程序也不妨分为三个阶段，即准备阶段、实施阶段和终结阶段。
（一）准备阶段首先要做好内部控制审计立项工作。
内部控制审计可根据年度审计计划进行常规立项，也可根据领导决策或审计工作需要进行临时立项。
其次，制订项目审计计划和审计方案。
审计组长根据审计单位业务大小、性质重要程度及审计工作的复杂程度制订项目审计计划和审计方案，并报审计负责人审批。
学校财务内审报告
学校财务内审报告学校财务内审报告根据xx市xx区教育系统20xx 年内部审计工作意见(通教审[20xx]x 号)～审计办公室派出审计组于20xx 年x 月x 日至x 月x 日对xx 学校20xx 年x 月至20xx 年x 月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计～并延伸审计了学校食堂账目。
本次审计采取了就地审计的办法～并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17 号令)～实施了必要的审计程序。
我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据～xx 学校对提供资料的真实性和完整性负责。
本次审计工作得到了xx 校长和其他有关人员的积极配合～工作完成顺利。
审计结果如下:一、被审计单位基本情况二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况(一)20xx 年x 月至20xx 年x 月财政收支情况(二)20xx 年12 月末资产、负债及净资产情况(三)基建维修工程和大型物资采购情况(四)食堂及小卖部经营情况三、审计评价意见审计结果表明～20xx 年x 月至20xx 年12 月xx 学校财务管理能执行国家的财经法规～会计核算基本符合《事业1 / 7单位会计制度》的规定～学校的财务收支基本真实～经济活动基本合法。
内部控制制度基本健全～学校财务管理做到民主、公开～经费使用实行一支笔审核～内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。
xx 校长本人在平潮小学任职期间～能够较好地遵守国家的财经纪律～重大事项做到集体决策～财务支出公开透明。
但在具体的财政收支管理上～还存在以下需要纠正和改进的方面。
四、审计中发现的问题五、审计意见及建议为了进一步规范xx 学校的财务管理工作～我们提出如下审计意见和建议: 针对本次审计所反映的问题～学校应按照有关制度规定～制定切实可行的整改措施～并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。
学校财务内审报告自20**年1月新聘期以来～审计处**校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下～在各职能部门老师和同事们的帮助下～一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规～以科学发展观为指导～紧紧围绕学校中心工作～结合内部审计工作实际～服务大局～坚持做到为防范学校经济风险服务～为提高资金使用效益服务～积极开展各项审计工作～较好的完成了工作计划～充分发挥了监督和服务职能～2 / 7起到了经济卫士和参谋助手的作用。
教育系统内部审计审计报告
关于对______的审计报告
____________：
根据审通___［ ］ 号《审计通知书》，我们自___年___月___日至___年___月___日对_________，进行了审计，现报告如下：_________________________________。
审计组长：___（签名）
3．审计报告的附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。
______年___月______日
附件：
1．___Байду номын сангаас_________________。
2．_____________________。
注：
1．审计报告的编制应实事求是地反映审计事项；应按规定的格式及内容编制，做到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项；应突出重点、简明扼要、易于理解；应及时编制，以便适时采取有效纠正措施；应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现；审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。
2．写作审计报告的正文部分应注意：审计概况要说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；审计依据应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其作出解释和说明；审计结论应是根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价；审计决定应是针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；审计建议应是针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。
内部审计模版全套4审计报告征求意见书
（内部审计机构名称）审计报告征求意见书（被审计单位名称）：根据**审字第×号审计通知书，依据内部审计准则、《教育系统内部审计工作规定》，于×年×月×日至×年×月×日对你单位××年度的财务预算执行与决算进行审计的审计报告送交你单位征求意见。
请在收到审计报告之日起十日内填写被审计单位意见书并送交（内部审计机构名称），如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。
附件：一、审计报告；二、被审计单位意见书（内部审计机构名称）（章）负责人：（签名）×年×月×日（内部审计机构名称）审计意见书关于对单位××年度年度财务预算执行与决算的审计意见（被审计单位名称）：根据审计通知书，依据内部审计准则、《教育系统内部审计工作规定》，于×年×月×日至×年×月×日对你单位进行了××年度年度财务预算执行与决算审计。
现出具如下审计意见：一、从审计情况看，我校××年财务预算编制及预算执行情况总体是好的，财务处在确保××年校级预算顺利完成做了大量的切实有效的工作。
他们坚持以预算为依据，以确保收入，控制支出为目标，以计划管理进行全过程控制，积极筹措资金，合理安排使用资金，挖掘潜力，增收节支，完成了预算计划，从经费上保证了××年度学校事业发展的需要。
××年度的财务决算符合《关于××年度直属高效财务决算编报工作的通知》文件要求，会计核算能够执行《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》和国家财经法规的有关规定，会计资料基本全面真实反映了年度财务收支情况和资金状况。
二、虽然我校××年财务预算编制及预算执行情况总体是好的，但在财务管理和会计核算的某些方面存在一定的薄弱环节和违规事项。
湖南省教育厅关于印发《湖南省教育厅关于进一步加强教育系统建设项目内部审计工作的若干规定》的通知
湖南省教育厅关于印发《湖南省教育厅关于进一步加强教育系统建设项目内部审计工作的若干规定》的通知文章属性•【制定机关】湖南省教育厅•【公布日期】2022.04.18•【字号】湘教发〔2022〕21号•【施行日期】2022.05.25•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计,教育其他规定正文湖南省教育厅关于印发《湖南省教育厅关于进一步加强教育系统建设项目内部审计工作的若干规定》的通知湘教发〔2022〕21号各市州教育（体）局、普通高等学校，厅委直属各单位：现将《湖南省教育厅关于进一步加强教育系统建设项目内部审计工作的若干规定》印发给你们，请结合本单位实际，认真遵照执行。
湖南省教育厅2022年4月18日湖南省教育厅关于进一步加强教育系统建设项目内部审计工作的若干规定第一条为进一步加强全省教育系统建设项目的内部审计工作，规范建设项目管理，防范建设和廉政风险，提升建设项目绩效和价值，根据《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计规定》《湖南省内部审计办法》《湖南省重大政府投资建设项目审计监督实施办法》《湖南省教育系统内部审计工作实施办法》等规定，结合我省教育系统内部审计实际，制定本规定。
第二条本规定所称建设项目，是指全省教育系统各部门、各单位各类资金来源的新建、改扩建及修缮工程项目。
第三条本规定所称建设项目内部审计，是指全省教育系统各部门、各单位内部审计机构依据有关法律法规，对建设项目全过程各项技术经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行监督、评价和建议，以促进建设项目绩效和价值的活动。
第四条内部审计机构应当建立健全建设项目审计相关制度，推进建设项目审计信息化。
第五条内部审计机构应结合单位实际，原则上做到建设项目审计全覆盖。
第六条内部审计机构依据重要性和成本效益原则，对建设项目实施全过程跟踪审计或对项目部分环节、部分时段建设内容进行专项审计。
对重大建设项目，原则上应实施全过程跟踪审计。
审计报告审计意见范文(7篇)
审计报告审计意见范文(7篇)审计报告审计意见范文【篇1】一、做好审计工作__年审计部分别对__企业进行了综合审计、任期经济责任审计、专项审计等，根据审计稽核工作的需要对x家子公司进行了延伸审计，出具内部审计报告x份，专项审计报告x份、经营者任期经济责任审计x份，根据审计在发现的问题，提出审计意见和建议x条。
为了达到审计效果，审计部对被审计企业整改过程进行监督指导，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。
通过审计稽核促进行企业依法合规经营，有效防范和化解风险，为加强集团成员企业经营管理，提高经济效益，起到了有效的促进作用。
（一）正常经营企业的内部审计工作一年来我们先后对__企业的生产经营情况，在充分进行审前调查的基础上，拟定不同的审计稽核工作方案，并根据审计工作需要对其相关的子公司进行了延伸审计，以全方面了解企业的财务状况、经营情况、利用各项政策、机制创新、内部控制以及预算执行情况等。
针对审计过程中发现的问题，及时与企业沟通，分别出具了审计报告和审计意见书x 份，提出审计建议x条。
审计部根据审计意见书的要求及时督促被审计企业整改，适时进行后续审计，各企业认真对待，确保审计发现的问题全部整改到位，取得了一定的成效。
（三）经营者离任进行经济责任审计工作根据__X及，对X经济责任进行审计。
根据企业的不同情况，经过审前调查，制定审计方案及现场审计等程序。
出具了X份，任期经济责任审计报告，根据审计过程的发现结合企业的实际情况提出审计意见X条。
（四）专项审计工作为了解专项资金的使用情况，对X内部审计，分别对其资金来源、发放过程、合同鉴定、执行过程、工程验收等情况进行了专项审计，提出审计建议X条。
（五）抓好审计整改工作根据今年所开展的内部审计提出的审计意见，要求被审计企业在规定的时间内上报审计整改情况，继续跟踪、督促审计意见的整改，部门及时安排人员对整改情况进行后续审计，从后续审计情况来看，各企业对审计整改工作较为重视，根据审计意见从相关方面加强了管理。
广东省教育厅关于印发《广东省教育系统建设工程项目审计办法》的通知
广东省教育厅关于印发《广东省教育系统建设工程项目审计办法》的通知文章属性•【制定机关】广东省教育厅•【公布日期】2024.05.10•【字号】粤教审〔2024〕3号•【施行日期】2024.05.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文广东省教育厅关于印发《广东省教育系统建设工程项目审计办法》的通知各地级以上市教育局，各普通高校：现将《广东省教育系统建设工程项目审计办法》予以印发，自印发之日起施行，请认真贯彻落实。
原《广东省教育系统建设工程项目审计办法》（2016版）同时废止。
广东省教育厅2024年5月10日广东省教育系统建设工程项目审计办法目录第一章总则第二章审计范围和重点内容第三章审计程序第四章责任追究和审计结果运用第五章附则第一章总则第一条为加强对广东省教育系统建设工程项目的审计监督，规范审计行为，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）、《广东省内部审计工作规定》（粤府令第259号）等法律法规和文件精神，结合广东省教育系统实际，制定本办法。
第二条本办法适用于我省教育系统各级教育行政部门、学校及其他教育事业单位、企业等（以下简称单位）负责内部审计的机构（以下简称内部审计机构）和人员及其从事的建设工程项目审计活动。
第三条本办法所称建设工程项目审计，是指单位内部审计机构和人员依法独立对本单位及所属单位建设工程项目建设与管理活动的真实性、合法性和效益性等进行的监督、评价和建议。
第四条建设工程项目审计的目的，是促进单位完善内部控制，落实管理责任，保障项目建设质量、工期、成本等建设目标顺利实现，维护单位合法权益，提高投资绩效,增加建设工程项目价值,提升风险防范能力。
第五条内部审计机构对建设工程项目开展审计，要广泛联系单位内外与建设工程项目相关的各参建单位和参建人员，充分掌握建设工程相关法律法规及建设市场动态情况，全面了解建设工程项目人员、物资、环境等资源情况和土地、交通、气候等建设条件，对建设过程中发生的管理行为的真实、合法和效益情况作出客观评价。
中华人民共和国教育部令第47号——教育系统内部审计工作规定
中华人民共和国教育部令第47号——教育系统内部审计工作规定文章属性•【制定机关】教育部•【公布日期】2020.03.20•【文号】中华人民共和国教育部令第47号•【施行日期】2020.05.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中华人民共和国教育部令第47号《教育系统内部审计工作规定》已经2020年2月25日教育部第2次部务会议审议通过，现予公布，自2020年5月1日起施行。
教育部部长陈宝生2020年3月20日教育系统内部审计工作规定第一章总则第一条为加强教育系统内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，推动教育事业科学发展，根据《中华人民共和国教育法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》及其他有关法律法规，制定本规定。
第二条依法属于审计机关审计监督对象的各级教育行政部门、学校和其他教育事业单位、企业等（以下简称单位）内部审计工作适用本规定。
第三条本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、工作机构、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。
单位应当加强本单位党组织对内部审计工作的领导，健全党领导相关工作的体制机制。
第五条教育系统内部审计工作应当接受国家审计机关的业务指导和监督。
第二章内部审计机构和人员第六条单位应当根据国家编制管理相关规定和管理需要，设置独立的机构或明确相关内设机构作为内部审计机构，履行内部审计职责。
第七条内部审计机构应当在本单位主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
第八条单位可以根据工作需要成立审计委员会，加强党对审计工作的领导，负责部署内部审计工作，审议年度审计工作报告，研究制定内部审计改革方案、重大政策和发展战略，审议决策内部审计重大事项等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
____________：
根据《中华人民共和国审计法》第三十九条和《教育系统内部审计工作规定》第二十五条的规定，现将___年___月___日至___年___月___日对你单位____________进行审计的审计报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起十日内向审计组提出书面意见。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。
审计组长签名___
___年___ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ___日
附：
1．审计报告___份。
2．《审计文书送达回证》___份。
注：
1．被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究。如在法定期限内被审计单位没有提出书面意见的，视为无意见。
2．审计报告征求意见书应附审计报告、审计文书送达回证。