财务必看：企业如何进行多账合一(内外账合并)word版本
两套账的正确做法与两账合一的方法
两套账的正确做法与两账合一的方法对于两套账的正确做法，以下是几个主要步骤和注意事项：1.设立两套独立的账簿：根据上级部门的要求，设立两套独立的账簿，分别用于记录各自的财务信息。
一般有两种方法可选择：一是在一套账簿中同时编制两套核算账页，分开记载；二是使用两本不同的账簿。
2.确定分录的账户：在分录过程中，需要根据上级部门的要求，正确选择分录的账户。
需要注意的是，对同一笔金钱流动，要正确选择对应的账户进行分录，避免混淆和错误。
可以建立一个明确的分录规程，明确规定各类交易的分录科目。
3.编制分离财务报表：对于两套账的核算结果，需要编制相应的分离财务报表。
例如分离损益表、分离资产负债表等，以展示各自的财务状况。
这样可以提供给上级部门以满足其需求，并保持透明和准确。
4.相互审对和核对：在两套账的建立过程中，需要加强相互间的审对和核对，以确保账务的准确性和一致性。
尤其是涉及到同一笔金钱流动的分录，必须确保两套账的分录相符。
两套账合一的方法是为了减少工作量和提高效率，以下是几个主要步骤和注意事项：1.核算政策和处理方法的统一：在两套账合一之前，需要对两套账的核算政策和处理方法进行统一和协商，确保各类交易在合并核算时的一致性和准确性。
2.合并账簿：将两套账簿进行合并，可以通过编制合并分录来实现两套账的合并，在一套账簿中同时记载两套账的核算内容。
需要对分录科目进行调整和整理，以适应合并核算的需要。
3.编制合并财务报表：在合并账簿建立后，需要编制相应的合并财务报表，以展示合并核算的财务状况。
例如合并损益表、合并资产负债表等。
4.提供合并财务报表给上级部门：合并财务报表应当提供给上级部门供其审阅和使用。
这样可以节约工作量，提高效率，并满足上级部门的要求。
无论选择两套账的正确做法还是两账合一的方法，对于建立和维护好财务会计制度来说，准确记录和报告财务信息是非常重要的。
需要定期进行内部审计和核对，确保财务信息的真实性和完整性。
内外账合并方案及思路
内外账合并方案及思路一、背景分析随着全球化的发展和企业经营活动的复杂性增加，许多企业的内外账独立管理已经难以适应企业发展的需求。
内外账合并是指将企业的内部账户和外部账户整合起来进行统一管理的一种管理方式。
内外账合并能够提高企业内外部账务管理的效率和准确性，降低企业运营成本，提高财务数据的准确性和及时性。
下面将介绍内外账合并的方案及思路。
二、内外账合并方案1.制定合并计划：确定合并的时间表和目标、组织架构、数据整合方式等。
2.统一账户体系：建立一个统一的账户体系，包括账户的命名规则、账户的分类和编码等。
确保所有账户的统一性和准确性。
3.统一会计准则：统一内外部账的会计准则，确保财务数据的一致性和可比性。
4.统一核算制度：建立一个统一的核算体系，包括成本核算、预算编制、费用分摊等，确保核算过程的准确性和一致性。
5.建立内外账对应关系：对内外账进行对应，建立一一对应的关系，确保内外账数据的完整性和准确性。
6.简化流程：简化内外账管理流程，避免重复操作和重复核算，提高工作效率。
7.进行数据整合：将现有的内部账户和外部账户进行数据整合，并建立统一的财务数据平台，方便数据的管理和分析。
8.做好内外账合并后的财务报告：制定相关的财务报告模板和流程，确保财务报告的准确性和规范性。
9.增加内外账管理的自动化程度：通过引进财务软件等信息化系统，提高内外账管理的自动化程度，减少人工操作的错误和成本。
三、内外账合并的思路1.首先需要对企业的内外账进行全面的调研和分析，了解各类账户的种类、用途和管理情况，查找和解决存在的问题和障碍。
2.制定详细的内外账合并方案，明确合并的目标和步骤，并确定相关的时间表和责任人，确保方案的顺利实施。
3.在实施内外账合并方案之前，需要对企业的内外账务管理人员进行培训和指导，使其熟悉合并后的管理要求和操作流程。
4.在进行数据整合和建立统一财务数据平台时，需要与IT部门紧密合作，确保数据的安全性和准确性。
速看！“两账合一”攻略来了
速看！“两账合一”攻略来了相信有不少的企业都会存在两账“内外账”的问题，内账面对不同的对象有不同的情况：面对银行的-银行账面对税局的-税务账面对海关的-海关账面对公司领导的-管理账面对海关的-海关账总之，这些账目应运而生，存在内账是普遍的，至少证明企业往真实的账目去做，之所以存在内账，大部分是以逃税漏税为目的的。
这个可是违法的哦！我们做税务筹划，是以税务的政策，针对企业的情况去做的筹划，不是偷税漏税。
企业要想做大做强，应对融资市场，新三板、IPO样样需要财务的正规管理，只设一套账“外账”才是企业必走之路。
那么，怎么只做好这一套账呢？我们要把设了内账的这个账套调整到外账上来。
下面列出了几点需要注意的地方：1. 两账合一的时间：选择在计划报告期的前一年选择在第三季度做选择在某个清产核资日，比如6月30日，9月30日。
到年末12月30日调整完毕，两账合一完成。
这样内账变成外账，重新初始化，重启新的账套，作为以后企业的账套，原来的账套停止。
2. 根据清产核资的情况，直接调整内帐，差异挤到“未分配利润”。
实际上，“应交税费”和“未分配利润”还是存在差异的，因为应交税费是永久性差异，企业只是在规范期内纳税，此前的税是无法计算清楚的，也不应该补交。
于是，“未分配利润”也就不准确了。
下面再介绍下会计科目的调整方法：01现金等其他科目调整完后再做这个科目的差异调整。
02银行存款保证计入外账的银行存款余额、明细全部准确入账的前提下，把内帐里的银行存款没有在外账体现的，金额又比较大的，将这部分资金转到老板可以控制的非本公司账户，或取现清空，然后销户。
金额比较小的，取现清空，销户。
在外账上始终视同这些账户不存在。
03应收票据根据业务的实际时间，全部在本期补记或者冲红。
04应收账款由于对外虚开发票，多开发票造成应收账款账面金额大于实际金额，金额较小的，以现金收款冲掉差异。
金额较大的，以老板控制的银行账户向公司还款。
如果是不开票的，外账没有做应收账款，内账做了应收账款，直接把款项收回即可，外账不做处理。
两套账的正确做法与两账合一的方法
两套账的正确做法与两账合一的方法一套账的正确做法涉及多个方面，包括账户设置、凭证填制和账户校对等。
下面是具体的步骤：1.账户设置：-根据企业的业务类型和规模，设置适合的账户科目。
常见的科目包括：现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。
-为每个科目设置明细账户，用于记录具体的交易流水。
例如，现金科目的明细账户可以包括：现金流入、现金流出等。
2.凭证填制：-定期根据企业的日常交易情况，填制凭证。
每个凭证应包括凭证号码、日期、摘要、借方金额、贷方金额等信息。
-根据科目的不同，在凭证中正确填写借方和贷方金额。
借方金额表示资产、费用等的增加，贷方金额表示负债、所有者权益等的增加。
-确保凭证的摘要准确、清晰，能够准确反映交易的性质和内容。
-确保每个凭证的借贷平衡，即借方金额等于贷方金额，保持账户的平衡。
3.账户校对：-每个期间结束后，对账户进行校对。
核对每个科目的明细账户，确保交易记录的准确性和完整性。
-对照凭证和相关凭证的附件文件（如发票、收据等），核实交易记录的真实性。
-注重凭证的编号和存档，建立专门的存档系统，方便查阅和跟踪。
两账合一的方法：两账合一的方法是指将一套账中的账户和凭证与另一套账中的账户和凭证合并，形成一份综合的账目。
这样做的好处是可以减少冗余的记录和工作量，提高工作效率。
下面是具体的步骤：1.账户设置：-将两套账的账户科目进行整合，确定一个综合的科目表。
对于相同的科目，在两套账中选择一套进行保留，删除另一套。
对于不同的科目，进行合并或调整，确保能够完整记录企业的业务情况。
2.凭证填制：-对于两套账中的凭证，进行调整和合并。
将相同的交易合并为一条记录，确保账目的准确性和完整性。
-在填写凭证时，注重凭证的编号和摘要的清晰度，保持记录的清晰明了。
3.账目核对：-对于两套账合一后的账目，进行核对。
核对每个科目的余额，确保合并后的账目的准确性和平衡性。
-核对凭证和附件文件的完整性和真实性，确保交易记录的准确性。
内外账合并方法范文
内外账合并方法范文合并内外账是一项重要的财务管理工作，通过将公司内外账合并为一张账目，可以提高财务管理效率，减少财务冗余，为公司的财务决策提供准确的数据支持。
本文将就内外账合并的方法进行详细探讨。
首先，内外账合并的方法主要有两种：单一账户法和复式账户法。
单一账户法是指将公司的内外账分别归纳到“收入”和“支出”两个账户中，以统一管理和核算，而复式账户法是指将公司的内外账归纳到多个不同的账目中进行分析和计算。
单一账户法是一种较为简单直接的内外账合并方法。
它的优点是操作简单，易于理解，适用于财务账目较少的公司。
具体操作方法如下：首先，将公司的内外账分别归类到“收入”和“支出”两个账户中；其次，对这两个账户进行合并计算；最后，将合并后的账目整理归档，便于管理和查阅。
但单一账户法也存在一些缺点，比如无法准确分析财务状况和资金流动情况，不能提供详细的财务信息。
因此，对于规模较大的公司来说，单一账户法的适用性较弱。
复式账户法是一种较为复杂但准确全面的内外账合并方法。
它的优点是可以准确分析公司的财务状况和资金流动情况，提供详细的财务信息，适用于财务账目较多的公司。
具体操作方法如下：首先，将公司的内外账归类到多个不同的账目中，如资产、负债、所有者权益等；其次，在每个账目下再细分为不同的子账目，以便更细致地管理和核算；最后，对每个账目和子账目进行合并计算，形成完整的财务报表。
复式账户法的缺点是操作繁琐，需要严格的财务管理和核算制度，对财务人员的要求较高。
除了上述两种常见的内外账合并方法外，还可以根据公司的具体情况和需求，采用其他适应性强的方法，如比例合并法、加权平均法等。
比例合并法是指根据公司内外账的比例关系进行合并计算，可以有效减少财务冗余，提高财务管理效率。
加权平均法是指根据公司内外账的重要性和金额大小进行加权平均计算，以更全面地反映公司的财务状况和资金流动情况。
总之，合并内外账是一项重要的财务管理工作，采用合适的方法可以提高财务管理效率，减少财务冗余，为公司的财务决策提供准确的数据支持。
内外账合并的3大方法,会计掌握!
内外账合并的3大方法，会计掌握！不少会计被无以为继内外账合并弄得晕头转向无从下手，一不小心还会地税陷入到税务风险中，那么内外账怎么分设呢？今天就一起了解一下！1.投资业务追溯重述法流程2.始乱终弃–重新注册公司历史包袱重，很难达到上市财务合规人标准实际控制人需要做选择，重新组建新公司，公司原来的业务“装进了”成立一家新公司。
3.内外账差异裂稃内外两套账差异的源头是部份收入和成本没有入账经过经济的一系列的运转造成的。
两套账要趋向一致未入账的收入成本需要配比入账。
两账合并的方法需将前期没有发票的成本费用设法取得发票，可以让业务部门互相配合作，未要开票的收入需要开票或做未开发票收入处理。
不用增加费用就可以夺得发票。
案例（1）一家月子会所公司需要批量采购马桶，选定的广州一家生产马桶英国公司不提供发票，假如提供发票需要有增加17%。
经过谈判后来通过和工厂的分销代理商签订合同，增加了3%的税取和了发票。
案例（2）采购厨房用品，供应商提供发票需要提供7%税点，财务负责人利用启建修连锁店的优势，对方没有在价格上增加税点。
一步到位法从并账第一个月将所有未入账的成本费用取得发票入账，并做为并账初始月。
一次性到位法适用于内账业务量较小，这部分业务，并账前就可以取得发票。
并账初始月，月末近似外账和内账科目，并对其内账差异进行处理。
分步到位法分月逐步将却未入账的收入、成本、费用取得发票入外账，当所有收入、成本、费用都入外账的当月做为并账的初始月份。
适用于内账业务量庞大的公司。
这部分投资业务取得发票需要较长的必需时间，为了获得减少并账取得发票的成本，比较稳妥的一种方式对于中小企业其实，企业不合规账务要承担部分普柳斯多少风险，财务人员心中也提心吊胆。
随着营改增的实施、金税三期的上线，两套账风险日渐增大，营改增税收供应链打通、银行税务工商数据共享的建设逐步完善，为外贸企业长远发展和规划，财务标准化势在必行。
点击了解详情>>相关标签：会计实务税费实务。
内外账套合并方法
如果上市，内外账就不能同时存在，必须合为一套账核算，内账为内部核算账，外账为税务账，外账是按发票和设定利润指标设置，上述套账按上市要求只能合为一套账核算。
如达成上市战略，近期的财务核算增加如下工作：一、 1.每月结账后要比较内账、外账和项目账的差异①例示内账、外账和项目账调整过程。
②测算内账按外账的要求，全部交税的税收成本规模，企业现金流量是否能够承担。
确定汇总合并企业的利润规模。
（大宗货物要以合同为起点，所有的票据原则上要求有票，发票入账要保证相关依据的完成性，如采购物资入库：合同、发票、入库单据和质检报告等粘贴在一起才能够进行账务处理，单独或部分处理会计信息会给企业带来税收风险、管控不严格的风险）③入库与出库时的损耗（合理性损耗和非正常损失），国家税务总局公告2011年第25号企业各项存货发生的正常损耗要清单申报，正常损耗以外的资产损失，相应的增值税进项税额则必须作进项税额转出处理并应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。
企业所得税：合理损耗可以直接在所得税前扣除；而如果发生的损失属于非正常损失，相应的增值税进项税额则必须作进项税额转出处理，同时还必须上报主管税务机关审批或备案，才可以在所得税前扣除。
以下是对合理损耗与非正常损失的解释：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
根据上述规定，除管理不善所导致的三种情形即被盗、丢失、霉烂变质外，可视为正常损耗损失，其进项税额不须进行转出处理。
内外账合并的方法
内外账合并的方法1.会计制度统一：首先要确保公司内外的会计制度是统一的，以便能够进行账目合并工作。
通过制定一套全面、科学、规范的会计制度，可以使公司的内外账能够相互对应，减少差错和矛盾。
2.内外账对帐：通过对内外账进行对帐，可以检查内外账之间的差异和不一致之处，并及时进行调整。
对帐可以采用手工对帐和电子对帐两种方法，手工对帐需要将内外账目进行逐笔核对比对，而电子对帐则通过计算机系统自动对帐。
3.账目分类整理：将公司内外的账目按照一定的规则和标准进行分类整理，为内外账合并做好准备。
分类整理的原则可以根据公司的具体情况和需要来确定，一般可以按照会计科目、项目、部门等进行分类。
4.账目调整：在进行内外账合并时，可能会出现一些差异和错误，需要进行账目调整来保证内外账的一致性。
调整的内容包括错账调整、遗漏账调整、核算项目调整等，调整过程中需要根据实际情况进行核实和审核。
5.报表生成：内外账合并完成后，需要根据合并后的账目数据生成相应的报表。
报表可以包括利润表、资产负债表、现金流量表等，通过报表可以清晰地展示公司的财务状况和经营情况。
6.内外账一体化管理：内外账合并后，可以通过建立一套完整的财务管理体系，实现内外账的一体化管理。
通过建立内外账一体化的管理体系，能够更好地了解公司的财务状况，优化公司的财务管理，提高财务决策的准确性和及时性。
7.财务软件应用：使用专业的财务软件可以更好地实现内外账合并和管理。
财务软件可以帮助公司自动进行账目对帐、分类整理、账目调整和报表生成等操作，减少手工工作量和差错率，提高工作效率和准确性。
总之，内外账合并是公司财务管理的重要一环，通过上述方法能够更好地管理公司的财务状况和经营情况。
公司需要根据实际情况选择合适的方式进行内外账合并，建立一套完善的内外账一体化管理体系，为公司的长期发展提供有力的支持。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务必看：企业如何进行多账合一（内外账合并）
作者：郑泳梁
中国的企业大部分存在两套甚至三套四套的账务，究其原因是什么呢？梧桐树下和小郑从事多年的财务以及投行顾问工作，也辅导过多家企业挂牌或上市，总结得出以下原因。
内在
1）公司的管理层需要从各种方面了解企业；
2）会计单一账务处理不能满足公司的管理要求；
3）公司的财务在主观意识上，对公司业务的误解造成形成多套账本；4）财务对公司业务的介入较迟，通常是起“善后”的作用；
5）公司没有建立全面预算管理。
外在
1）国内的税负偏高，企业不知道如何进行筹划，降低税负；
2）企业发展与政府管理部门、银行有着千丝万缕的关系，他们对企业的财务数据要求都不一样，使得企业处于被动位置。
随着公司法律法规的规范，野蛮生存的做法使得企业在发展过程中，涉税风险和经营风险越来越高，迫使企业主动要求合规合法经营，企业在合并账务成为了必须面对的难题。
那么应该怎么处理呢？
首先，我们了解各种账务存在的作用：为了应付税务的税务账；为了企业内部管理使用的内部账；为了海关的海关账；为了贷款的银行账；为了各种资质的资质申请账等。
处理这些账务整合中，我们需要明确，要制定统一的会计核算标准；账务难以处理的，可以采用电子表格为辅助。
要彻底解决账务合并中的问题，就要从业务流程上进行。
梧桐树下和小郑在辅导K公司整合多套账务中，发现其同时存在着四五套不同作用的账，企业存在着多种财务核算上的不规范。
企业的内外账合并，特别在合并的期初，并不是简单的内外相加或者全部采用内帐的数据，而是业务流和资金流的重塑。
这时我们就要了解企业有几方面的业务闭环，如：循环销售与收款循环、购货与付款循环、生产与费用循环、筹资与投资循环等，这些环节充斥着企业的整个实体经营中，我们在合并的前，首先要统一一个核算标准，这样才能统一一个业务流程，为企业的多账合一，打下良好基础。
一、销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务，以及收到现金收入等有关业务活动组成的。
在赊销方式下．销售与收款业务流程主要有：处理客户订单，批准赊销信用，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，定期对账和收回账款，审批销售退回与折让，审批坏账的注销等。
正常的程序：订货（订货单）-->销售单（销售单）-->批准赊销-->发货-->装运（提货单）-->开票（销售发票）-->记帐。
典型的销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：客户订货单，销货单，销货合同，发运单，销货发票，产品价目表，贷项通知单，主营业务收人明细账，应收账款明细账，客户对账单，销货退回及折让日记账或明细账，收款凭证，现金和银行存款日记账，坏账审批表。
K公司整改前的业务情况：一部分业务合法合规业务、一部分业务虚开发票、一部分业务不开发票等。
K公司整改前不规范的财务情况：K公司虚开发票部分在外账记录收入，内帐不做记录；不开发票的部分，外账没有记录，内帐作为为收
入。
其对应的业务流程：订货（订货单A）-->A不需要发票，开票给B-->销售单（销售单A）-->批准赊销A-->发货A-->装运（提货单A）-->开票（销售发票B）-->记帐外账B内帐A。
K企业财务工作中，不规范的资金流入情况：1）A企业付款,外账就形成了对A企业的预收账款，而且难以冲平；2）B企业付款,可以平账。
整改思路：制定统一标准，还原业务真像，内帐也要按照会计准则进行会计核算。
1）针对第一种情况，这是需要将业务流程变为：订货（订货单B）-->开票给B-->销售单（销售单B）-->批准赊销B->发货B-->装运（提货单B）-->开票（销售发票B）-->记帐外Ｂ内帐Ａ。
A付款的时候，附上三方债权债务协议，可以冲减B的应收款。
特别注意：该处理只合适在外内帐合并调整中的特殊处理，绝对不可以在日常中经常使用。
2）针对第二种情况，把A视同居间人，B才是真正的客户。
这是需要将业务流程变为：订货（订货单B）-->开票给B-->销售单（销售单B）-->批准赊销B->发货B-->装运（提货单B）-->开票（销售发票B）-->记帐外帐B。
二、购货与付款循环是企业资金周转的关键环节，只有及时组织好资产的采购、验收业务，才能保证生产、销售业务的正常运行。
其业务活动：
1）编制请购单（仓库或其他部门）；
2）根据请购物资进行授权审批，每张请购单必须经过主管人员签字批准。
；3）编制订购单。
采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离；
4）验收商品，编制验收单。
验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏，验收部门验收后编制一式多联，预先编号的验收单，是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证；
5）储存已验收的商品存货；
6）编制付款凭单。
正常的程序：请购商品或劳务-->签订采购合同-->商品验收-->储存已验收的商品-->编制付款凭证-->确认与记录负债-->偿付款项-->
记录现金及银行存款的支出等。
K公司整改前的业务情况：一部分业务合法合规；一部分业务虚购发票
K公司整改前不规范的财务情况：
1）实际供应商A不提供发票，K企业的私人账户付款给A；
2）发票方B，K企业从公户付款给B，B再把钱转回K企业私户。
K企业财务工作中，不规范的资金流出情况：
1）按发票，公户付款A，A从私户转回Ｋ企业私户；
2）直接从私户付款Ｂ
整改思路：
1）从正规渠道采购，以能提供发票的供应商为优先对象，因为企业如果为此而再去采购发票的话，成本费用是一样的，但涉税风险更大；２）对于虚开发票的公司，在内控设置上要确保钱最终要支付给实际供应商。
整改业务与资金流程：请购商品或劳务（Ａ）-->签订采购合同（B）-->商品验收（B）-->储存已验收的商品（B）-->编制付款凭证（B）-->确认与记录负债（B）-->偿付款项（B）-->记录现金及银行存款的支出-->内帐记录（Ａ）外账记录（Ｂ）等。
这时B的钱转出去，通过现金支付给A，平了A的账。
三、生产与费用循环是由原材料转化为产成品的有关活动组成。
生产与费用循环是产品制造企业特有的环节，该循环的交易是指从领料生产到加工、销售产成品时结束。
该循环的起点即生产领用材料是和购货与付款循环衔接，而该循环的终点销售产成品又与销售与收款循环衔接。
该循环所涉及的主要业务活动包括：计划和安排生产，发出原材料，生产产品，核算生产成本，核算在产品，储存产成品，记录存货等。
各主要业务活动之间的关系如下图所示。
上述业务活动通常涉及以下部门：生产计划部门、仓库、生产部门、人事部门、会计部门等。
K公司的实际情况：存在大量的账外库存，在实际盘点中，出现账实不符。
整改思路：通过现销处理账外存货，保证公司账外有足够的资金。
关于财务成本的处理方法可以浏览公共号梧桐树下的《成本分析与费用控制技巧》
四、筹资与投资循环是由筹资活动和投资活动的经济业务所构成。
筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成。
投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成。
筹资所涉及的主要业务活动：审批授权、签订合同或协议、获得资金、计算应付利息或股利、偿还本息或发放股利；投资所涉及的主要业务活动：审批授权、取得证券或其他投资证明、获取投资收益、转让证券或回收其他投资。
K公司的实际情况：由于其已经成立多年，存在一些抽逃出资的情况，K公司的抽逃出资分两种情况：
1）新公司出台之前，公司注册资金需要验资；
2）新公司出台之后，公司的出资只是认缴制。
整改思路：
1）属于股东的抽逃出资的，需要追回，这时候体外形成的资金就可以使用了；2）认缴制下，由于认知上的错误，当时启用了一个体外账户，但只用来过渡股东资金，一直没有正式启用。
这时候，只需当做欠缴出资。
Ｋ公司的多账合并是在财务为主导的情况下，在业务流、资金流、物流和票据流的统一，并不是简单的内外相加。
梧桐树下和小郑合并内外账的思路：标准统一、全面规划、内控规范、财务主导、管理不弃、合并消化。
多账合并后得账务处理后，对一些企业管理的释疑。
1）合并后如果已经体现企业的全部实际经营情况，但企业的一些数据分析，会计说，无法处理，那怎么办？
答：其实，这是内帐思维的错误思维导致，会计分录体现企业经营管理的所有情况，在会计分录无法处理的时候，可以考虑用电子表格处理。
如：会计处理可能只是体现一个单位的余额，如果需要进行账龄分析就需要启动账龄分析模块或者用电子表格。
2）没有了内帐，就无法进行财务分析？
答：企业公开的财务情况，只要是体现了公司的全部情况，通过公司特制的表格进行财务管理也是可以的。
如：会计分录在没有启用核算项的时候，难以对对部门和人员就进行分析，有些会计会强行处理，使得财务非常乱，这时候如果能用电子表格处理，会是工作难度降低。
3）只有一套账企业的经营成本是否会增加？
答：肯定增加。
首先，这是企业的规范过程，必须付出成本的；但能为企业减少涉税风险，增加企业与资本市场接触的机会。
总之，多账的整合一个企业做大做强的必经过程，也是一个非常痛苦的过程。
整合的过程是企业的业务流程、财务流程和管理流程的规范过程，从企业的发展角度是必须经过的。