税务会计整理
税务会计岗位职责（四篇）
税务会计岗位职责税务会计是负责纳税申报、税务筹划和税务风险管理等工作的专业人士。
税务会计的岗位职责主要包括以下几个方面：1. 纳税申报：税务会计要负责企业的纳税申报工作，包括编制企业所得税、增值税、个人所得税等税种的申报表和报告，确保申报准确、及时。
2. 税务筹划：税务会计要通过研究税法政策和企业经营情况，进行税务筹划，优化税务结构，合理规避税费风险，降低企业税负。
3. 税务风险管理：税务会计要对企业的税务风险进行评估和控制，确保企业合规运营，并参与税务稽查等相关工作。
4. 税务政策研究：税务会计要研究掌握国家税法政策和税务实务，及时了解税法变化和发展动态，为企业提供准确的税务咨询和建议。
5. 征税资料管理：税务会计要负责企业的征税资料管理工作，包括整理、归档和保存征税相关的财务凭证、会计账簿和税务申报表等资料。
6. 税务核算：税务会计要根据税法要求，进行企业的税务核算工作，包括编制企业的税金计提凭证、储备税金计算和货物或劳务的纳税核算等。
7. 税务审计：税务会计要配合税务机关进行税务审计工作，包括配合税务机关开展税务稽查、提供财务和税务相关资料，解答税务事项等。
8. 税务培训：税务会计要定期组织企业内部的税务培训，提高企业员工的税法意识和税务操作能力，确保企业的税务合规运营。
9. 税费分析：税务会计要根据企业的财务数据和税务报表，进行税费分析，提供税务数据和报告给企业管理层，为企业决策提供参考。
10. 税务问题解决：税务会计要及时处理和解决企业内部和外部的税务问题，包括与税务机关的沟通协调，处理税务争议和税务纠纷等。
总的来说，税务会计是企业内部负责税务工作的专业人员，他们通过熟悉和掌握税法法规，并结合企业的实际情况，为企业提供税务规划、税务咨询和税务风险管理等方面的服务。
税务会计在企业的税务决策和税务合规方面发挥着重要作用，是企业税务管理的核心力量。
税务会计岗位职责（二）1、负责办理增值税发票、普通发票的领购/保管/使用;2、按税法和公司的规定开具增值税发票和普通发票，并做好发票明细登记;3、负责长期在公司开发票的单位必须与公司签订购销合同。
税务会计知识点汇总
法律规范，是国家通过法律程序确定的征税依据和工作规程，也是税务会计进行税款计算、缴纳以及纳 税事项会计处理的直接依据。总体而言，税收制度包括国家各种税收法律、法规、条例、实施细则和征 收管理制度等。因此，税收制度的核心是税法。
3)收益额
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确定纳的税应人税和行课为税交对易象额给为予课照税顾依的据一。种特殊规定，是解决
4)财产额
一些特殊情况下的特殊需要，更好地体
现我国的税收政策。企业对减免税款，应按国
5)行为计税额
家规定进行会计核算。
6)税款的缴纳与减免
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2）征税对象
征税对象又称为课税对象，是税法规定的征税的标的物，即征税的客体，是税 法规定征纳双方权利义 务所指向的目的物或行为，指明对什么征税。征税对象是税 收制度最基本的要素之一。它是一种税区别于 另一种税的主要标志。
征税对象可以从质和量两方面来进行具体化。其质的具体化是征税范围和税目，量的具体 化是计税依据。
一.税务会计概述
4.税务会计的目标、前提和原则 目标： 依法履行纳税义务，保证国家财政收入;
正确进行税务处理，维护纳税人合法权益 合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划。
前提：纳税主体；持续经营；货币时间价值；纳税年度
。
原则：配比原则；
权责发生制与收付实现制结合的原则；
划分营业收益和资本收益原则；
④核算基础不同。 ⑤核算原则不同。
⑥计算损益的程序不同。
财务会计的核算基础是权责发生制，以求成本
计算的准确性和经营成果的真实性；税务会计的核 算基财础务是会以计收提付供实的现是制对为外主公的开修的正信的息权，责更发着生重制于， 会即计联信合息制质基量础和，会以计求要保素证的税确款认的计及量时；上而缴税并务同会时计兼 是顾融纳会税计人与的税税法收于支一付体能的力特。种专业会计，除要遵循 基本的会计核算原则外，更着重于执行税收方面的 原则，税包收括法联规合中制包基括础了、修税正款一支般付收能益力概、念收的入社和会费福 用督利得目的检、的、确查公不税定)共同法以性政。允及、策各许社公和国扣会平权所除效性益得项益、条税目性受款税及等查，法其原性强都金则(调明额即。应确的接税规确受所定认税得法原务与定则机会收和关计入方的所项法监。 企业按税法规定确定两者金额后，其差额即为应纳 税所得额。税务会计以此为法定依据，但在实际计 算时，是在“会计所得”的基础上调整为应税所得。 当财务会计核算结果与税务会计不一致时，财务会 计的核算应服从于税务会计的核算，使之符合税法 的要求。
税务会计报税工作流程
税务会计报税工作流程1.数据收集和整理税务会计需要收集企业的相关财务数据，包括凭证、账簿、财务报表等。
同时，还需要整理这些数据，以便于后续的报税工作。
2.准备申报表和报表分析根据税务部门发布的最新要求，税务会计需要准备相应的申报表格，如增值税申报表、所得税申报表等，并进行相应的分析和调整。
在准备过程中，需要确保数据的准确性和合规性。
3.填写申报表税务会计需要根据企业的实际情况，填写相应的申报表。
在填写过程中，需要按照税法规定的要求，对数据进行合理调整和计算，并确保填写的信息准确无误。
4.查验和申报填写完成后，税务会计需要仔细查验申报表的内容，确保填写的信息和数据的准确性。
然后，根据税务部门的要求，进行申报。
不同国家和地区的税务申报流程可能有所不同，一般来说，可以通过电子申报或纸质申报的方式进行。
5.缴款和报税根据申报表的内容，税务会计需要计算税款，并及时缴纳相应的税款。
税务会计可以通过电子缴税系统或银行转账等方式进行缴款，确保及时缴纳。
6.监控和提醒税务会计需要监控税务报表和申报表的截止日期，以及相应的缴款日期，提醒相关部门及时提交报表和缴款，避免延迟提交和罚款。
7.合规性审查和备案税务会计需要进行合规性审查，确保所填写的申报表和报表符合税法的要求，并保留相应的备案资料。
在审查过程中，需要检查数据的真实性、完整性和准确性，并做好相应的记录和归档工作。
8.稽查和审核税务会计需要配合税务部门的稽查和审核工作。
税务部门可能会对申报表和报表进行抽查，以核实数据的真实性和合规性。
税务会计需要提供相应的支持材料，并协助税务部门进行稽查和审核工作。
第一章税务会计概论知识点大全
第一章税务会计概论知识点大全第一篇：第一章税务会计概论知识点大全第一章：税务会计概论1、税务会计的概念2、立法税务会计模式的特点有哪些？A、其会计准则、会计制度从属于税法B、以税法为导向C、会计所得和应税所得基本一致D、只需对个别永久性差异进行纳税调整E、税务会计与财务会计可以不必分开3、我国的税务会计模式是？非立法模式4、税务会计的特点：A、税法导向性B、税务筹划性C、协调性D、广泛性5、税务会计和财务会计的联系和区别联系：企业税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础。
企业税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计帐表（纳税报表及其附表出除外）。
企业只需设一套完整的会计帐表，平时只依会计准则做会计处理，需要时可依现行税法等作相关调整。
企业税务会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或处于纳税筹划目的需要调整的事项，按企业税务会计方法计算、调整，并做调整会计分录，再融于财务会计账簿或报告中。
区别：A、目标不同。
企业税务会计要按现行税法计算应纳税额，向税务机关等信息使用者提供企业税务会计信息，正确履行纳税人的纳税义务，充分享受纳税人的权利。
为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量”，“财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。
”B、对象不同。
企业税务会计核算和监督的对象只是和计税有关的经济事项，即与计税有关的资金活动。
原来在财务会计中有关税款的核算、申报、解缴的内容，划归企业税务会计，并由企业税务会计作为核心内容分门别类地阐述.企业财务会计核算和监督的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程。
C、核算基础。
税收制度是收付实现制与权责发生制的结合，财务会计的确认基础是权责发生制，遵循、依据会计准则处理各种经济业务，目的在于正确计量收益。
税务会计课本知识点
税务会计课本知识点税务会计是财务会计的一个重要分支，涉及到税收政策、税务制度以及税务核算等方面的知识。
在税务会计课本中，有许多重要的知识点需要我们掌握和理解。
本文将针对税务会计课本中的一些重要知识点进行讨论和解析。
首先，让我们从税务会计的定义入手。
税务会计是指以税务法规为基础，以满足税务需求为目标，以税务成本核算为手段，对企业进行会计核算和财务报告编制的一种会计体系。
税务会计与财务会计相比，更加注重遵循税法的规定和纳税申报的要求，以实现纳税义务的履行。
因此，税务会计也被视为财务会计的补充和延伸。
其次，我们需要了解税务会计的核算要素。
税务会计的核算要素主要包括税收收入、税务辅助费用、税收支出、税款和税收债务等。
其中，税收收入是指企业在经营过程中通过销售商品、提供劳务等方式而获得的税收收入，而税务辅助费用则是指为实现税务目标而发生的费用，如税务咨询、税务审核等。
税收支出包括应缴的各类税费和各项税收费用，而税款则是指企业应缴纳的各项税款。
税收债务则是指企业对国家税务机关或其他相关机构的应付款项。
此外，我们还需要熟悉税务会计的核算制度。
税务会计的核算制度主要包括总账制、明细账制和分户账制。
总账制是以会计科目为依据，将企业的各项经济业务进行分类记录和汇总，形成总账。
明细账制是对总账中的各项经济业务进行逐笔记录，以便更加精确地核算和分析企业的经济状况。
分户账制是按照企业内部的管理需要，对企业的某一特定方面的经济业务进行单独核算和分析，以便进行成本控制和责任考核。
此外，税务会计还涉及到一些重要的税务核算方法和核算制度。
其中，常见的核算方法有现金法和权责发生制法。
现金法是以收入实现和支出支付为基础，对企业的税务收入和支出进行核算。
权责发生制法则是以发生经济业务的时间为基础，对企业的税务收入和支出进行核算。
另外，核算制度主要包括税基核算制度和实际核算制度。
税基核算制度是根据税法规定的税务核算基数进行核算，而实际核算制度则是根据企业实际发生的经济业务进行核算。
05327税务会计知识点
05327税务会计知识点税务会计是会计学科中的一个重要分支，是指在企事业单位的会计核算基础上，根据国家税收政策和法规的要求，进行税务核算和税务管理的工作。
05327是税务会计的一门基础课程，该课程涵盖了税务相关的重要知识点，下面将介绍一些05327税务会计的知识点。
1.税法基础知识税法是指国家制定的关于税收的法律规定，是税务会计工作的法律依据。
税务会计人员需要了解税法的基本原理和主要内容，包括纳税人的义务与权利、税收征管制度、税收计算方法等。
税务会计人员在处理税务会计事务时，必须严格遵守税法的规定，确保企业的税务合规性。
2.税收核算税收核算是指根据税收政策和法规的要求，对企业的税收收入和支出进行记录和核算的过程。
税务会计人员需要学习和掌握税收核算的方法和技巧，包括如何计算各种税收的应缴金额，如何估计和计提未缴税款等。
税务会计人员还需要了解税收优惠政策的具体要求，合理利用各种税收优惠政策，降低企业的税负。
3.税务筹划税务筹划是指在合法范围内，通过优化税收结构和利用税收优惠政策，降低企业的税负，提高企业的经济效益的工作。
税务会计人员需要对企业的业务进行全面的分析和评估，根据企业的实际情况制定合适的税务筹划方案，并负责方案的实施和效果的评估。
4.税收风险管理税收风险是指企业在税务操作中可能面临的各种风险，包括税收政策的变化、税务稽查和处罚等。
税务会计人员需要具备一定的风险防控意识，及时关注税务政策和法规的变化，确保企业的税务操作合规性。
同时，税务会计人员还需要建立健全的内部控制制度，防范税务风险的发生。
5.税务会计报告编制税务会计报告是指根据税务会计准则和税收政策要求，编制的反映企业税务情况的财务报告。
税务会计人员需要了解税务会计准则的具体要求，按照规定的程序和方法编制税务会计报告。
税务会计报告是企业纳税申报的依据，对企业的纳税义务和权益具有重要的影响，因此，税务会计人员需要保证税务会计报告的准确性和可靠性。
税务会计重点笔记摘抄(3篇)
第1篇税务会计重点笔记摘抄一、税务会计概述1. 税务会计的定义：税务会计是指在会计核算过程中，根据税法规定，对企业的应纳税所得额、应纳税额、税收减免等进行核算和管理的会计活动。
2. 税务会计的作用：- 保障企业合法纳税。
- 优化税收筹划。
- 提高企业税务风险防范能力。
3. 税务会计的职责：- 确保会计信息的真实性、准确性。
- 及时计算和申报税款。
- 参与税收筹划。
- 协助税务机关进行税务审计。
二、增值税会计核算1. 增值税概述：增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中新增价值或加工、修理、修配劳务的加工修理费为征税对象的一种流转税。
2. 增值税会计科目设置：- 应交税费——应交增值税- 应交税费——未交增值税- 应交税费——预交增值税- 应交税费——待抵扣进项税额3. 增值税会计核算方法：- 一般纳税人核算方法：进项税额抵扣销项税额。
- 小规模纳税人核算方法：简易计税方法。
4. 增值税发票管理：- 专用发票管理：用于增值税一般纳税人之间的销售、进口等业务。
- 增值税普通发票管理：用于一般纳税人以外的纳税人。
三、企业所得税会计核算1. 企业所得税概述：企业所得税是对企业取得的所得额征收的一种直接税。
2. 企业所得税会计科目设置：- 应交税费——应交企业所得税- 所得税费用3. 企业所得税会计核算方法：- 权益法：以企业的实际利润为基础计算所得税。
- 源泉法：以企业的所得额为基础计算所得税。
4. 企业所得税税收优惠：- 税收减免：根据国家政策，对符合条件的纳税人减免企业所得税。
- 税收抵免：对符合条件的纳税人，允许其在计算应纳税所得额时抵免部分税款。
四、个人所得税会计核算1. 个人所得税概述：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种直接税。
2. 个人所得税会计科目设置：- 应交税费——应交个人所得税- 薪酬福利支出3. 个人所得税会计核算方法：- 按月预扣预缴：每月根据工资薪金所得计算预扣预缴税款。
税务资料整理与档案管理技巧
税务资料整理与档案管理技巧在现代社会中，税收是国家财政的重要来源，税务部门对每个纳税人的资料进行整理与档案管理是非常重要的。
本文将介绍税务资料整理与档案管理的技巧，以帮助个人和企业更好地管理税务事务。
一、税务资料整理的重要性税务资料整理是指按照税务要求对纳税人的财务会计凭证、发票、账簿等相关资料进行分类、整理、归档的工作。
税务资料的整理对于个人和企业来说都是至关重要的，它可以确保税务事务的准确性、合规性，并能为税务部门提供必要的信息。
二、税务资料整理的基本步骤1.分类归档：首先，将各类税务资料按类型进行分类，如发票、凭证、账簿等，并为每类资料分配一个编号。
然后，按照时间顺序将每个文件夹中的资料进行归档。
2.建立索引：为了方便查找和管理，可以建立一个索引表，记录每个文件夹中资料的内容、编号和存放位置。
索引表应该保持及时更新，并根据需要设置检索规则。
3.保护备份：为了防止资料的丢失和损坏，需要采取措施对资料进行保护和备份。
可以使用防潮、防尘、防火的文件柜存放资料，并定期备份电子档案。
4.定期整理：每隔一段时间，对已归档的资料进行定期检查、整理和清理，确保档案的完整性和准确性。
同时，可以将过时的资料进行归档转移或销毁，以释放存储空间。
三、税务档案管理的技巧1.合规性管理：对于涉税资料的存储和管理，必须遵循国家和地方税务部门的相关规定和要求，确保税务档案的合规性。
2.信息安全：对于涉及个人或企业机密的税务档案，需要加强信息安全措施。
可以采用密码锁或指纹识别等技术来确保资料的安全。
3.数字化档案管理：随着信息技术的发展，传统的纸质档案可以逐渐转为数字档案。
数字化档案管理可以节省空间、提高效率，并便于信息检索和共享。
4.合理利用档案资源：税务档案不仅仅是为满足税务部门的要求，也可以为个人和企业提供重要参考和决策依据。
合理利用档案资源可以帮助个人和企业更好地了解财务状况、分析税务风险等。
四、税务资料整理与档案管理的注意事项1.及时性：税务资料的整理和归档应及时进行，确保准确性和完整性。
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税务会计单选，多选，判断，名词解释，简答，综合。
名词解释：应交税费，企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。
应交增值税，指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
应交营业税，是单位和个人由于提供劳务、出售无形资产或者销售不动产而影响税务机关缴纳的税金。
应交消费税，税务会计，是指纳税人以税收法规为依据，以货币为基本计量单位，运用会计的核算原理和方法，对国家税收资金的产生和计算，以及缴入国库的全过程进行核算、反映和监督的一种专业会计。
暂时性差异，是指资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
简答题1、税务会计的基本前提1.纳税主体，纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。
2.持续经营，持续经营意味着该企业将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺，这是所得税税款递延、亏损前溯或后转的前提条件。
3.货币时间价值，是指投入周转使用的资金价值将随着时间的推移发生增值的能力或数额。
这一基本前提是税收立法、税收征管的基点。
4.纳税年度，又称纳税会计期间，是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度。
5.年度会计核算，是指税制是建立在年度会计核算的基础上。
年度会计核算是税务会计中最基本的前提。
2、税务会计与财务会计的联系与区别在我国，目前税务会计还只是财务会计的一部分。
财务会计与税务会计的主要区别1、目标不同。
财务会计的目的是向管理部门、投资者、债权人及其他相关的报表使用者提供财务状况、经营成果和财务状况变动的信息，便于信息使用者做出决策。
联系：税务会计账的数据来自财务会计账，从财务会计账上获取税务会计要得到数据.2、税务会计的目的是向信息使用者提供所得税方面的信息，便于税务部门征税。
财务会计目标的实现方式是提供报表即资产负债表、损益表和现金流量表。
税务会计目标的实现方式是纳税申报22遵循的依据不同。
财务会计的依据是会计准则和会计制度，按厢会计准则和会计制·度的程序和方法组织会计核算和提供信息；税务会计的依据是税收法规，按照税法规定计算所得税额并向税务部门申报。
3、核算基础不同。
财务会计以权责发生制为核算基础，以应收、应付作为确认收入费用的标准，能使收人费用恰当的配比，便理确定各期经营成果，使会计信息更加准确、相关和有用。
税务会计主要以收付实现制为核算基础，比应收应付标准更加准确，既操作简便，又可防止纳税人偷税漏税行为。
4、核算对象不同。
财务会计核算的是企业全部的资金运动，而税务会计核算的.联系：税务会计账的数据来自财务会计账，从财务会计账上获取税务会计要得到数据.3、税务会计的特点税务会计作为融税收制度和会计核算于一体的特殊专业会计，具有以下特点： 1.法律性 从税收的概念中可以知道，税务会计以税收法律为准绳，也就是说，税务会计必须以国家的税务法规为依据。
同时，税务会计还要依据会计法规，因为会计法规是进行纳税核算的依据，是税收法律法规的具体化。
所以，税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这也是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。
2.相对独立性 税务会计并不是和企业财务会计并列的专业会计，它只是企业会计的一个特殊领域，即对企业生产经营活动中涉税部分的核算和反映，其核算也依据会计学的理论，但和其他会计相比较，税务会计具有其相对的独立性，因为国家规定的征税依据与企业会计制度的规定是有一定差别的，其处理方法、计算口径不尽相同。
所以，税务会计有一套自身独立的处理准则，如自产自用货物视同销售的有关规定等就反映了税务会计核算方法与内容的相对独立性。
3.差异互调性 财务会计是为了满足投资者、债权人和管理者的需要，而税务会计是为了满足国家征税和管理者进行税收筹划的需要，因此两者在收入确认、存货计价、计提折旧和坏账准备等方面都存在着一定的差异，造成了税前会计利润和应纳税所得额也存在一定的差异，但两者之间的差异可以根据产生差异的原因相互调节。
4.计划性 计划性是指企业的纳税负担可以通过合理地计划安排达到避税的目标。
比如，存货核算中，采用加权平均和先进先出的比较；固定资产折旧方法上，采用加速折旧和直线法的比较；利用税收优惠等等。
综合题（分录+计算）1、税款的缴纳（增值税，已交税金）2、税务会计处理3、增值税和消费税的会计分录（委托加工、购进货物，抵扣，视同销售，非正常损失）企业所得税的核算练习题：长江公司于2010年1月成立，采用资产负债表核算所得税费用，使用的所得税税率为25%。
该公司2010年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）2010年2月1日至7月1日，长江公司研究开发一项专利技术，共发生研究开发支出500万元，其中符合资本化条件的开发支出共计360万元。
7月1日该专利技术达到预定用途，会计和税法采用年限平均法按10年摊销。
假定税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的按照无形资产的150%摊销。
（2）按照销售合同规定，长江公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。
长江公司2010年销售的X产品预计在售后服务期间发生的费用为200万元，已计入当期损益。
税法规定，与产品售后服务的相关支出在实际发生时允许税前扣除。
长江公司2010年实际发生售后服务支出50万元。
（3）长江公司2010年以1000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算。
该投资实际利率与票面利率相差较小，长江公司采用票面利率计算确认利息收入，当年确认国债利息收入50万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。
税法规定，国债利息免征企业所得税。
(4)2010年12月31日，长江公司对大海工长期股权投资按权益法核算确认的投资收益为100万元，该项投资于2010年3月1日取得，取得时成本为1000万元（税法认定的取得成本也为1000万元），该项长期股权投资2010年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。
假定长江公司和大海公司适用的所得税税率相同。
长江公司没有出手该长期股权投资的计划。
（5）2010年4月，长江公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为500万元；2010年12月31日该基金的公允价值为400万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配。
税法规定该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（6）2010年5月，长江公司自公开市场购入W公司股票，作为可供出售金融资产核算，取得成本为1000万元；2010年12月31日该股票公允价值为1100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入所有者权益，持有期间股票未进行分配。
税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计入应纳税所得额的金额。
（7）2010年3月1日，长江公司向高级管理人员授予现金股票增值权，2010年12月31日此项确认的应付职工薪酬余额为300万元。
税法规定，实际支出时可计入应纳税所得额。
其他相关资料：1) 假定预期未来期间长江公司向适用的所得税税率不会发生变化。
2) 长江公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣暂时性差异。
要求：确定长江公司上述交易或事项中资产、负债在2010年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
要求：计算长江公司2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税费用和所得税费用。
编制长江公司2010年确认所得税费用的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）答案：（1）①无形资产账面价值=360－360÷10×6／12=342（万元）无形资产计税基础=342×150%=513（万元）无形资产形成的可抵扣暂时性差异=513－342=171（万元）注：此项可抵扣暂时性差异不符合确认递延所得税资产的条件，不能确认递延所得税资产。
②预计负债账面价值=200-50=150（万元）预计负债计税基础=150-150=0预计负债形成的可抵扣暂时性差异=150（万元）③持有至到期投资账面价值=1050（万元）计税基础=1050（万元）国债利息收入形成的暂时性收益=0④长期股权投资账面价值=1000+100=1100（万元）因没有出手长期股权投资的计划，所以长期股权投资计税基础=1100（万元）此项不产生暂时性差异⑤交易性金融资产账面价值=400（万元）交易性金融资产计税基础=500（万元）交易性金融资产形成的可抵扣暂时性差异=500-400=100（万元）⑥可供出售金融资产账面价值=1100（万元）可供出售金融资产计税基础=1000（万元）可供出售金融资产形成的应纳税暂时性差异=1100-1000=100（万元）⑦应付职工薪酬账面价值=300（万元）应付职工薪酬计税基础=300-300=0应付职工薪酬形成的可抵扣暂时性差异=300（万元）（2）①应纳税所得额=6000-（500-360）×50%-360÷10×6／12×50%+150-50-100+100+300=6321（万元）②应交所得税=6321×25%=1580.25（万元）③递延所得税递延所得税资产=（150+100+300）×25%=137.5（万元）递延所得税负债=100×25%=25（万元）对应科目是资本公积递延所得税费用=-137.5（万元）④所得税费用=1580.25-137.5=1442.75（万元）（3）分录：借：所得税费用 1442.75递延所得税资产 137.5资本公积—其他资本公积 25贷：应交税费—应交所得税 1580.25递延所得税负债 25增值税练习某增值税一般纳税人2009年1月发生以下经济业务，计算当月应缴纳的增值税并做出会计处理1.购买原材料100吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款10000元，增值税额1700元，同时支付运费100元，取得运费发票，材料已入库，货款尚欠；2.购买设备一台价值5850元（含税价）用于增值税应税项目生产，取得增值税专用发票，支付运费100元，取得运费发票，货款已支付；3.购买用于厂房建造的建筑材料10吨，增值税专用发票上注明价款1000元，增值税额170元，以上材料均已入库并付款。
4.本月销售产品1000件，增值税专用发票注明价款200000元，税额34000元，每件成本150元；支付销货运费1000元，货款尚未收到；5.将产品100件用于发放生产岗位职工福利；6.本月购入的原材料10吨因保管不善被盗。