4、销售与收款循环内部控制
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度是指企业为了保障销售与收款业务的安全、高效进行而制定的一系列规范和措施。
以下是销售与收款循环的内部控制制度的一些方面：
1. 销售业务的内部控制制度：
- 设立明确的授权程序，确保销售人员有合理的权限和职责；
- 确定销售订单的合规流程，包括销售合同的签订和审批；
- 建立完善的销售价格、折扣和优惠政策的审核和控制机制；
- 规范销售合同、订单和发货单的备查和管理；
- 设立销售退货和赊销的审批程序；
- 建立销售记录和销售报表的及时、准确生成和分析机制。
2. 收款业务的内部控制制度：
- 设立专门的收款人员，确保资金的专人管理和监督；
- 建立收款凭证和收款单据的规范和审批程序；
- 设立明确的收款账户和资金划拨的审核和控制机制；
- 建立严格的收款记录和账务核对制度；
- 对收款情况和逾期账款进行跟踪和催收管理；
- 定期进行收款账务的内部审计和核查。
3. 销售与收款循环的其他内部控制制度：
- 建立销售和收款的业绩考核和奖惩制度，激励员工诚实守信、积极工作；
- 加强销售和收款的信息系统安全和数据备份；
- 设立销售与收款业务的内部审计和监督机构，对相关业务进行独立而全面的检查和评估； - 建立销售与收款业务的风险管理和防控措施，提高业务处理的可靠性和安全性。
以上是销售与收款循环的内部控制制度的一些方面，不同企业的具体情况可能会有所不同，需要根据企业的规模、业务种类和特点进行具体设计和落实。
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度是指企业为了规范和保护企业资产和利益，预防和减少
风险而建立的一系列管理措施和制度。
销售与收款循环是企业经营活动的
核心环节之一，其内部控制制度的建立对确保企业的业务运转和收益具有
至关重要的作用。
销售与收款循环的内部控制制度应包括以下几个方面：销售流程、收
款流程、与销售与收款相关的制度和控制措施。
首先，销售流程中的内部控制制度应着重强调订单的合法性和准确性。
销售部门需与客户建立良好的合作关系，确保所有的销售订单都是合法的
并符合企业政策和规定。
内部控制制度需确保销售订单的准确录入，避免
因录入错误而造成的财务风险。
此外，在销售与收款循环中，还需要建立与之相关的制度和控制措施。
比如，应建立销售合同审核制度，确保合同的合法性和准确性；建立应收
账款管理制度，确保及时追溯欠款并采取适当的催款措施；建立内部协作
机制，强调销售部门与财务部门之间的密切合作，以确保销售数据与财务
数据的一致性。
除了以上的制度和控制措施，还需要重视内部控制的监督和评估。
企
业应建立定期的内部控制自评评估制度，以检查内部控制制度的执行情况，及时纠正问题并优化管理。
最后，要注意内部控制制度的持续完善。
企业经营环境和业务模式都
在不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行调整和优化，以适应
企业发展的需要。
总之，销售与收款循环的内部控制制度对于企业的经营和发展具有重要的作用。
通过建立明确的制度和控制措施，并不断地进行监督和评估，可以提高企业的管理效率和内控水平，减少风险，确保企业的经济利益和财务安全。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度【实用版4篇】目录（篇1）1.销售与收款循环内部控制的重要性2.销售与收款循环内部控制的主要环节3.实施销售与收款循环内部控制的策略4.销售与收款循环内部控制的好处5.销售与收款循环内部控制的案例分析正文（篇1）销售与收款循环的内部控制制度是企业财务管理中至关重要的一环，它有助于确保企业的财务数据准确无误，提高企业的运营效率，并降低企业的风险。
本文将详细介绍销售与收款循环内部控制的重要性、主要环节、实施策略以及好处，并通过案例分析来进一步阐述这一制度在企业中的实际应用。
一、销售与收款循环内部控制的重要性销售与收款循环内部控制是企业管理的重要组成部分，它的主要目的是确保企业的财务数据真实可靠，防止财务舞弊和资金流失，提高企业的经营效益。
在实际操作中，销售与收款循环内部控制能够帮助企业规范业务流程，提高业务效率，降低运营风险，从而为企业的长远发展提供有力保障。
二、销售与收款循环内部控制的主要环节销售与收款循环内部控制主要包括以下几个环节：1.客户准入审批及赊销额度定级：这一环节主要是对客户的信用进行审核，以确定是否批准赊销以及赊销的额度。
2.销售合同审核与签订：这一环节主要是对销售合同的内容进行审核，以确保合同的合法性和合规性。
3.销售发货的批准：这一环节主要是对销售发货进行审批，以确保发货的准确性和及时性。
4.销售收入确认与回款：这一环节主要是对销售收入进行确认，并督促回款的及时性和准确性。
5.应收账款的对账与催收：这一环节主要是对应收账款进行对账，以及催收逾期账款，以确保账款的准确性和及时性。
三、实施销售与收款循环内部控制的策略实施销售与收款循环内部控制需要采取以下策略：1.建立明确的职责分工：确保不相容职务相互分离，例如订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
2.各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责：同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程，以确保内部控制的有效性。
内部控制制度之销售及收款循环
内部控制制度之销售及收款循环一、销售循环1. 销售订单的创建与批准：a. 销售人员根据市场需求及客户要求创建销售订单，并填写必要的销售信息，如客户名称、产品数量及价格等。
b. 批准人员核对销售订单的相关信息，确保销售订单的准确性与合规性。
2. 销售合同的签订与盖章：a. 销售人员与客户沟通并达成销售合同的意向。
b. 销售人员向客户发送销售合同，并要求客户签署。
同时，销售人员将销售合同副本交由财务部门备案。
c. 客户签署合同后，销售人员将合同副本交回公司进行验证，并由相关授权人盖章确认合同的有效性。
3. 发货与出库：a. 仓储部门根据销售订单及销售合同的要求，对产品进行出库操作，并填写相应的发货单。
b. 销售人员核对发货单的准确性，确保发货单与销售订单一致。
c. 仓储部门将已发货的产品及发货单交由物流部门进行配送。
4. 销售收款与结算：a. 销售人员及时向客户发送销售发票，并要求客户及时支付货款。
b. 财务部门核对销售发票及客户支付的款项，并进行相关账务的录入与核算。
c. 财务部门与客户沟通与协商，确保及时收回应收账款。
二、收款循环1. 收款操作：a. 销售人员及时了解客户的付款进度，并引导客户按时付款。
b. 销售人员将客户付款信息记录并及时上报财务部门。
2. 收款核实与确认：a. 财务部门核对客户的付款信息，并与销售人员进行确认。
b. 财务部门将客户付款的金额及时间等信息录入系统，确保准确记录客户付款情况。
3. 收款账务处理：a. 财务部门根据客户付款信息及销售订单等相关凭证，进行应收账款的确认及核算。
b. 财务部门记录并更新客户的账户余额，并将收款金额与销售收据等相关凭证进行归档。
4. 资金归集与管理：a. 财务部门定期对已收款项进行统计及汇总，确保资金的准确归集与管理。
b. 财务部门及时将归集的资金用于公司的运营及投资，确保资金利用的合理性。
以上是销售及收款循环的一般步骤，公司可以根据自身的业务特点和实际情况进行适当调整和完善相应的内部控制措施，以确保销售及收款过程的合规性和准确性。
内部控制制度之销售及收款循环
内部控制制度之销售及收款循环销售及收款循环是公司内部控制中的一个重要环节，涉及到公司的销售活动、订单处理、发货、收款等各个环节。
一个良好的内部控制制度能够确保销售及收款循环的有效运行，减少风险和错误，提高工作效率，保障公司的财务安全和利益。
首先，公司应建立明确的销售政策和流程。
销售政策应明确规定销售目标、销售策略、定价、折扣政策、货款支付方式等内容，确保销售人员在销售过程中能够按照规定的方式和政策进行销售活动。
销售流程应规定订单处理流程、审核流程、发货流程等，确保销售订单的合法性和准确性。
其次，公司应设立完善的销售和收款管理制度。
销售部门应设立专门的销售管理岗位，负责销售订单的审核、销售合同的签订和管理，确保销售订单的真实性和合法性。
收款管理部门应设立专门的收款管理岗位，负责收款的审核、收款方式的选择和管理，确保收款的及时性和准确性。
同时，公司应设立专门的内部审计部门，对销售和收款过程进行监督和审计，发现并纠正潜在的风险和问题。
再次，公司应建立严格的内部控制程序。
销售人员在销售过程中应严格按照规定的销售流程和程序进行操作，不得擅自修改销售订单、签订虚假合同等，确保销售订单的真实性和合法性。
同时，公司应建立严格的发货程序，确保货物按照销售订单和要求进行发货，防止发货错漏、滞销等问题。
收款人员在收款过程中应核对收款人身份、核对金额，确保收款的准确性和安全性。
最后，公司应建立完善的内部控制检查和监控机制。
定期进行内部控制检查和审计，发现并及时纠正销售及收款环节中存在的问题和风险。
同时，公司应建立内部控制监控系统，对销售和收款流程进行监控和管理，及时发现潜在的风险和问题，防止错误和失误的发生。
综上所述，销售及收款循环是公司内部控制中一个重要的环节，建立和优化销售及收款循环的内部控制制度是确保公司财务安全和利益的重要措施。
通过建立明确的销售政策和流程，设立完善的销售和收款管理制度，建立严格的内部控制程序，以及建立完善的内部控制检查和监控机制，公司能够有效地管理和控制销售及收款过程，降低风险和错误发生的概率，提高工作效率和财务运营水平。
销售与收款内部控制制度（4篇）
销售与收款内部控制制度b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b 公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。
通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。
（2）销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。
（3）企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。
（4）根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
（5）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销____，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。
会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。
会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
（6）需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。
（7）财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。
（8）公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。
会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。
为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度1. 引言销售与收款循环是企业运营中至关重要的一环，直接关系到企业的盈利能力和现金流。
为了确保销售与收款循环的有效运转，企业需要建立健全的内部控制制度。
本文将详细介绍销售与收款循环的内部控制制度，包括其定义、目标、重要性以及具体实施步骤等。
2. 定义销售与收款循环是指企业通过销售产品或提供服务所产生的收入，并完成相应的账务处理和收款操作的全过程。
在这个过程中，涉及到多个环节，包括销售订单生成、发货、开具发票、客户付款等。
内部控制制度是指企业为实现经营目标，在各个业务流程中建立起来的一套规范和控制机制。
它以风险管理为核心，通过明确职责、设定权限、建立流程等方式，确保企业资源合理利用、风险得到控制，并提高运营效率和财务报告准确性。
3. 目标搭建一个完善的销售与收款循环的内部控制制度，可以实现以下目标：•保障销售订单的准确性：通过规范销售订单的生成和审核流程，确保订单信息准确无误，避免因信息错误导致的后续问题；•加强库存管理：通过建立库存管理制度，实时监控库存情况，避免库存过多或过少造成的损失；•提高发货准确率：通过严格的发货流程和质量检查，提高发货准确率，提升客户满意度；•加强收款管理：建立完善的收款流程和账务核对机制，防止收款遗漏或账务错误。
4. 实施步骤4.1 设定明确的职责和权限为了确保销售与收款循环中各个环节能够顺利进行，需要为相关人员设定明确的职责和权限。
具体步骤如下：1.制定岗位职责说明书：明确销售、财务、仓储等相关岗位的职责范围和权限；2.建立职责分工机制：根据企业规模和业务特点，合理划分各个岗位之间的工作关系和协作方式；3.建立权限审批机制：设定相应的权限审批流程，确保职责和权限的合理分配和使用。
4.2 建立规范的销售流程一个规范的销售流程可以确保销售订单的准确性和及时性。
具体步骤如下：1.销售订单生成：建立标准的销售订单模板，明确包含的信息和填写要求；2.订单审核：设定订单审核人员，对销售订单进行审核，核实客户信息、产品数量和价格等；3.发货安排：根据库存情况和客户需求，合理安排产品发货时间；4.发票开具：及时开具发票，并与销售订单进行核对；5.物流跟踪：建立物流跟踪系统，追踪发货情况，并及时通知客户。
企业销售及收款循环内部控制制度
企业销售及收款循环内部控制制度1.销售合同审批制度：建立销售合同审批流程，确保销售合同的合法有效性和符合企业的风险承受能力。
销售合同的审批应经过销售部门、财务部门和法务部门的审核。
2.销售订单处理制度：建立销售订单处理流程，明确销售订单的处理时限和责任归属，确保及时处理客户的订单，并避免因订单处理不及时而导致的客户投诉和纠纷。
3.发货及物流管理制度：建立发货及物流管理制度，包括发货流程、库存管理、仓库管理等，确保产品按时准确地发货，并对货物进行跟踪和管理，避免货物丢失或损坏。
4.销售回款管理制度：建立销售回款管理制度，包括编制销售回款计划、跟踪回款情况、核对回款信息等，确保销售回款的及时入账和核对，避免因回款不及时而影响企业现金流。
1.客户资信管理制度：建立客户资信管理制度，包括客户信用评估、信用额度控制、应收账款催收等，对不同客户进行风险分类，制定不同的信用政策，确保应收账款的风险可控。
2.销售回款核查制度：建立销售回款核查制度，包括销售回款的核对、对账和审核等，确保销售回款的准确性和合规性，避免因回款核查不严谨而产生的风险。
3.应收账款管理制度：建立应收账款管理制度，包括编制应收账款日报表、月报表等，定期核对应收账款余额和坏账准备，及时调整账款风险预测。
4.内部控制审核制度：建立内部控制审核制度，定期进行内部控制的自评和审核，发现问题及时整改，并对内部控制的有效性进行评估和持续改进。
以上是一个完善的企业销售及收款循环内部控制制度的主要内容，通过建立和落实这些制度，可以确保销售活动的规范进行和收款的安全入账，提高企业风险防控能力和运营效率。
销售与收款循环的内部控制与控制测试
详细描述
该公司根据控制测试的结果，提出了针对性的改进建议 ，进一步完善了销售与收款循环的内部控制制度。
案例三：某公司内部控制改进的成功经验
总结词
完善内部控制制度
详细描述
该公司通过完善内部控制制 度，确保销售与收款循环的 合规性和可靠性，降低了经
营风险。
总结词
强化内部监督机制
详细描述
02
销售与收款循环的内部控制
客户信用管理
客户信用评估
对客户信用状况进行评估，确定信用等级，为 销售策略提供依据。
Hale Waihona Puke 信用额度控制根据客户信用等级设定信用额度，控制销售风 险。
信用政策制定
制定合理的信用政策，包括信用期限、折扣政策等，促进销售增长。
合同审批与签订
合同内容审查
对合同条款进行审查，确保合同内容合法、合规、公平。
实施控制测试
通过抽样、穿行测试、细节测试等方式，对被审计单位的内部控制进 行测试，验证其是否按照设计要求正常运行。
记录测试结果和分析
详细记录测试过程和结果，对发现的问题进行分析，评估其对财务报 表的影响，并提出相应的审计意见和建议。
测试结果分析与报告
分析测试结果
对控制测试的结果进行分析，确定被审计单位内部控制存在的风 险点和缺陷。
建立发货记录，定期核对 发货数据，确保发货信息 的准确性。
收款与应收账款管理
收款政策制定
制定合理的收款政策，明确收款期限、收款 方式等。
应收账款跟踪
定期跟踪应收账款情况，确保款项及时回收。
收款记录与核对
建立收款记录，定期核对收款数据，确保收 款信息的准确性。
发票开具与核对
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制销售与收款循环是企业日常经营中最为重要的业务活动之一。
它涉及到企业的销售、收款、库存、成本等方面，对企业的经营状况和财务状况有着重要的影响。
因此，建立有效的内部控制是保障企业经营稳健的关键。
一、销售与收款循环的业务活动销售与收款循环的业务活动包括销售、收款、库存和成本四个方面。
1. 销售销售是企业的主要收入来源，也是企业经营的核心活动。
销售流程包括销售订单的接收、产品的出库、发货和销售发票的开具等环节。
在销售过程中，企业需要确保销售订单的准确性、产品的质量和数量的准确性、发货的及时性和销售发票的准确性。
2. 收款收款是销售的重要环节，也是企业现金流的重要来源。
收款流程包括客户付款的确认、收款单据的制作和银行存款的确认等环节。
在收款过程中，企业需要确保客户付款的真实性、收款单据的准确性和银行存款的安全性。
3. 库存库存是企业经营中的重要资产，也是销售与收款循环的重要环节。
库存流程包括采购、入库、出库和盘点等环节。
在库存管理中，企业需要确保采购的准确性、入库和出库的及时性和盘点的准确性。
4. 成本成本是企业经营中的重要指标，也是销售与收款循环的重要环节。
成本流程包括原材料采购、生产加工、制成品入库和销售成本核算等环节。
在成本管理中，企业需要确保原材料采购的准确性、生产加工的及时性、制成品入库的准确性和销售成本的准确性。
二、相关内部控制为了保障销售与收款循环的有效性和安全性，企业需要建立相关的内部控制。
内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和制度，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。
1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，包括企业的管理层、组织结构、人员素质、企业文化和道德风险等方面。
企业需要建立健全的管理制度和组织结构，培养高素质的员工，营造良好的企业文化和道德风险。
2. 风险评估风险评估是内部控制的重要环节，包括风险识别、风险评估和风险应对等方面。
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是
是
是
已记录的销售
交易计价准确
应收账款：计 价和分摊 主营业务收 入：准确性、 分类
公司董事会制定并批准了应收账款 坏账准备计提方法和计提比例的会 计估计
每年末，财务部分析应收账款账龄， 并按照相应比例计提坏账准备
是
维护顾客 档案
确保顾客档案数 据及时更新
应收账款：权利和义 务、存在、完整性 主营业务收入：完整 性、发生
经营部市场处每年末根据各客 户情况及时变更客户信息，建立并 充实顾客档案，确保顾客档案数据 及时更新
是
记录应收
账款
已记录的销售均 确已发出货物
应收账款：存 在、权利和义 务
主营业务收 入：发生
外销：产品出口后，由代理方负责填 制出口发票及提单，到经营部外贸处进行 审核，由外贸处主任加盖总经理的签字 章，然后将发票与提单转送到财务部会计 处，会计处负责对出口发票、提单进行审 核、注意发票与提单的品名、数量（吨、 桶量）、提单日、客户名称要一致。通过 台账系统及时登记出口收汇明细账。依据 发票和提单确认出口产品销售收入和应 收账款
销售
是
记录应收账款
是
记录税金
是
收款或收到票据
是
维护顾客档案
是
3、评价内部控制设计--控制目标及控制活动
主要业务 活动
控制目标
受影响的相 关交易和账 户余额及其
认定
S公司的控制活动
控制活动对实现控制 目标是否有效（是/否）
销售（合 同审批权 限）
不同标的额的销 售均由相应级别 管理层审批
应收账款：计 价和分摊
是
收款
收款是真实发生 的
应收账款：完整性、 权利和久务
原则上不接受商业承兑汇票，特殊 情况需要收取银行承兑汇票的，必 须经总会计师签字同意。收取后认 真检查汇票的日期、背书、印章是 否准确完整，登记台账后交出纳员 统一保管。财务部门根据收到的银 行承兑汇票的复印记账。
是
4、确定控制是否得到执行（穿行测试）
应收账款：完 整性、存在 主营业务收 入：完整性、 发生
财务人员月末根据应收账款科目的借方 余额情况，编制《欠款情况统计表》，及
时报送公司领导、财务部长、经营部部长、 油品处、化工处等，督促并配合经营部及 时追索欠款，并以电话或传真形式与客户 核对往来款项
是
记录应收 账款
准确计提坏账准 备和核销坏账，并 记录于恰当期间
应收账款：存在、完 整性、权利和义务 坏账准备：计价和分 摊、完整性、存在
是
内销：销售结算员认真核对产品付货 通知单及产品出厂票后开具发票并转给 财务人员，财务人员审核出厂票与发票内 容是否相符，价格执行情况及货款的真实 性确认无误后，加盖发票专用章，登记发 票领用登记簿，财务部依据发票记账联入 账
已记录的销售交 易计价准确
应收账款：计 价和分摊 主营业务收 入：准确性、 分类
由于S公司产品的局限性， 客户相对 稳定。外销新增客户由代理公司评估信用 状况，内销本期基本没有新增客户
不同合同额度审批权限如下：
标的额为80万元以上成品油、化工 产品的销售、运输、租赁协义或合作合同 由副总经理审批
标的额为20万元以上80万元以上产 品销售及运输合同由总经理助理审批
标的额为20万元以下产品销售及运 佃合同由经营部部长审批
是
是
是
记录应收
账款
已记录的销售 均确已发岀货 物
应收账款：存 在、权利和义 务
主营业务收 入；发生
外销：产品岀口后，由代理方负责 填制岀口发票，到经营部外贸处进行审 核，由外贸处主任加盖总经理的签字章， 然后将发票与提单转送到财务部会计 处，会计处负责对岀口发票、提单进行 审核，注意发票与提单的品名、数量（吨、 桶量）、提单日、客户名称要一致。通过 台账系统及时登记出口产品销售收入和 应收账款
销售与收款循环穿行测试
与销售有关的业务活动的控制
销售与收款循环穿行测试
比较销售信息报告和相关文件是否相符的控制活动
5、控制执行情况评价结果
主要业务
活动
控制目标
受影响的相关 交易和账户
余额及其认定
S公司的控制活动
控制活动对 实现控制目标 是否有效
控制活动是
否得到执行
是否测试 该控制活 动运行有 效
销售
公司董事会制定并批准应收账款坏 账准备计提方法 和计提比例的会计估 计
每年末，财务部分析应收账款账龄， 并按照相应比例计提坏账准备
是
是
是
收款
收款是真实发 生的
应收账款：完 整性、权利和 义务
需要收取银行承兑汇票的，必须 经总会计师签字同意。收取后，认真 检查汇票的日期、 背书、印章是否准 确完整，登记台账后交观纳员统一保 管。财务部门根据收到的银行承兑汇 票的复印件记账
财务人员月末根据应收账款科目的 代方余额情况，编制《欠款情况统计表》， 及时报送公司领导、财务部长、经营部 部长、油品处、化工处。督促并配经营 部及时追索欠款，并以电话或传真形式 与客户核对往来款项
是
是
是
准确计提坏账 准备和核销坏 账，并记录于 『合当期间
应收账款：存 在、完整性、 权利和义务 坏账准备：计 价和分摊、完 整性、存在
是
是
是
监督应收账款 及时收回
应收账款：权 利和义务
内销会计根据月末应收账款科 目的借方余额情况，编制《欠款情况 统计表》，及时报送公司领导、财务 部长、经营部部长、油品处、化工处。 督促并配经营部及时追索欠款，并以 电话或传真形式与客户核对往来款 项
是
是
是
顾客档案
维护及更
新
对顾客档案变
更均为真实有
效的
S公司销售与收款循环内部控制
被审计单位：S公司
索引:
项目：销售与收款循环内部控制
财务报表截止日/期间：2007年12月31日
编制：吴满金
复核：
日期：2007年11月
日期：2007年12月
1、受本循环影响的主要交易和账户余额 应收账款、主营业务收入、应交税费
2、主要业务活动
主要业务活动
是否在本循环中进行了解
不同标的额的 销售均由相应 级别管理层审 批
应收账款：计
价和分摊
不同合同额度审批权限如下：
标的额为80万元以上成品油、化 工产品的销售、运输、租赁协议或合作 合同由副总经理审批
标的额为20万元以上80万元以下 产品销售及运输合同由总经理助理审批
标的额为20万元以下产品销售及 运输合同由经营部部长审批