政府预算编制(ppt 61页)
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全面预算管理体系和实施61页PPT
职能部门或责任单位 3.根据需要调整或修订预算
负责人
4.分析研究预算执行的业绩报告，制定控制政策和奖惩制度
5.仲裁有关预算冲突
CFO（财务总监）
组织并协调预算编制工作，报告预算执行情况。
财务部门 其他职能部门
财务经理或财务主管、 在预算委员会和财务总监领导下，负责具体全面预算管理的
预算管理人员
实施，测算预算目标，初审、汇总和平衡预算草案，控制、 考核、分析各部门预算执行情况，提出修订预算建议，协调
并处理预算管理中的问题。
职能部门负责人及预 编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门预算执行
算管理人员
情况。
作业单位
业务部门、车间班组 提供预算编制的基础数据，参与预算编制草案，控制、考核
负责人及有关人员
和分析本单位预算执行情况。
全面预算管理培训
第九页，编辑于星期一：二十一点 二十七分。
温州中环正源水务有限公司-预算编制
什么是预算？
预算是企业 经营活动的数量 计划，它确定企业 在预算期内为实 现目标所需的资源 和应进行的活动。
1. 什 么 叫 预 算 ？
目标
预算管 理
风险
资源
外部编辑于星期一：二十一点 二十七分。
温州中环正源水务有限公司-预算编制
3
预算的本质特征
•它预测了企业的盈利潜力；
返回利润表
全面预算管理培训
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第二十页，编辑于星期一：二十一点 二十七分。
温州中环正源水务有限公司-预算编制
管理费用预算表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 …
项目 职工薪酬 保险费 折旧费 无形资产摊销 长期待摊费用 修理费 业务招待费 差旅费 办公费 税金 绿化费 聘请中介机构费 董事会费 党团活动费 警卫费 电话费 研究与开发费 其他
《预算编制》课件
预算绩效评价：对预算执行情况进行评估，以确定其效果和效率的过程 概念：包括预算编制、执行、监督、评价等环节 原则：客观公正、科学合理、公开透明、注重实效 评价方法：定量和定性相结合，注重实际效果和成本效益分析
预算绩效评价指标体系
预算执行情况：险和 应对措施
收集数据：收集与评价目标相关的数据，包括财务数据、业务数据等
分析数据：运用统计分析方法，对收集到的数据进行处理和分析
撰写评价报告：根据分析结果，撰写预算绩效评价报告，提出改进建议 和措施
反馈与改进：将评价结果反馈给相关部门，并根据反馈进行改进和优化
预算绩效评价结果的应用和管理
绩效评价结果作为预算调整的依据 绩效评价结果作为预算执行情况的反馈 绩效评价结果作为预算编制的参考 绩效评价结果作为预算管理的重要指标
预算编制的技巧
明确预算目标：确定预算编制的目的和范围，确保预算与公司战略目标一致 详细预算编制：详细列出各项预算项目，包括收入、成本、费用等，确保预算全面、准确 预算控制：制定预算控制措施，确保预算执行过程中不超支 预算调整：根据实际情况，对预算进行调整，确保预算与实际情况相符
预算编制的风险控制
期成果
收集数据：收集与预 算相关的历史数据、
市场数据等
分析需求：分析各部 门、项目的需求，确
定预算分配
制定预算方案：根据 需求分析结果，制定
预算方案
审核预算方案：对预 算方案进行审核，确 保其合理性和可行性
批准预算方案：经过 审核后，由相关部门 或领导批准预算方案
执行预算方案：按照 批准的预算方案执行 预算，确保预算目标
的实现
预算编制的方法
确定预算目标：明确预算编制的目的和预期成果 收集数据：收集与预算相关的历史数据、市场数据等 分析需求：分析企业内部各部门的需求，确定预算分配 制定预算方案：根据需求分析结果，制定预算方案 审核预算方案：对预算方案进行审核，确保其合理性和可行性 实施预算方案：按照预算方案进行实施，并定期进行监控和调整
预算绩效评价指标体系
预算执行情况：险和 应对措施
收集数据：收集与评价目标相关的数据，包括财务数据、业务数据等
分析数据：运用统计分析方法，对收集到的数据进行处理和分析
撰写评价报告：根据分析结果，撰写预算绩效评价报告，提出改进建议 和措施
反馈与改进：将评价结果反馈给相关部门，并根据反馈进行改进和优化
预算绩效评价结果的应用和管理
绩效评价结果作为预算调整的依据 绩效评价结果作为预算执行情况的反馈 绩效评价结果作为预算编制的参考 绩效评价结果作为预算管理的重要指标
预算编制的技巧
明确预算目标：确定预算编制的目的和范围，确保预算与公司战略目标一致 详细预算编制：详细列出各项预算项目，包括收入、成本、费用等，确保预算全面、准确 预算控制：制定预算控制措施，确保预算执行过程中不超支 预算调整：根据实际情况，对预算进行调整，确保预算与实际情况相符
预算编制的风险控制
期成果
收集数据：收集与预 算相关的历史数据、
市场数据等
分析需求：分析各部 门、项目的需求，确
定预算分配
制定预算方案：根据 需求分析结果，制定
预算方案
审核预算方案：对预 算方案进行审核，确 保其合理性和可行性
批准预算方案：经过 审核后，由相关部门 或领导批准预算方案
执行预算方案：按照 批准的预算方案执行 预算，确保预算目标
的实现
预算编制的方法
确定预算目标：明确预算编制的目的和预期成果 收集数据：收集与预算相关的历史数据、市场数据等 分析需求：分析企业内部各部门的需求，确定预算分配 制定预算方案：根据需求分析结果，制定预算方案 审核预算方案：对预算方案进行审核，确保其合理性和可行性 实施预算方案：按照预算方案进行实施，并定期进行监控和调整
《政府预算》课件
《政府预算》PPT课件
欢迎大家来到本次《政府预算》PPT课件。在这个课程中，我们将深入探讨预
算的定义、意义以及编制过程中的各个环节，帮助你更好地了解与运用预算。
预算的定义与意义
预算是指对企业或政府某个特定时期内的财务收支进行计划和安排的过程，
它具有规划、控制、评估等多重功能。预算可以帮助政府实现有效的财务管
预算执行和监控
执行
监控
将预算付诸行动，逐步实现预算制定的目标和计
通过建立预算执行监控体系，及时发现和纠正预
划。
算偏差，确保预算的合理执行。
预算的评估与调整
预算评估是对制定的预算进行定期审核和考核，以保证预算的准确性和有效性。在实际执行中，如果出现异常
情况或需要调整，可以进行预算调整。
结论和要点
预算主要包括收入预算、支出预算和利润预算。
理的预算制度。
预算编制的流程和方法
1
流程
确定预算编制的目标和时间安排，收集相关数据，制定预算方案，进行审核和汇
总，最后报经批准。
2
方法⚙️
常用的预算编制方法有历史记录法、综合评估法、专家访谈法等。
3
方法⚙️
常用的预算编制方法有历史记录法、综合评估法、专家访谈法等。
1
重点
2结论Βιβλιοθήκη 了解预算的定义和意义，掌握编制预算的目
预算是财务管理不可或缺的重要工具，它能
的和原则。
够帮助政府实现财政目标和经济发展。
理，提高资源利用效率。
编制预算的目的与原则
1
目的
确保财务资源的合理分配，实现政府政策目标和经济发展的需要。
2
原则
透明、公正、合法、稳定，符合预算制度的规定。
欢迎大家来到本次《政府预算》PPT课件。在这个课程中，我们将深入探讨预
算的定义、意义以及编制过程中的各个环节，帮助你更好地了解与运用预算。
预算的定义与意义
预算是指对企业或政府某个特定时期内的财务收支进行计划和安排的过程，
它具有规划、控制、评估等多重功能。预算可以帮助政府实现有效的财务管
预算执行和监控
执行
监控
将预算付诸行动，逐步实现预算制定的目标和计
通过建立预算执行监控体系，及时发现和纠正预
划。
算偏差，确保预算的合理执行。
预算的评估与调整
预算评估是对制定的预算进行定期审核和考核，以保证预算的准确性和有效性。在实际执行中，如果出现异常
情况或需要调整，可以进行预算调整。
结论和要点
预算主要包括收入预算、支出预算和利润预算。
理的预算制度。
预算编制的流程和方法
1
流程
确定预算编制的目标和时间安排，收集相关数据，制定预算方案，进行审核和汇
总，最后报经批准。
2
方法⚙️
常用的预算编制方法有历史记录法、综合评估法、专家访谈法等。
3
方法⚙️
常用的预算编制方法有历史记录法、综合评估法、专家访谈法等。
1
重点
2结论Βιβλιοθήκη 了解预算的定义和意义，掌握编制预算的目
预算是财务管理不可或缺的重要工具，它能
的和原则。
够帮助政府实现财政目标和经济发展。
理，提高资源利用效率。
编制预算的目的与原则
1
目的
确保财务资源的合理分配，实现政府政策目标和经济发展的需要。
2
原则
透明、公正、合法、稳定，符合预算制度的规定。
《政府预算管理》PPT课件
• ——美国总统预算办公室 1950年
精品文档
2.计划项目预算
按政府确定的目标划分项目，如把国防活动分为 战略报复、一般兵力、运输等主干和分支项目
• 概念确：定在完绩成项效目预所算需资的源基，础配置上、，确依定费据用国，家择优 确定的将目过去标执着行重过的按和项设目计的安未排来和的计运划用结定合起量来 分析方法编制的预算。
• 主要优点：以成本的观念衡量预算成果，对每一 个项目都必经科学论证和评估，有利于监督和控 制预算支出，防止浪费，提高支出效益；注重对 支出效益的考察，要求支出反映预计效益。
• 特点：按计划决定预算，按预算计算成本，按成 本分析效益，根据效益衡量业绩。
精品文档
• 绩效预算是这样一种预算，它阐述请求拨款是为 了达到何种目标，为实现这些目标而拟定的计划 需要花费多少钱，以及用哪些量化的指标来衡量 其在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成工 作的情况 。
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第三节 政府预算编制、执行与决算
• 一、政府预算编制 • （一）政府预算编制原则 • 1．遵循国家有关方针政策和法律法规 • 2．依据国民经济和社会发展计划的主要指
标 • 3．实事求是，量力而行 • 4．统筹兼顾，确保重点，留有后备力量 • 5．完整可靠，讲求效率
精品文档
（二）政府预算编制程序
的关系。 • 有利于加强预算管理和监督，提高资金使用效益。 • 有利于控制投资规模，实现宏观调控。 • 有利于发挥国家财政信用的积极作用。 • 复式预算的主要缺点是： • 把政府预算划分为不同的子预算，会给预算编制带来一些
困难。
精品文档
（二）基数预算与零基预算
1.基数预算又被称为增量预算，是指在安排 预算年度收支时，以上年度或基期的收支 为基数，综合考虑预算年度国家政策变化、 财力增加额及支出实际需要量等因素，确 定一个增减调整比例，据以测算预算年度 有关收支指标，并编制预算的方法。
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2.计划项目预算
按政府确定的目标划分项目，如把国防活动分为 战略报复、一般兵力、运输等主干和分支项目
• 概念确：定在完绩成项效目预所算需资的源基，础配置上、，确依定费据用国，家择优 确定的将目过去标执着行重过的按和项设目计的安未排来和的计运划用结定合起量来 分析方法编制的预算。
• 主要优点：以成本的观念衡量预算成果，对每一 个项目都必经科学论证和评估，有利于监督和控 制预算支出，防止浪费，提高支出效益；注重对 支出效益的考察，要求支出反映预计效益。
• 特点：按计划决定预算，按预算计算成本，按成 本分析效益，根据效益衡量业绩。
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• 绩效预算是这样一种预算，它阐述请求拨款是为 了达到何种目标，为实现这些目标而拟定的计划 需要花费多少钱，以及用哪些量化的指标来衡量 其在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成工 作的情况 。
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第三节 政府预算编制、执行与决算
• 一、政府预算编制 • （一）政府预算编制原则 • 1．遵循国家有关方针政策和法律法规 • 2．依据国民经济和社会发展计划的主要指
标 • 3．实事求是，量力而行 • 4．统筹兼顾，确保重点，留有后备力量 • 5．完整可靠，讲求效率
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（二）政府预算编制程序
的关系。 • 有利于加强预算管理和监督，提高资金使用效益。 • 有利于控制投资规模，实现宏观调控。 • 有利于发挥国家财政信用的积极作用。 • 复式预算的主要缺点是： • 把政府预算划分为不同的子预算，会给预算编制带来一些
困难。
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（二）基数预算与零基预算
1.基数预算又被称为增量预算，是指在安排 预算年度收支时，以上年度或基期的收支 为基数，综合考虑预算年度国家政策变化、 财力增加额及支出实际需要量等因素，确 定一个增减调整比例，据以测算预算年度 有关收支指标，并编制预算的方法。
预算编制-市政工程预算 精品PPT共50页
1
0
、
倚
南
窗
以
寄
傲
，
审
容
膝
之
易
安
。
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
50
预算编制-市政工程预算 精品
6
、
露
凝
无
游
氛
，天高风源自景澈。7、翩翩新 来燕，双双入我庐 ，先巢故尚在，相 将还旧居。
8
、
吁
嗟
身
后
名
，
于
我
若
浮
烟
。
9、 陶渊 明（ 约 365年 —427年 ），字 元亮， （又 一说名 潜，字 渊明 ）号五 柳先生 ，私 谥“靖 节”， 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
文 家 。汉 族 ，东 晋 浔阳 柴桑 人 （今 江西 九江 ） 。曾 做过 几 年小 官， 后辞 官 回家 ，从 此 隐居 ，田 园生 活 是陶 渊明 诗 的主 要题 材， 相 关作 品有 《饮 酒 》 、 《 归 园 田 居 》 、 《 桃花 源 记 》 、 《 五 柳先 生 传 》 、 《 归 去来 兮 辞 》 等 。
《政府预算》PPT课件 (2)
总预算是在单位预算的基础上汇总编制的。
整理课件
6
三、政府预算的分类
（一）按预算年度起止时间划分
1、历年制预算
中、法、德、比、奥、丹、芬、希、意、荷、 西、葡、挪、瑞士
2、跨年制预算
4月制 （英、日、印尼、新加坡、新西兰、
印、缅、不丹、南非）
7月制（瑞典、澳、孟加拉、巴基斯坦、埃
及、苏丹、科威特、喀麦隆、肯尼亚、毛里 求斯、坦桑尼亚）
拟定控制指标中央统一下达，作为各地区、部门编制预 算的重要依据
整理课件
14
（三）颁发编制政府预算草案的指示和规定
1、编制预算的方针和预算编制方法 2、各主要收支的具体要求 3、管理体制的调整和机动财力的安排 4、预算报送要求（报送程序、报送时间等）
Hale Waihona Puke （四）修订政府预算收支科目和预算表格 1、修订预算科目（类、款、项、目） 2、修订预算表格
第五章 政府预算
◆政府预算概述 ◆政府预算编制和执行 ◆国库集中收付制度
整理课件
1
整理课件
2
第一节 政府预算概述
一、政府预算的概念
（一）定义 政府预算是指经法定程序审核批准的具有法律效力的政府年
度财政收支计划
国家预算是指经法定程序审核批准的一个国家各级政府预算
的总和
1. 涵盖整个财政活动的范围
2. 以年度财政收支计划的形式存在
3. 具有法律效力
4. 是政府调节经济的重要工具
5. 在综合财政计划中占主导地位
整理课件
3
（二）产生和发展（现代财政预算制度）
1、时间 2、根本原因 3、必要条件
17世纪末的英国（正式确立19世纪） 资本主义生产方式的出现 财政活动的货币化
5政府预算的编制和审批第5节ppt-PowerPoint
二、部门预算的特点 （一）完整性 （二）细化性 （三）合法性 （四）综合性 三、我国实行部门预算的必要性 （一）实行部门预算有利于实现政府预算管理的统一性。 （二）实行部门预算有利于保证政府预算的完整性。 （三）实行部门预算有利于统一预算编制的标准，细化 预算编制，提高预算透明度。 （四）实行部门预算有利于提高预算编制的科学性。
•
这些年的努力就为了得到相应的回报 。2020 年12月2 9日星 期二3时 50分36 秒03:5 0:3629 December 2020
•
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午3 时50分 36秒上 午3时5 0分03:50:3620 .12.29
•
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12. 2920.1 2.2903:5003:50 :3603:5 0:36De c-20
项目支出和其他项目支出。 2、编制项目支出预算的基本要求 （1）按综合预算的原则进行编制。（见2007部门预算表
中的项目预算） （2）项目要进行科学论证和合理排序。 （3）项目管理要追踪问效。
第五节 部门预算的编制
3、预算项目管理阶段
（1）前期准备。即由项目申请部门在项目列入预算计划之
前组织完成的准备工作。
施项目计划，并保证项目资金专款专用。
（4）项目监督、检查。项目完成后，财政部门对项目追踪
问效，检查项目是否达到了预定的目标和成效。
第五节 部门预算的编制
4、项目库的建立和管理
（1）定义
项目库是对申请预算的项目进行规范化、程序化管理的
数据库系统，进入项目库的项目是经过严格论证，审核后的
合规项目。包括上年延续项目、上年结转备选项目、当年新
并根据当年财力状况和项目排序，安排项目支出预算。
•
这些年的努力就为了得到相应的回报 。2020 年12月2 9日星 期二3时 50分36 秒03:5 0:3629 December 2020
•
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午3 时50分 36秒上 午3时5 0分03:50:3620 .12.29
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每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12. 2920.1 2.2903:5003:50 :3603:5 0:36De c-20
项目支出和其他项目支出。 2、编制项目支出预算的基本要求 （1）按综合预算的原则进行编制。（见2007部门预算表
中的项目预算） （2）项目要进行科学论证和合理排序。 （3）项目管理要追踪问效。
第五节 部门预算的编制
3、预算项目管理阶段
（1）前期准备。即由项目申请部门在项目列入预算计划之
前组织完成的准备工作。
施项目计划，并保证项目资金专款专用。
（4）项目监督、检查。项目完成后，财政部门对项目追踪
问效，检查项目是否达到了预定的目标和成效。
第五节 部门预算的编制
4、项目库的建立和管理
（1）定义
项目库是对申请预算的项目进行规范化、程序化管理的
数据库系统，进入项目库的项目是经过严格论证，审核后的
合规项目。包括上年延续项目、上年结转备选项目、当年新
并根据当年财力状况和项目排序，安排项目支出预算。
新预算法下行政事业单位预算编制及管理PPT精选文档
组织条件 → 权责分明 流程条件 → 优化改造 技术条件 → 基础共享 管理条件 → 清楚认识
32
一、组织条件： 权责明确的组织机构
(由谁编、谁管编）
所谓组织，是具有共同行动目标的 人类群体。行政事业单位就是一个组织。 它可以被分成高层、中层、基层和现场 四个层级，每个层级再由若干单位组成、 每个单位又有若干成员
33
预算管理制度体系“６Ｓ”
组 织
目 标 指
编报
监
制告
控
考 评
体
标
体体
体
体
系
体 系
系系
系
系
谁来做 做什么
做了如何 必须做 怎么做 做什么了
34
预算管理的组织架构（学校为例）
校长
校务会 预算管理委员会
党委会
审计部
预算管理部
职能部门
下属单位
35
预算管理组织：
行政事业单位应当视单位规模及实际管理 需要，设立预算管理委员会作为预算管理 的领导机构，设立预算管理办公室作为预 算管理的办事机构，设立审计部作为预算 管理的监督机构，保证预算方案的可行性 以及预算执行结果计量的可靠性、真实性
预算是一种管理控制的工具
9
预算决不仅仅意味着花费方面 的限制，预算是帮助管理者进行计 划和控制的工具，旨在尽早发现经 济和财务方面的问题，以及时采取 措施避免或纠正问题
“先算后做”而不能“杀了猪再讲价”
预算是计划工作的成果，亦是 控制经济活动的依据
10
管理计划系统
短期计划
年度计划（预算）
长期计划
1994年3月22日八届 全国人大二次会议通 过了预算法
1995年1月1日施 行
32
一、组织条件： 权责明确的组织机构
(由谁编、谁管编）
所谓组织，是具有共同行动目标的 人类群体。行政事业单位就是一个组织。 它可以被分成高层、中层、基层和现场 四个层级，每个层级再由若干单位组成、 每个单位又有若干成员
33
预算管理制度体系“６Ｓ”
组 织
目 标 指
编报
监
制告
控
考 评
体
标
体体
体
体
系
体 系
系系
系
系
谁来做 做什么
做了如何 必须做 怎么做 做什么了
34
预算管理的组织架构（学校为例）
校长
校务会 预算管理委员会
党委会
审计部
预算管理部
职能部门
下属单位
35
预算管理组织：
行政事业单位应当视单位规模及实际管理 需要，设立预算管理委员会作为预算管理 的领导机构，设立预算管理办公室作为预 算管理的办事机构，设立审计部作为预算 管理的监督机构，保证预算方案的可行性 以及预算执行结果计量的可靠性、真实性
预算是一种管理控制的工具
9
预算决不仅仅意味着花费方面 的限制，预算是帮助管理者进行计 划和控制的工具，旨在尽早发现经 济和财务方面的问题，以及时采取 措施避免或纠正问题
“先算后做”而不能“杀了猪再讲价”
预算是计划工作的成果，亦是 控制经济活动的依据
10
管理计划系统
短期计划
年度计划（预算）
长期计划
1994年3月22日八届 全国人大二次会议通 过了预算法
1995年1月1日施 行
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15Leabharlann 2.2我国政府预算编制的程序
➢测算收支规模。 ➢编制预算草案。
16
2.2我国政府预算编制的程序
➢草案：各级政府、各部门、各单位编制的 未经法定程序审查批准的收支计划。
➢流程： ➢1、各部门上报预算建议数；2、财政部门
下达预算收支控制指标；3、各部门上报预 算草案；4、财政部门下达政府预算。
17
26
财政局
预算编审 系统
DDN/PSTN
报盘
预算管 理
系统
一级预算单位
DDN/PSTN
基层预算单位
预算编审 系统
预算编审 系统
报盘
预算申报系统
预算申报系统
27
2.3西方国家的预算编制流程
➢作为课外知识了解 ➢可结合西方国家预算编制周期与流程，
24
2.2我国政府预算编制的程序
➢编制的时间周期安排： 一上阶段：7-9月 一下阶段：9-11月 二上阶段：11-12月 二下阶段：次年1-3月
25
政府预算编制的“二上二下”流程
部门审核汇总基层 一上 单位预算建议数
财政部门审核部 门预算建议数
一下 部 门 编 制 预算数
各部门执行预算
二下
二上
财政部门审核上报预 算数并报人大批准
7
1.2宏观经济和财政规划
➢我国的具体情况： ——国民经济和社会发展远景规划纲要。 ——对政府预算的决定作用。 ——政府预算对国民经济和社会发展远
景规划的促进和制约作用。
8
1.3确定年度预算限额
意义： ——对政府预算支出的一种控制制约作用。 ——与中长期经济发展规划相适应。
9
1.3确定年度预算限额
➢3、二上阶段。 各部门根据财政部门下达的预算控
制指标，编制部门预算草案上报财政 部门。中央各部门根据财政部的预算 控制数编制正式部门预算，地方预算 同理。 11月15日开始,至12月末结束
23
2.2我国政府预算编制的程序
➢二下阶段。 财政部门在对各部门上报的预算草案审
核后，汇总成按功能编制的本级财政预算 草案和部门预算，报本级政府审批后，提 交本级人大审议。 人大会议开后,预算通过后15日内批复各单 位
第四章 政府预算编制
1
本章节的框架体系
➢1.政府预算编制的依据 ➢2.政府预算编制的机构和程序 ➢3.政府预算收支的预测方法 ➢4.政府预算编制的模式
2
1.政府预算编制的依据
基本概念：
即政府预算收支计划的预测及确 定，是政府组织战略的一种表现，全 面考察资源过去的使用情况，分析已 经实现的目标及成本，并通过为将来 的预算期分配新的资源，做出新的规 划的过程。
5
1.1国家法律和宏观政策制度
➢——国家当年的宏观经济政策大政 方针，因为政府预算是贯彻国家的方 针政策、体现政府调控意图的基本手 段。 每年11月份召开《中央经济工作 会议》定基本工作基调。
6
1.2宏观经济和财政规划
➢理论而言： ——中长期的宏观经济预算和财政预测
（一份完整的经济和财政政策的规划 报告，详细阐述经济与财政的中期预 测数，政府所关注的财政政策目标及 其优先性）。 ——多年期的滚动支出预算（3-5年）。
主管部门
上报 建议数
下达 控制数
上报 预算数
批复 预算
预算单位
19
预算编制时间
➢当年7-9月 一上
➢9-11月 一下
➢11-12月 二上
➢次年1-3月 二下
20
2.2我国政府预算编制的程序
➢1、一上。 上报预算建议数。每年7月份开始，
各部门在预计本年全年预算收支完成 数的基础上，按统一的部门预算编报 格式编报本部门预算与财政部门。 现在一般7月份开始,至9月份结束
➢编制机构：各级政府的财政部门；各部门、 各单位负责编制本部门的预算。
➢编制程序： 测算年度财政收支规模 编制预算草案
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2.1政府预算编制机构
➢《预算法》规定，各级政府是预算 编制的领导机关，具体编制机关是各 级政府财政部门，各部门、各单位负 责编制本部门、本单位的预算。 ——中央预算。 ——地方预算。
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2.2我国政府预算编制的程序
➢2、一下阶段。 财政部门对各部门上报的预算建议数
及项目排序建议进行审核后，拟定主要 预算收支控制指标，提出分配意见，综 合平衡后的预算测算方案报同级政府审 定，经批准后向各部门下达预算控制指 标。 一般9月份开始,至11月15日结束
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2.2我国政府预算编制的程序
2.2我国政府预算编制的程序
➢预算草案，即各级政府、各部门、 各单位编制的未经法定程序审查批准 的收支计划。
➢由部门预算编起，采取自下而上和 自上而下相结合，两上两下，逐级汇 总的程序。
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“两上两下”的编审流程。
人大/政府
提交 预算
批复 预算
财政局
汇总 建议数
下达 控制数
汇总 预算数
批复 预算
➢——比例限制。由财政部门下达主要预算 收支控制指标来实现。
《预算法》第29、30条规定：各级预算收入 的编制，应当与国民生产总值的增长率相 适应，支出应统筹兼顾，确保重点。
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2.政府预算编制的机构和程序
➢ 政府预算程序是指预算从编制、代议机构 审议、到政府部门执行，直至将执行结果 向代议机构汇报的全过程。
3
1.政府预算编制的依据
在定年度大盘子需要考虑的 因素：政府预算收支计划的预测 及确定，其中必须考虑的依据： 1.1国家法律和宏观政策制度 1.2宏观经济与财政规划 1.3确定年度预算限额
4
1.1国家法律和宏观政策制度
➢法律依据：《中华人民共和国预算 法》和《中华人民共和国预算法实施 条例》。
——《预算法》对我国预算编制的要 求、内容、形式、财政后备资金的建 立、编制及批复的时间和程序等都做 了明确的规定。
支”的理财思想。
11
1.3确定年度预算限额
➢我国预算限额的确定方法： ——平衡限制。《预算法》第三条规定，
各级预算应当做到收支平衡。 第二十七、二十八条规定：中央政府公共
预算不列赤字，中央预算中必需的建设资 金，可通过举债的形式来满足。 地方预算按量入为出、收支平衡的原则。
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1.3确定年度预算限额
➢总量限额（不仅仅支出） ——政府整体的预算限额（单一制国
家中包括全部各级政府），在宏观经 济走势、国民经济走势和中期预算规 划基础上确定。 ➢部门限额 ➢——分解为部门预算限额。
10
1.3确定年度预算限额
➢预算限额的确定方法： ——比例法。 按照财政支出与GDP的比例或本年度
支出相对于上年度的基本变动幅度。 ——平衡法。 遵循财政收支平衡的观点，“以收定
➢测算收支规模。 ➢编制预算草案。
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2.2我国政府预算编制的程序
➢草案：各级政府、各部门、各单位编制的 未经法定程序审查批准的收支计划。
➢流程： ➢1、各部门上报预算建议数；2、财政部门
下达预算收支控制指标；3、各部门上报预 算草案；4、财政部门下达政府预算。
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财政局
预算编审 系统
DDN/PSTN
报盘
预算管 理
系统
一级预算单位
DDN/PSTN
基层预算单位
预算编审 系统
预算编审 系统
报盘
预算申报系统
预算申报系统
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2.3西方国家的预算编制流程
➢作为课外知识了解 ➢可结合西方国家预算编制周期与流程，
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2.2我国政府预算编制的程序
➢编制的时间周期安排： 一上阶段：7-9月 一下阶段：9-11月 二上阶段：11-12月 二下阶段：次年1-3月
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政府预算编制的“二上二下”流程
部门审核汇总基层 一上 单位预算建议数
财政部门审核部 门预算建议数
一下 部 门 编 制 预算数
各部门执行预算
二下
二上
财政部门审核上报预 算数并报人大批准
7
1.2宏观经济和财政规划
➢我国的具体情况： ——国民经济和社会发展远景规划纲要。 ——对政府预算的决定作用。 ——政府预算对国民经济和社会发展远
景规划的促进和制约作用。
8
1.3确定年度预算限额
意义： ——对政府预算支出的一种控制制约作用。 ——与中长期经济发展规划相适应。
9
1.3确定年度预算限额
➢3、二上阶段。 各部门根据财政部门下达的预算控
制指标，编制部门预算草案上报财政 部门。中央各部门根据财政部的预算 控制数编制正式部门预算，地方预算 同理。 11月15日开始,至12月末结束
23
2.2我国政府预算编制的程序
➢二下阶段。 财政部门在对各部门上报的预算草案审
核后，汇总成按功能编制的本级财政预算 草案和部门预算，报本级政府审批后，提 交本级人大审议。 人大会议开后,预算通过后15日内批复各单 位
第四章 政府预算编制
1
本章节的框架体系
➢1.政府预算编制的依据 ➢2.政府预算编制的机构和程序 ➢3.政府预算收支的预测方法 ➢4.政府预算编制的模式
2
1.政府预算编制的依据
基本概念：
即政府预算收支计划的预测及确 定，是政府组织战略的一种表现，全 面考察资源过去的使用情况，分析已 经实现的目标及成本，并通过为将来 的预算期分配新的资源，做出新的规 划的过程。
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1.1国家法律和宏观政策制度
➢——国家当年的宏观经济政策大政 方针，因为政府预算是贯彻国家的方 针政策、体现政府调控意图的基本手 段。 每年11月份召开《中央经济工作 会议》定基本工作基调。
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1.2宏观经济和财政规划
➢理论而言： ——中长期的宏观经济预算和财政预测
（一份完整的经济和财政政策的规划 报告，详细阐述经济与财政的中期预 测数，政府所关注的财政政策目标及 其优先性）。 ——多年期的滚动支出预算（3-5年）。
主管部门
上报 建议数
下达 控制数
上报 预算数
批复 预算
预算单位
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预算编制时间
➢当年7-9月 一上
➢9-11月 一下
➢11-12月 二上
➢次年1-3月 二下
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2.2我国政府预算编制的程序
➢1、一上。 上报预算建议数。每年7月份开始，
各部门在预计本年全年预算收支完成 数的基础上，按统一的部门预算编报 格式编报本部门预算与财政部门。 现在一般7月份开始,至9月份结束
➢编制机构：各级政府的财政部门；各部门、 各单位负责编制本部门的预算。
➢编制程序： 测算年度财政收支规模 编制预算草案
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2.1政府预算编制机构
➢《预算法》规定，各级政府是预算 编制的领导机关，具体编制机关是各 级政府财政部门，各部门、各单位负 责编制本部门、本单位的预算。 ——中央预算。 ——地方预算。
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2.2我国政府预算编制的程序
➢2、一下阶段。 财政部门对各部门上报的预算建议数
及项目排序建议进行审核后，拟定主要 预算收支控制指标，提出分配意见，综 合平衡后的预算测算方案报同级政府审 定，经批准后向各部门下达预算控制指 标。 一般9月份开始,至11月15日结束
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2.2我国政府预算编制的程序
2.2我国政府预算编制的程序
➢预算草案，即各级政府、各部门、 各单位编制的未经法定程序审查批准 的收支计划。
➢由部门预算编起，采取自下而上和 自上而下相结合，两上两下，逐级汇 总的程序。
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“两上两下”的编审流程。
人大/政府
提交 预算
批复 预算
财政局
汇总 建议数
下达 控制数
汇总 预算数
批复 预算
➢——比例限制。由财政部门下达主要预算 收支控制指标来实现。
《预算法》第29、30条规定：各级预算收入 的编制，应当与国民生产总值的增长率相 适应，支出应统筹兼顾，确保重点。
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2.政府预算编制的机构和程序
➢ 政府预算程序是指预算从编制、代议机构 审议、到政府部门执行，直至将执行结果 向代议机构汇报的全过程。
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1.政府预算编制的依据
在定年度大盘子需要考虑的 因素：政府预算收支计划的预测 及确定，其中必须考虑的依据： 1.1国家法律和宏观政策制度 1.2宏观经济与财政规划 1.3确定年度预算限额
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1.1国家法律和宏观政策制度
➢法律依据：《中华人民共和国预算 法》和《中华人民共和国预算法实施 条例》。
——《预算法》对我国预算编制的要 求、内容、形式、财政后备资金的建 立、编制及批复的时间和程序等都做 了明确的规定。
支”的理财思想。
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1.3确定年度预算限额
➢我国预算限额的确定方法： ——平衡限制。《预算法》第三条规定，
各级预算应当做到收支平衡。 第二十七、二十八条规定：中央政府公共
预算不列赤字，中央预算中必需的建设资 金，可通过举债的形式来满足。 地方预算按量入为出、收支平衡的原则。
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1.3确定年度预算限额
➢总量限额（不仅仅支出） ——政府整体的预算限额（单一制国
家中包括全部各级政府），在宏观经 济走势、国民经济走势和中期预算规 划基础上确定。 ➢部门限额 ➢——分解为部门预算限额。
10
1.3确定年度预算限额
➢预算限额的确定方法： ——比例法。 按照财政支出与GDP的比例或本年度
支出相对于上年度的基本变动幅度。 ——平衡法。 遵循财政收支平衡的观点，“以收定