2018年1月1日起我国进出口关税有调整
“双循环”格局下促进我国外贸发展的税收政策研究
“双循环”格局下促进我国外贸发展的税收政策研究谢永清李香菊[提要]外贸对于我国社会经济发展具有非常重要的作用。
2020年突如其来的新冠肺炎疫情，对外贸企业产生 了订单履约率低、物流运营资金成本激增、市场运营困难等巨大影响：面对严峻复杂的国际疫情和世界经济形 势，国际经贸环境日趋复杂，稳外贸更是重中之重。
为了支持外贸发展，我国实行降低关税、加快出口退税、设 立跨境电子商务综合试验区、实行贸易便利化政策，对推动出口增长、促进经济发展发挥了重要作用。
但也存 在增值税优惠政策范围窄、关税保护力度下降、出口退税政策管理机制缺乏、贸易便利化水平不高等问题。
我 国应完善增值税和企业所得税优惠政策、加大关税保护力度、取消出口退税、提升贸易便利化水平，推动外贸稳定发展，[关键词]稳外贸；增值税优惠；出口退税；贸易便利化；双循环格局中图分类号:F740 文献标识码:A文章编号：1004 —3926(2021)04 —0155 —07作者简介:谢永清,西安交通大学经济与金融学院经济学博士研究生，研究方向：税收理论与政策;李香菊，西安交通大学经济与金融学院教授、博士生导师，博士，研究方向:税收理论与政策、国际税收。
陕西西安710061一、问题的提出改革开放40多年来，我国通过发展对外贸易 积累了宝贵的外汇资金，吸引了大批外资企业来 华经营，引进了许多先进技术和管理方法，培养了 数以万计外向型经济人才，创造了大量就业机会，帮助中国融入全球贸易体系，并成为世界经济发 展的重要成员。
2020年突如其来的新冠肺炎疫 情，不仅对人民群众的健康造成了一定的威胁，而 且对国民经济产生了巨大影响，外贸行业也不能 独善其身。
外贸企业订单履约率低、物流运营资 金成本激增、市场运营困难。
同时，美国、日本、韩 国、欧洲以及世界各地的疫情对我国相关产业的 上游供应产生普遍影响。
在全球贸易增长放缓，国际国内面对前所未有的严峻复杂疫情和世界经济 形势风险挑战背景下，党中央把稳定对外贸易作为 重中之重，通过采取降低关税水平、加快出口退税 速度、设立跨境电子商务综合试验区、提升通关便 利化水平、降低外资研发中心享受优惠政策门槛等 税收优惠措施，紧紧抓住以国内大循环为主、国内 国际双循环相促进的新发展格局，实现了我国外贸 的持续增长和结构优化3作为宏观经济的重要调 控方式，税收在稳外贸中贡献了重要力量。
2017年1月1日起实施的新规
2017年1⽉1⽇起实施的新规2017年1⽉1⽇起实施的新规 2017年1⽉1⽇起实施的新规有什么是对我们影响较⼤的?那么，下⾯是⼩编给⼤家整理收集的2017年1⽉1⽇起实施的新规内容，内容来源于⽹络，仅供参考。
放开所有盐产品价格，普通⾷盐价格或下降 国务院公布的《盐业体制改⾰⽅案》将于2017年1⽉1⽇实施。
⽅案要求，放开所有盐产品价格，取消⾷盐准运证，允许现有⾷盐定点⽣产企业进⼊流通销售领域，⾷盐批发企业可开展跨区域经营。
多家机构的研究报告认为，预计普通⾷盐的价格会由于各⽅抢占市场出现下降。
同时，随着⾷盐产销分离局⾯的打破，制盐企业有望分享到⾷盐销售利润，⾷盐品牌也会朝向多元化发展。
全国全⾯供应国V标准汽油 2017年1⽉1⽇起，全国全⾯供应符合国V标准的车⽤汽油、车⽤柴油。
停⽌国内销售低于国V标准的车⽤汽、柴油。
信⽤卡违约⾦取代滞纳⾦，每⽇最多提现1万元 根据《中国⼈民银⾏关于信⽤卡业务有关事项的通知》，央⾏取消现⾏统⼀规定的信⽤卡透⽀利率标准，实⾏透⽀利率上限、下限区间管理;取消透⽀消费免息还款期最长期限、最低还款额标准及附加条件现⾏规定; 取消滞纳⾦，由发卡机构和持卡⼈约定违约⾦;ATM预借现⾦提现限额从原来的每卡每⽇累计取现2000元提⾼⾄1万元。
航班延误：三种情况下旅客享受免费⾷宿服务 《航班正常管理规定》将于2017年1⽉1⽇起实施。
根据规定，由于天⽓、突发事件、空中交通管制、安检以及旅客等⾮承运⼈原因，造成航班在始发地出港延误或者取消，承运⼈应当协助旅客安排餐⾷和住宿，费⽤由旅客⾃理。
发⽣以下三种情况旅客可享受免费⾷宿服务：由于机务维护、航班调配、机组等承运⼈⾃⾝原因，造成航班在始发地出港延误或者取消;国内航班在经停地延误或者取消;国内航班发⽣备降。
乘飞机，关于“随⾝携带”你要知道这些 《民航旅客禁⽌随⾝携带和托运物品⽬录》和《民航旅客限制随⾝携带或托运物品⽬录》将于2017年1⽉1⽇起实施。
中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2018修改）
中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2018修改）文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2018.05.29•【文号】海关总署令第240号•【施行日期】2018.07.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】关税征收正文中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2005年1月4日海关总署令第124号发布根据2010年11月26日海关总署令第198号《海关总署关于修改部分规章的决定》第一次修改根据2014年3月13日海关总署令第218号《海关总署关于修改部分规章的决定》第二次修改根据2017年12月20日海关总署令第235号公布的《海关总署关于修改部分规章的决定》第三次修改根据2018年5月29日海关总署令第240号《海关总署关于修改部分规章的决定》第四次修改）第一章总则第一条为了保证国家税收政策的贯彻实施，加强海关税收管理，确保依法征税，保障国家税收，维护纳税义务人的合法权益，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国进出口关税条例》（以下简称《关税条例》）以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条海关征税工作，应当遵循准确归类、正确估价、依率计征、依法减免、严肃退补、及时入库的原则。
第三条进出口关税、进口环节海关代征税的征收管理适用本办法。
进境物品进口税和船舶吨税的征收管理按照有关法律、行政法规和部门规章的规定执行，有关法律、行政法规、部门规章未作规定的，适用本办法。
第四条海关应当按照国家有关规定承担保密义务，妥善保管纳税义务人提供的涉及商业秘密的资料，除法律、行政法规另有规定外，不得对外提供。
纳税义务人可以书面向海关提出为其保守商业秘密的要求，并且具体列明需要保密的内容，但不得以商业秘密为理由拒绝向海关提供有关资料。
第二章进出口货物税款的征收第一节申报与审核第五条纳税义务人进出口货物时应当依法向海关办理申报手续，按照规定提交有关单证。
关税法律案件(3篇)
第1篇一、案件背景随着我国经济的快速发展，国际贸易规模不断扩大，关税法律案件也日益增多。
关税法律案件主要涉及进出口货物、进出境物品的征税、减免税、退税等方面。
本文将以一起典型的关税法律案件为例，对案件背景、争议焦点、法律依据及判决结果进行分析。
二、案件基本情况（一）案件名称：某进出口公司关税法律纠纷案（二）原告：某进出口公司（三）被告：某海关（四）案由：进出口货物关税法律纠纷（五）争议焦点：原告主张进口货物应享受的减免税政策是否适用，被告认为不符合减免税条件。
三、案件争议焦点分析（一）原告主张原告某进出口公司主张，根据我国相关法律法规及海关规定，其进口的货物应享受减免税政策。
具体理由如下：1. 进口货物属于我国鼓励类项目，根据《中华人民共和国进出口关税条例》第四十二条规定，对鼓励类项目进口的货物，可以减征或免征关税。
2. 原告进口的货物已取得相关政府部门的批准文件，证明其符合鼓励类项目的要求。
3. 原告已向海关申报，并提交了相关证明材料。
（二）被告意见被告某海关认为，原告进口的货物不符合减免税条件，具体理由如下：1. 虽然原告进口的货物属于鼓励类项目，但根据《中华人民共和国进出口关税条例》第四十三条规定，减免税政策仅适用于符合条件的项目。
2. 原告提交的相关证明材料不足以证明其进口的货物符合减免税条件。
3. 原告在申报过程中存在虚假申报行为，影响了海关的正常征税工作。
四、法律依据及判决结果（一）法律依据1. 《中华人民共和国进出口关税条例》2. 《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》3. 《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》（二）判决结果经审理，法院认为：1. 原告进口的货物属于鼓励类项目，但根据《中华人民共和国进出口关税条例》第四十二条规定，减免税政策仅适用于符合条件的项目。
2. 原告提交的相关证明材料不足以证明其进口的货物符合减免税条件。
3. 原告在申报过程中存在虚假申报行为，违反了《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》的规定。
2023年税务师之税法一综合提升练习题含答案讲解
2023年税务师之税法一综合提升练习题含答案讲解单选题（共20题）1. 位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。
当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。
则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A.15B.17C.21D.53【答案】 C2. 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】 D3. 根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年【答案】 C4. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。
该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。
2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】 B5. 某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。
由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。
（2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。
但实际9 月20 日才发出原煤。
（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。
长春理工大学《税法》试卷及答案 (5)
《税法》试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.关于税法基本原理的相关表述，正确的是（）。
A.税法的各类构成要素皆必须且具能由法律予以明确，征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一教的C.纳税人已经对税务机关表示信赖，但没有据此做出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也可以引用税收合作信赖主义D.程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯2.可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（）。
A.各级行政机关的行政解释B.国务院对其制定税法所做的立法解释C.各级司法机关的司法解释D.各级检察院做出的检察解释3.下列各项业务中，不属于增值税现代服务业的是（）。
A.医疗事故鉴定B.工程勘探C.邮政代理D.广告代理4.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元，取得首饰修理费16570元（含税）。
该商场上述业务应纳增值税税额（ )元。
A.14940.17B.15270C.15021.33D.36348.865.下列项目中，属于有形动产租赁行为的是（）。
A.房屋出租业务B.远洋运输的程租业务C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租业务6.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。
A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地7.金银首饰连同包装物销售的，对其包装物税务处理正确的是（）。
A.凡单独计价的，不并人销售额征税B.凡在会计上单独核算的，不并入销售额征税C.单独计价并在会计上单独核算的，不并入销售额征税D.无论是否单独计价，也无论在会计上如何核算，均应并入销售额征税8.实行复合计税征税办法的产品是（）。
2019年1月起实施的财税新规(财税法规类)
2019 年 1 月起实行的财税新规 (财税法例类 ) 2018 年 1 月 1 日起 31 个城市启动商业健康保险个税试点财政部、国家税务总局、保监会近期公布《对于实行商业健康保险个人所得税政策试点的通知》 (财税〔 2015〕126 号)，决定在北京、上海、天津、重庆等31个城市实行商业健康保险个人所得税政策试点。
通知规定，对试点地域个人购置切合规定的健康保险产品的支出，依据 2400 元/ 年的限额标准在个人所得税前予以扣除，自 2017 年 1 月 1 日履行。
研发花费加计扣除政策完美2018 年 1 月 1 日起履行财政部、国家税务总局、科学技术部日前公布《对于完美研究开发花费税前加计扣除政策的通知》 (财税〔 2015〕119 号)，规定自 2017 年 1 月 1 日起，公司展开研发活动中实质发生的研发花费，未形成无形财产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，依据今年度实质发生额的 50%，从今年度应纳税所得额中扣除 ;形成无形财产的，依据无形财产成本的 150%在税前摊销。
税总明确车船税管理有关事项1月1日起实行为进一步规范车船税管理，国家税务总局拟订了《车船税管理规程 (试行)》，明确了车船税管理所波及的税源管理、税款征收、减免税和退税管理以及风险管理等事项，对纳税人因质量原由退货、被盗抢、报废、灭失等情况发生的退税，提出了退税管理的有关要求，新规自 2017 年 1 月 1 日起实行。
股权奖赏和转增股本个人所得税征管问题明确1月1日起实行国家税务总局近期公布《对于股权奖赏和转增股本个人所得税征管问题的通告》 (2015 年第 80 号)，明确了政策合用范围、计税价钱确实定及存案手续办理等有关问题，非上市的中小高新技术公司或未在全国中小公司股份转让系统挂牌的中小高新技术公司以未分派收益、盈利公积、资本公积向个人股东转增股本，而且个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，能够分期缴纳个人所得税，通告自 2017 年 1 月 1 日起实行。
我国游客境外购物的动因及回流引导
我国游客境外购物的动因及回流引导作者：肖作武来源：《时代经贸·北京商业》 2018年第21期近年来，我国出境游客在海外“爆买”的现象屡见不鲜，已成为拉动旅游目的国经济增长的重要动力。
当我国经济也面临着下行压力的情况下，三架马车中的消费则成为保持国民经济平稳持续增长的第一驱动力，仅2016年，消费对经济增长的贡献率已达到64.6%，很显然，未来中国经济发展将从过去过渡依赖出口转为重视消费。
如今消费对拉动经济增长的作用较过往更为重要，认真研究和仔细分析我国游客境外消费的动因，积极引导其回流国内购物已成为商家和政府有待共同破解的难题，本文试图在这方面作些探索，期待引起业界的关注。
一、中国游客“爆买”海外旅游业不仅是我国的支柱产业，也成为世界经济复苏的一支重要力量。
近年来，大量的中国游客纷纷走出国门，以致境外游人数和购买力已连续3年位居世界第一。
2014年，中国内地公民出境游达1.09亿人次，境外消费达1.0829万亿元。
2015年中国内地公民出境游达1.2亿人次，境外消费达1.5万亿元人民币。
前几年，我国内地游客大多选择在香港和澳门购物。
自从香港爆发“反水客”事件和“占中”运动后，到港的游客锐减，加上特区政府又出台了“一周一行”的限行政策，促使游客纷纷转向其他目的地。
后来，英国、欧盟国家、澳洲、美国、等西方发达国家又将旅游的接力棒接了过去。
2014年，在澳洲的中国游客人数达到78.4万人次，2015年达140万人次。
2015年在澳洲的中国游客平均每次旅行花费近8000澳元，为澳贡献近7%的GDP。
赴美游客也不逊色，仅2014年，在美中国游客达218.8万人次，总共消费1521亿元人民。
近两年，日本、韩国则成为中国游客首选目的地。
2014年在日的中国游客240万人次，2015年则达到创纪录的500万人次，在日消费高达500亿人民币。
2014年，中国大陆游客到韩国旅游人数达612万人次，人均消费超过万元。
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2018年1月1日起我国进出口关税有调整
根据财政部新闻办公室公布的信息，我国从2018年1月1日起对进出口关税做了调整。
在业务上与进出口有关的同学，应当认真了解。
下文为大家详细介绍。
我国进出口关税有调整
2017年关税调整将继续鼓励国内亟需的先进设备、关键零部件和能源原材料进口，以暂定税率方式降低高速电力机车的牵引变流器、电视摄像机取像模块、纯电动或混合动力汽车用电机控制器总成、无铬鞣剂、牛羊油脂等商品的进口关税。
为丰富国内消费者购物选择，适应国内消费升级需求，2017年将适度扩大日用消费品降税范围，以暂定税率方式降低进口关税税率相对较高、进口需求弹性较大的箱包、服装、围巾、毯子、真空保温杯、太阳镜等商品的进口关税。
为充分发挥关税对国内产业的保护作用，根据国内生产满足需求情况，2017年将对自动络筒机等部分商品关税进行相应调整。
同时，2017年还将取消磷酸、氨和氨水等商品的出口关税，适当降低生铁、钢坯等商品的出口关税。
根据我国与其他有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定，2017年将对中国与冰岛、瑞士、哥斯达黎加、秘鲁、新西兰自贸协定以及内地与港澳更紧密经贸关系安排等7个协定实施进一步降税。
同时，根据我国2012年在亚太经合组织(apec)框架下对部分环境产品降税的承诺，2017年将实施税率高于5%的27。