国家税务总局办公厅关于进一步做好税收政策解读工作的通知
国家税务总局关于做好组织税收收入工作的通知-税总发[2014]78号
![国家税务总局关于做好组织税收收入工作的通知-税总发[2014]78号](https://img.taocdn.com/s3/m/9ced149e8662caaedd3383c4bb4cf7ec4afeb62f.png)
国家税务总局关于做好组织税收收入工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于做好组织税收收入工作的通知（税总发[2014]78号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为进一步依法做好组织税收收入工作，切实提高收入增长质量，确保圆满完成税收收入任务，现就有关问题通知如下：一、依法组织税收收入。
严格落实组织收入原则，坚持依法征税，坚决不收“过头税”，坚决纠正采取空转、违规调库等手段虚增收入的行为，坚决纠正招商引税等转引税款的行为，坚决防止突击收税的行为。
根据经济发展、政策调整等因素，科学分析研判税收收入形势，制定组织税收收入预案，牢牢把握组织收入工作主动权。
二、加强征管堵漏增收。
不动声色依靠打击违法增收、堵塞漏洞增收、科技管理增收，增强税收征管主观努力程度，提高征管质量和效率。
推进信息管税，加强税收风险分析监控，查找征管风险点，采取有效措施予以应对。
逐项梳理征管薄弱环节，研究提出针对性措施。
加强各税种管理。
加大土地增值税清算力度，加强企业所得税预缴和汇算清缴管理，推进反避税工作，进一步提高税收征管水平。
围绕打击骗取出口退税、营改增试点行业虚开发票、发票违法等重点内容，进一步加强税务稽查，规范税收秩序，防止税收流失。
三、认真落实税收政策。
认真贯彻国务院关于对政策措施落实情况开展全面督查的要求和税务总局关于开展自查的部署，进一步加强税收政策宣传和解读，全面梳理政策落实情况，认真执行扩大小型微利企业所得税减半征收范围、支持创业就业、加快出口退税进度支持外贸增长等税收政策，进一步加大落实力度，确保取得实效。
国家税务总局办公厅关于印发《2019年税务系统政务公开工作要点》的通知
国家税务总局办公厅关于印发《2019年税务系统政务公开工作要点》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.05.22•【文号】税总办发〔2019〕58号•【施行日期】2019.05.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局办公厅关于印发《2019年税务系统政务公开工作要点》的通知税总办发〔2019〕58号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：《2019年税务系统政务公开工作要点》已经税务总局政务公开领导小组会议审议通过，现印发给你们，请结合实际认真遵照执行。
国家税务总局办公厅2019年5月22日2019年税务系统政务公开工作要点2019年税务系统政务公开工作的总体要求是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会及中央经济工作会议精神，深入落实党中央、国务院关于全面推进政务公开的重要部署、国务院新修订的《中华人民共和国政府信息公开条例》（以下简称《条例》）和国务院办公厅《关于印发〈2019年政务公开工作要点〉的通知》，紧紧围绕税收中心工作及社会关切，强化政策宣传解读，加大主动公开力度，深化重点领域信息公开，加强公开平台建设，完善公开制度规范，不断提升政务公开工作水平，为高质量推进新时代税收现代化发挥积极作用。
一、强化政策解读主动回应关切（一）解读重要政策和征管服务措施。
围绕2019年全国税收工作主题、主业和主线，全面公开、精准解读相关税费政策和征管服务措施。
要按照“谁起草谁解读”的原则，切实做到政策性文件与解读文稿同步起草、同步报批、同步发布。
对人民群众和媒体关注度高，涉及纳税人、缴费人切身利益的内容，原则上要通过参加或组织例行吹风会等形式及时跟进解读。
在重要征管服务措施出台、重点工作推进时，税务总局相关司局和省税务局主要负责同志要通过参加新闻发布会、吹风会以及接受记者采访等方式，履行好信息发布、权威解读等职责，带头宣传政策措施，主动引导预期。
国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知
国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2021.03.26•【文号】税总发〔2021〕21号•【施行日期】2021.03.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知税总发〔2021〕21号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为贯彻落实好中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），深入推进税务领域“放管服”改革，打造市场化、法治化、国际化营商环境，更好服务市场主体发展，现将有关要求通知如下。
一、充分认识《意见》的重大意义党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升，但与推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比、与纳税人缴费人的期待相比仍有一定差距。
《意见》立足于解决当前税收征管中存在的突出问题和深层次矛盾，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，对进一步深化税收征管改革作出全面部署，具有多方面重大意义。
（一）这是党中央、国务院关于“十四五”时期税收改革发展的重要制度安排。
党中央、国务院高度重视深化税收征管改革。
2020年12月30日，习近平总书记主持召开中央全面深化改革委员会第十七次会议，对进一步优化税务执法方式、深化税收征管改革进行研究。
党的十九届五中全会对深化税收征管制度改革提出了明确要求。
李克强总理在今年的《政府工作报告》中强调，要深化财税金融体制改革，纵深推进“放管服”改革，加快营造市场化、法治化、国际化营商环境，激发各类市场主体活力。
《意见》充分体现党的十九届五中全会、全国“两会”和《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》（以下简称“十四五”规划纲要）精神，坚持问题导向和目标导向，提出了进一步深化税收征管改革的指导思想、工作原则、主要目标和重点任务，集成推出一系列针对性强、含金量高的服务征管举措，不仅将有力推动税收征管改革不断走向深入，而且为“十四五”时期税收工作确立了总体规划和蓝图框架。
国家税务总局关于进一步做好个人所得税宣传工作的通知-国税函[2004]405号
![国家税务总局关于进一步做好个人所得税宣传工作的通知-国税函[2004]405号](https://img.taocdn.com/s3/m/64be48a868dc5022aaea998fcc22bcd126ff420d.png)
国家税务总局关于进一步做好个人所得税宣传工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步做好个人所得税宣传工作的通知（2004年3月25日国税函[2004]405号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了进一步增强公民依法纳税意识，完善纳税服务体系，改善税收征管环境，强化个人所得税征收管理，更好地发挥个人所得税的职能作用，现就进一步做好个人所得税宣传工作通知如下：一、充分认识税法宣传的重要意义，把税法宣传作为一项长期工作常抓不懈1994年实施新的个人所得税法（以下简称“税法”）以来，各级税务机关把大力宣传和普及税法知识、不断提高公民的依法纳税意识作为一项长期的基础性工作，引起高度重视，充分利用各种宣传媒体和途径、采取灵活多样的方式进行个人所得税宣传，取得了明显成效，促使个人所得税征管逐渐加强，调节收入分配力度不断加大，收入持续大幅增加。
但是，由于个人所得税在我国的历史仍然很短，许多公民和单位对征收个人所得税的意义、目的、税法精神和具体政策规定不太了解或理解有偏差，导致部分纳税人、单位依法履行纳税和扣缴税义务的自觉性不高，税款流失严重，削弱了个人所得税的积极作用。
鉴于此，有必要进一步加强个人所得税宣传工作。
个人所得税征管面向全体公民、机关、企事业单位和部分外籍人员，直接涉及个人切身利益，政策性强，征管难度大。
因此，个人所得税的征收意义、目的、税法精神、政策规定被全体纳税人和扣缴义务人所掌握尤其重要，这是做好个人所得税工作的重要基础和必要前提，也是改进和加强个人所得税征收管理必不可少的重要一环。
国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知
国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1997.02.21•【文号】国税发[1997]27号•【施行日期】1997.02.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发深化税收征管改革方案的通知（１９９７年２月２１日国税发［１９９７］２７号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《国务院办公厅关于转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》（国办发［１９９７］１号）转发给你们（附件１），请认真组织学习和贯彻。
为了进一步推进和深化税收征管改革，国家税务总局根据上述文件精神，制定了《关于推进和深化城市税收征管改革的实施意见》和《关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见》（附件２，３），现印发给你们，并将有关问题通知如下：一、统一思想，提高认识。
深化税收征管改革是建立适应社会主义市场经济体制要求的税收管理体系的需要，对提高税收管理水平，防止税收流失，堵塞税收漏洞，增加税收收入具有重要作用，各级税务机关要认真组织学习和贯彻落实国办发（１９９７）１号文件精神，提高广大税务干部投身改革的自觉性，调动其推进和深化税收征管改革的主动性和创造性，确保改革的顺利进行。
二、加强领导，精心组织。
推进和深化税收征管改革是一项全局性的工作，各级税务部门要积极争取当地党委政府的领导和支持，及时向当地党政领导请示汇报征管改革的进展情况，解决改革中存在的实际问题；税务部门的“一把手”要亲自抓，要精心组织和指导税收征管改革；要成立税收征管改革领导小组，专门负责改革的组织与协调工作。
当前，尤其要结合国务院办公厅文件和国家税务总局两个实施意见的精神，制定、完善本地区税收征管改革具体实施方案，并组织实施。
三、宣传征管改革，优化改革环境。
各地各级税务机关要采取多种形式，大力宣传税收征管改革必要性、紧迫性和艰巨性；要加强与有关部门的联系和协调，取得有关部门的支持与配合；同时，要利用先进的技术手段和改革成果，向纳税人提供服务，使纳税人自觉地支持改革，积极履行纳税义务。
税务工作人员如何解读重大税收政策文件
税务工作人员如何解读重大税收政策文件税收政策文件是指国家税务总局发布的有关税收政策、法规、通知等文件。
这些文件对于税务工作人员来说具有重要的指导作用，因此，如何正确解读这些文件对于他们来说至关重要。
本文将从几个方面探讨税务工作人员如何解读重大税收政策文件。
首先，税务工作人员在解读税收政策文件时应注重把握文件的背景和目的。
税收政策文件往往是为了解决当前税收工作中的问题或者推动税收制度改革而发布的。
因此，了解文件发布的背景和目的有助于税务工作人员把握文件的重点和要义。
他们可以通过查阅相关文件的发布背景和解读说明，了解政府在税收领域的改革思路和目标，从而更好地理解文件中的内容和意图。
其次，税务工作人员在解读税收政策文件时应注重把握文件的层次和结构。
税收政策文件往往包含多个章节和条款，每个章节和条款都有其特定的目的和要求。
因此，税务工作人员应该仔细阅读每个章节和条款，并将其与整体结构相结合，形成全面的理解。
他们可以通过对文件的目录和概要进行分析，找出文件的重点和核心内容，并将其与具体的税务工作相结合，以便更好地指导实际操作。
此外，税务工作人员在解读税收政策文件时应注重把握文件的逻辑和思路。
税收政策文件往往是经过精心组织和编写的，其中的内容和论述往往有着一定的逻辑关系和思路。
因此，税务工作人员应该通过仔细阅读和分析，找出文件中的主线和分支，理清各个条款之间的逻辑关系，从而形成系统的理解。
他们可以通过对文件的论证和解释进行分析，找出其中的逻辑漏洞和疑点，并通过进一步的研究和思考来解决这些问题。
最后，税务工作人员在解读税收政策文件时应注重把握文件的具体要求和操作指南。
税收政策文件往往包含具体的要求和操作指南，这些要求和指南对于税务工作人员来说是具有指导意义的。
因此，税务工作人员应该仔细阅读这些要求和指南，并将其与实际工作相结合，制定具体的操作方案。
他们可以通过对文件中的案例和示例进行分析，找出其中的关键点和操作步骤，并将其运用到实际工作中，以便更好地完成工作任务。
国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知-国税发[2009]114号
![国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知-国税发[2009]114号](https://img.taocdn.com/s3/m/7fb6d02e11661ed9ad51f01dc281e53a580251e1.png)
国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步做好加强征管、堵漏增收工作，确保完成今年税收收入增长预期目标，税务总局制定了《进一步加强税收征管若干具体措施》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
各级税务机关要进一步统一思想，坚定信心。
既要看到完成全年税收收入增长预期目标的严峻形势，也要看到国民经济运行持续企稳向好，完成今年收入任务具备的有利条件。
要始终坚持依法治税和优化服务，越是收入形势严峻，越要坚决贯彻组织收入原则，越要优化纳税服务，越要公平、公正、文明、规范执法。
要在认真落实结构性减税政策的同时，积极采取措施堵塞收入流失的漏洞，努力做到应收尽收。
要切实加强领导，对税务总局加强征管、堵漏增收相关文件落实情况抓紧进行自查，税务总局将适时组织督查。
国家税务总局二00九年七月二十七日进一步加强税收征管若干具体措施一、开展管户清查。
利用工商、质检等部门提供的企业信息、组织机构代码信息和国税局、地税局交换的税务登记信息，认真开展管户清查，重点对街道、车站、商场内租赁柜台、市场内租赁业户、写字楼和住宅楼内经营业户、房屋出租等薄弱环节进行清理；对假注销、假停业、假失踪纳税人进行清查，防止漏征漏管。
二、加强专业市场和个体工商户的税收管理。
结合实际，重点对大型专业市场中“前店后厂”型纳税人加强行业税负分析，掌握行业经营特点，加大纳税评估和稽查力度；加强对装饰、建材、钢材、家具、服装、餐饮、娱乐、美容等行业个体工商户定额核定，对定额偏低的，依法核定和调整定额；对经营规模较大、达到建账标准的，实行查账征收。
国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知
国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.04.13•【文号】国税发[2007]46号•【施行日期】2007.04.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知（国税发[2007]46号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。
但也存在一些地区对税收分析重视不够，缺乏税收分析的长效机制和制度保证，税收分析与经济税源和税收征管相脱节，仍然停留在传统的收入进度分析的层面上等问题。
为进一步规范税收分析工作，提升全系统税收分析水平，国家税务总局制定了《税收分析工作制度》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
各级税务机关要树立正确的税收经济观，充分认识税收分析在税收管理中的重要地位，深化税收分析，促进税收职能更加有效地发挥。
国家税务总局二○○七年四月十三日附件：税收分析工作制度第一章总则第一条为进一步加强税收管理，规范税收分析工作，提升税收分析水平，提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律法规，制定本制度。
第二条税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。
第三条税收分析的主要内容包括：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。
第四条税收分析根据工作需要，运用多种分析方法，从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
乐税智库文档
财税法规
策划 乐税网
国家税务总局办公厅关于进一步做好税收政策解读工作的通知【标 签】税收政策解读
【颁布单位】国家税务总局
【文 号】国税办发﹝2012﹞4号
【发文日期】2012-04-06
【实施时间】2012-04-06
【 有效性 】全文有效
【税 种】税务内部行政管理
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：
为进一步做好税收政策解读工作，帮助基层税务机关和纳税人准确理解和执行税收政策，现就有关要求明确如下：
一、充分认识做好税收政策解读的意义
税收政策是规范税收征纳双方权利和义务的基本依据之一。
税收政策的解读，是对税收文件的出台背景、目的意义及其执行口径、操作方法所作的解释性说明。
做好税收政策的解读工作，对于帮助基层税务机关、纳税人和社会各界准确理解税法，提高纳税人的税法遵从，规范税收执法行为，保障纳税人合法权益有着重要的作用；对于贯彻落实新时期“服务科学发展，建设和谐税收”税收工作主题，推进税务机关依法行政具有十分重要的意义。
二、税收政策解读的范围
坚持“以解读为原则、不解读为例外”，按照税收政策和解读稿同步起草、同步审批、同步发布的“三同步”要求，对税收政策文件进行解读。
（一）税收规范性文件必须解读。
根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号），规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，具有普遍约束力并反复适用的税收规范性文件，应采取“公告”形式对外发布。
税收规范性文件按规定必须进行解读。
解读稿由主办单位的起草处室按照公文运转流程，与税收规范性文件同步起
草、同步报批。
与外部门联合下发的税收规范性文件，主办单位的起草处室要在与外部门充分沟通达成一致的基础上，认真做好文件解读稿的起草工作。
主办单位的综合处室要做好税收规范性文件及解读稿的审查。
对于应解读而没有解读的税收规范性文件，政策法规部门在合法性审查时予以退回补充解读。
仍没有解读的，办公厅（室）不予核稿，局领导不予签发。
（二）其他税收文件根据需要解读。
税收规范性文件以外的其他税收文件根据其是否涉及纳税人、是否需要广泛知晓、是否有一定的社会影响等情形，由主办单位确定解读与否。
对需要解读的，解读稿由主办单位的起草处室按照公文运转流程，与税收文件同步起草、同步报批。
在文件运转中，政策法规部门和税收宣传管理部门认为有必要解读而没有解读的，可提请主办单位补充解读；意见不一致的，提请主管领导审定。
关联知识：
1.税收规范性文件制定管理办法。