财务知识方面培训(DOC)

员工需了解的财务知识一基本概念：会计期间：我公司对外、对内部核算的会计期间是一个自然月。

即每月1日-30（31）日。

对外：指我公司的报税、统计、工商等报表。

对内：指我公司的内部盈亏表、业务人员业绩表。

二我公司所涉及的税目1、增值税：分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

一般纳税人；税率17%，服务6%允许抵扣，可以开据增值税发票，普通三联商业发票。

小小规模纳税人：税率3%，不允许抵扣，不开据增值税发票，可以开据三联普通发票。

3、城建税：税率7%，教育费附加税率3%。

4、企业所得税：分为18%，25%，33%3个档。

5、个人所得税：个人收入3500元以上。

三我公司业务主要涉及的收、付款形式1、本市收付款形式A支票：有效期10天，到帐时间1—2天；注意事项：要观看印鉴是否清晰，大小写是否相符，收款人是否是全称，日期是否在接到支票之日的10天以内，(注意支票不能涂改、折叠、只能用黑色签字笔书写或支票打印机打印.)B网银：从网上银行直接操作，到账时间24小时内，注意事项：需有对方的帐号，名称，开户行的资料。

C 现金：收到现金应立刻交到财务部，并应当面数清。

2外阜收、付款形式A 汇票：异地支票有效期1个月，到帐时间3天。

注意事项同支票。

B网银：从网上银行直接操作，到账时间24小时内，注意事项：需有对方的帐号，名称，开户行的资料。

C现金：同1中的C。

公司员工费用报销规定一、员工费用报销日：每月10日-12日、20日-22日为员工日常费用报销日，若遇双休日、节假日顺延。

公司员工应将本月所发生费用在当月或次月报销日时及时填报报销，不得无故压后报销、隔月报销。

二、业务招待费报销规定：业务招待费须按照“事前申请”的原则控制，凡未经事前申请的招待费用一律不予报销。

1.在北京地区发生的业务招待费事前申请程序如下：1)日常发生的业务招待费支出，招待费申请程序如下：A、普通员工需要支出招待费的，在事前必须以口头或书面、电话形式向部门经理申请，说明招待的人员姓名、单位名称、招待目的、招待方式、预计金额等申请内容。

由部门经理通知出纳人员做好登记工作。

以作为审核报销的依据。

B、部门经理需要支出招待费的，在事前必须向行政经理通报，通报形式与内容与上述要求一致。

并通知出纳人员做好登记工作。

以作为审核报销的依据。

2)属于工程项目的招待费支出，在有明确项目经理人的情况下，招待费申请程序如下：A、项目组成员需要支出招待费的，无论项目组成员属于任何部门，在事前必须向项目经理提出申请，而无须向部门经理申请，申请形式与内容与上述要求一致。

由项目经理通知出纳人员做好登记工作。

以作为审核报销的依据。

B、项目经理应仔细审核每一笔招待费用支出情况，将招待费支出总额控制在预算范围之内。

如有超额情况发生，项目经理需说明原因。

C、若工程项目没有明确的项目经理人，业务招待费申请则按照日常发生的业务招待费支出的申请程序办理。

2.在北京地区以外发生的业务招待费事前申请程序如下：1)出差员工在出差前填写《差旅费预算单》，在预算单中注明此次出差预计的业务招待费次数、人员、金额，经审签后可作为业务招待费事前申请依据，在此预算范围内的业务招待费无须再作事前申请。

业务发生后按正常程序报销。

2)如业务招待费金额超出预算的，业务发生人须作事前申请，申请程序同在京地区程序。

3.所有业务招待费的支出必须严格按照公司规定的招待费标准执行，即：招待业务客户的招待费标准为80元/人。

4.在招待费用实际发生后，费用报销人在报销业务招待费时填写《（）费用报销单》报销。

将相关信息在电子版的《请客户吃饭活动登记表》中填列齐全，未在登记表中填写的招待费用将不予报销。

5.费用报销人将填报好的《（）费用报销单》交部门经理或项目经理审核签字，部门经理或项目经理须认真审核费用报销人所报单据是否与事前申请内容一致，并在《（）费用报销单》上签字。

无部门经理或项目经理签字的招待费用票据财务部门将不予审核。

6.财务人员在审核业务招待费时，应参照之前报备的请客吃饭记录，报销人电子版的《请客户吃饭活动登记表》的资料及《差旅费预算单》对报销单据进行审核，凡未在电子版的《请客户吃饭活动登记表》及《差旅费预算单》中登记的招待费支出凭单一律予以退回，不予审核。

三、出差费用开支标准及报销审核制度：1.外地出差费用报销标准：公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费的报销标准，按附表规定执行。

住宿费交通费差旅补助外地城际交通费、往返车站机场车站费市内交通伙食补助包干200元/人/天据实报销100元/人/天1)标准说明：A、住宿费：出差人员在出差前尽量事先选择好，交通便利，性价比好的酒店住宿，严格按照住宿标准执行。

B、城际交通费：指出发地与到达地之间的车票、机票或乘坐其他交通工具所支付的费用。

C、往返机场车站费：指出差人员在出发地或到达地往返机场、火车站、长途汽车站的交通费。

D、差旅补助：是由餐饮补助和交通补助两部分组成的，其中餐饮补助为70元，即早餐10元，午餐30元（正餐），晚餐30元（正餐）。

交通补助为30元，合计100元。

差旅补助计算天数按出差起止时间计算，具体如下：a、出发时间早于中午12：00享受全天出差补助，出发时间晚于中午12：00（包含12：00）享受半天出差补助。

b、出差期间每天享受全天出差补助。

c、到京时间早于中午12：00享受半天出差补助，到京时间晚于中午12：00（包含12：00）享受全天出差补助。

d、司机可享受全天补助，不受12：00前后限制。

e、出发时间为以火车票，飞机票的时间准，到京时间以火车，飞机正点到达北京时间为准；开公司车出差的，以车辆登记时间为准；如遇不可抗力造成火车、飞机、汽车滞留的，仍享受全天差旅补助。

2)公司人员出差的费用报销标准一律按上表标准套用。

具体对下列情况均以有关规定执行如下：A、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。

B、出差人员首选铁路、公路等交通工具，严格控制乘坐飞机，确因如下原因，可以乘坐飞机：a、因工作原因或时间紧急。

b、本着高效，节约的原则，工作人员乘火车费用、差旅补助、住宿费用之和等于或大于乘飞机费用；但必须事先报总经理审批。

返京后请总经理在相关票据上签字后，按正常手续报销。

C、公司人员出差，事先经部门或项目经理批准就近回家省亲办事的，公司报销其由公司至出差地的交通费用，不负担其由出差地到家、由家至出差地的交通费，不发绕道和在家期间的出差补助费、住宿费。

出差人员从家直接回北京公司的，公司按由出差地至北京应发生的交通费用报销交通费。

出差人出差地为父母、配偶等直系亲属居住城市（县），出差人在家住宿的，出差补助按100元/天计算，并按住宿费标准的50%给予奖励补助。

如因工作需要不能在家住宿的，差旅费用按差旅费报销标准报销。

D、公司人员参加在外地召开的各类会议，会议主办单位负担食宿费的，出差补助按50元/天计算，城际交通费用按公司规定报销；有会议主办单位出具食宿费自理证明的，按出差标准报销费用并领取差旅补助。

E、出差人在出差前须填写《差旅费预算单》（见附件），部门经理或项目经理审批签字后（出差人是部门经理或项目经理的，须总经理审签），出差人方可做出差借款申请，财务人员在借款时应查看《差旅费预算单》与《借款单》金额是否一致。

报销差旅费后将《差旅费预算单》附在差旅费报销单据后留存。

当月报销差旅费的，《借款单》撕下交回借款人。

次月报销差旅费的，《借款单》与《差旅费预算单》一并入账。

2.差旅费报销办法：1)员工出差期间的招待费核算报销办法：A、员工在出差期间每发生一次业务招待费，将扣除相应的差旅补助正餐费30元；员工在报销差旅费的同时必须填报此次差旅所发生的业务招待费报销单，并同时填写出差补助申请单，在填报补助金额时自行计算填写招待次数、扣除金额。

B、差旅期间招待费申请程序参见“在北京地区以外发生的业务招待费事前申请程序”。

2)员工出差期间交通费的核算报销办法：A、公司负担员工由出发地至车站（机场）至住宿地、由住宿地至车站（机场）至出发地的交通费用，如需前往机场的，应乘坐机场大巴前往。

其他在出差地发生的各项交通费用在出差补助中予以补助，原则上不再另行报销。

B、员工出差期间工作地点在机场附近，但住宿地在市区的，员工工作地点至住宿地的往返交通费用由公司负担，但应乘坐机场大巴往返。

C、员工在出差期间因携带重物、招待客人、业务紧急等情况需要乘坐出租汽车的，须在相应票据背面注明打车原因，在完成出差报销差旅费用时，将此类单据在《（）费用报销单》上填报，并先行报请项目经理或部门经理签字，（本身是项目经理或部门经理发生此类费用的，须向上一级经理报请签字。

）3)员工出差期间住宿费的核算报销办法：A、所有员工应按照公司的住宿标准选择住宿地，不得擅自租住超过公司住宿标准的酒店、旅馆，对于无法租住到公司住宿标准以下的住宿地的，要事先向部门或项目经理提出申请，经批准后方可入住审批后的住宿地。

在完成出差报销差旅费用时，须先行将超标住宿单据报请部门或项目经理签字，然后按照正常报销程序报销差旅费用。

B、所有员工不得擅自招待其他单位人员住宿，如有需要招待关联单位人员住宿的，须事前报请部门经理或项目经理批准，经批准后方可邀请关联单位人员入住，并将此部分费用支出单独列支，由部门经理或项目经理在相关票据上签字后再按照正常报销程序报销费用。

C、双人同性人员在相同地点出差，须租住同一房间住宿，住宿标准在单人住宿标准的基础上上浮30%。

员工在报销住宿费时在《差旅费报销单》（或背面）上详细注明住宿人数、姓名、住宿起始和终止日期，并经项目经理或部门经理签字后再按照正常报销程序报销费用。

4)出差期间的手机长途话费报销审核规定：公司员工出差期间的手机长途话费，凭打印的通话话费清单，与公司业务相关的话费，公司给予报销。

出差人员每次出差后将本次出差期间的长话费用报销单与本次出差的其他费用一同报销。

5)出差人员差旅费报销单填写要求：A、出差人员要将差旅费报销单逐项详细填写，特别是要将离京日期、返京日期、出差天数、同行人员等涉及金额的出差资料填写齐全，以便确定各项费用的核算标准。

B、出差人员要在出差返京三个工作日之内，将此次出差的所有费用单据一次填写齐全报销，对于需特别审核的单据，要先行经相关领导审核签字，并在W3中填写出差报告，然后将签字后的单据按正常程序报销，一次差旅费用不得分次报销。

C、出差人员将报销单据填报完成后，应将报销单据报请部门经理或项目经理审批签字。

部门经理或项目经理应根据公司制度对所报单据认真审核。

对于超出报销标准的费用支出要问明情况，把不予报销的单据剔除，对由于工作需要确认可以报销的，部门经理或项目经理要在相关报销单据上签字核准。