年度预算编制(PPT 47页)
年度预算编制
实例（分季度）
营业预算
预计销售量 预计单价 预计销售额
表1 ABC公司销售预算（单位：元） 1998年
１季度
２季度
３季度 ４季度
5000
× ¥20
¥100000
15000
× ¥20
¥300000
20000
× ¥20
¥400000
10000
× ¥20
¥200000
年
50000
× ¥20
资本预算
预计损益表
现金预算 预计资产负债表
预计财务状况变动表
■ 编制年度财务预算的数据源
● 市场营销数据的准备。 ● 如何制作反映结算规律的货款回收 数据和货款支付数据。
■ 编制年度财务预算的数据源
● 收付实现制数据是确认收入和编制 销售预算的依据。 ● 编制业务预算要考虑存货控制要求。 ● 编制预计资产负债表和预计损益表需 用哪些数据？
●是企业编制预算不可缺少的组织机构 ● 委员会组织成员:总经理、总监、部
门经理、总会计师等
预算委员会
提 制批 出 订准 目 草实 标 案施
职能部门
自上而下 自下而上 再自上而下 预算编制程序图
预算编制程序
10月上旬，预算委员会确定目标利润及初步要求 下发会议通知
10月中旬召开预算准备会 12月初，财务部门制订本企业（公司）预算草案
计划 战略计划 长期目标 短期目标
预算 短期计划
反馈
控制 监控 实际活动
比较 实际与计 划 结果
调查 纠正措施
■预算管理步骤和过程
预算制定 预算实施
预算控制
实
际 —目
标 =差
异
反馈控制措施
分
析
目标管理过程示意图
■预算管理的作用：
● 明确目标 ● 控制日常活动 ● 考核业绩 ● 协调部门关系
■预算委员会
● 项目投资预算给本年度的目标利润 . ● 历年及本年度实际经营状况
● 对预算年度的市场分析
● 量本利分析 目标利润=销量×（单价－单位变动本） －固定成本
全面预算编制结构和系统流程
期末存货预算 直接材料预算
销售预算 生产预算 直接人工预算
长期销售预测 销售、管理费用预算 制造费用预算
Hale Waihona Puke 产品成本预算●人事部门：1、各部门人员需求情况； 2、各岗位人员素质情况； 3、本年培训情况及下年培训计划； 4、总的人力成本状况； 5、同行业对比。
●采购部门：
原辅料市场情况分析、预测
■预算准备会上向各部门下达任务
●营销部门：
确定预算年度各类产品的价格和销量；（总销量和平均单价、 经营目标已确定）
销售费用预算。
12月中旬，草案报预算委员会审批 次年1月1日正式实施
通知
兹定于2000年10月11日上午9：00，在办公楼主楼三层小会议室召 开2001年预算准备会（第一次会议），讨论确定2001年经营目标。请下 列部门负责人及相关人员届时参加，全部列席，不许请假并带本部门准 备的相关文件与资料。
参加人员有：总经理、副总经理、财务总监、生产总监、设备部门 负责人、采购部门负责人、库管部门负责人、人事部门负责人、科技部 门负责人。
¥1000000
预计现金收入表（单位：元）
1997年12月31日 应收账款 一季度销售额 二季度销售额 三季度销售额 四季度销售额 现金收入合计
40000 70000 30000
210000
90000 280000
110000 240000 370000
120000 140000 260000
40000 100000 300000 400000 140000 980000
●生产部门：
重新核对每年产品的单位变动成本； 实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入； 即确定：生产多少产品，这些产品须多少人、多少原材料。
●采购部门：
如何降低采购价格和采购质量的方案； 如何降价采购成本的措施。
●设备部门：
设备、维修预算； 设备采购方案。（买什么、多少）
●财务部门
确定原材料价格信息表； 接到各部门资料后，编制年度预算。
● 技术部门：
1、新产品开发情况； 2、技措合技改完成情况； 3、新增的设备； 4、技术发展规划的目标； 5、根据生产、市场情况制定开发规划； 6、本年项目计划和概算； 7、项目要求及人力资源需求情况； 8、本年质量检查结果及质量分析。
● 设备动力：
1、本年度设备维修、保养情况； 2、设备更新； 3、与同行业、同水平比、与先进水平比； 4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。
二、年 度 预 算
■ 年度预算的种类
● 营业预算
● 财务预算
■ 营业预算
● 销售预算 ● 生产预算 ● 采购预算 ● 直接人工预算
● 制造费用预算 ● 成本预算 ● 期末存货预算 ● 销售、管理费用预算
■ 财务预算
● 预计资产负债表 ● 预计损益表 ● 预计现金预算 ● 预计资本支出预算
■ 目标利润规划
●营销部门
1、当年营业状况；销售、市场反馈信息； 2、下年市场分析预测，以及目标销售收入规划； 3、到目前为止，已签订、批签订，须下年供货的所有销售合同汇总 情况； 4、本年各种销售费用的使用情况； 5、下年促销活动、广告宣传的规划及预计的费用支出情况； 6、下年销售利润率。
● 生产部门：
1、本年度生产情况，包括生产能力利用情况。 2、本企业质量状况； 3、库存情况； 4、对设备、生产能力的评估； 5、对产品合格率的控制； 6、对成本率的控制、分析；
年度预算编制
预算管理概述 年度预算编制
琼斯医生为什么辞退了会计？他的财务 困难是由她造成的吗？为什么？
什么是预算？正式的预算制度将如何帮 助琼斯医生摆脱财务困境？
你编制预算吗？为什么？
企业预算
是量化的经营目标，
是用数量、金额表述的经营 计划。
■ 什么是预算管理？
● 预算管理是实现预算目标的管理活 动， 它包括：预算制定、预算实施和实施预算 过程中的预算控制多方面的内容。
以上部门负责人、信息提供人或分析人, 均携相关资料到会。
请接到通知后在回执上签字。
董事长
2000年10月7日
通知回执
会议通知已收到，我能（不能）准时参加，谢谢。
部门负责人签名：
年月 日
■ 各部门准备资料
● 财务部门
1、当年财务分析： A、内部； B、外部： C、各部门指标完成情况，周期对比；部门费用。 2、当年主要财务报表；； 3、对固定资产使用、折旧情况分析； 4、应收账款情况； 5、融资能力分析、预测； 6、下年目标利润草案。
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《预算编制》PPT课件 (2)
“上”是部门上报预算给预算部门和有预算分配权的部 门，是预算信息的向上流动。
“下”是信息的向下流动，就是财政部门下达预算控 制数和预算修改意见或将人大最终批复的预算传达给部门。
整理课件
21
部门预算
二、部门预算编制流程（二上二下）：
“一上”：支出部门在收到财政部门的年度预算编制通 知后，对部门下一年度收支进行测算，然后报送给财政部门。
预算的准确性和真实性得不到整必理课要件 的保证。
5
我国预算周期的特殊性和问题
四，在立法机关预算审查批准方面的问题更为严重。 1，审查批准时间太短。可以说,我国立法机关审查批准
政府预算草案的时间只是每年一度人民代表大会开会的这一段 时间。由于每年一度的人民代表大会会议需要审议的事项很多, 除当年政府财政预算和上年政府决算外，还有“两院报告”和上 年国民经济和社会发展计划执行情况和本年度计划报告等，因 而，严格意义上的政府预算草案审查批准时间更是非常有限。 在这样短的时间内完成对政府预算草案的审查批准程序是不可 想象的。
部门预算既是政府管理的重要内容，也是人大预算审查 和监督的基础。
要求把一个部门下一年度不同性质的所有财政资金统一
编制到一个部门的预算中，支出由财政部门按照资金需求及本
级财力情况，依照人员经费、公用经费和专项经费三部分核定
。
整理课件
20
部门预算
二、部门预算编制流程（二上二下）：
“上”、“下”是财政部门和支出部门之间的正式沟通 过程。
整理课件
4
我国预算周期的特殊性和问题
三，政府预算的编制期限太短（续）
在这样短的时间内编制出的政府预算草案，显然是不可能
很充分的。
这一是因为在这样短的时间内不可能高质量地完成对政
“下”是信息的向下流动，就是财政部门下达预算控 制数和预算修改意见或将人大最终批复的预算传达给部门。
整理课件
21
部门预算
二、部门预算编制流程（二上二下）：
“一上”：支出部门在收到财政部门的年度预算编制通 知后，对部门下一年度收支进行测算，然后报送给财政部门。
预算的准确性和真实性得不到整必理课要件 的保证。
5
我国预算周期的特殊性和问题
四，在立法机关预算审查批准方面的问题更为严重。 1，审查批准时间太短。可以说,我国立法机关审查批准
政府预算草案的时间只是每年一度人民代表大会开会的这一段 时间。由于每年一度的人民代表大会会议需要审议的事项很多, 除当年政府财政预算和上年政府决算外，还有“两院报告”和上 年国民经济和社会发展计划执行情况和本年度计划报告等，因 而，严格意义上的政府预算草案审查批准时间更是非常有限。 在这样短的时间内完成对政府预算草案的审查批准程序是不可 想象的。
部门预算既是政府管理的重要内容，也是人大预算审查 和监督的基础。
要求把一个部门下一年度不同性质的所有财政资金统一
编制到一个部门的预算中，支出由财政部门按照资金需求及本
级财力情况，依照人员经费、公用经费和专项经费三部分核定
。
整理课件
20
部门预算
二、部门预算编制流程（二上二下）：
“上”、“下”是财政部门和支出部门之间的正式沟通 过程。
整理课件
4
我国预算周期的特殊性和问题
三，政府预算的编制期限太短（续）
在这样短的时间内编制出的政府预算草案，显然是不可能
很充分的。
这一是因为在这样短的时间内不可能高质量地完成对政
《财务预算编制方法》课件
2
编制预算的注意事项
要考虑公司战略、市场变化、经济环境等因素，并确保编制过程透明、合理、可 行。
财务预算编制的方法
自上而下法
The top-down method involves setting overall budget targets and then allocating the budget to different departments or activities.
《财务预算编制方法》 PPT课件
财务预算编制是指根据企业的战略与目标，制定财务计划和预测的过程。本 课件将介绍财务预算的概念、种类、编制方法、执行和监控等内容，以及未 来发展趋势。
什么是财务预算？
定义财务预算的概念
财务预算是指企业为实现经营目标而编制的预测财务计划，涵盖资金、收入、支出等方面。
预算编制的目的及作用
未来财务预算发展趋势
随着科技的发展和经济的变化，财务预算 将趋向数字化、智能化，更加注重数据分 析和预测能力。
优缺点及适用场景
The top-down method provides a more centralized control, while the bottom-up method allows for more departmental involvement. The choice of method depends on the organization's structure and culture.
自下而上法
The bottom-up method involves collecting detailed budget proposals from different departments or individuals and creating an overall budget based on these proposals.
预算管理课件47页PPT
预算管理课件
消防部队预算管理 业务培训
消防局财务处 鲁凌云
一、消防部队预算管理改革发展及现状 二、消防部队预算管理各个环节的规定要求 三、探索加强消防部队预算绩效管理
一、消防部队预算管理改革发展 及现状 （一）传统功能预算的不足
1、编制范围窄，涵盖不完整 2、编制方法简单，分配不公 3、编制时间短，程序不规范 4、管理不规范，效益不高
一、消防部队预算管理改革发展 及现状
（六）消防部队预算管理存在的突 出问题
1、预算编制不细化
2、预算调整频繁
3、不按规定范围开支
一、消防部队预算管理改革发展 及现状 （七）消防部队预算管理努力方向
1、加强项目预算规划管理 2、推进资预结合 3、提高年初预算到位率 4、推进财务内部公开 5、加强预算执行和决算管理 6、逐步扩大预算绩管理范围
• 加强预算绩效管理是建设高效、责任政 府的重要内容。
• 加强预算绩效管理是提高财政透明度的 迫切需要。
• 加强预算绩效管理有利于公共财政体制 的完善。
三、加强消防部队预算绩效管理
（一）为什么要对预算支出绩效进 行评价
• 不得不做 • 随着社会主义民主政治进程的推进，社会公众
对预算公开的要求越来越高。不但要求预算编 制的科学性，还要求财政资金花得有效益。全 国人大等有关方面对此也提出了明确的要求。
（一）为什么要对预算支出绩效进 行评价
• 值得一做 • 有限的财政收入不能满足庞大的财政支出的矛
盾，是财政预算管理的永恒主题。在大力增收 的同时，要在节支、在提高财政资金使用效益 方面挖潜。让有限的资金发挥更大的作用。
• 要调整和优化支出结构，不但要在增量分配上 面下功夫，也要在存量调整方面下功夫。财政 支出绩效评价就为存量调整提供了手段。
消防部队预算管理 业务培训
消防局财务处 鲁凌云
一、消防部队预算管理改革发展及现状 二、消防部队预算管理各个环节的规定要求 三、探索加强消防部队预算绩效管理
一、消防部队预算管理改革发展 及现状 （一）传统功能预算的不足
1、编制范围窄，涵盖不完整 2、编制方法简单，分配不公 3、编制时间短，程序不规范 4、管理不规范，效益不高
一、消防部队预算管理改革发展 及现状
（六）消防部队预算管理存在的突 出问题
1、预算编制不细化
2、预算调整频繁
3、不按规定范围开支
一、消防部队预算管理改革发展 及现状 （七）消防部队预算管理努力方向
1、加强项目预算规划管理 2、推进资预结合 3、提高年初预算到位率 4、推进财务内部公开 5、加强预算执行和决算管理 6、逐步扩大预算绩管理范围
• 加强预算绩效管理是建设高效、责任政 府的重要内容。
• 加强预算绩效管理是提高财政透明度的 迫切需要。
• 加强预算绩效管理有利于公共财政体制 的完善。
三、加强消防部队预算绩效管理
（一）为什么要对预算支出绩效进 行评价
• 不得不做 • 随着社会主义民主政治进程的推进，社会公众
对预算公开的要求越来越高。不但要求预算编 制的科学性，还要求财政资金花得有效益。全 国人大等有关方面对此也提出了明确的要求。
（一）为什么要对预算支出绩效进 行评价
• 值得一做 • 有限的财政收入不能满足庞大的财政支出的矛
盾，是财政预算管理的永恒主题。在大力增收 的同时，要在节支、在提高财政资金使用效益 方面挖潜。让有限的资金发挥更大的作用。
• 要调整和优化支出结构，不但要在增量分配上 面下功夫，也要在存量调整方面下功夫。财政 支出绩效评价就为存量调整提供了手段。
某公司年度计划与预算编制PPT(共77页)
• 高階幹部、部門經理及單位主管亦依此模式，向上承受方針、向下要求落實； 如此逐級向下推動，透過層級別的管理連接點，使得企業在共同的方向下， 持續的運做與成長下去；
• 單位主管是企業管理運做的基層單位，所有問題必須在此階層徹底解決，因 此這部分所提出的就不是方向、而是問題改善型的重點實施計畫書（對策提 案立項）。
事年預經 業度算營 規計編會 劃劃制議
年度經營計劃的完整運作架構與流程
1.事業規劃 2.年度計劃 3.預算編制
1a.理念 1b.願景
1c.目標
1d.戰略
中長期目標 中長期戰略 中長期計畫
2a.環境分析
年度目標
年度戰略
2b.年度計劃 2c.生活行事曆 2d.營業計劃 2e.各部門計畫
4.經營會議
3a.預算基準 3b.各部門預算 3c.年度預算 4a.績效體系 4b.經營會議 4c.改善立項
2017年 105.0億 19.5% 20.5億 13.5% 14.0億 6.0% 6.5億 0.4% 0.4億 6.6% 6.9億
2018年 125.0億 20.0% 25.0億 13.0% 16.3億 7.0% 8.7億 0.4% 0.5億 7.4% 9.2億
Step-2 方針的向下展開
中長期 發展目標
A
C
ISO、GSP（台灣） 服務接觸點 流程管理（BPM） QCC MTP、LTP 日常管理 項目管理
計量管理 指標績效管理（KPI） 商業智慧（BI） 企業診斷 QC.7手法 神秘顧客 顧客滿意經營 （CSM）
貳
年度經營計劃的完整運作架構與流程
年度經營計劃的大架構
1 234
銷售額0.25億…(依上項再分解) 有效會員數量：0.5萬人 會員銷售佔比：32% 顧客滿意度：90分 零客訴 改裝面積：300㎡(含VIP服務
• 單位主管是企業管理運做的基層單位，所有問題必須在此階層徹底解決，因 此這部分所提出的就不是方向、而是問題改善型的重點實施計畫書（對策提 案立項）。
事年預經 業度算營 規計編會 劃劃制議
年度經營計劃的完整運作架構與流程
1.事業規劃 2.年度計劃 3.預算編制
1a.理念 1b.願景
1c.目標
1d.戰略
中長期目標 中長期戰略 中長期計畫
2a.環境分析
年度目標
年度戰略
2b.年度計劃 2c.生活行事曆 2d.營業計劃 2e.各部門計畫
4.經營會議
3a.預算基準 3b.各部門預算 3c.年度預算 4a.績效體系 4b.經營會議 4c.改善立項
2017年 105.0億 19.5% 20.5億 13.5% 14.0億 6.0% 6.5億 0.4% 0.4億 6.6% 6.9億
2018年 125.0億 20.0% 25.0億 13.0% 16.3億 7.0% 8.7億 0.4% 0.5億 7.4% 9.2億
Step-2 方針的向下展開
中長期 發展目標
A
C
ISO、GSP（台灣） 服務接觸點 流程管理（BPM） QCC MTP、LTP 日常管理 項目管理
計量管理 指標績效管理（KPI） 商業智慧（BI） 企業診斷 QC.7手法 神秘顧客 顧客滿意經營 （CSM）
貳
年度經營計劃的完整運作架構與流程
年度經營計劃的大架構
1 234
銷售額0.25億…(依上項再分解) 有效會員數量：0.5萬人 會員銷售佔比：32% 顧客滿意度：90分 零客訴 改裝面積：300㎡(含VIP服務
部门财务预算的编制(PPT 36页)
生产预算的内容
• 原材料预算； • 劳动力预算； • 生产间接费用预算
产品生产成本= 直接材料成本+直接人工 +制造费用
直接材料预算
直接材料的预算是一项采购预算,预计采购量取决于 生产材料的耗用量和原材料存货的需要量.
计算公式： 直接材料预计采购量＝预计生产量×单 位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期 期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末 直接材料存货－预期期初直接材料存货
编制采购预算注意事项
• 需要考虑到现有库存量与安全库存. • 需要考虑到企业现金流的情况. • 需要考虑到一些受市场价格影响幅度较大
材料的价格趋势.
采购部主要的衡量指标
• 采购成本：
•
存货的采购成本包括购买价款、相关税费
、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存
货采购成本的费用. 采购成本不包含进项税.
销售预算内容
一、销售人员的费用 二、销售管理费用 三、其他销售费用
编制销售预算的过程
1、确定公司销售和利润目标； 2、销售预测； 3、确定销售工作范围； 4、确定固定销售计划达成率
• =实际销售额/计划销售额*100%〔必须是已实际发生的销售额,而不 是签定的合同金额〕
制造费用分为： 1、变动性制造费用 2、固定性制造费用
生产管理衡量指标：
• 生产计划完成率=实际完成时间/计划完成时间
• 生产不合格率=检出的生产不合格数量/ 产品数量
• 人均产值=计划期内生产系统总产值/ 平均员工人数
• 生产管理制度及工艺文件完整率
研发支出预算
研发支出预算是根据销售预算及企业的产 品开发战略、自有产品的技术改造升级等 共同为目标依据制定而成的.
预算编制培训课件
预算编制培训课件
目录
• 预算编制基本概念与原则 • 预算编制方法与技巧 • 预算编制中常见问题及解决方案 • 预算执行、监控与调整策略 • 预算考核、评价与激励机制设计 • 现代信息技术在预算编制中应用
01
预算编制基本概念与原 则
预算定义及作用
预算定义
预算是企业未来一定时期内经营 、资本、财务等各方面的收入、 支出、现金流的总体计划。
，为管理层提供决策依据。
建立预警机制
设定预算执行的预警线，当实际 支出超过预警线时，及时发出预 警信号，提醒相关部门采取措施
。
预算调整条件及程序
1 2
明确预算调整条件
在预算编制时，应明确预算调整的条件和范围， 如市场环境发生重大变化、企业战略调整等情况 下允许进行预算调整。
制定预算调整程序
建立规范的预算调整程序，包括申请、审批、执 行等环节，确保预算调整合规、有序进行。
预算周期与流程
01
02
03
04
预算编制
根据预算目标，结合实际情况 ，编制各项预算。
预算执行与控制
按照预算编制的计划和要求， 执行预算并加强过程控制。
预算分析与调整
定期对预算执行情况进行分析 ，发现问题及时调整预算。
预算考核与评价
对预算执行结果进行考核和评 价，总结经验教训，持续改进
预算管理。
02
大数据技术在预算编制中应用
数据收集与整合
大数据技术能够实现对海量数据的快速收集和整合，为预算编制提 供全面、准确的数据基础。
数据分析与挖掘，为预 算编制提供更加科学的依据。
预算调整与优化
大数据技术能够实时监测预算执行情况，为预算调整和优化提供数据 支持。
目录
• 预算编制基本概念与原则 • 预算编制方法与技巧 • 预算编制中常见问题及解决方案 • 预算执行、监控与调整策略 • 预算考核、评价与激励机制设计 • 现代信息技术在预算编制中应用
01
预算编制基本概念与原 则
预算定义及作用
预算定义
预算是企业未来一定时期内经营 、资本、财务等各方面的收入、 支出、现金流的总体计划。
，为管理层提供决策依据。
建立预警机制
设定预算执行的预警线，当实际 支出超过预警线时，及时发出预 警信号，提醒相关部门采取措施
。
预算调整条件及程序
1 2
明确预算调整条件
在预算编制时，应明确预算调整的条件和范围， 如市场环境发生重大变化、企业战略调整等情况 下允许进行预算调整。
制定预算调整程序
建立规范的预算调整程序，包括申请、审批、执 行等环节，确保预算调整合规、有序进行。
预算周期与流程
01
02
03
04
预算编制
根据预算目标，结合实际情况 ，编制各项预算。
预算执行与控制
按照预算编制的计划和要求， 执行预算并加强过程控制。
预算分析与调整
定期对预算执行情况进行分析 ，发现问题及时调整预算。
预算考核与评价
对预算执行结果进行考核和评 价，总结经验教训，持续改进
预算管理。
02
大数据技术在预算编制中应用
数据收集与整合
大数据技术能够实现对海量数据的快速收集和整合，为预算编制提 供全面、准确的数据基础。
数据分析与挖掘，为预 算编制提供更加科学的依据。
预算调整与优化
大数据技术能够实时监测预算执行情况，为预算调整和优化提供数据 支持。
财务预算的编制方法PPT80页
工工时 （3）固定成本项目=15000+5000+9000+12000=41000 （4）制造费用总额=48500+1.35×人工工时 其中： （1）辅助材料项目=0.3×人工工时 （2）辅助人员工资项目=0.45 ×人工工时 （3）检验员工资项目=0.25 ×人工工时 （4）维修费项目=6000+0.2 ×人工工时 （5）水电费项目=1500+0.15 ×人工工时 （6）管理人员工资项目=15000 （7）保险费项目=5000 （8）折旧费项目=9000 （9）设备租金项目=12000
连环替代法：
预算指标：50000×9=450000①第一次替代来自60000×9=540000 ②
第二次替代：60000×8.5=510000 ③
② - ①=销量变动对变动成本总额的影响
=540000-450000=90000（元）
③ - ②=单位变动成本的变动对变动成本总额的影响
=51000-540000= -30000 （元）
优点：不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到 与业务量相近的预算成本 缺点：在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值 法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。
例3：某公司第一车间200×年1月份的人工工时正常为50 000工 时，弹性范围为40 000-60 000工时，该月各项固定性制造费用 和变动性制造费用的相关资料如表4-4所示
两个因素的综合影响=90000-30000=60000（元）
**在评价成本业绩时应将预算成本按照实际业务 量进行调整，以便客观反映成本业绩。这道题按实际 业务量进行调整实际成本比预算成本节约了60000× （9-8.5）= 30000元
五、采用固定预算法应注意的问题
连环替代法：
预算指标：50000×9=450000①第一次替代来自60000×9=540000 ②
第二次替代：60000×8.5=510000 ③
② - ①=销量变动对变动成本总额的影响
=540000-450000=90000（元）
③ - ②=单位变动成本的变动对变动成本总额的影响
=51000-540000= -30000 （元）
优点：不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到 与业务量相近的预算成本 缺点：在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值 法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。
例3：某公司第一车间200×年1月份的人工工时正常为50 000工 时，弹性范围为40 000-60 000工时，该月各项固定性制造费用 和变动性制造费用的相关资料如表4-4所示
两个因素的综合影响=90000-30000=60000（元）
**在评价成本业绩时应将预算成本按照实际业务 量进行调整，以便客观反映成本业绩。这道题按实际 业务量进行调整实际成本比预算成本节约了60000× （9-8.5）= 30000元
五、采用固定预算法应注意的问题
预算编制培训ppt课件
2
线下大型活动费用
3
明星品专项费用
4
时尚学院
5
产品推广项目
6
彩妆专区道具费用
7
B类路演道具费用
8
会议费
9
网络广告费用
10
部门管理费用
17年预算编制时间安排
2017年事业部计划预算编制推进表
序号
计划预算项目
责任部门
责任人
开始日期
工期
结束日期
1
销售预算
销售部
2016-11-1
15
2016-11-15
1.1
每个季度
预算财务部
2
新品买6送1试用装支持
0
0
0
0
0
每个季度
3
彩妆周
0
0
0
0
0
半年度
4
路演
0
0
0
0
0
半年度
5
沙龙
0
0
0
0
0
每个季度
6
移动巴士
0
0
0
0
0
每个季度
7
明星品贴花费用
0
0
0
0
0
每个季度
8
明星品渠道推广
0
0
0
0
0
每个季度
9
彩妆专区道具费用
0
0
0
0
0
每个季度
10
B类路演道具费用
0
0
0
0
0
每个季度
2016-11-17
Part 1
目录
1
预算编制方法和规则
2
线下大型活动费用
3
明星品专项费用
4
时尚学院
5
产品推广项目
6
彩妆专区道具费用
7
B类路演道具费用
8
会议费
9
网络广告费用
10
部门管理费用
17年预算编制时间安排
2017年事业部计划预算编制推进表
序号
计划预算项目
责任部门
责任人
开始日期
工期
结束日期
1
销售预算
销售部
2016-11-1
15
2016-11-15
1.1
每个季度
预算财务部
2
新品买6送1试用装支持
0
0
0
0
0
每个季度
3
彩妆周
0
0
0
0
0
半年度
4
路演
0
0
0
0
0
半年度
5
沙龙
0
0
0
0
0
每个季度
6
移动巴士
0
0
0
0
0
每个季度
7
明星品贴花费用
0
0
0
0
0
每个季度
8
明星品渠道推广
0
0
0
0
0
每个季度
9
彩妆专区道具费用
0
0
0
0
0
每个季度
10
B类路演道具费用
0
0
0
0
0
每个季度
2016-11-17
Part 1
目录
1
预算编制方法和规则
2
年度预算编制
(海量营销管理培训资料下载)
●营销部门
1、当年营业状况；销售、市场反馈信息； 2、下年市场分析预测，以及目标销售收入规划； 3、到目前为止，已签订、批签订，须下年供货的所有销售合同汇总 情况； 4、本年各种销售费用的使用情况； 5、下年促销活动、广告宣传的规划及预计的费用支出情况； 6、下年销售利润率。
(海量营销管理培训资料下载)
年度预算编制
实例（分季度）
(海量营销管理培训资料下载)
营业预算
(海量营销管理培训资料下载)
表1
１季度 5000 × ¥ 20 ¥100000
■ 财务预算
● 预计资产负债表 ● 预计损益表 ● 预计现金预算 ● 预计资本支出预算
(海量营销管理培训资料下载)
■ 目标利润规划
● 项目投资预算给本年度的目标利润 . ● 历年及本年度实际经营状况 ● 对预算年度的市场分析 ● 量本利分析 目标利润=销量×（单价－单位变动本） －固定成本 (海量营销管理培训资料下载)
■预算准备会上向各部门下达任务
●营销部门：
确定预算年度各类产品的价格和销量；（总销量和平均单价、 经营目标已确定） 销售费用预算。
●生产部门：
重新核对每年产品的单位变动成本； 实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入； 即确定：生产多少产品，这些产品须多少人、多少原材料。
(海量营销管理培训资料下载)
(海量营销管理培训资料下载)
●
生产部门：ห้องสมุดไป่ตู้
1、本年度生产情况，包括生产能力利用情况。 2、本企业质量状况； 3、库存情况； 4、对设备、生产能力的评估； 5、对产品合格率的控制； 6、对成本率的控制、分析；
(海量营销管理培训资料下载)
●营销部门
1、当年营业状况；销售、市场反馈信息； 2、下年市场分析预测，以及目标销售收入规划； 3、到目前为止，已签订、批签订，须下年供货的所有销售合同汇总 情况； 4、本年各种销售费用的使用情况； 5、下年促销活动、广告宣传的规划及预计的费用支出情况； 6、下年销售利润率。
(海量营销管理培训资料下载)
年度预算编制
实例（分季度）
(海量营销管理培训资料下载)
营业预算
(海量营销管理培训资料下载)
表1
１季度 5000 × ¥ 20 ¥100000
■ 财务预算
● 预计资产负债表 ● 预计损益表 ● 预计现金预算 ● 预计资本支出预算
(海量营销管理培训资料下载)
■ 目标利润规划
● 项目投资预算给本年度的目标利润 . ● 历年及本年度实际经营状况 ● 对预算年度的市场分析 ● 量本利分析 目标利润=销量×（单价－单位变动本） －固定成本 (海量营销管理培训资料下载)
■预算准备会上向各部门下达任务
●营销部门：
确定预算年度各类产品的价格和销量；（总销量和平均单价、 经营目标已确定） 销售费用预算。
●生产部门：
重新核对每年产品的单位变动成本； 实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入； 即确定：生产多少产品，这些产品须多少人、多少原材料。
(海量营销管理培训资料下载)
(海量营销管理培训资料下载)
●
生产部门：ห้องสมุดไป่ตู้
1、本年度生产情况，包括生产能力利用情况。 2、本企业质量状况； 3、库存情况； 4、对设备、生产能力的评估； 5、对产品合格率的控制； 6、对成本率的控制、分析；
(海量营销管理培训资料下载)
预算编制培训课件PPT(共 43张)
五、差旅费的开支范围
在课题研究开发过程中开展科学实验（试 验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发 生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的 开支标准应当按照国家有关规定执行
Page 22
国家科技风险开发事业中心
第三部分 各科目开支范围与相关要求
一、设备费----购置费、试制费、改造与租赁费 的开支范围
在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备， 对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器 设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费 支出
Page 13
国家科技风险开发事业中心
第三部分 各科目开支范围与相关要求
备设费的相关要求 （一）
三、明细表的注意事项--B4、B5、B6
表B4 设备费——购置/试制设备预算明细表 表B5 测试化验加工费预算明细表 表B6 承担单位研究经费支出预算明细表 与《预算表》和《预算说明书》的对应关系
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国家科技风险开发事业中心
第二部分 填写预算申报书
四、《预算说明书》的填写
第一部分 对承担单位和相关部门承诺提供的支撑条 件进行详细说明，并针对课题实施可能形成的科技条 件资源和成果，提出社会共享的方案。
三、预算编制的方法和参与方
方法：任务——经费 经费——任务
参与各方： 课题负责人与主要研究人员 财务管理部门 科研管理部门
Page 6
国家科技风险开发事业中心
第一部分 前言
四、相关概念
概算咨询、预算评估 直接费用、间接费用、绩效支出 专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费） 项目经费、课题经费
国家科技计划经费预算管理 ----课题预算编制
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课题预算编制
第一部分 前言 第二部分 填写预算申报书 第三部分 各科目开支范围和相关要求 第四部分 总体注意事项
在课题研究开发过程中开展科学实验（试 验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发 生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的 开支标准应当按照国家有关规定执行
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国家科技风险开发事业中心
第三部分 各科目开支范围与相关要求
一、设备费----购置费、试制费、改造与租赁费 的开支范围
在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备， 对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器 设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费 支出
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
备设费的相关要求 （一）
三、明细表的注意事项--B4、B5、B6
表B4 设备费——购置/试制设备预算明细表 表B5 测试化验加工费预算明细表 表B6 承担单位研究经费支出预算明细表 与《预算表》和《预算说明书》的对应关系
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第二部分 填写预算申报书
四、《预算说明书》的填写
第一部分 对承担单位和相关部门承诺提供的支撑条 件进行详细说明，并针对课题实施可能形成的科技条 件资源和成果，提出社会共享的方案。
三、预算编制的方法和参与方
方法：任务——经费 经费——任务
参与各方： 课题负责人与主要研究人员 财务管理部门 科研管理部门
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国家科技风险开发事业中心
第一部分 前言
四、相关概念
概算咨询、预算评估 直接费用、间接费用、绩效支出 专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费） 项目经费、课题经费
国家科技计划经费预算管理 ----课题预算编制
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课题预算编制
第一部分 前言 第二部分 填写预算申报书 第三部分 各科目开支范围和相关要求 第四部分 总体注意事项