各税种纳税时间地点和期限汇总
7个小税种总结表
（2）尚未组织测定，但纳税人持 有政府部门核发的土地使用权证书 的，以证书确定的土地面积为准。 （3）尚未核发土地使用权证书
从量定额征收
税额计算征收的一种
的，应当由纳税人据实申报土地面
税。
积，待核发土地使用权证书后再作调
整。
年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）× 适用税额
（一）一般规定：
不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时
（2）免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地
间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土
对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土 地使用税。
地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇 5.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起
1.国有土地使用权出让、土地使用权 出售、房屋买卖——成交价格作为计 税依据。 2.土地使用权赠与、房屋赠与， 由征税机关参照土地使用权出售、房 屋买卖——市场价格确定。 3.土地使用权交换、房屋交换— —交换土地使用权、房屋的“价格差 额”。 【特别掌握】 交换价格不相等 的，由多交付货币的一方缴纳契税； 交换价格相等的，免征契税。 4.以划拨方式取得的土地使用 权，经批准转让房地产时，以补交的 土地使用权出让费用或者土地收益为 计税依据。
1.合同类：以凭证所载金额作为计税
依据。【提示1】以凭证上的“金额”
5
印花税
对经济活动和经济交 往中书立、领受、使 用的应税经济凭证所 征收的一种税。
合同类（10类）:包括购销、加工承揽、建设工程勘察
设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储
18个税种税费纳税义务发生时间全集!
18个税种税费纳税义务发生时间全集！购销合同涉及几方当事人应如何确定印花税纳税义务人的请示》收悉。
来文反映，一些计划物资的分配采取直达供货的方式，订货合同由物资管理部门或需方的主管部门代需方与供方签订。
合同签订后移交需方执行，由需方直接收货和向供方支付货款。
代签合同的部门或单位将合同移交需方执行后，一般不再留存合同文本，如由代签人代理纳税，不便于税务管理和纳税资料的保管。
因此，经研究决定，根据现行有关规定，为有利于此类合同印花税的征收管理，凡由主管单位代签的计划物资订货合同，由办理收货并结算货款的需方在接到合同文本时，缴纳印花税。
政策依据：《国家税务局关于物资订货合同印花税确定纳税人问题的批复》（国税函发〔1991〕1415号）（四）企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依照有关规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，应于启用时按规定计税贴花。
“合同在国外签订的，应在国内使用时贴花”，是指印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，因此，应在带入境内时办理贴花完税手续。
政策依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）（五）保险公司委托其他单位或者个人代办的保险业务，在与投保方签订保险合同时，应由代办单位或者个人，负责代保险公司办理计税贴花手续。
政策依据：《国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》（国税地字〔1988〕37号）三、印花税缴纳期限印花税按季、按年或者按次计征。
实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
证券交易印花税按周解缴。
证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。
政策依据：《中华人民共和国印花税法》特殊规定：证券交易印花税税款的解缴入库期限根据不同种类股票的交易情况和清算特点，现将证券登记公司代扣印花税税款的解缴期限统一确定为：证券登记公司扣缴的A种股票税款，以一个交易周为解缴期，自期满之日起5日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的B 种股票税款，以两个交易周为解缴期，自期满之日起10日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；证券登记公司扣缴的非交易转让税款，以一个月为解缴期，于次月1日起10日内将税款解缴入库。
2023纳税申报期限表
2023纳税申报期限表2023年纳税申报期限表以下是2023年中国各项纳税申报期限表，不同纳税人具体申报期限可根据自己的纳税类型和地区进行查询和核实。
一、增值税纳税1. 每月申报（适用于增值税一般纳税人）月份申报期限1月 2月01日至02月10日2月 3月01日至03月10日3月 4月01日至04月10日4月 5月01日至05月10日5月 6月01日至06月10日6月 7月01日至07月10日7月 8月01日至08月10日8月 9月01日至09月10日9月 10月01日至10月10日10月 11月01日至11月10日11月 12月01日至12月10日12月次年01月01日至01月15日2. 每季度申报（适用于增值税小规模纳税人）季度申报期限一季度 4月01日至4月30日二季度 7月01日至7月31日三季度 10月01日至10月31日四季度次年1月01日至1月31日二、所得税纳税1. 年度申报（适用于个人所得税）时间申报期限2022年2月1日至 2023年3月31日2. 月度预缴申报（适用于公司等其他组织单位）月份申报期限1月 2月01日至02月15日2月 3月01日至03月15日3月 4月01日至04月15日4月 5月01日至05月15日5月 6月01日至06月15日6月 7月01日至07月15日7月 8月01日至08月15日8月 9月01日至09月15日9月 10月01日至10月15日10月 11月01日至11月15日11月 12月01日至12月15日12月次年01月01日至01月15日三、企业所得税纳税时间申报期限2023年4月1日至 2023年5月31日四、资源税、房产税纳税时间申报期限2023年6月1日至 2023年6月30日五、车辆购置税纳税时间申报期限2023年1月1日至 2023年12月31日以上就是2023年中国各项纳税申报期限表，仅供参考，具体纳税人可根据所在单位和纳税类型核实具体申报时间。
最详细的各种税率税种表
直接进口供残疾人专用的物品；7、销售的自己使用过的物 额-当期进项
品（其他个人使用过的物品）。 财政、税务部门规定 税额-留抵税
的免征项目：1、再生水，2、以废旧轮胎为全部原料生产 额；
2
的胶粉，3，翻新轮胎（胎体100%来自废旧轮胎），4、掺 、进口：应纳
兑废渣比例不低于30%的特定建材（非烧结砖、砌块、混凝 税额=组成计
财产、责任、保证 、信用等保险合同
保险费收入
财产保险合同（单据作为合同使用的按合 同贴花）
技术开发、转让、 咨询、服务
价款、报酬、使 用费
技术合同
税
财产 行为 税类
版权、商标权、专利 权、股票等转移书 据，土地使用权出让 、转让，商品房销售
转让价款（股票 为当日实际成交 价）
产权转移书据
资金账簿
资金额（实收资 本、资本公积）
60～660
16～120 24～120
拥有车船后每年 纳税
36～180
3～6
跨省为车船 登记地,省内 由省区市政
府确定
各省区市政府 确定
30% 房地产每次转让
40% 50%
转环节，转让一 次征收一次（房 地产开预售时预
房地产所在 地
转让合同签订 后的7日内
60% 征）
见资源 税税额
表
销售或移送使 用时
土、砂浆、井盖、耐火保温材料等），5、污水处理、垃圾 税价格×税率
处理、污泥处理，6、蔬菜的批发、零售。7、豆粕以外的 （组成计税价
粕类饲料。 即征即退：1、以工业废气为原料生产的高 格=关税完税
纯度CO2,2、垃圾发电或生产热力，3、废旧沥青再生沥 价格+关税+消
青，4、废弃动物油、植物油生产的饲料级混合油，5、风 费税）
2024年全年纳税征期时间表
2024年全年纳税征期时间表
国家税务总局办公厅
关于明确2024年度申报纳税期限的通知
税总办征科函〔2023〕244号
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2024年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2023〕7号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2024年度具体申报纳税期限明确如下：
一、1月、3月、7月、8月、11月申报纳税期限分别截至当月15日。
二、2月10日至17日放假8天，申报纳税期限顺延至2月23日。
三、4月4日至6日放假3天，申报纳税期限顺延至4月18日。
四、5月1日至5日放假5天，申报纳税期限顺延至5月22日。
五、6月8日至10日放假3天，申报纳税期限顺延至6月19日。
六、9月15日至17日放假3天，申报纳税期限顺延至9月18日。
七、10月1日至7日放假7天，申报纳税期限顺延至10月24日。
八、12月15日为星期日，申报纳税期限顺延至12月
16日。
各地遇到特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管和科技发展司）备案。
国家税务总局办公厅
2023年12月21日
税局明确：1月申报纳税期限截至1月15日，没有延期！申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。
各地方存在微小差异，请小伙伴们要合理安排时间，按时完成抄报税！。
小税种归纳总结表
税 种
纳税人发生时间及 期限
纳税地点
城市、县城、建制
镇、工矿区拥有房
房 产 税
屋产权的单位和个 人，包括产权所有 人、承典人、房产
城市、县城、建制镇、 工矿区的房屋
从价计征：余值（房屋原值扣减额）；从量计征：租金
代管人、使用人，
不包括农村
1、国家机关、社会团体、军队自用
1、国家机关、事业单位、社会团体、 军事单位承受土地，用于办公、教学、 医疗、科研和军事设施的； 2、第一次购买公有住房的。
产权转移的当天(纳 税期限为纳税义务发 生之日起10日）
属地征收
车 中国境内拥有或管 1、机动车辆；
1、载客，每辆；
船 理车辆、船舶的单 2、机动船舶和非机动 2、载货，自重；
房产所在地
契 税
谁花钱谁交税
1、国家出让土地；
2、平等主体转让土 1、成交价格、市场价格、差
地；
额；
3、房屋买卖、赠与、 2、以划拨方式取得的土地， 比例税率（按次
交换；
划拨时不交契税，转让时交契 计征）：3%-5%
4、视同转移：以土地 税，按补交的出让费用或收益
、房屋投资；抵债；获 计税。
奖方式；预付。
日内申报。
“应当清算”：1、
全部竣工、完成销售
四级超率累进税 率 增值额＝收 入-扣除项目 增值率＝增值额/ 扣除项目
1、普通标准住宅增值额/扣除项目≤ 20%，可免征；2、因国家依法征用、收 回的，免征；3、企事业单位旧房作为 廉租房、且增值额/扣除项目未超过 20%，免征；4、2008.11.1，居民个人 转让一律免征。
新建房：1、取得时金额：地 价款+手续费+契税；2、开发 成本；3、开发费用（期间费 用）：利息可资本化—利息+ （1+2）*5%，利息不可资本 化：（1+2）*10%；4、转让时 税金，房地产开发企业不允许 扣除印花税；5、房地产开发 企业，可加扣（1+2）*20%。 旧房：1、评估价格+取得时地 价款、有关费用+转让时税 金；2、发票金额*（1+n*5%） +契税。
各个税种的纳税义务发生时间
各个税种的纳税义务发生时间各个税种的纳税义务发生时间集锦你知道各个税种的纳税义务发生时间是什么时候吗？你对各个税种的纳税义务发生时间了解吗？以下是店铺帮大家整理的各个税种的纳税义务发生时间，欢迎大家分享。
各个税种的纳税义务发生时间一、增值税增值税是我国最主要的税种之一。
增值税纳税义务发生时间，主要是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间，是以商品含应税劳务、在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
(一)、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；7、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
(二)、销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天因为增值税是链条税，销售方虽然没有收讫货款，但开出增值税专用发票，购货方就可凭专用发票认证后抵扣增值税，为了避免国家的税款被无偿占用，《增值税暂行条例》又规定：销售货物或者应税劳务先开具发票的，即使没有收讫销售款项或索取销售款项凭据的，也以开票当天为纳税义务发生时间。
(三)、进口货物，为报关进口的当天。
(四)、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
各税种的纳税申报期限
各税种的纳税申报期限各税种的申报期限1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。
2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。
3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。
4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。
增值税和消费税纳税申报期限增值税和消费税的纳税期限相同，分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
营业税税纳税申报期限营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
企业所得税纳税申报期限⑴企业所得税分月或者分季预缴。
⑵企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
⑶企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
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合同约定 交付的次 月；没 有：签订 日次月
新征用耕 地
批准征用 日起满一 年
新征用非 批准征用 耕地 日次月
房屋交付次月
房屋交付次月
签发房屋权属等级 证书次月
签发房屋权属等级证书次月
出租、出借次月 出租、出借次月 使用或交付次月
耕地占用 税
接到土管 部门通知 30日内
改变原用 途：补缴
临时： 征，恢复 原状后退
固定：机 构地。非 固定：销 售地
别，取得 批准可汇 总（卷烟 批发都由
/跨省： 机构地/ 居住地；
本省、跨 省：开采 地
总机构） 外省：发
生地；
外出：开 委托加
证明，机 工：受托 建筑业劳
构地，未 方交，但 务：发生 代扣代
开，销售 如果受托 地；跨 缴：收购 地，未缴 方是个 省：机构 地
城镇土地使用税
注册地在 境外：实 际管理机 构所在地
多处取 得：固定 向一处单 位所在地 申报
其他订货 会：省… …决定
无任职： 户籍所在 地
无户籍： 常住地
个体户： 实际经营 地
（报关进
个人独资/合伙（年度中间开业：实际经
口当天）
营之日期为一个纳税年度）：
按年计算，分月/季清缴：每月/季后7日
预缴，3个月汇算清缴
中间合并分立中止：实际经营之日60日
内汇算清缴
【代扣代缴】次月7日入国库
纳税地点
增值税
消费税
营业税 资源税 土地增值 （属地） （属地） 税
房产税
一般劳
总分：分 务：本省
各税种纳税时间、地点和期限汇总
各税种纳税时间
方式 增值税 消费税 营业税 资源税
直接收款 （基本）
无论货物 是否发 出，收到 货款/取 得销售凭 据
无论货物 是否发 出，收到 货款/取 得销售凭 据
收到凭据 /货款当 天，合同 约定当 天，应税 行为完成 当天
收到凭据 /货款当 天。扣缴 义务人： 首笔/凭 据
税，机构 人，就在 地
地补 委托方
无形资
进口：报 关地
产：机构 地；不动 产：座落
地
车辆购置 税
车船税
车辆登记 注册地 （上牌落 根据情况 籍、落户 地）
不需注 册：纳税 人所在地
跨省：登 记地
扣缴义务 人：机构 地/居住
期限汇总
城镇土地使用税
生产经营当月 建成次月 办理验收手续次月
出让或转Байду номын сангаас让方式有 偿取得土 地使用权
清单，未 清单，未
代销
收到，发 收到，发 货180天/ 货180天/
收到全部 收到全部
或部分款 或部分款
自产自
视同销售 货物移送 货物移送
用：移送
当天
委托加工
提货当天
车辆购置 税
车船税
契税
企业所得 个人所得
税
税
方式 房产税
原有房用 于生产经 生产经营当月 营
新建房… …
建成次月
委托施工 办理验收手续次月
所得税
2万：年度终了3个 度终了30日
次取得：取得之日起
得后次月7日预缴，3
度中间开业：实际经 税年度）： 清缴：每月/季后7日
缴 ：实际经营之日60日
日入国库
印花税
契税
企业所得 个人所得
税
税
就地纳税
注册地在 境内：注 册地
年薪12万 以上自行 申报：单 位所在地
全国性订 货会：回 所在地
土地、房 屋所在地
内结清 内结清 清
内结清
1个月、1 季度（小 规模）期 满15日缴
1个月、1 季度期满 15日缴
1个月、1 季度期满 15日缴
1个月期 满10日缴
出口：装 货的24小 时前
海关填发
缴款书之
日的15日 合同签订 按年计算、分期缴 内，最后 后7日 纳 一个工作
填缴款书 金融业： 15日 1季度
日遇节假 日顺延， 滞纳金万
资源税 营业税 （没有季
度）
关税
土地增值 税
房产税
城镇土地 使用税
1、3、5 1、3、5 5、10、 1、3、5
、10、15 、10、15 15、期满 、10、15 进口：运
、期满5 、期满5 5日预 、期满5 输工具申 日预缴， 日预缴， 缴，次月 日预缴， 报进境之 次月15日 次月15日 15日内结 次月10日 日14日
制：年度
（发票上 销售日 期）
公历年制 按年申
境外：带 入境时
纳税义务
终了之日 15日预 缴，5个
承包承租：年终一次取得：取得之日起 30日
报，具体
发生日起 月结清
进口：进 由省…… 口之日60 决定 日申报
10日内
不足12个 月：实际 分次取得：每次取得后次月7日预缴，3 经营期终 个月汇算清缴 止60日内
分之五，
填发之日
3个月不
缴，强制
执行
海关总署
保险业：
批准延期
1个月
不超过6
个月
车辆购置 税
车船税
印花税
契税
企业所得 税
个人所得税
按年计
征，分季
购买：购 买之日60 日申报
境内：合 同签订时
或分月预 缴、年终 汇算清缴
【自行申报】年薪12万：年度终了3个 月；境外所得：年度终了30日
、多退少
补
公历年
购置新建 房
房屋交付次月
购置存量 签发房屋权属等级
房
证书次月
纳税人出 租、出借
出租、出借次月
房地产企 业出租、 使用或交付次月 出借
核发登记
证或行驶 合同签订
证书所载 当天/取
注册前使 用时
日期当 月，没登 记手续
得土地、 房屋权属 转移同性
的，按照 质凭证当
发票所载 天
日期当月
纳税期限
增值税
消费税
托收承付 /委托银 行收款
办妥托收 手续
办妥托收 手续
书面合同
赊销/分 约定/没 书面合同 期付款 约定：发 约定
合同约定
出货物当
预收货款
发出货物 当天。工 期大于12 月，收到
发出货物 当天。
转让无形 资产/销 售不动产 /建筑业/
发货当天
预收款/ 合同约定
租赁业： 收到预收 款当天
收到代销 收到代销