全面预算编制手册
全面预算管理系统操作手册-变动成本V1.0
全面预算管理系统变动成本编制使用手册目录生产预算编制流程 (3)1、表格编制顺序 (3)分子公司生产预算A(一上、二上) .......................................................... 错误!未定义书签。
1.1 由分子公司企管部首先编制两舱生产数据............................. 错误!未定义书签。
1.2 取数表(需要添加机型刷新取数) .............................................. 错误!未定义书签。
2、分角色数据填报 (4)2.1 部门填报员（以JIGP002为例） (4)2.2 部门审核员 (5)2.3 分子公司一般审核员 (6)2.4 分子公司高级审核员 (6)2.5 预算办一般审核员 (7)2.6 预算办高级审核员 (7)3、预算查看列表数据驳回 (8)4、附件——生产预算业务表格间逻辑关系.......................................... 错误!未定义书签。
4.1分子公司生产预算A(一上、二上) ........................................... 错误!未定义书签。
4.1.1由分子公司企管部首先编制两舱生产数据................... 错误!未定义书签。
4.1.2取数表(需要添加机型刷新取数) .................................... 错误!未定义书签。
4.1.3首先填制航线比例表....................................................... 错误!未定义书签。
4.1.4取数表(需要添加机型刷新取数) .................................... 错误!未定义书签。
4.2 分子公司生产预算B(一上、二上)........................................... 错误!未定义书签。
电信公司全面预算编制手册全面预算编制指标解释
电信公司全面预算编制手册全面预算编制指标解释Revised at 2 pm on December 25, 2020.x集团全面预算编制指标解释目录全面预算编制指标解释—经营预算经营预算主要是依据市场需求与竞争情况，结合企业发展战略目标，确定企业下一年度的业务发展策略，并通过对用户数量、用户使用量、业务的价格水平等的预测对下一年度的收入进行规划。
通过经营预算得到的收入将会作为财务预算的直接输入，同时，经营预算中提出的对通信能力的需求、业务发展支撑的需求也是资本支出预算与财务预算中的成本费用预算的重要输入。
1.1.一次性初装费收入指装机手续费和工料费等收入。
1.1.1含营业税的初装费摊销收入1.1.2不含营业税的初装费摊销收入1.2.固定电话用户此处的固定电话用户是指本地固定电话用户。
我们将x的固定电话用户划分为普通用户、PAS/PHS用户和公用电话用户。
其中，普通用户是指在本企业登记注册、报告期末实际已接入本企业本地电话网上的电话用户，包含ISDN、CENTREX、模拟用户中继线等用户，不含PHS/PAS/CDMA用户和公用电话用户。
普通用户分为以下四类：（1）城市住宅用户：市区县城范围内的住宅用户（2）城市政企用户：市区县城范围内的非住宅用户（3）乡村住宅用户：市区县城范围外的住宅用户（4）乡村政企用户：市区县城范围外的非住宅用户PHS/PAS用户是指利用无线接入话机，通过基站和接入网设备接入公众电话网的电话用户。
公用电话用户是指装设在街道及其它公共场所，供人民群众共同使用，并按照公用电话登记注册和收费的电话用户。
公用电话用户分为以下五类：（1）有人值守公话用户（2）投币公话用户（3）IC卡公话用户（4）公话超市用户数：是指有一定面积的营业场所，话机数量具有一定规模，拨打本地、长途电话的共用电话。
（5）智能网公话用户：指装设在学校、医院、营房等场所，只有采用智能网密码计帐式电话才能进行通话的电话用户，如201卡电话、智能网专用接入终端用户等。
全面预算管理表格填制说明及手册
xxx全面预算治理表格填制讲明及手册名目A-1?销售收进及回款预算表?本表是按产品〔商品〕分类的销售预算，由销售部门编制。
OTC营销部，流通事业部，处方药营销部由其下属营销部门填写，总部汇总，植物药业公司暂由总部填写，最后汇总到财务部财务治理中心，由于该表是编制预算的起点，在编制月度预算时，以上各部须在20日前先上交草表。
编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司、XX执行部等。
预算期限：指该表所涵盖的时刻，如为年度预算表，那么注明起止时刻，集团规定是当年12月28日至次年12月27日，如为月度预算表，填明月份即可，集团规定是当月28日至次月27日。
1、品名及规格：指产品或外购商品的名称以及产品〔商品〕的装箱规格，如药品的含量、容量、数量，小包装的数量等。
2、计量单位：指产品〔商品〕的数量单位。
为统一计量，一律作“箱〞或“件〞。
3、估计销售量：猜测下一预算期限该产品〔商品〕的销售总数量。
4、单价：指一箱产品〔商品〕的估计销售价格，假设价格有动摇，那么取猜测的平均价格。
5、估计收进：指产品〔商品〕该预算期限的销售金额，即估计销售量×单价。
6、本月展货金额：指产品〔商品〕用于经销商处展货金额。
7、估计上月应收余额：估计到本预算期限开始时的累计应收账款余额8、前期回款：指估计上月应收余额中多少在本预算期限内能够收回。
9、当期回款：估计本预算期限内的销售收进中回款金额10、11、12、上、中、下旬：指在各个期间的估计回款金额13、本月合计：本月回款金额合计。
等于前期回款+当期回款或上、中、下旬汇款之和。
14、估计本月应收余额：估计本预算期限末的应收帐款余额。
等于估计收进+估计上月应收余额-本月回款金额合计A-2-1?分公司销售费用预算明细表?A-2?总部和分公司销售费用预算汇总表?本两表用于估计销售部门和销售总部在预算期限内的费用开支情况，A-2-1表由分支机构编制，上报总部，A-2由总部将下属A-2-1表汇总并加报总部费用，最后上交财务部。
全面预算管理表格手册(5个)0
4248
3672
14544
乙产品
3150
4650
5850
4500
18150
固定性制造费用
5449
5449
5449
5449
21796
现金支出合计
11551
13771
15547
13621
54490
产品成本预算（甲产品）（表十）
计划产量：4040件
成本项目
单位用量
单价（元）
单位成本
总成本
直接材料
P材料
长期资产合计
190399
242302
资产总计
238399
319203
负债及所有者权益
流动负债
应付帐款
11000
13051
表六，第四季度采购金额×40%
应付利润
9172
预计分配利润-已付利润(表十六)
应付福利费
3800
3800
流动负债合计
14800
26023
长期负债
长期借款
96000
10100
根据有关计划填列
长期负债合计
96000
10100
负债合计
110800
127023
所有者权益
实收资本
100000
100000
资本公积
5799
5799
盈余公积
3800
11975
年初数+本期提取数
未分配利润
18000
74406
所有者权益合计
157599
192180
负债及所有者权益总计
238399
319203
全面预算的编制方法
第6讲
一．全方面预算旳编制措施 二．分行业预算编制案例分析
第6讲
一．全方面预算旳编制措施 1. 固定预算法 2. 弹性预算法 3. 增量预算法 4. 零基预算法 5. 定时预算法 6. 滚动预算法
第6讲
（一）固定预算法 • 是以预算期内某一固定业务量（如产品产
量、销售量）水平为基础，来拟定相应预 算指标旳预算编制措施。
序号
1 2 3 …… 101
销售量X （吨）
①
总成本y 销售收入 利润 （万元） （万元） （万元）
②=a+bX ③= ①×单价 ④=③－②
500 501 502 …… 600
400 400.6 401.2 …… 460
500 501 502 …… 600
100 100.4 100.8 …… 140
第6讲
（四）零基预算法
• 以零为基础编制计划和预算旳措施，在编 制时完全不考虑上期预算项目和收支情况 旳约束，以0为基点编制。
• 特点：不受此前影响，是根据本期经济活 动旳主要性和可供分配旳资金量拟定旳， 而且主要是从经济业务活动旳必要性和主 要程度上来决定资金旳分配。
第6讲
• 零基预算法旳应用环节 ① 提出预算目旳 ② 拟定部门预算目旳 ③ 进行成本效益分析 ④ 分配资金，落实预算 ⑤ 编制并执行
第6讲
• 例6-1：大地企业是产销A产品旳专业企业， 2023年企业计划销售A产品500吨，四个季 度旳销售量估计分别是100吨，120吨， 150吨，130吨，销售单价为1万元/吨（不 考虑税金原因）；现金回款政策要求：销 售货款当季收回现金80%，其他20%下一 季度收回，2023年末应收账款余额为15万 元，于2023年旳第一季度收回。
全面预算手册
2 -
1 预算编制 3 套表管理 5 预算控制规则
目录
CONTENTS
2 表单设计
4 业务规则定义
6 预算调整
全面预算手册
全面预算
全面预算手册
预算编制
1.预算编制：2023年12月预算2024年1月生活费2000元 预算执行：24年1月15号，实际花 费生活费1500元 预算控制：1月15号，1500元 控制花费情况 预算调整：1月20号，花费 2000元，申请500元，2000-2500 预算分析：1月31号，正好花费2500元
2.全面预算概述 全面预算产品能够满足企业集团管控的应用要求，提供了完善的企业预 算体系解决方案，为企业提供了从预算目标下达直到下级预算填报、预算数据上报和批复 、数据多版本管理、预算调整、执行监控和预算多维分析的完整的预算管理解决方案
集团管控:上级下发到下级，下级填报，填报完成上报
全面预算手册
预算体系:集团-分子公司-部门
全面预算手册
2.FIND函数
执行表从固定表取数：预算编制-表单保存-上填数据-上报-预算审批-任务管理-关联执行 表-执行取数规则(开启全表保存计算)-日常执行-表单计算
全面预算手册
全面预算手册
全面预算手册
预算编制和日常执行的区别
全面预算手册
全面预算手册
左边是取数方，右边是数据来源方 *业务规则：左侧FIND是取数方(执行表)，右侧FIND是数据来源房(固定表)
预算目标下达:上级给下级规定预算，按照预算分
配金额;
数据多版本管理:预算上报后进行预算审批，审批后调整形成版本V1.0、
V2.0
预算调整:最初预算填报完成审批后，根据实际情况需要调整; 后，根据最初指定预算执行，在执行过程中进行监控
全面预算编制
9.混合成本的进一步分类
• 阶梯式混合成本 • 标准式混合成本 • 低坡式混合成本 • 曲线式混合成本
2024/2/7
32
(1)阶梯式混合成本
▲阶梯式混合成本又称半固定成本。 ▲特点是：在一定业务量范围内其成本不随业务
量的变动而变动，类似固定成本，当业务量突 破这一范围，成本就会跳跃上升，并在新的业 务量变动范围内固定不变，直到出现另一个新 的跳跃为止。 ▲内容有：化验员、保养工、质检员、运货员等 人员的工资。
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37
a.递减型混合成本
特点是：成本的增长幅度小于业务量的增长幅 度，成本的斜率随业务量递减，反映在平面直 角坐标图上是一条凸型曲线。
y成本
如热处理的预 热前后耗电成 本
x业务量
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b.递增型混合成本
特点是：成本的增长幅度随业务量的增长而呈 更大幅度变化，成本的斜率呈递增趋势，在平 面直角坐标图上表现为一条凹形曲线。
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9
固定预算法的优点：简便易行、应用广泛。
固定预算法的缺点：当实际业务量偏离预算 编制所依据的业务量时，采用固定预算法 编制的预算就失去了其编制的基础，也失 去了其作为控制和评价标准的意义。
固定预算法的适应范围：
1.经营活动比较稳定的企业； 2.企业经营管理活动中的某些相对固定的成
本费用支出；
如违约金、罚 金等
y成本
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x业务量
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10.混合成本分解的数学依据
●混合成本分解是指按照一定方法将混合成 本区分为固定部分和变动部分的过程。
●各类混合成本都可以直接或间接地用一个 直线方程y=a+bx去模拟它。
全面预算编制手册
全面预算编制手册一、概述全面预算编制手册是为了指导各个组织单位在编制预算过程中，确保预算的准确性、合理性和可行性而编制的。
本手册详细规定了全面预算编制的具体步骤、要求、注意事项等内容，旨在提高编制预算的效率和准确度。
二、预算编制的基本原则1. 公平原则：预算编制应公正、公平，不偏袒任何一方，使各方共同满意。
2. 省时原则：预算编制应高效、简洁，避免过多冗余的信息和步骤，提高编制效率。
3. 合理原则：预算编制应合理、科学，基于真实、可靠的数据和全面的调研，确保预算的可行性。
4. 透明原则：预算编制应透明、公开，相关部门和人员可以查阅、核对预算信息，防止信息的滥用和篡改。
5. 可控原则：预算编制应可控、可行，各项预算支出应明确计划和限制，避免预算超支。
三、预算编制的步骤1. 收集资料：收集有关预算编制所需的各类资料，包括过去的预算数据、财务报表等。
2. 制定预算目标：根据组织的发展战略和目标，制定预算编制的整体目标和各个部门的目标。
3. 编制预算计划：制定预算编制的具体计划，包括时间节点、责任人等，确保预算编制按时进行。
4. 收集数据：收集各个部门的实际数据，如销售额、成本、费用等，用于编制预算。
5. 分析数据：对收集到的数据进行分析，找出其中的规律和趋势，为预算编制提供依据。
6. 制定预算方案：根据分析的数据和目标，制定具体的预算方案，包括收入预算、支出预算、投资预算等。
7. 审查预算方案：将制定好的预算方案提交给相关部门进行审查和修改，确保预算的合理性和可行性。
8. 最终编制：根据审查意见进行修改和完善，最终完成全面预算编制。
9. 审批发布：将最终编制的全面预算提交给上级领导或审批部门进行审批，经批准后正式发布。
四、预算编制的注意事项1. 数据准确性：在收集数据和编制预算过程中，要确保数据的准确性和真实性，避免因数据错误导致预算失真。
2. 目标合理性：制定预算目标时，要与组织的战略目标相一致，确保预算的合理性和可行性。
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全面预算编制手册抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册北大纵横管理咨询公司二零零三年月3 抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册指导说明一. 全面预算编制目的全面预算编制工作，是成功实施全面预算管理的基础，抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制，是为充分发挥全面预算管理工作对公司经营活动的整体规划和控制作用，全面提升抚顺特殊钢股份有限公司的生产经营管理水平做准备。
二. 全面预算编制范围本次全面预算编制适用于抚顺特殊钢股份有限公司的所有单位。
三. 全面预算编制假设全面预算编制假设是指编制预算时对内.外部经营环境的基本假设，为全面预算的必要组成部分。
全面预算假设由董事长办公会在经营计划的基础上，协调集团高管层的综合意见后统一制定。
全面预算管理办公室负责编制全面预算假设前提。
在全面预算准备阶段，各责任中心分解制定责任目标的过程中，可对全面预算假设提出调整建议，董事长办公会依据由下至上的对全面预算假设的调整建议，最终决定预算年度的全面预算假设。
（一）全面预算外部假设是对企业外部经营环境的基本假设，主要内容包括： I. 国家行业政策和政府规定；II. 主要产品市场行情；III. 主要原材料市场行情；IV. 银行利率；V. 税收.会计政策；VI. 地区.行业工资增长率；VII. 其它。
（二）全面预算内部假设是在企业现有的生产技术条件下，对影响全面预算的内部经营条件的基本假设，主要包括： I. 销售假设；II. 生产假设；III. 采购假设；IV. 新产品研发假设；V. 工资政策假设；VI. 其它。
四. 全面预算表格文件全面预算表格文件包括：预算表.预测表.计划表.基础表四套表格。
在全面预算编制过程中，应参照全面预算编制手册要求填写相应预算表格。
北大纵横管理咨询公司第一部分全面预算表格第二部分全面预算表格编制说明抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册目录预算表1 预算假设编制说明1 预算表2 销售预算表编制说明2 预算表3 生产厂生产成本预算表编制说明4 预算表3-1 生产厂产品消耗预算表编制说明5 预算表4 销售成本预算表编制说明7 预算表5-1 新产品研发预算表编制说明9 预算表5-2 技改技措更新预算表编制说明10 预算表5-3 大中修预算表编制说明11 预算表5-4 零修预算表编制说明12 预算表6 采购成本汇总预算表编制说明13 预算表7 管理费用预算表编制说明15 预算表8 人员及工资预算表编制说明16 预算表9 长期资产预算表编制说明17 预算表10 税金预算表编制说明18 预算表11 营业外收支预算表编制说明19 预算表12 其他业务利润预算表编制说明20 预算表13 投融资预算表编制说明21 预算表14 财务费用预算表编制说明22 预算表15 损益表预算表编制说明23 预算表16 资产负债表预算表编制说明24 预算表17 现金流量预算表编制说明26 北大纵横管理咨询公司预算表1 预算假设编制说明一. 预算假设的编制前提：（一）有相关数据的历史积累；（二）对企业外部环境考虑全面，分析客观；（三）预算假设可以体现到预算的编制过程中。
二. 预算假设编制的具体说明：（一）预算假设包括八部分，分别为：主要产品市场行情.主要原材料市场行情.国家行业政策和政府规定.同业竞争影响.行业工资增长率.银行利率.税收政策和其他。
这些部分应由对应部门在相关资料科学分析的基础上，客观提出，并经过总经理办公会的审批后作为预算编制的假设前提。
（二）所有项目的预算假设都分为假设情况和调整情况两部分。
假设情况是预算编制的基本前提，调整情况为预算调整的基本前提，只有当外部环境发生巨大变化，预算已经不符合企业的实际情况时，才需要进行调整情况的说明。
三. 预算假设的填制人为预算表2 销售预算表编制说明一. 销售预算表的编制前提：（一）销售价格的预测在合理范围之内，并经过辽特集团价格管理处的审批；（二）营销部的部门费用计划编制合理，并经过主管副总的审批；（三）年度销售计划的制定有据可依，并经过主管副总的审批；（四）销售成本预算基本准确。
二. 销售预算表编制的具体说明：（一）产品的名称根据材类别.炉类别.设备.加工用途.交货状态按下列代码填列： I. 材类别：1.正常材2.新产品3.出口材4.商品锭坯 II. 炉类别：1.电炉2.精炼3.电炉电渣4.精炼电渣5. 真感电渣6.非真感电渣7.非真空感应炉8.真空感应炉9.真空自耗炉 a.电炉连铸 b.精炼连铸 III. 设备：1.一炼2.二炼3.三炼4.八五零5.六五零6.锻钢7.精锻8.快锻9.轧钢 a.薄板 b.钢管 c.冷拔 d.精轧 e.连轧 IV. 加工用途：1.冷加工2.热加工3.磨光4.削皮5.定尺 V. 交货状态：1.退火2.不退火（二）销售预算表的第一部分销售收入包括三项内容： I. 销售收入依据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划》和辽特集团价格管理处审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司销售价格预测表》中的销售量.销售价格进行填写。
I I. 销售退回率由质保部提供，在不能准确确定每种产品销售退回率的情况下，填写一个综合销售退回率。
I II. 销售折扣根据抚顺特殊钢股份有限公司的现行销售政策确定，填写具体的销售折扣额。
I V. 净销售收入总计＝销售收入合计×（1－综合销售退回率）－销售折扣（三）销售预算表的第二部分是销售利润率，销售利润率分产品进行计算，计算方法为：销售利润率＝（销售收入－销售成本）/ 销售收入销售成本取自《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司销售成本预算表》中的相应数值。
（四）销售预算表的第三部分是销售回款，包括两项内容，销售回款率和应收与预收帐款， I. 销售回款率根据审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划》中对每种产品的预计回款率进行填写。
I I. 应收与预收帐款中的项目需要根据销售回款情况和各期的数据积累进行分析填写。
（五）销售预算表的第四部分为销售费用，销售费用根据主管副总审核后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司部门费用计划》进行填写，分为可控费用和不可控费用两部分。
（六）销售预算表的第五部分为现金净流量，根据销售预算中发生的现金流入和流出分析填写。
三. 销售预算表的制表人为，审核人为，审批人为预算表3 生产厂生产成本预算表编制说明一. 生产成本预算表的编制前提：（一）生产厂的产品消耗预算表填写准确。
二. 生产成本预算表编制的具体说明：生产成本预算表的第一部分为可变生产成本，第二部分为固定生产成本，这两部分中各项内容的数字来源于《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司_______厂产品消耗预算表》中各种产品的各种消耗的分类汇总之和。
三. 生产成本预算表的制表人为，审核人为，审批人为预算表3-1 生产厂产品消耗预算表编制说明一. 产品消耗预算表的编制前提：（一）每种产品的成本定额科学合理，符合实际；（二）年度生产计划的制定考虑周密，具有很强的指导性，并经过主管副总的审批；（三）产品成本定额和年度生产计划具有权威性。
二. 产品消耗预算表编制的具体说明：（一）产品的名称根据材类别.炉类别.设备.加工用途.交货状态按下列代码填列： I. 材类别：1.正常材2.新产品3.出口材4.商品锭坯 II. 炉类别：1.电炉2.精炼3.电炉电渣4.精炼电渣5.真感电渣6.非真感电渣7.非真空感应炉8.真空感应炉9.真空自耗炉 a.电炉连铸 b.精炼连铸 III. 设备：1.一炼2.二炼3.三炼4.八五零5.六五零6.锻钢7.精锻8.快锻9.轧钢 a.薄板 b.钢管 c.冷拔 d.精轧 e.连轧 IV. 加工用途：1.冷加工2.热加工3.磨光4.削皮5.定尺 V. 交货状态：1.退火2.不退火（二）产品消耗预算表的第一部分在产品产销存包括四项内容：期初在产品库存.本期排产.本期产品转出和期末在产品库存。
I . 这些项目的数量栏根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度生产计划》确定，金额栏由《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司_______产品成本定额表》中的相应定额乘以数量得到。
I I. 每一项目下的“有订货合同的在产品”指根据合同要求量生产的产品，“无订货合同的在产品”为产能与合同量不能匹配时产生的在产品数量。
（三）产品消耗预算表的第二部分是产品消耗项，包括每种产品生产过程中所必需物资及人工的消耗量和相应成本。
这一项要求分产品进行统计。
I . 对于基本生产项目要求详细注明每种产品所需的各种原材料.辅助材料.燃料动力.低值易耗品等物资的名称.消耗量和相应成本。
I I. 对于间接费用根据《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司_______产品成本定额表》中确定的相应科目进行填列，预算表中的数量和金额栏分别为本期排产量和相应成本定额项目的乘积。
三. 产品消耗预算表的制表人为，审核人为，审批人为预算表4 销售成本预算表编制说明一. 销售成本预算表的编制前提：（一）年度销售计划的制定有据可依，并经过主管副总的审批；（二）年度生产计划制定周密，计算准确，并经过主管副总的审批；（三）产品成本定额品种齐全，且各成本定额的制定科学合理。
二. 销售成本预算表编制的具体说明：（一）产品的名称根据材类别.炉类别.设备.加工用途.交货状态按下列代码填列： I. 材类别：1.正常材2.新产品3.出口材4.商品锭坯 II. 炉类别：1.电炉2.精炼3.电炉电渣4.精炼电渣5.真感电渣6.非真感电渣7.非真空感应炉8.真空感应炉9.真空自耗炉 a.电炉连铸 b.精炼连铸 III. 设备：1.一炼2.二炼3.三炼4.八五零5.六五零6.锻钢7.精锻8.快锻9.轧钢 a.薄板 b.钢管 c.冷拔 d.精轧 e.连轧 IV. 加工用途：1.冷加工2.热加工3.磨光4.削皮5.定尺 V. 交货状态：1.退火2.不退火（二）销售成本预算表包括四项内容：期初产成品库存.当期产成品转入.当期销售和期末产成品库存。
I . 期初产成品库存为上一期期末的产成品库存。
I I. 当期产成品转入量根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度生产计划》中确定的相应产成品转入量进行填写，成本根据产成品转入量乘以《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司_______产品成本定额表》中的相应成本定额得到。
I II. 当期销售量根据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划》中确定的相应销售量进行填写，当期销售成本根据销售量乘以《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司_______产品成本定额表》中的相应成本定额得到。