2009年度全国企业税收调查情况说明
2009年一季度税收收入结构性分析.
2009年一季度税收收入结构性分析总体收入情况一季度全国税收总收入完成13023.58亿元，同比下降10.3%，减收1496.1亿元。
一季度税收收入的特点。
一是税收总收入继续减收，但分月跌幅逐步收窄。
2009年1月延续了去年四季度以来的减收态势，同比下降16.7%，创出了近几个月单月减收幅度的最低点。
但2月份后税收收入跌幅逐月收窄，其中，2月份税收收入同比下降6.4%，3月份税收收入同比下降3%。
二是除消费税外的主体税种依然减收。
2009年一季度，消费税保持了快速增长，同比增长38.5%。
除消费税外的主体税种依然减收，其中，国内增值税下降2.4%，进口环节税下降15.8%，企业所得税下降16.7%，个人所得税下降0.3%。
三是耕地占用税、房产税、城镇土地使用税等部分地方税种收入实现较快增长。
一季度，耕地占用税完成132.35亿元，比去年同期增长120.8%，增收72.41亿元；房产税完成158.45亿元，比去年同期增长17.7%，增收23.82亿元；城镇土地使用税完成218.28亿元，比去年同期增长32.0%，增收52.92亿元。
一季度税收收入继续下降的主要原因。
一是经济增长放缓、企业效益下滑、税收收入来源减少。
同时，物价水平下降也使整个税基规模缩减。
二是结构性减税。
全面实施增值税转型、去年下半年以来连续六次提高近万种商品的出口退税率、证券交易印花税税率下调及单边征收、以及个人所得税费用扣除标准提高、储蓄存款利息所得税税率下调、调整房地产交易环节的税收政策、降低1.6升及以下排量乘用车车辆购置税等减税政策，也使得税收收入减收较多。
一季度税收收入降幅逐月收窄的主要原因。
一是积极财政政策和适度宽松货币政策的实施效果陆续显现。
主要表现在固定资产投资保持快速增长，受政策鼓励和降价刺激商品房成交量和汽车销售量有所增长，相应地，银行业营业税、契税、车辆购置税等税种实现增收或跌幅收窄。
二是政策调整使得消费税和企业所得税增收。
市地方税务局关于2009年度地方税收工作情况的总结报告
市地方税务局关于2009年度地方税收工作情况的总结报告2009年，面对全球金融危机的影响，我局在省地方税务局党组和中共**市委、**市人民政府的正确领导下，认真贯彻落实党的十七大和十七届四中全会精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以科学发展观为指导，执行“三个一”（一面旗、一团火、一盘棋），坚持“聚财为国、执法为民”的税务工作方针，按照“五个上新台阶”（全市地方税收收入上新台阶、领导班子和干部队伍的整体素质上新台阶、精神文明建设上新台阶、全市地方税收征管质量上新台阶、地税信息化建设上新台阶）和“三个一流”（争创一流队伍、一流服务、一流业绩）工作目标，按照年初全省、全市财税工作会议和全省地方税务暨党风廉政建设工作会议要求，狠抓践行科学发展观、依法治税、优化纳税服务、文明地税建设和阳光政府四项制度工作，保持求实创新发展，加强干部队伍建设和反腐倡廉工作。
全局上下凝心聚力，团结拼搏，各项地税工作取得了较好的成绩。
现将我局2009年度的地方税收工作情况总结报告如下。
一、围绕中心抓收入二是强化税源管理。
以滇西八州市地税局税源调查及收入形势分析会在**召开为契机，坚决执行好“依法征税，应收尽收，不收过头税和制止越权减免税”的组织收入原则，科学制定组织收入预案，落实组织收入措施，牢牢把握组织收入主线，加强完善以税源为核心的税收管理，加强税收分析，认真开展税源调查，大力清缴欠税，做好计划上下对口衔接，堵塞税款跑、冒、滴、漏，做到应收尽收，努力完成好省地税局和各级政府下达的地方税收收入任务。
积极推行税收精细化管理，加强重点税源企业、行业的动态监控，定期对建筑安装、水电开发工程、房地产、旅游、交通运输等重点税源企业、行业的营运情况、纳税情况进行认真分析。
加强我市的重点行业、重点税种、重点税源、重点县（区）的监控管理，完善了税收分析、纳税评估、税务稽查“三位一体”的联动机制，促进了地方税收的平稳增长。
三是加强税收政策管理。
财政部2009年税收收入增长的结构性分析
2009年税收收入增长的结构性分析(税政司2010年2月)一、2009年税收收入增长的总体情况（一）税收增长的总体情况2009年全国税收总收入完成59514.7亿元[①]，比上年同期增长9.8%，同比增收5290.91亿元，增速比2008年的增速回落了9个百分点(2008年税收收入增长18.8%)。
（二）税收增长的主要特点1、税收总收入增速明显低于以前年度2009年全国税收总收入的增长速度仅为9.8％，比以前年度大幅回落（2004年、2005年、2006年、2007年、2008年税收总收入同比分别增长20.7％、19.1％、18.6％、33.7％和18.8％）。
2、单月税收收入呈现明显的“前低后高”的走势2009年的税收增长呈现明显的“前低后高”的走势。
受经济增速下滑和结构性减税政策的影响，前5个月税收收入累计减收2490.82亿元。
从6月份开始，部分税种实现较快增长并逐月加快，带动了累计税收总收入从9月份开始实现增收。
全年各季度税收增幅分别为-10.3％、-2.36％、22.58％和42.7％。
注:12月单月增长率为国家税务总局提供的快报数。
3、增值税、所得税、进口税收等主体税种表现不佳由于上半年工业生产下滑、进口低迷、增值税转型等多种因素影响，国内增值税、企业所得税和进口税收三大主体税种增收额仅占税收总收入增收额的16.9％,大大低于2008年（75.6％），也明显低于历史上其他年份。
4、消费税政策调整对税收增收的贡献达到了四成以上提高成品油消费税税额、卷烟消费税政策调整和执行新的白酒消费税最低计税价格核定办法,使消费税收入大幅增长。
2009年，消费税成为增收最多的税种，占税收总增收额的41.4％。
5、房地产交易和保有环节税收对税收增收的贡献显著提高2009年，土地增值税、耕地占用税、契税、房产税和城镇土地使用税五项税种合计增收1155.51亿元，对税收总收入增长的贡献为21.8％，比上一年度增加11.5个百分点。
国家税务总局关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知【标 签】纳税申报,企业所得税,企业所得税申报【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税函﹝2010﹞249号【发文日期】2010-05-28【实施时间】2009-01-01【 有效性 】全文废止【税 种】企业所得税201634注释：自2016年5月29日起，全文废止。
参见《）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 新企业所得税法实施以来，各项配套政策陆续明确，有效保证了企业正确及时申报缴纳企业所得税和汇算清缴工作的顺利开展。
但目前仍有个别企业所得税政策没有明确，造成一些企业无法在2009年度企业所得税汇算清缴期内准确申报、及时缴纳企业所得税款。
为切实做好2009年度企业所得税汇算清缴工作，现就2009年度企业所得税年度纳税申报有关问题通知如下： 一、因2010年5月31日后出台的个别企业所得税政策，涉及2009年度企业所得税纳税申报调整、需要补（退）企业所得税款的少数纳税人，可以在2010年12月31日前自行到税务机关补正申报企业所得税，相应所补企业所得税款不予加收滞纳金。
二、各地税务机关对个别企业所得税政策出台、需要补正申报2009年企业所得税的企业，应按照规定程序和时间要求及时受理补正申报，补退企业所得税款。
三、各地税务机关要认真做好其他企业2009年度企业所得税汇缴工作，按照《中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例、《》及其实施细则和《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知号）和《》（国税函〔2010〕148号）有关规定，及时办理企业所得税汇算清缴事项，切实提高企业所得税汇算清缴质量。
四、本通知仅适用于2009年度企业所得税汇算清缴。
关联知识：1.甘肃省国家税务局转发《国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》的通知。
2009企业所得税汇算清缴自查与问题补救方法
• 根据国税发[1999]58号第二条规定，企业向职工发放的通讯
补贴，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所
得项目计征个人所得税。公务费用扣除标准由当地政府制定，
如当地政府未制定公务费用扣除标准，按通讯补贴全额的20
%作为个人收入扣缴个人所得税。
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• 19.企业为职工购买的人身意外险的个人所得税问题。 根据国税函[2005]318号规定，企业为员工支付各项免税
不得在企业所得税前扣除。
9.2008年工资税前扣除方式改变的前后税收衔接问题。
根据国税函[2009]3号第一条规定，工资薪金按实际发放
为原则。如果企业将2007年度计提并已进行税前扣除的工
资，在2008年度实际发放时再次进行税前扣除，应进行纳
税调整。请各地税务机关在本阶段复核中作为重点复核的
政策要点，督促企业进行自查调整。
• 13.金融保险企业开展的以业务销售附带赠送实物的行为， 根据企业所得税法规定，属于企业广告费和业务宣传费支 出，可以按规定比例税前扣除。 14.企业与其他企业或个人共用水、电，无法取得水、电 发票的，应以双方的租用合同、电力和供水公司出具给出 租方的原始水、电发票或复印件、经双方确认的用水、电 量分割单等凭证，据实进行税前扣除。
提所得税。
7.金融机构贷款转为股权，计提坏帐准备金税前扣除问题。
2009年税收专项检查情况汇报
检查四科税收专项检查工作信息根据上级制定的专项检查工作精神及相关工作方案，结合我检查四科实际，制定了具体的检查实施方案，我科始终把搞好税收专项检查作为稽查工作的主要内容来抓，通过查前充分准备、查中精心组织、查后认真总结等环节，使各项税收专项检查取得了比较满意的效果。
现将我科专项检查工作情况报告如下：一、群策群力，确保专项检查工作顺利进行为了提高专项检查水平，科室坚持利用学习日组织大家进行典型案例的交流、讨论。
我科利用每周的学习时间，组织科室小教员为大家进行所得税专项辅导等。
通过对特殊行业税收业务知识和行业专业知识以及会计电算化、网上交易等电子化知识的学习，提高税收业务知识水平；通过对具体案例的剖析、分析和总结，通过对检查思路和方法的分析和总结，拓展检查人员的思路，提高认识、解决问题的能力，达到举一反三；能根据检查对象行业、性质等的不同，确定不同的、行之有效的检查思路、方法和提纲，在实际工作中做到有的放矢。
二、认真落实，保证专项检查任务完成科长要求检查人员在进行企业检查之前，要结合企业经营特点，认真分析CTAIS中数据内容，制订出切实可行的稽查提纲，做到有的放矢，使大家在思想上对做好专项检查工作有了充分的认识，为专项检查工作打下了良好的思想基础和业务基础。
截止8月底，选案科给我科下达专项检查户30户，其中出口退税企业1户；三年以上未实施稽查的重点税源企业11户；钢材销售企业7户；发票专项整治检查11户。
已完成检查30户。
除过钢材销售企业一户未发现问题外，其余均查出问题。
共查实税款473.82万元；其中增值税354.44万元；企业所得税14.46万元；加处罚款101.74万元；加收滞纳金6.18万元。
三、认真总结，做到专项检查心中有数为了保证专项检查工作能按时保质完成，科长要求每个检查组每月根据自己的检查工作撰写一篇案例分析，并组织全科人员为两个调研小组，每个组全年一篇调研文章，以达到提高干部实践能力和文字理论水平。
绍兴市2009年税收资料调查分析
附件：绍兴市2009年税收资料调查分析根据财政部、国家税务总局及省局的统一部署与安排，我局认真组织开展了2009年税收资料调查工作，按时完成了全市税收调查的数据采集和数据汇审工作。
为更好的开展地税税源特征分析和税收收入的预测，我局在认真研究被调查企业有关税收、财务数据指标的基础上，了解企业的生产经营情况，分析了企业税源变动和税收的联系，现将有关情况分析如下：一、调查企业总体情况分析根据《浙江省地方税务局关于做好2009年全省税收调查工作的通知》（浙地税函…2009‟163号）部署，我局通过核对抽样调查名单、确定重点调查名单，全市共确定税收调查企业317户，其中：抽样调查企业109户，重点调查企业208户。
从调查数据情况看，调查企业2008年入库地税部门税收达297,349万元，占全市地税总税收的27.80%，其中：营业税201,981万元（本地缴纳147,157万元、异地缴纳54,824万元）。
调查企业2008年资产总额达22,075,581万元，实现主营收入6,018,192万元，创造利润总额538,748万元。
平均每户调查企业资产总额为69,639万元，主营收入为18,985万元，利润为1,700万元，上缴地税部门税收为938万元，地方税收负担（地税税收/主营收入）为4.94%。
二、调查企业税源特征分析（一）调查企业经济类型分析从调查企业数量分布看，317户税收调查企业中，民营企业（除国有企业、集体企业、港、澳、台商投资企业和外商投资企业外）达271户，占85.49%；国有企业和集体企业27户，占8.52%；港澳台投资企业和外商投资企业19户，占5.99%。
从上述数据可以看出我市税收调查企业以民营企业为主，与我市民营经济发达的经济状况、民营经济支撑的税源结构相符。
从纳税大户数量分布看，调查企业中2008年度缴纳地税部门税收超过1,000万的有78户，占全部调查企业的24.61%，其中：民营企业73户，占93.59%；港澳台和外商投资企业4户，占5.13%；国有企业1户，占1.28%。
黑龙江省财政厅关于呈报黑龙江省2009年企业所得税税源调查工作总结的报告
黑龙江省财政厅关于呈报黑龙江省2009年企业所得税税源调查工作总结的报告【法规类别】企业所得税【发文字号】黑财税[2009]27号【发布部门】黑龙江省财政厅【发布日期】2009.11.30【实施日期】2009.11.30【时效性】现行有效【效力级别】XP10黑龙江省财政厅关于呈报黑龙江省2009年企业所得税税源调查工作总结的报告（黑财税〔2009〕27号）财政部：现将《黑龙江省2009年企业所得税税源调查工作总结》呈上，请审阅。
专此报告。
二○○九年十一月三十日黑龙江省2009年企业所得税税源调查工作总结按照财政部2009年企业所得税税源调查工作会议部署和《财政部关于做好2009年全国企业所得税税源调查工作的通知》（财税〔2009〕104号）要求，我省从2009年9月上旬至10月下旬，在全省范围内组织开展了企业所得税税源调查工作。
现将有关情况报告如下：一、税源调查工作完成情况财政部2009年企业所得税税源调查工作会议后，我省高度重视，经过认真审核筛选，最终完成1904户调查任务，超额完成了904户，圆满完成财政部下达的工作任务。
市（地）调查面达到100%，县（区）达到91.5%。
在确定样本企业时，严格按照财政部所得税税源调查方案的要求，选择了代表我省行业发展特点的企业和所得税纳税大户企业为样本企业，同时也兼顾了不同经济类型的内外资企业作为我省此次所得税税源调查的样本企业。
同时，按照要求将列入调查范围的并且在黑龙江的上市公司、合并纳税企业、高新技术企业、集成电路及软件生产企业等全部选为样本企业。
所选定的样本企业中，“盈利”企业达到1499户，完全符合此次所得税税源调查工作的有关规定，调查数据具有较强的代表性，能够为完善税制改革和政策分析工作提供必要的数据支持。
二、税源调查工作的组织开展情况（一）高度重视，强化领导。
企业所得税税源调查工作是财政部门研究财税改革方案、制定财税政策的基础性工作。
尤其是2008年是实施新。
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2009年度全国企业税收调查情况说明
1、税源调查数据以电子文件方式采集，需要企业在税源调查系统（NTSS）中填写、上报数据。
因此首先需要企业上网自行下载此应用系统（具体下载地址见后“企业操作指南”（第一页））或携带U盘到我局税政科拷贝。
2、录入数据、数据审核及上报数据按企业操作指南操作。
3、上报数据前要保证数据审核通过。
NTSS系统具有完备的数据审核功能，具体分为提示信息为红色的“逻辑性审核”和黄色的“合理性审核”，其中“逻辑性审核”限制较为严格，需要调查企业对数据进行修改，如果经核实确属实际情况，则必须填写具体的审核说明，不能只填写“经核实，情况属实”等简单的审核说明。
“合理性审核”是一种提示性审核，提示填报人员在判断填报数据正误的基础上填写审核说明。
4、本次调查企业分为抽样调查户和重点调查户。
后附抽样调查企业名单，在名单内的企业在填报（信息表）中第23项时一定要选择“1”表示是抽样调查的纳税人，不在名单内的企业一定要选择“0”表示是重点调查的纳税人不是抽样调查的纳税人。
请企业一定要慎重填写该项。
5、本次普查所有数据均来源于2009年度纳税申报表、企业财务报表、所得税汇算清缴报表等。
各项目指标金额单位是“千元”，除税率指标外，其他数据指标在千元以下的均应四舍五入，保留整数。
不得填写成小数（或写成.00），三位数字之间不要书写分节号。
除信息表要逐行填写不能空行外，企业表和货物劳务表不用逐行填写，即对没有数据的项目不用填“0”。
6、初次进入NTSS系统填写数据时，不用点击“录入”选项，
注意填写报表的所属期，因为点一次“录入”健，系统会自动生成所属期为下一年度的报表。
7、填写注册信息时注意不需要口令保护。
注册信息的企业名称不能超过20个字符，多的自行删减。
8、企业表中：“地方教育附加”填在第130行，309行全年平均职工人数不能为空。
9、企业表中企业所得税指标中的151行“纳税调整增加额”和162行“纳税调整减少额”必须有数，且不能为“0”，其中152行的“收入类调整项”、155行的“扣除类调整项”、163项“收入类调整项”、193项“扣除类调整项”必须“大于”下面的其中项，等于都不行。
10、信息表中“企业所得税缴纳方式”若选择“2”即“核定征收企业所得税”，则企业通过收入和应税所得率确定的应纳税所得额利用企业表中的第150行“利润总额”与151行“纳税调整增加额”二者调整来与之配比。
调增调减扣除等项企业自行处理。
若选择“3”即“上报上级公司缴纳企业所得税”则企业表中企业所得税指标不用填。
11、第316行“当年费用支出”项下，企业至少填报5项；建筑安装和交通运输企业，326行和327行必须有数。
12、企业表中的资产负债表和现金流量指标要尽量填。
13、企业审核时如若提示：（1）“货物劳务表填报的货物劳务比重小，应填报大部分的货物劳务”指企业货物劳务表未填。
（2）“货
物劳务表填报的货物劳务比重较小，应填报大部分的货物劳务”是指企业货物劳务表填报的33项收入指标和34项成本指标与企业表中的营业税指标中的相应数不符。
（3）“至少有一行变长表数据没有通过审核”则在对应行次右击鼠标“审核当前行”查阅审核信息。
按提示进行修改。
14、企业在上报数据时注意以下几点：（1）所有数据必须审核无误后再上报，（2）上报的报表期必须为2009年，（3）存放上报数据包建议将存储路径修改为桌面以便于查找，（4）上报的数据为SZDZ2009（210212``````）.PAT形式的文件，例SZDZ2009雪苑商城（210212````）.PAT文件,复制到U盘上,然后上报，注意:此文件无法打开,千万不要更改打开方式,否则此数据包就毁坏了。
15、如若上报其他企业信息，则企业可以点击菜单栏“任务”→“修改注册信息”来报另一户企业，仅需改完注册信息后，在已存在的三个表中直接修改数据即可。
16、NTSS系统默认存在C:/program files/thunisoft/input-ntss,若要删除程序，直接删不掉，必须在控制面板下通过“删除添加程序”删除后，再手动将C盘下的相关内容清除。
17、数据上报时间截止为2010年5月24日。
咨询电话：
税政科：86397037、86397039、86397040
旅顺口区地方税务局
二0一0年五月五日。