基本业务会计分录
会计公司日常业务会计分录
会计公司日常业务会计分录一、销售收入销售收入是指企业通过销售商品或提供服务而获得的收入。
销售收入的会计分录通常包括两个科目，即应收账款和销售收入。
当企业销售商品或提供服务时，应收账款增加，而销售收入也相应增加。
会计分录如下：借：应收账款贷：销售收入二、采购成本采购成本是指企业购买商品或服务所发生的成本。
采购成本的会计分录通常包括两个科目，即采购成本和应付账款。
当企业购买商品或服务时，采购成本增加，同时应付账款也相应增加。
会计分录如下：借：采购成本贷：应付账款三、支付现金支付现金是指企业用现金支付各项费用或采购商品、服务的行为。
支付现金的会计分录通常包括两个科目，即现金和相应的费用或采购商品、服务的科目。
当企业支付现金时，现金减少，而相应的费用或采购商品、服务的科目增加。
会计分录如下：借：相应的费用或采购商品、服务的科目贷：现金四、收到现金收到现金是指企业收到来自客户或其他方面的现金。
收到现金的会计分录通常包括两个科目，即现金和应收账款。
当企业收到现金时，现金增加，而应收账款减少。
会计分录如下：借：现金贷：应收账款五、折旧费用折旧费用是指企业固定资产在使用过程中由于经济因素而逐渐减少其价值所发生的费用。
折旧费用的会计分录通常包括两个科目，即折旧费用和累计折旧。
当企业发生折旧费用时，折旧费用增加，而累计折旧也相应增加。
会计分录如下：借：折旧费用贷：累计折旧六、计提预提费用计提预提费用是指企业根据实际发生的费用情况，在财务报表编制日之前，提前计算并确认的费用。
计提预提费用的会计分录通常包括两个科目，即预提费用和应付账款。
当企业计提预提费用时，预提费用增加，而应付账款也相应增加。
会计分录如下：借：预提费用贷：应付账款七、收到投资款收到投资款是指企业从股东或其他投资者那里收到的投资款项。
收到投资款的会计分录通常包括两个科目，即现金和股东投资。
当企业收到投资款时，现金增加，而股东投资也相应增加。
会计分录如下：借：现金贷：股东投资八、支付利息支付利息是指企业向借款人支付的利息费用。
会计实务初级知识点总结 会计分录
会计实务初级知识点总结会计分录一、资产类业务分录。
1. 库存现金。
- 从银行提取现金：- 借：库存现金。
贷：银行存款。
- 将现金存入银行：- 借：银行存款。
贷：库存现金。
- 现金清查。
- 现金短缺，查明原因前：- 借：待处理财产损溢。
贷：库存现金。
- 查明原因后，应由责任人赔偿的部分：- 借：其他应收款。
贷：待处理财产损溢。
- 无法查明原因的部分：- 借：管理费用。
贷：待处理财产损溢。
- 现金溢余，查明原因前：- 借：库存现金。
贷：待处理财产损溢。
- 查明原因后，属于应支付给有关人员或单位的：- 借：待处理财产损溢。
贷：其他应付款。
- 无法查明原因的：- 借：待处理财产损溢。
贷：营业外收入。
2. 银行存款。
- 企业收到投资者投入的款项存入银行：- 借：银行存款。
贷：实收资本（或股本）- 企业取得短期借款存入银行：- 借：银行存款。
贷：短期借款。
3. 应收账款。
- 企业销售商品、提供劳务未收款：- 借：应收账款。
贷：主营业务收入。
应交税费 - 应交增值税（销项税额）- 收回应收账款：- 借：银行存款。
贷：应收账款。
- 应收账款发生减值（计提坏账准备）：- 借：资产减值损失。
贷：坏账准备。
- 确认坏账损失：- 借：坏账准备。
贷：应收账款。
- 已确认的坏账又收回：- 借：应收账款。
贷：坏账准备。
- 同时：- 借：银行存款。
贷：应收账款。
4. 存货（以原材料为例）- 购入原材料，款已付，材料已入库：- 借：原材料。
应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款。
- 购入原材料，款未付，材料已入库：- 借：原材料。
应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：应付账款。
- 发出原材料用于生产产品：- 借：生产成本。
贷：原材料。
二、负债类业务分录。
1. 短期借款。
- 借入短期借款：- 借：银行存款。
贷：短期借款。
- 计提短期借款利息（按季支付利息为例）：- 借：财务费用。
贷：应付利息。
- 支付短期借款利息：- 借：应付利息。
会计主要经济业务会计分录汇总
会计主要经济会计分录类型汇总一、筹集资金1、收到投资者投资借：固定资产（以设备投资）银行存款（以货币投资）原材料（以材料投资）无形资产（以技术投资）贷：实收资本2、收到的投资额超出其在注册资本中规定的份额，则借：固定资产等贷：实收资本（小于注册资本数额）资本公积（超出注册资本数额）3、借入借款借：银行存款贷：短期借款（或长期借款）4、短期借款计提利息借：财务费用贷：应付利息5、支付利息借：应付利息贷：银行存款6、长期借款产生利息（建设期内利息）借：在建工程贷：长期借款7、长期借款产生利息超出建设期外，利息处理同“短期借款”处理。
二、供应过程1、外购材料、材料尚未入库借：在途物资--**材料应交税金一应交增值税（进项税额）贷：银行存款（已付款）应付账款（未付款）应付票据（签发商业汇票）预收账款（已经预收货款）（小规模纳税人采购材料时，进项税不单独列出，应计入采购成本的；销售商品时，则按小规模纳税人低税率，计算应交增值税的。
）2、材料办理验收入库 5 u-借：原材料贷：在途物资3、用银行存款支付前欠的购货款借：应付账款一XX公司贷：银行存款4、商业汇票到期，支付票据款借：应付票据一**单位贷：银行存款商业汇票到期，如果企业仍无法支付，则，借：应付票据一**单位贷：应付账款一**单位三、生产过程：1、领用材料借：生产成本一A产品--B 产品制造费用管理费用等科目--B 产品 贷：制造费用8、结转本月完工产品入库的成本 借：库存产品贷：生产成本四、销售过程：1、 销售产品 借：银行存款（货款已经收到）应收账款（货款尚未收到）预收账款（已预收对方的货款）应收票据（对方签发商业汇票） 贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项）2、 支付销售广告费用 借：销售费用贷：银行存款3、 结转已经销售产品销售成本 借：主营业务成本贷：库存商品4、 计算已经销售产品应交纳的营业税、消费税、城建税、教育费附加等借：营业税金及附加贷：应交税费一应交营业税—应交消费税—应交城建税—应交教育费附加5、 销售企业多余的材料 借：银行存款等科目贷：其他业务收入2、计算本月工人工资 贷：原材料借：生产成本一A 产品--B产品制造费用管理费用等科目贷：应付职工薪酬 3、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间机器设备折旧）管理费用（厂部办公楼折旧）销售费用（销售部门设备折旧）贷：累计折旧4、现金购买办公用品5、出差预借单位差旅费 借：管理费用（厂部办公用） 制造费用（车间办公用） 贷：库存现金借：其他应收款一一**人 贷：库存现金6、职工出差回来报销差旅费 8 M1 （这里注意，报销款多退少补的问题） 借: 管理费用 制造费用 销售费用 （厂部人员出差）（车间工作人员出差）（销售人员出差）7、结转本月制造费用 借：生产成本一贷：其他应收款一XXX A 产品应交税费一应交增值税（销项税额）6、结转销售材料的成本借：其他业务支出 贷： 原材料五、财务成果形成与分配过程: 月末结转损益类 1、 （收入类）账户 月末结转损益类 （支出类）账户 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本等等（其他业务成本、营业税金及附加、销售费 用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用、投资净 损失等） 借：所得税费用 贷：应交税费一应交所得税 月末将本月净利润转入“利润分配”账户 借：本年利润 贷：利润分配一未分配利润 如果是亏损，则：借：利润分配一未分配利润 贷：本年利润（注：“本年利润”账户平常（ 6、用盈余公积来弥补本期亏损计算应交所得税 1-11月）有余额，年末（12月末）无余额）。
会计分录大全汇总必备
目录一、工资基础会计分录汇总大全最新整理版基础会计分录公式汇总工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配期间费用+成本+资产=负债+所有者权益+收入二、筹资三、供应阶段1234、周转材料低值易耗品、包装物四、生产阶段五、销售阶段六、利润结转七、利润分配八、其他类九、投资3、投资的期末计价略十、固定资产④经营租入见后2.减少只有盘亏不通过“固定资产清理”核算4.固定资产的后继续支出1费用化的后续支出如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计即通常所说大修和日常修理,应在发生时确认为管理费用、制造费用,不再通过待摊费用长期待摊费用、预提费用处理;2资本化的后续支出：①延长固定资产的使用寿命②使产品质量实质性提高③使生产成本实质性降低如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计即通常所说的改良支出,应计入固定资产价值,增计金额不应十一、无形资产十二、流动负债1.应付账款略2.2.应付票据见后4.5.6.7.89.十三、长期负债十四、所有者权益生产费用计入成本借贷借贷借贷借贷直接费用→→→→→→→→完工产品已售产品结转制造费用借贷间接费用→→→→不计成本管理费用借贷→→财务费用借贷→→销售费用借贷→→十五、常见主观题考试题型一、分录二、填表题期末余额=期初余额+本期增加—本期减少通用资产、费用借= 借+借—贷其他货= 贷+贷—借四、资产负债表填写货币=现金+银行存款+其他货币资金存货=原材料+商品+生产成本+制造费用+周转材料等固定资产净值=固定资产原值-累计折旧无形资产净值=无形资产原值-累计摊销利润分配=本年利润贷-利润分配借应收账款=应收长款所属明细借方+预收账款所属明细借方—坏账准备应付账款=应付账款……贷方+预付账款……贷方预收账款=预收账款……贷方+应收账款……贷方预付账款=预付账款……借方+应付账款……借方五、利润表填列营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出+投资收益净利润=利润总额1-25%所得税六、错账更正1、划线更正法凭证对账本出错红色划线、蓝字更正、盖章2、红字冲销凭证文字出错或多记金额导致账本出错红字冲销并据此登账十六、初级会计实务备考指导1、用支付手续费方式委托代销商品的处理委托方：用支付手续费方式,委托代销商品的处理1发出商品2收到代销清单确认收入3支付手续费借：委托代销商品借：应收账款借：销售费用贷：库存商品贷：主营业务收入贷：应收账款贷：应交税费-增值税销4结转销售成本5收到代销款借：主营业务成本借：银行存款。
基础会计分录汇总大全(全免费)
基础会计分录汇总大全(全免费)基础会计分录公式汇总工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配一、筹资资产=负债+所有者权益1、筹资时借：银行存款贷：长期借款/短期借款归还借款时做反分录2、接受投资时借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）贷：实收资本—**二、供应阶段1、购料时②先到借：原材料借：在途物资（含运费）应交税费—增（进）应交税费—增（进）贷：银行存款/应付账款贷：银行存款/应付账款④材料已到，月末账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到再处理①与材料同时到③物质运到，验收入库借：原材料（入库）贷：在途物质⑤购入固定资产借：牢固资产贷：银存其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款2、发出②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料3、委托加工物质①发出委托加工物质②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物质贷：原材料④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物质＋剩余物质）贷：委托加工物资4、周转材料（低值易耗品、包装物）（1）生产领用，构成产物组成部分（2）随产物出售③交纳消费税（见应交税金）借：委托加工物质应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等借：生产成本贷：包装物（3）包装物的出租、归还①第一次领用新包装物时②收取押金③收取房钱借：其他业务支出（出租）借：银行存款借：银行存款营业费用（归还）贷：其他应付款贷：应交税费－增（销）贷：包装物其他业务收入注：出租、出借金额较大时可分期摊销④退还包装物（不管是不是报废）⑤损坏、缺少、逾期未清偿等原因没收押金借：其他应付款（按退还包装物借：其他应付款比例退回押金）贷：银行存款其他业务支出（消耗税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消耗税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（归还）借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物三、生产阶段1、领料2、计提工资和和福利费借：生产本钱（基本车间）借：生产本钱（基本生产工人的）制造费用（一般车间）制造费用（车间管理人员）办理费用（行政办理部门）办理费用（行政办理人员）贩卖费用等贩卖费用等贷：原材料贷：应付职工薪酬-工资/福利费（按工资总额14%）3、计提折旧4、制造费用结转5、产品完工入库借：制造费用（车间）借：生产本钱借：库存商品办理费用（办理用）贷：制造费用贷：生产本钱贷：累计折旧四、销售阶段1、取得收入时/款未收/对方开承兑汇票/预收货款转销售收入/收入抵偿债务借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据/预收账款/应付账款/短期借款贷：主营业务收入（销售主营产品）/其他业务收入（销售原材料）2、成本结转3、计提相关税金借：主营业务成本/其他业务成本借：营业税金及附加贷：库存商品/原材料贷：应交税费-应交营业税/消费税等五、利润结转1、收入类结转2、费用结转借：收入类账户借：本年利润80贷：本年利润100贷：费用类账户4、将本年利润结转至利润分派借：本年利润100-80-5=15贷：利润分派-未分派利润15六、利润分派3、计提并结转所得税借：所得税费用（100-80）*25%=5贷：应交税费-应交所得税5借：本年利润5贷：所得税费用51、按税后利润的10%计提盈余公积，30%分配给投资者借：利润分派-提取法定盈余公积15*10%-应付股利15*30%贷：盈余公积–法定盈余公积1.5应付股利4.52、将利润分配明细进行结转借：利润分配-未分配利润6贷：利润分派-提取法定盈余公积15*10%-应付股利15*30%7、其他类1、预借差旅费2、报销借：其他应收款-**借：办理费用（实际报销额）贷：库存现金库存现金（未花销部分）贷：其他应收款-**（原预借的金额）3、各类罚款支出收入借：营业外支出借：银行存款贷：银行存款贷：营业外收入4、流动盘盈盘亏资产借：库存现金/原材料借：待处理财产损溢发现时贷：待处置惩罚财富损溢贷：库存现金/原材料借：待处理财产损溢借：其他应收款（保险公司赔款或个人赔款）贷：营业外收入（库存现金）营业外支出（非正常损失）处置惩罚时管理费用（原材料）管理费用（收发计量原因）（库存现金）贷：待处理财产损溢5、牢固盘盈资产借：固定资产发现时贷：累计折旧以前年度损益调解借：以前年度损益调解贷：应交税费-所得税（25%）处理时借：以前年度损益调整贷：盈余公积（10%）利润分派盘亏借：待处理财产损益累计折旧贷：牢固资产借：营业外支出——固定资产盘亏贷：待处置惩罚财富损益6、各类广告、展览支出借：贩卖费用贷：银行存款7、计提利息借：财政费用贷：应付利息支付利息借：应付利息贷：银行存款银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项曾经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款坏账损失（1）间接转销法①实际发生损失时借：办理费用贷：应收账款（2）备抵法①提取坏账筹办金时借：办理费用贷：坏账准备八、投资1、短时间投资②重新收回时借：应收账款贷：办理费用借：银行存款贷：应收账款②发生坏账时③重新收回时借：坏账筹办借：应收账款贷：应收账款贷：坏账筹办借：银行存款贷：应收账款③也能够这样做借：银行存款贷：坏账筹办②收到持有期间内的股利或利息借：短时间投资--股票/债券/基金X借：银行存款/现金应收股利、应收利息贷：短时间投资－股票/债券X 贷：银行存款其他货币资金注：收到购入时的现金股利、债券利息借：银行存款贷：应收股利、应收利息①购入2、长期股权投资投资③转让、出售借：银行存款短时间投资减价筹办－股/债X贷：短时间投资－股票/债券X【应收股利/应收利息】[投资收益－出售股/债X]（1）获得①以现金资产投资同上②以非现金资产投资（见后）（2）成本法①初始投资或追加投资同获得②被投资单元宣告分派利润或现金股利I投资年度以前借：应收股利－股利收入贷：长期股权投资－企业II投资年度i属于投资前的借：应收股利－股利收入ii属于投资后的III投资年度以后（按公式计算）借：应收股利借：应收股利贷：投资收益－股利贷：长期股权投资－企业贷：投资收益－股利收入收入[长期股权投资－企业]在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益”（3）权益法①初始投资或追加投资同上②股权投资差额的处理i取得时确认ii摊销借：长股权投资–企业–投资贷本钱借：投资收益–股权投资差额摊销贷：银行存款贷：长期股权投资–企业–股权投资差额借：[长期股权投资–企业–股投差额]借：长期股权投资–企业–股权投资差额贷：[长股权投资–企业–投资成本]贷：资本公积－股权投资准备③被投资单位实现净损益的处理I净利润i被投资单位实现净利润时ii被投资单位宣告分派股利时借：长期股权投资–企业–损益调整借：应收股利–企业（实际数）贷：投资收益–股权投资收益贷：长股权投资–企业–损益调整II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）借：投资收益–股权投资损失贷：长股权投资–企业–损益调整注：以后被投资单元又实现利润，先冲减未减记长期股权投资的余额，若还有多余再规复其账面价值，规复时借：长期股权投资–企业–损益调解（确认的损益－未减记的）贷：投资收益–股权投资收益④其他所有者权益变化的处理i投资单位会计处理借：长股权投资–企业–股权投资准备贷：资本公积–股权投资准备（＝捐赠物价值*（1-33％）*持股比例）注：如被投资单位接受现金捐赠，则不须交税。
所有业务最基本的会计分录大全【范本模板】
分录最全的做会计分录的方法与步骤，还有30个常见的分录实例（一）会计分录是会计必须懂的内容，但对于初学会计或者初入会计职场的新人们，有时对分录不是很熟悉，常常出错,恒恒为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤，看完后,分录也就不是那么难了。
一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别借方贷方余额资产类+ - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类+ —借方费用类+ —无收入类—+ 无负债类- + 贷方权益类—+ 贷方三、做会计分录的步骤1、分析涉及什么科目2、该科目属于什么类别3、该科目的金额是增加还是减少4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零)=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额(等于零）=本期贷方发生额—本期借方发生额(借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例1、库存现金的核算（1)现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款(收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借:管理费用(办公费用)应付职工薪酬(支付工资）其他应收款（预借差旅费)贷:库存现金2、银行存款的核算（1）银行存款收入借：银行存款贷:库存现金(存入现金）应收账款（收回应收账款）主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额) (2)银行存款支出借：库存现金（提现）管理费用（办公费用）原材料等(购买材料等）贷：银行存款3、交易性金融资产（1）取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本（按照市价入账）投资收益(发生的交易费用）贷：银行存款(2）持有时，公允价值变动公允价值上升借:交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降（做相反的账务处理）（3）出售交易性金融资产借:银行存款（实际收到的款项）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益（差额，可能在借方或者贷方）同时借：公允价值变动损益贷：投资收益4、原材料的核算（1)购买原材料的账务处理借：原材料（已验收入库)在途物资（未验收入库)应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（已收款）应付账款（未收款）(2）在途物资验收入库时借:原材料贷：在途物资（3）特殊情况：材料已到，发票未到,货款尚未支付月末暂估入账,下月初再红字冲销借：原材料贷：应付账款-—-暂估应付款———某企业(4)发出原材料的账务处理借:生产成本（直接用于生产车间）制造费用（车间管理部门）管理费用（行政管理部门）销售费用（销售部门）其他业务成本（外销）贷：原材料5、库存商品的核算（1）产成品入库的账务处理借:库存商品贷：生产成本（2）销售商品结转销售成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额)6、固定资产的核算（1)购入不需要安装固定资产购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户2009年前的账务处理借：固定资产(买价+增值税+各种运杂费等）贷:银行存款2009年后的账务处理借：固定资产（买价+各种运杂费等）应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）需要安装固定资产需要安装的，先通过“在建工程”账户核算,安装完毕后再转入“固定资产”账户。
基础会计分录大全
一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷：应付职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款（2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
《会计基础》基本经济业务核算常见会计分录汇总
对口高考《会计基础》基本经济业务核算常见会计分录汇总在对口高考《会计基础》的考试中，会计分录占着较大的比重，强烈要求同学们在理解的基础上，熟记、烂记下列我整理总结的会计分录！听我没错的！一、筹集资金的核算1.收到投资借：固定资产 （设备、房屋）或：银行存款 （货币资金）或 无形资产（专利权等） 贷：实收资本注：固定资产的进项税额计入固定资产的成本2.向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款 （一年及一年以内） 或：长期借款 （一年以上） 3.短期借款利息、本金：4.长期借款利息、本金5.资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积 盈余公积贷：实收资本（股本）二、企业供应过程的核算4. （一般纳税人）购进材料，材料未入库（实际成本核算）借：在途物资——XX 材料（包括运杂费、入库前的挑选整理费用、合理损耗等）(如直接入库记 借：原材料——XX 材料)应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票包括现金支票、转账支票）或：应付票据 （商业汇票包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）（1） 预提： 借：财务费用 贷：应付利息 （3）偿还本金： 借：短期借款 贷：银行存款 （2）支付利息： 借：（财务费用） 应付利息 贷：银行存款（1）利息的计提：借：在建工程 等 贷：长期借款（2）长期借款本金、利息的支付： 借：长期借款（本金、利息） 贷：银行存款或：其他货币资金（银行汇款、银行本票、外埠存款）应付账款（款未付）预付账款☆注：（1）如运费考虑进项税额7%，纳税人支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费.保险费等其他杂费)乘以7％的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额＝运费×扣除率（2）如题目中叙述的是价税合计应将进项税额单独求出。
公式：进项税额=价税合计/（1+17%）*17%（3）如是小规模纳税人，进项税额应计入材料采购成本5.材料入库借：原材料——XX材料贷：在途物资——XX材料6.偿还欠款或商业汇票到期付款借：应付账款（应付票据）贷：银行存款☆补充：如按计划成本核算，把“在途物资”科目换成“材料采购”（1）购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）（2）材料入库借：原材料——XX材料材料成本差异（超支差异）贷：材料采购材料成本差异（节约差异）三、生产过程的核算7.从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料——XX材料8.计算（结转）本月工资和计提职工福利费（工资的14%）借：生产成本——A产品（A产品工人工资）——B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）销售费用贷：应付职工薪酬——工资——职工福利9.从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款10.以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金11.计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）销售费用（销售部门固定资产折旧）贷：累计折旧12.职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员，退休人员工资也通过管理费用核算）贷：库存现金13.用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用、车间人员差旅费、劳动保护费）贷：库存现金14.出差人员借支差旅费借：其他应收款——XX贷：库存现金15.出差人员归来报销差旅费（多借.退回余款）借：管理费用（或制造费用、销售费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款——XX （原来借支的金额）16.出差人员归来报销差旅费（少借.补足款项）借：管理费用（或制造费用.销售费用）（报销的金额）贷：其他应付收款—XX （原来借支的金额）库存现金（补足的现金）17.月末，分配并结转制造费用（制造费用期末无余额）借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用注：制造费用如按工时分配，分配率=制造费用/(A产品工时+B产品工时)，A产品承担的制造费用=A产品工时*分配率，B产品类推如分配分配率除不尽用倒挤法18.月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品贷：生产成本——XX产品注：（1）生产成本月末余额表明是尚未完工的在产品金额（2）完工产品的总成本=期初在产品成本+本月生产费用合计-期末在产品成本四、销售过程的核算19.销售产品，取得收入借：银行存款（收到支票或存款存入银行）或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入——XX产品应交税费——应交增值税（销项税额）20.销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）注：如销售方承担运杂费则要借：销售费用21.用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款22.收回欠款或商业汇票存入银行借：银行存款贷：应收账款——XX单位或：应收票据（商业汇票）23.结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品——XX产品24.销售材料借：银行存款（或“应收账款”.“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（注：不是进项税额转出）25.结转出售材料的成本借：其他业务成本贷：原材料——XX材料26.计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（消费税.营业税.城建税.教育费附加）☆注：（1）城建税及教育附加是按需要实际缴纳的增值税、营业税、消费税之和*税率去算（2）所得税计入所得税费用科目（3）印花税、耕地占用税计入管理费用，如金额大按待摊处理借：管理费用贷：银行存款（注意不通过应交税费核算）（4）增值税按销项税额减进项税额的差额缴纳借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款27.上缴各种税费借：应交税费——应交XX税贷：银行存款28.预付账款借：预付账款贷：银行存款29.预收销货款借：银行存款贷：预收账款五、利润形成和分配的核算30.收到现金捐赠.罚款收入或无法支付的应付账款借：银行存款应付账款贷：营业外收入31.罚款支出或对外捐赠现金支出借：营业外支出贷：银行存款32.每月结转损益类账户A.每月结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益（盈利）贷：本年利润B.每月结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用（在计算所得税后做）投资收益（亏损）资产减值准备33.计算所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税34.年末，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。
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一、资金进入企业：（筹资过程）
1、收到投资者投入
借：库存现金、
银行存款、
固定资产、
无形资产、
原材料（等）
贷：实收资本
2、从银行取得借款
借：银行存款
贷：短期借款(长期借款)
3、收到捐赠财产
借：（有关财产账户）
贷：资本公积
二、采购过程核算：
1、采购材料，货款已付
借：材料采购——（明细账）
应交税金——增值税
贷：银行存款、现金
2、采购材料，货款未付
借：材料资采购——（明细账）
应交税金——增值税
贷：应付账款
注：采购成本包括买价和外地运杂费，本地运杂费、采购员差旅费计入管理费用。
3、月末结转入库材料的成本
借：原材料——（明细账）
贷：材料采购——（明细账）
4、用存款还应付账款
借：应付账款
贷：银行存款
贷：应付职工薪酬——应付福利费
4、用存款支付车间的各种费用
借：制造费用
贷：银行存款
5、支付待摊费用（报刊、保险费）
借：待摊费用
贷：银行存款
6、月末摊销本月的待摊费用
借：制造费用（车间应负担）
管理费用（厂部应负担）
贷：待摊费用
7、月末计提预提费用（贷款利息，大修理费）
借：财务费用（贷款利息）
制造费用（大修理费）
管理费用（厂部应负担的）
贷：预提费用
8、支付预提费用
借：预提费用
贷：银行存款
9、计提固定资产折旧
借：制造费用
管理费用
贷：累计折旧
10、分配结转本月制造费用
借：生产成本——明细产品
贷：制造费用
（注：先按各产品比例分配费用，再做分录）
11、计算结转本月完工产品成本
借：库存商品——明细账
贷：生产成本——明细账
借：应交税金——（消费税、增值税、所得税）
贷：银行存款
6、结转已销产品的生产成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
7、取得营业外收入
借：银行存款、
库存现金（等相应科目）
贷：营业外收入
8、支付营业外支出
借：营业外支出
贷：银行存款（库存现金）
五、利润的形成和分配
1、月末结转各项收入到“本年利润”
借：主营业务收入
6、用资本公积和盈余公法积转赠资本
借：资本公积
盈余公积
贷：实收资本
7、年终利润结转
借；本年利润
贷：利润分配
三、生产过程的核算：
1、领用材料
借：生产成本——（明细产品账、直接材料）
制造费用（车间消耗材料）
管理费用（厂部消耗材料）
贷：原材料——（明细账）
2、工资的核算：
（1）提取现金，并发放工资
借：库存现金
贷：银行存款
借：应付职工薪酬——工资
贷：现金
（2）月末分配工资
借：生产成本——（明细产品账）
（生产工人工资）
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
2、月末结转各项成本、费用、支出到“本年利润”
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
3、提取盈余公积
借：利润分配
贷：盈余公积
4、计算应付投资者利润
借：利润分配
贷：应付股利
5、支付投资者利润
借：应付股利
贷：银行存款
四、销售过程的核算：
1、产品销售货款收回ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
借：银行存款
贷：主营业务收入——明细账
应交税金——增值税
2、产品销售货款未收
借：应收账款
贷：主营业务收入——明细账
应交税金——增值税
3、支付销售费用
借：销售费用
贷：银行存款（现金）
4、计算应交销售税金（收入×税率）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——消费税
5、支付应交税金
制造费用（车间管理人员工资）
管理费用（厂部管理人员工资）
应付福利费（福利部门人员工资）
在建工程（基建人员工资）
贷：应付职工薪酬——工资
3、按工资总额14%提了福利费
借：生产成本——明细产品
（生产工人福利费）
制造费用（车间管理人员福利费）
管理费用（[厂部管理人员+福利部门人员工资]×14%）
在建工程（基建人员工资）