房产固定资产处置内部控制业务流程
公司固定资产日常管理内部控制业务流程
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。
2 经营目标2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。
2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。
2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。
3 财务目标3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。
3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。
3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。
4 合规目标4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。
二、风险评估1 战略风险1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。
1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。
2 经营风险2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。
2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。
2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。
3 财务风险3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。
3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。
3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。
4 合规风险4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 固定资产购置1.1 一般固定资产购置1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。
企业内部控制流程——固定资产
企业内部控制流程——固定资产6．1资产管理与审批控制6．1．1固定资产管理流程
1．固定资产管理流程与风险控制图
2．固定资产管理流程控制表
固定资产预算管理制度
固定资产盘点制度
固定资产处置制度
固定资产核算制度
《企业会计准则第4号—固定资产》
“固定资产采购申请表”
《固定资产验收报告》
《固定资产盘点报告》
“固定资产处置申请单”
财务部、设备部、采购部
财务部经理、财务部主管、采购部经理、采购部主管
6．1．2固定资产计提折旧审批流程1．固定资产计提折旧审批流程与风险控制图
2．固定资产计提折旧审批流程控制表
固定资产折旧管理制度
《企业会计准则第4号—固定资产》
“固定资产折旧汇总表”
财务部
财务总监、财务部经理、会计
6．2资产取得与验收控制6．2．1固定资产请购流程1．固定资产请购流程与风险控制图
2．固定资产请购流程控制表
固定资产采购管理制度
《企业应用控制内部指引》
“固定资产采购申请表”
采购部、采购申请提出部门
总经理、采购总监、采购部经理、采购申请提出部门人员
6．2．2固定资产租赁流程1．固定资产租赁流程与风险控制图
2．固定资产租赁流程控制表
固定资产租赁管理制度
《企业内部控制应用指引》
“固定资产出租申请单”
“固定资产出租明细表”
生产部、财务部
生产总监、财务部经理、固定资产主管、会计。
房地产公司内部控制-固定资产管理-流程描述
流程描述本流程涉及制度●《财务管理规定》●《办公电脑管理规范》●《会计核算制度》流程总述本流程包含以下内容及主要步骤：固定资产的购置、固定资产的使用与维护、固定资产盘点、固定资产的折旧与减值、固定资产的处置。
本流程旨在促进企业在保障资产安全的前提下，提高资产效能。
主要涉及部门与人员有：办公室行政部、财务部。
业务环节1.固定资产的购置2.固定资产的使用与维护3.固定资产盘点4.固定资产的折旧与减值5.固定资产的处置1.1固定资产购置计划与预算车辆类固定资产：每年年末，办公室行政专员调查分析公司车辆配置需求，制定《年度车辆购置计划》，依次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理、董事长审核后，上报至机关本部审批。
经机关本部董事长最终审批后的车辆购置计划，提交至本公司董事会审议通过后正式生效。
除车辆类之外的固定资产（IT电子设备、办公家具等）：每年年末，财务部财务专员在编制年度资金预算时一并考虑来年的固定资产购置需求，在固定资产支出项中予以反映。
固定资产购置预算随资金预算报送至计划部，与其他工作预算（计划）汇编形成公司整体预算方案后呈批。
有关预算方案的具体审批程序，请参见全面预算流程中控制活动BU-CA-05、BU-CA-06之详述。
1.2固定资产购置申请车辆类固定资产：公司仅可购置已纳入《年度车辆购置计划》中的车辆，未纳入计划的一律禁止购置。
办公室行政专员编制《车辆购置申请表》，依次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理、董事长审核后，上报至机关本部审批。
经机关本部董事长最终审批后的车辆购置申请，提交至本公司董事会审议通过后，办公室方可组织采购事宜。
除车辆类之外的固定资产（IT电子设备、办公家具等）：固定资产使用部门经办人或资产使用个人根据实际工作需要向办公室提出需求，由办公室行政专员在明源系统中填制《固定资产购置呈批件》，报办公室领导签署意见，交财务部会计人员核定是否在预算内，随后依次经财务经理、财务总监审核后，按涉及金额区分最终审批权限：▪预算内开支且单次支付金额在10万元以下的资产购置，由总经理最终审批；▪预算内开支且单次支付金额在10万元以上（含）的资产购置，由总经理审核后，董事长最终审批；▪未编制预算的资产购置，由总经理审核后，董事长最终审批。
固定资产业务流程及控制要点
固定资产业务流程及控制要点下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。
2 经营目标2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。
2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。
2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。
3 财务目标3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。
3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。
3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。
4 合规目标4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。
二、风险评估1 战略风险1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。
1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。
2 经营风险2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。
2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。
2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。
3 财务风险3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。
3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。
3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。
4 合规风险4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 固定资产购置1.1 一般固定资产购置1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。
固定资产管理内控流程1
固定资产管理内控流程第一节风险识别一、是否存在违反有关固定资产管理政策规定，或执行政策规定失误、有偏差，遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
二、是否存在未履行或未正确履行固定资产授权审批制度，造成重大差错或存在舞弊、遭受欺诈而导致资产损失。
三、是否存在固定资产购建决策失误，造成资产损失或资源浪费。
四、是否存在固定资产使用、维护不当或管理不善，造成资产使用效率低下或资产损失。
五、是否存在固定资产处置方式不当或违规处置，造成资产损失。
六、是否存在固定资产会计处理或信息披露不合法、不真实、不完整，导致固定资产账实不符或资产损失。
第二节控制目标一、规范铁运处的固定资产管理行为，明确固定资产管理流程，防止资产流失。
二、防范铁运处固定资产管理中存在的差错及舞弊行为，提高固定资产管理水平，提升铁运处固定资产风险防控能力。
三、保护铁运处固定资产的安全、完整，合理配置资产资源，提高固定资产使用效率。
第三节控制措施一、授权批准（一）授权方式铁运处的权限由集团公司章程规定或董事会决定；各级管理人员权限由处党政领导及各项管理制度明确。
（二）授权批准管理审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人在职责范围内按照批准意见办理固定资产业务；对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级主管部门报告。
二、业务记录及报告（一）建立固定资产台账和卡片固定资产使用单位的内部管理部门、使用部门和财务部门应分别建立固定资产台账和卡片，内容主要包括：固定资产编号、名称、类别、规格型号、单位、数量、购置日期、原始价值、残值率、折旧年限、折旧方法、使用部门及保管人；固定资产台账和卡片填写内容应一致，财务部门应定期与使用部门、管理部门进行核对，保证固定资产账账、账实、账卡相符；对固定资产卡片应制作铭牌贴于固定资产上，便于盘点。
（二）会计记录按《会计制度》和内部会计核算办法对固定资产业务进行会计核算和记录，所有固定资产业务纳入会计核算体系。
固定资产处置内部风险控制流程
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》
各部门/资产管理员
C02
各部门经理对本部门的固定资产处置申请进行审批。审核通过转至03步骤，审核未通过，转至01步骤
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》
各部门/经理
C03
鉴定小组人员对于使用部门上报的固定资产处置申请，结合公司实际情况，审核是否符合处置要求：
资产管理部/经理
C07
总经理依据《固定资产处置申请单》、《固定资产处置定价申请单》进行审核。审核通过，转至08步骤，审核未通过，转至05步骤。
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》
办公室/总经理
C08
使用部门相关人员、财务部门相关人员、资产管理员以审批后的《固定资产定价处置申请单》作为固定资产处置依据，共同参与固定资产的处置
R02
固定资产处置过程不符合流程，损害公司利益。
保证固定资产处置符合公司流程，使公司利益最大化
√
C05
1.如需报废、变卖的固定资产，资产管理员根据审批后的《固定资产处置申请单》，依据使用部门建议的处置方式结合实际情况，填写《固定资产处置定价申请单》，上报处置方式、处置价格、处置过程。
2.对于暂不使用，但以后可能有再次利用价值的固定资产，由固定资产使用部门依据实际情况填写《固定资产处置申请单》、《资产闲置、封存申请单》，注明闲置、封存理由，报公司领导批准以后，进行闲置封存处理。
√
C01
1.对于使用期满、正常报废的固定资产，各部门资产管理员依据实际情况填写《固定资产处置申请》，注明报废理由，提出报废建议。
公司内部控制之固定资产管理业务流程模版
第一章固定资产管理业务流程一、业务目标➢有效管理企业固定资产，保证固定资产的实体和性能安全有效，充分服务于企业生产经营活动；➢固定资产价值被真实、准确、完整的评估和记录，保证账实相符，满足财务报告和信息披露的要求；➢固定资产管理满足国家相关规定及企业内部规章制度的要求。
一、业务风险➢固定资产管理、使用不当，造成资产损失，影响企业生产经营活动、损害企业利益；➢定资产实物与账务信息脱节，难以满足企业管理需要，造成财务报表信息错误；➢国家法律、法规和企业内部规章制度，可能使企业遭受外部处罚，造成经济及名誉损失。
二、业务范围该子流程主要描述西安曲江文化投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）固定资产管理的相关业务流程，主要包括固定资产的安全管理、固定资产的维修与更新改造、固定资产的折旧计提、固定资产清查与评估等业务流程。
三、业务流程描述1.固定资产的安全管理1.1各级公司资产管理部门负责制定固定资产保管及安全防护措施，防止固定资产丢失、损失等现象发生，生产安全部门负责制定固定资产安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。
1.2各级公司安全管理部门牵头组织生产、资产管理部门定期（至少每季度一次）进行安全生产检查，安全管理部门编制《安全生产检查方案》，经公司分管副总经理审核签字后实施，安全生产检查人员详细做好《安全生产检查记录》并签字确认，对检查中发现的安全隐患立即下发《安全生产检查整改通知》，及时消除安全隐患。
1.3按照股份公司财产保险的有关规定，对于价值较高、作用关键的固定资产（各级公司应该根据自身实际情况确定纳入投保范围的资产，如办公楼、大型施工机械设备等），由资产管理部门提出《投保申请》，经公司总会计师审核签字后报公司总经理，公司总经理审批签字后由资产管理部门办理具体投保手续保，以降低意外事故对固定资产价值的稳定产生的潜在风险。
发生事故，按照保险条款及时办理索赔。
2.固定资产日常维修2.1日常维修计划的提出与审批各级公司资产使用部门根据固定资产性能及使用现状提出维护修理申请，编制《固定资产修理审批单》，经资产使用部门经理审核签字，公司资产管理部门经理、财务部经理分别审核签字后报公司分管副总副经理审批，公司分管副总经理审批签字后实施。
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刚坚房产固定资产处置内部控制业务流程一、业务目标1战略目标1.1提高公司资产使用效率，处置闲置、效益低的固定资产，产生其应有的社会效益和经济效益。
1.2固定资产对外投资，扩大公司规模，形成规模经营，提高社会影响，树立良好的公众形象。
2经营目标2.1及时处置闲置、效益低的固定资产，使资产优化组合，提高公司经营效益。
2.2固定资产投资决策正确，产生巨大经济效益。
3财务目标3.1提高固定资产运营效率，降低管理成本，提高经营成果。
3.2正确反映处置损益，保证财务报告的真实。
4合规目标4.1遵守合同法等法律、法规的规定，维护公司的合法权益，避免承担法律风险。
4.2遵守公司内部规章制度，避免产生内部舞弊行为。
二、风险评估1战略风险1.1不能及时处置闲置的固定资产，使社会效益和经济效益低。
1.2固定资产投资决策失误，使公司权益受损，可能造成难以挽回的局面或者损失。
2经营风险2.1固定资产长期闲置或低效使用造成资产毁损，失去其原有的使用价值。
2.2固定资产处置不规范，造成公司资产流失。
3财务风险3.1会计核算不规范，处置损益不实，使财务报告失真。
3.2未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款，导致公司承担违约风险，发生额外的支出。
4合规风险4.1不按照规定处置固定资产，导致处罚或索赔等。
4.2转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1提出、审定固定资产处置计划1.1公司废旧固定资产报废1.1.1生产部根据固定资产清查结果填制固定资产报废鉴定申请表，提出固定资产报废申请，经公司分管领导和总经理审批。
1.1.2经审批的固定资产报废鉴定申请表交由市场部物资采购中心整理，完成报废固定资产的分类，以便报废固定资产能及时报批和处理。
1.1.3物资采购中心将公司废旧固定资产情况整理资料报公司分管领导审批后交公司计划财务部。
对于资产非正常报废的处理，资产使用单位应向公司计划财务部提交资产报废（损）申报审批表，审核批准后资产进入正常资产报废处理程序。
1.1.3.1处理报废物资中的固定资产，须先经公司财务总监签字确认好处理价格后，由物资采购中心会同计划财务部、生产部进行处理；须留存的物资由物资采购中心建帐保管，由公司统一安排再利用。
1.2 提出固定资产处置计划1.2.1生产部根据设备的实际情况，对毁损、报废、闲置固定资产提出处置计划。
1.2.2拟对外进行固定资产转让或拍卖的，生产部依据其账面净值和市场供求状况等因素订出转让或拍卖的底价，填写《固定资产转让申报审批表》，提交公司财务总监和总经理审批。
转让或拍卖的价格一般不得低于其账面净值（转让、拍卖前需要评估的，一般不得低于净值加评估和清理费用之和），特殊情况应说明理由。
对拟评估的固定资产，必须提交立项申请（内容包括评估目的、评估资产的范围、评估的基准日期、拟采用的评估方法、拟委聘的评估机构及资质证明等），并以文件形式宝公司财务总监和总经理审批。
1.2.3对外捐赠固定资产，应由资产使用单位在对外捐赠行为发生前，向公司生产部、计划财务部提出捐赠报告。
1.3计划财务部对公司固定资产处置计划进行审核、鉴定和研究，提出具体审核或鉴定意见，经部门分管领导审批，报公司财务总监。
1.4公司报废固定资产应由公司使用部门提出报废申请，由生产部会同计划财务部审核，报公司分管领导和财务总监。
1.5公司分管领导和财务总监依据生产部、计划财务部的审核意见和鉴定，审批固定资产处置计划。
1.6处置固定资产占公司最近经审计净资产的2%以上由董事会决定；涉及职工合法权益的固定资产产权处置方案，应听取公司职工代表或工会的意见；对职工安置等事项应经职工代表或工会讨论通过。
1.7若将固定资产租赁给外单位或个人经营，必须对承租人的财务、资产和信用状况进行审查，签订租赁合同，并应坚持租赁抵押制度。
租赁费计算方法按《山由帝杉公司资产管理暂行办法》规定计算、收取，若租赁费按规定标准计收有困难的，可根据情况适当降低，但最低不得低于出租资产的年折旧额。
2资产复查与评估2.1固定资产处置计划经批准后计划财务部组织进行固定资产复查，核实有关账目，依据清查结果编制资产移交清册。
2.2对外处置固定资产单项账面净值10 万以上的，计划财务部应当聘请有相应资质的资产评估机构进行评估，并向公司办理资产评估立项申请手续，报财务总监、董事长审批。
2.3评估立项获准后，计划财务部应当起草委托评估协议或合同文本，送法律顾问审核。
2.4协议或合同经法律顾问审核后报总经理、董事长审批，由董事长或授权其他人员签署。
2.5计划财务部、生产部配合资产评估机构的评估工作，对中介机构出具的评估结果进行审核，出具审核意见，并填列资产评估备案表，计划财务部、生产部、审计监察室等同时对资产评估报告和结果进行确认。
2.6计划财务部将资产评估备案表报总经理、董事长审定签字后，连同资产评估报告和审核意见一并备案。
3编制、审定资产处置方案3.1生产部根据国家有关规定和市场情况，提出资产处置的具体方案，经部门负责人、公司分管领导签字后，送计划财务部审核。
3.2计划财务部对资产处置方式及底价确定的合法、合理性以及款项支付方式进行审核。
对拟采用分期付款方式的，还应对受让方的资信情况进行调查和审核。
3.3计划财务部将审核方案和意见以及受让方的资信情况报总经理或董事长审定。
4签订资产处置交易合同4.1处置资产原则上均应签订资产处置交易合同。
资产处置交易合同由生产部拟定，送法律顾问审核。
4.2法律顾问根据职责对合同进行审核，并按授权报总经理或董事长审定签字，由董事长或授权人员签订。
4.3转让产权导致转让方不再拥有控股地位的，在签订产权转让合同时，转让方应当与受让方协商提出公司重组方案，包括在同等条件下对转让标的企业的职工优先安置方案。
5清点资产、办理资产产权转移手续5.1资产使用部门、生产部按合同规定清点资产，填写资产移交清单。
5.2计划财务部对资产移交清单进行审查核对。
5.3计划财务部依据合同付款条件，核查款项到账情况，并通知资产使用单位点交资产，办理交接签字手续。
6收款开票和核销资产6.1计划财务部按合同约定收取资产处置款项，开具发票，并进行相应的帐务处理；6.2公司门卫须凭财务收款收据、生产部出具的废旧物资处理出门凭证放行。
7清结账款、提出资产处置建议7.1计划财务部按照合同约定及时清收账款，未按约定收回款项的，应及时通知生产部采取措施予以追收。
7.2对于人为造成资产盈亏、毁损的，要认真查明原因，并追究相关人员的责任。
在投保期间，如果固定资产遭到损失，公司应协同保险公司的有关人员进行现场调查，明确造成损失的原因，编制分析报告，待保险公司核实批准后进行索赔。
7.3计划财务部、生产部等部门应定期清理核对相关资产。
对闲置、无效需要及时处置的资产，及时提出处置意见和建议。
8固定资产处置监督及检查8.1公司将对固定资产处置情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。
8.2对固定资产处置情况进行专项检查的内容包括但不限于：8.2.1固定资产处置业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
如固定资产的保管与清查；处置的申请与审批、审批与执行；处置的审批、执行与相关会计记录；合同的起草、审核与审批。
单位不得由同一部门或个人办理固定资产处置的全过程业务。
8.2.2固定资产处置业务授权批准制度的执行情况。
重点检查在办理处置固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。
8.2.3固定资产处置制度的执行情况。
重点检查处置固定资产是否履行审批手续，作价是否合理。
8.2.4固定资产处置决策责任制的建立及执行情况。
重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
8.2.5各类款项支付、收取制度的执行情况。
重点检查评估费、其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求，处置款是否及时收取、入账。
8.3审计监察室对公司固定资产处置业务的全过程进行监督、检查，并将监督、检查的情况上报董事会。
同时审计监察室应监督有问题单位的整改情况。
8.4董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位：8.4.1未按规定审批程序，擅自将本单位资金支付外单位。
8.4.2在评估、审计、签订合同等业务中接受贿赂，影响公平、公正、公开交易原则。
四、相关制度目录1财政部《企业会计准则》（财政部令第33号）2企业会计准则第4号---固定资产3刚坚房产废旧物资处理管理办法（试行）4刚健房产公司合同管理制度5刚健房产经营管理制度6刚坚房产资产控制制度7刚坚房产资金管理办法8刚健房产资产管理办法9刚健房产安全管理制度五、主要控制点相关资料1固定资产处置申请及固定资产处置申报审批表2固定资产处置批准文件3固定资产处置方案4资产处置会计凭证5固定资产盘点表6固定资产报废申请技术鉴定审批表7固定资产报废鉴定、审批明细表8资产评估申请表9资产评估业务约定书10资产评估报告11对《评估报告》的审核意见12资产处置合同和相关协议13资产移交清单。