纳税实训报告

《办税员实务》课程

实验报告

姓名

学号

专业

年级

班级

分数

广东培正学院

2016至2017学年第二学期

广东培正学院实验报告

学院：专业：班级：成绩：

姓名：学号：组别：组员：

实验地点：实验日期：学生签名：

项目名称：个税代扣代缴网上申报

一、实验目的及要求：

实训目的：熟悉个人所得税纳税申报流程；熟悉、掌握个人所得税纳税申报原理；熟悉、掌握中华人民共和国个人所得税法及其个人所得税法实施条例基本原理

实训要求：该实验课程通过网上报税实训平台仿真训练，利用电子报税工具，通过相关载体（如软盘、IC卡或者计算机网络）直接传送电子信息，使同学完成各税种的网上申报

二、实验原理—税法基本知识

（一）工资、薪金：税率超额累进税率，应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数，应纳税所得额=收入—费用标准

(二)劳务报酬所得：税率20% ，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(三)稿酬所得：税率20% 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(四)特许权使用费所得：税率20% ，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)利息、股息、红利所得：税率20% ，以每次收入额为应纳税所得额。

(六)财产租赁所得: 税率20% ，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(七)财产转让所得: 税率20% ，转让财产的收入额减除财产原值和合理费用

后的余额，为应纳税所得额。

(八)偶然所得：税率20% ，以每次收入额为应纳税所得额。

(九)其他所得：税率20% ，以每次收入额为应纳税所得额。

三、实验主要设备

（一）计算机。

（二）广东培正学院电子报税实训系统。

四、实验内容及步骤

内容：(1）填写或导入报表；（2）生成申报数据；（3）申报与反馈。(4)评分

步骤：先由教师集中讲授本实验的知识要点和操作规程，并且给学生示范操作，详细介绍各个注意事项。然后学生根据教师所提要求和所给的有关资料自主训练，教师个别辅导。

五、问题与讨论

本次实训虽然比企业所得税年度汇算清缴模块简单，但仍存在各种各样的问题。例如数据输入量过大，有时会粗心大意填错或漏填一些数据，导致应纳税所得总额不对。解决这个问题的唯一方法就是看清数据的每一位，填到对应的格子中，在保存前并多次核对并校正。还有就是在导入解除劳动合同一次性补偿收入时，系统只允许导入实际工作年限为12年以下的纳税信息，导致一条实际工作年限为15年的纳税信息导入失败，后来我查阅资料才知道按税法规定，实际工作年限超过12年的按12年计算，最终修改纳税人信息才导入成功。

实训软件存在一些问题值得改进，比如评分后不满意想要重新操作必须重启电脑，这样特别费时，希望软件能设置一个能重新操作的功能按钮，还有一个也是我最不满意的地方就是该软件在填报报表，还没有全部保存成功时，一不小心关闭了子窗口，所有报表数据会丢失，连基础设置都清空，只能重新做。希望这样的问题能引起软件开发商的重视。

六、实训感想

“纸上得来终觉浅绝知此事要躬行“。我发现办税员实务是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过税法，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要的目的也是想看看我们能否把所学的理论知识应用到公司实际操作中，一些特殊的会计项目能否正确处理等等。带着这些问题，我在这几周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训的目的。

通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。

通过这次实训，我也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。

通过这次税实训加上本学期学习的税法知识为基础，对税务在实际工作中的处理有了更多的了解，熟悉税务会计的工作流程。其中，也对税法知识进行了灵活的运用和巩固，也体现了学以致用的学习宗旨。遇到问题的时候，我会和同学一起讨论，携手解决难题，有时候，困难并没有我们想象中那么难以克服，重要的是要对自己有信心。对我们的税务工作也提出了严峻的考验。不过，即使存在严峻的考验，我也不会退缩。

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