国税部门企业税收调查报告
单位税务分析报告模板范文(推荐18篇)
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税务系统用税收分析看企业低税负问题的调研报告范文
税务系统用税收分析看企业低税负问题的调研报告范文某某区某某镇是全国著名焊管之乡，有各类规模的焊管生产企业201家，主要设备使用焊管机组口径自16mm到165mm不等。
生产各种规格产品2万多种，主要用于摩托车、家具、健身器材、钢结构、建材等行业。
06年全镇焊管企业年销售达30.04亿元，占全镇经济总量33%。
应征增值税4631.72万元左右，实际入库4631.72万元。
年销售收入1000万元以下的企业119户，占行业生产企业59.20％；年销售1000万元以上的企业82户，占40.80％。
企业之间增值税税收负担率偏差较大，行业税收负担率低的0.3%,高的2.6%，行业平均税收负担率仅为1.54%。
该行业存在以下特点：1、生产设备简单、技术含量不高，前期投资少，行业门槛低；2、附加值低、产品市场竞争激烈，从而导致企业之间互相压价，整体企业利润率低，行业平均利润率仅为3％。
3、部分销售为低档建筑用焊管，导致行业内无票销售严重，同时废料销售的不开票，少申报,造成征管难度加大，税负率较低。
为此，某某国税二分局针对税负率明显偏低且销售超过1000万元的企业，对具有行业代表性企业A公司进行了服务性调研。
一、企业基本情况A公司成立于2006年，注册资金3000万元，为增值税一般纳税人。
公司主要生产大中型口径焊接方、矩形钢管的大型企业，拥有400某300、200某200、60某160等大中型截面方、矩型管生产线和冷弯型钢机组，常年生产标准为GB/T6728-2002、GB/T6725-2002、JIS3466、EN10219、ASTMA500等各种大中型口径优质焊接钢管。
产品主要用于建筑结构，如大型体育馆、展览馆、工业厂房、高层建筑、煤矿矿井、机械等，生产工艺流程图如下：该公司财务制度基本健全，内部控制基本有效。
2006年该公司产品销售收入12455.31万元，缴纳增值税132.06万元，实现利润561万元；2007年产品销售收入19967.71万元（含外销收入1590.98万元），缴纳增值税116.25万元，实现利润324.61万元。
所得税调研报告
所得税调研报告所得税调研报告1目前，非居民企业预提所得税税收征管在税收政策上及日常税收执行中遇到了一些问题和难点，给税收征管带来一定压力。
一、税收政策上存在的几个难点1、纳税义务发生时间界定难。
《企业所得税法》第三十七条规定：税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
此条规定在实际操作中，往往比较难于掌握。
到期应支付的款项，是指企业支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。
在实际操作中当企业未按规定列支成本、费用也未支付时是否要扣缴。
又如：离岸股权转让往往采取“一次合同，分期支付”的方式进行结算。
那么，如何确认其纳税义务发生时间和相应的税款缴纳时间？是按合同签订后第一次付款时间、被投资企业股权变更时间还是按每次实际付款时间？况且在实际经济往来中，很多支付形式是非货币形式，如非居民通过实物或者劳务形式取得技术使用权的回报、关联企业之间的债务重组等，对于此种情形，纳税义务发生时间的确定存在一定困难。
2、预提所得税的计税依据界定难。
⑴收入确定难。
《税法》第十九条规定：非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入金额为应纳税所得额；转让财产所得以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
在实际征收过程中，问题并不是如此简单。
如支付特许权使用费，很多企业是以销售收入的一定比例来计提支付，那么这个计提比例是否恰当？所提供的专用权等是否具有一定的时效性等值得研究。
另外如外国企业转让国内企业股权，很多是关联企业之间的股权转让，通常存在转让的价格不真实、零价格转让或低价转让等问题，转让收入难以确定。
⑵成本确定难。
这个问题主要体现在财产转让所得上，其中以股权转让尤为突出。
股权转让成本即股权转让所得的扣除数，是影响企业所得税计算的一项关键因素。
由于股权转让成本是一个历史概念，以外币投资形式的原始投资额是用历史汇率还是以现时汇率计算转让成本？另外，股本成本价是指股东投资入股时企业实际支付的出资金额，或收购该项股权时该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
企业所得税后续管理调研报告范文
企业所得税后续管理调研报告范文篇一：企业所得税后续管理之我见一、目前企业所得税后续管理存在的问题（一）企业申报中存在的问题1.人为调节申报时间。
部分企业在季度申报时存在较大随意性，即使在某个季度中有利润，但由于考虑到后续季度可能亏损，于是人为调节当季成本，导致当期无利润。
还有一些企业人为调节不同年度间的应纳税所得额，以达到扩大享受“两免三减半”、“抵免企业所得税”等优惠政策的目的。
2.申报金额存在不实。
企业取得的各类资产，除购进的外，还有自制的、接收投资或赠予的，以及改制并入的，其中，不乏原始单据不真实甚至无原始凭证的。
所以，资产金额含有一定水分。
加上部分设备报废按全额申报损失，而处理报废财产有收益或有赔偿的部分又未进行冲减，致使企业申报的税前扣除金额严重失实。
企业的固定资产应以折旧方式摊入成本，但不少企业将完好的或经修理后仍使用的固定资产申报做财产损失处理，一次性冲减当期应纳税所得额；企业把本应可以收回的应收款项申报列支坏帐损失，甚至将用现金收回的应收款项留作小金库，其应收账款余额继续作坏账处理。
（二）备案中存在的问题2.符合股息、红利等权益性投资收益免税收入报备中缺少相应的条件，例如，有的企业股东大会对股息、红利分配金额不作具体说明，有的企业完全是为应付备案而事后补充的文件。
3.高新技术企业优惠税率备案中存在项目不清楚，有些企业为了成为高新企业把一些不是高新项目的也归集到高新项目中去。
（三）中介机构的审计报告缺乏法制约束目前，少数中介机构以追求业务量为目的，顺从企业的不当要求，对财产损失原因、坏账计提方法、账龄分析及相关项目的计提依据等涉税事项避而不谈，甚至为企业出谋划策，违规追求享受最大优惠政策，审计报告粗糙失实，参照价值不高。
（五）后续管理不到位二、强化后续管理工作的对策（一）有针对性的开展重点审核工作1.重点审核的企业主要包括：利润率、应税所得率明显偏低的企业；纳税信用等级低或连续亏损仍持续经营的企业；跳跃式盈亏企业；股权登记变更或重组改制企业；持有上市公司限售股，并在解禁后出售的企业；减免税额较大或减免税期满前后利润额变化异常的企业；所得税重点税源企业；关联交易收入比重较高的企业；税务机关确定需要重点审核的企业。
税收大数据调研报告范文
税收大数据调研报告范文
调研主题：税收大数据的利用与分析
调研时间：X年X月X日至X年X月X日
调研对象：全国范围内的税收大数据
调研方法：数据采集、数据分析、数据挖掘
调研目的：了解税收大数据的利用现状，分析其存在的问题，提出相应的对策建议。
调研内容：
一、税收大数据的来源和类型
税收大数据是指税务部门在征收税款过程中所产生的大量数据，包括纳税人申报数据、税务部门征收数据、第三方数据等。
这些数据类型多样，包括结构化数据和非结构化数据。
二、税收大数据的利用现状
目前，税收大数据的利用主要集中在以下几个方面：税收征管、税收风险管理、税收决策支持等。
在税收征管方面，通过大数据分析，可以发现偷税漏税等违法行为，提高征管效率。
在税收风险管理方面，通过大数据分析，可以发现潜在的税收风险点，采取有效的管理措施。
在税收决策支持方面，通过大数据分析，可以为政府决策提供科学依据。
三、税收大数据存在的问题
当前，税收大数据的利用还存在一些问题，如数据质量
不高、数据共享不足、数据分析能力不足等。
这些问题制约了税收大数据的利用效果。
四、对策建议
为了更好地利用税收大数据，需要采取以下措施：加强数据质量管理，提高数据质量；加强数据共享，促进部门间的信息交流；加强数据分析能力建设，提高数据分析水平；加强数据安全保护，保障数据安全。
结论：
通过本次调研，我们了解了税收大数据的利用现状和存在的问题，并提出了相应的对策建议。
未来，随着技术的不断发展和数据的不断积累，相信税收大数据将会发挥更大的作用。
同时，也需要不断加强数据的保护和管理，确保数据的安全和有效利用。
2023企业所得税管理的调查报告
2023企业所得税管理的调查报告2023企业所得税管理的调查报告1企业所得税是我国现行税制的主要税种之一，也是我国财政收入的主要________。
受税收制度、管理模式、手段和方法的影响，所得税管理仍是基层税收管理的薄弱环节，已成为税收管理的难点和薄弱环节。
一、当前所得税管理中存在的问题1.从征管力度来看，基层税务机关一般不设立所得税专岗，所得税管理团队不同程度存在“断层”。
熟悉所得税业务的管理人员严重不足，“忽视管理、淡化责任”的现象依然存在。
随着经济的发展，纳税人数量的增加，各种管理措施的不断细化，税务管理人员的日常工作变得复杂，面临着巨大的工作压力。
同时，所得税税源管理的重点不突出，深入业户了解情况的时间较少，影响税源管理的有效性。
2.从税务管理人员的业务水平来看，由于企业所得税涉税事项的复杂性和多样性，行业日益多样化，业务的专业性，范围的广泛性和职业的判断性，要求管理人员熟悉专业知识，掌握较高的业务技能和专业判断能力。
目前税务管理人员业务能力参差不齐。
除历史原因、年龄结构不合理等客观因素外，知识更新不能及时适应税源管理形势的变化，已成为制约所得税管理的瓶颈问题。
3.从税基控制和管理的角度来看，由于企业构成极其复杂，经营方式多样，财务核算不规范，账面信息真实性低，现金交易量大。
在我国现有的法律制度和货币金融监管水平下，税务部门缺乏有效的税源监控手段来控制企业的资金流和货流。
因此，所得税的税源控制变得异常困难。
第一，企业会计数据真实性差。
就企业整体情况而言，绝大多数企业属于处于创业或成长阶段的中小企业。
他们的财务人员有的是经过短期学习培训才从事财务工作的，有的是在几个企业做会计，财务会计水平参差不齐。
在大多数企业的财务会计中，只有企业法人，缺乏依法规范执业的意识，企业的财务会计不能准确反映其经营成果。
第二，双重管理的存在导致执法不公和税负过重。
新办企业的企业所得税由国税部门征收管理，原有的老企业由地税部门管理。
关于税收政策调研等工作的调研报告
政策法规调研关于税收政策调研等工作的调研报告一、充分认识开展税收政策调研工作的必要性首先，加强税收政策调研工作，是明确税收工作方向的基本要求。
税收政策调研是我们把握宏观经济脉搏、适应经济发展、制定相应税收政策的基本手段。
不掌握经济规律，不把握经济发展的趋势，税收工作就会迷失方向，我们就不可能找到服务于经济的有效方式和最佳切入点，也就不可能真正把税收工作做好。
因此，要把握税收工作的正确方向，使税收工作与大局保持一致，就必须加强税收政策调研工作。
其次，加强税收政策调研工作，是深化和完善税收政策的基本要求。
当前宏观经济态势向纵深发展，税收现象也日益复杂化和多元化。
这些社会经济生活基本层面的变化要求我国税收制度必须与之相适应，要求税收政策作出相应的调整。
要实现这些要求，就必须对税制及税收政策运行中存在的问题进行全面的调查、科学的分析，及时提出政策调整建议，统筹设计税收政策改革和变化的原则、方案。
再次，加强税收经济调研，是进一步做好税收征管工作的基本要求。
按照调研课题分别成立项目研究小组，由分管领导牵头组成课题组，集思广益，集体攻关；三是围绕经济建设服务发展全局。
税收调研必须着眼于地方经济税源发展的全局，加强对政策执行情况的研究，为地方经济发展多出主意，当好参谋。
三、多措并举，深入推进税收政策执行情况反馈工作税收政策执行情况反馈工作重在税收政策执行反馈的及时性和实效性，要从以下三个方面着力做好税收政策执行情况反馈工作：一是要明确反馈内容。
主要反馈内容包括，违反上位法规定，或与同级法规、部门规章以及规范性文件存在冲突的；没有反映客观实际情况、不能解决实际问题，或者所调整的社会现象发生重大变化的；难以操作执行的；含义模糊，需要加以解释或明确的；存在空白，需要进行补充规定的；实践中反映突出的其他问题。
强调要特别重点关注并反映新税收政策的落实情况，新的社会形势对税收政策调整的要求及对征管措施的改进要求。
二是要确定反馈形式。
企业税务工作总结报告_工作报告_
企业税务工作总结报告企业税务风险，是指企业在生产经营的系列环节中，各种涉税行为未能正确有效遵守税收法规，从而给企业未来带来损失的不确定性。
今天小编给大家整理了企业税务报告，希望对大家有所帮助。
企业税务工作总结报告篇一20xx年，稽查局在市局党组的正确领导下，在省局稽查局的指导帮助下，以党的xx届三中全会精神为指引，按照市局“提升效能、创优发展”的年度工作主题，以实现“两个率先”为目标，着力打造稽查工作“亮剑”品牌，着力提高执法服务水平和创新能力，着力提升干部整体素质，充分发挥了“以查促收、以查促管、以查促查”的税务稽查功效，经过全局同志的共同努力，在推进“三个一流”的第一年实现了奋斗目标。
一、全力打造亮剑品牌，充分发挥职能功效20xx年，稽查局围绕税收中心工作，突出工作亮点、创新工作方法、强化基础工作、着力工作特色，为系统组织收入任务的完成做出了积极贡献。
(一)围绕中心工作，狠抓工作落实20xx年，稽查局通过科学运用管理手段，加大资源统筹力度，以重案、专案查处为突破，深入开展整顿和规范税收秩序工作，充分发挥税务稽查打击与维序、震慑与服务的职能作用。
一年来，全系统共检查1224户，检查各项收入共计2.61亿元，其中：稽查局查补1.64亿元;全系统查办百万元以上案件26件;向公安移送案件27件。
1、突出抓好税收专项检查工作。
一是精心策划。
根据省局、市局专项检查工作的要求，组织开展了房地产及建筑安装业、证券业、餐饮业、广告业、娱乐业等5个行业专项检查。
二是统筹有力。
在专项检查中将税务稽查、日常检查与企业自查等工作有机结合起来，既确保了检查面，又突出了检查重点。
三是注重实效。
坚持“各税统查，个税必查、发票严查”原则，力求在全面的基础上做到查深查细查透。
全市专项检查自查补缴各类收入3774万元;累计查补收入8934万元。
2、突出抓好大要案查处和案件曝光。
一是强化责任落实，明确专人负责，严格重大案件专报、快报、督办等制度执行，确保了大要案件的监管从源头抓起。
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国税部门企业税收调查报告
一、2021年企业税收资料调查基本情况
2021年,我局参加税收资料调查企业数为239,比上年增长
5.7%,增加13户,除去省局规定统一上报企业、注销户、与地税重复户和连续两年内无生产经营业务的企业外实际上报数据户数为211户,其中:一般纳税人196户,占总调查户数的92.9%;小规模纳税人15户,占总调查户数的7.1%。
从调查表的录入、审核过程看,大部分企业都能准确填报各项数据指标,注意表内表间的逻辑关系,全面反映出我局纳税人一年来的生产经营及税收的整体情况,基本达到了这次调查工作的目的。
二、调查企业结构
1.按营业状态划分。
正常营业196户,停业或歇业12户,筹建期3户。
2.按行业划分。
商业企业、农业、服务行业91户,占总户数
的43.1%;房地产业27户,占总户数的12.8%;工业企业93户,占总户数的44.1%。
3.按注册类型划分。
国有企业12户,集体企业1户,集体联营企业1户,股份有限公司3户,其他有限责任公司138户,私营有限责任公司26户,私营独资企业1户,私营股份有限公司2户,其他
内资企业5户,港澳台合资经营企业4户,港澳台合作经营企业1
户,港澳台经营企业2户,港澳台投资股份有限公司2户,中外合资经营企业2户,外资企业3户,其他纳税人8户。
三、调查企业经营情况
被调查企业各项货物及劳务销售额472373万元,比上年同期
的424337万元增加48036万元,增长11.3%;主营业务收入537352万元,同比减收115092万元;主营业务成本415403万元,同比减少39358万元;主营业务税金及附加13876,同比减少1388万元;主营业务利润29967万元,同比减少85888万元;主营业务利润率为
5.5%,同比下降12个百分点;“三项费用”72683万元,同比减少5854万元。
四、调查企业纳税情况
被调查企业应交增值税14220万元,同比增加3223万元,增长29.3%;已交增值税13250万元,同比增加3607万元,增长37.4%;被调查企业已交增值税税额占全市国内增值税入库数的73.6%,比重比上年下降5个百分点。
被调查企业企业所得税应纳税所得额43802万元,同比增加4439万元,增长11.3%;应纳企业所得税额10951万元,同比增加1109万元,增长11.3%;减免所得税额404万元,同比减少1292万元,下降76.2%;实际已纳所得税额10373万元,同比增加5356万元,增长106.7%;被调查企业已交所得税额占全市企业所得税入库数的85.5%。
被调查企业计征消费税的销售额1755万元,同比增加195万元,增长12.5%;已纳消费税33万元,同比增加4万元,增长13.8%;已缴消费税占全市消费税入库数的72%。
五、国税部门企业税收调查总结
2021年税收资料调查表包括信息表、企业表、货物劳务表和审核情况说明4个部分,单企业表就有16个方面内容共442项指标,比上年增加72项指标,内容变化较大,且表里表间关系复杂、逻辑性强,虽然调查表对各项指标数据的.采集都注有说明,也有公式自行审核,但对于相当一部分刚正式认定一般纳税人、第一次接受调查的企业来说,要确保填表质量,难度还是相当大的。
因此,根据文昌企业的实际情况,我们采取能者为师、互相学习、取长补短的方法,要求二分局指定一名业务水平高的骨干负责对所辖区域内的纳税人填表情况进行辅导和督促,对出现的问题及时向市局收入核算部门汇报以便及时解决。
要求各企业间加强联系,互相学习,能力水平高的企业会计要帮助能力水平低的企业填好表,有效地提高了税务人员和企业会计人员做好调查工作的积极性。
经过税务机关和企业的共同努力,顺利完成了税收资料的调查工作。