内部控制、风险管理与内部审计的关系和整合
会计师事务所风险控制制度与内部审计的关系
会计师事务所风险控制制度与内部审计的关系在现代商业环境中，会计师事务所承担着保障金融信息可靠性和信任的重要职责。
为了确保会计师事务所的运营正常、稳定，并能够在风险面前保持应有的应对能力，构建有效的风险控制制度是至关重要的。
内部审计作为风险控制的重要手段，与会计师事务所的风险控制制度之间存在紧密关系。
本文将探讨会计师事务所风险控制制度与内部审计的关系，包括其互相促进的作用和合作方式。
1. 会计师事务所风险控制制度的概述会计师事务所在日常运营中面临着各种内外部风险，如道德风险、法律风险、金融市场风险等。
为了有效地管理和控制这些风险，会计师事务所需要建立完善的风险控制制度。
这些制度通常包括内控制度、风险评估和监测机制、风险报告与沟通机制等。
通过建立风险控制制度，会计师事务所能够及时识别风险、评估风险，并采取适当的风险管理措施。
2. 内部审计的作用及特点内部审计是会计师事务所风险控制的重要组成部分。
内部审计的主要作用是评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。
内部审计人员通过独立、客观的方式，审查会计师事务所的内部控制、业务流程和运营活动，评估其有效性并提出改进建议。
内部审计关注的范围广泛，包括财务报告、合规性、风险管理、运营效率等。
与外部审计不同，内部审计更注重对风险的主动防范和持续监测。
3. 会计师事务所风险控制制度与内部审计的互相促进作用会计师事务所风险控制制度与内部审计之间存在着紧密的互相促进作用。
首先，风险控制制度为内部审计提供了基础和依据。
通过建立明确的风险控制制度，会计师事务所能够为内部审计提供可验证的依据和评估标准。
其次，内部审计通过对会计师事务所风险控制制度的评估，提供了对制度有效性和执行情况的客观反馈。
这对会计师事务所进一步完善和改进风险控制制度具有重要意义。
4. 会计师事务所风险控制制度与内部审计的合作方式为了更好地发挥风险控制制度和内部审计的作用，会计师事务所可以采取以下合作方式。
法务、合规、内控、风控、审计的关系
法务、合规、内控、风控、审计的关系新看一篇文章，觉得不错，分享给大家。
公司存在的目的：生存、发展、获利。
公司要实现其目的，内审、内控、风控可以说是公司的“防火墙”、“保健医生”。
内审、内控、风控的落脚点要导向组织的战略目标、远景、规划，从近处说，要服务组织某阶段的发展目标（短期目标），从这个角度分析，三者目标导向是一致的。
法务现代企业立足市场，会面对来自方方面面的风险，诸如合同行为的风险、资本运作的风险、知识产权的风险、人力资源的风险、环境保护的风险、税务筹划的风险以及公共关系的风险和诉讼仲裁的风险等等。
如何防范这些风险以达到保障企业安全运营的目的，从根本上预防潜在的风险变成现实的灾难，防患于未然，这就需要建立企业法律风险管理服务机构，健全企业法律风险管理体系。
大型企业往往会在内部设立法律法规室或法律事务部，以处理企业的日常法律事务。
鉴于公司的设立往往是以盈利为目的，在企业内部设立法务部门也是基于降低风险、减少损失、维护公司合法利益为出发点，因此企业法务以一切服务于公司业务、服务于生产经营为根本宗旨，以扩大服务范围、提高服务水平作为根本任务，也是就通常所说的服务于业务部门工作。
合规国际标准化组织（ISO）在2014年12月15 日发布了国际标准ISO19600《合规管理体系-指南》对“规”有定义：组织宜以适合其规模、复杂性、结构和运营的方式制定“合规义务”文件。
合规义务信息应包括合规要求，可包括合规承诺。
前者包括监管机构制定发布具有强制性的法律法规、监管条例规定等，后者包括组织与社区、公共权力机构、客户签订的协议、组织要求、政策、程序、自愿原则、规程、环境的承诺等。
广义的“合规”，有三层含义，第一层是企业要在生产经营过程中要遵守法律法规，即企业要遵守公司总部所在国和经营所在国的法律规定及监管规定；第二层是企业经营要遵循企业内部规章制度，包括企业商业行为准则的规章；第三层是企业员工要遵守良好的职业操守和道德规范等。
浅谈内部审计与企业风险管理的协调和整合
浅谈内部审计与企业风险管理的协调和整合企业作为社会经济发展过程中最重要、比较常见的组成部分，彰显了十分明显的作用。
在日常经营中，一定要统一计划，加强内部结构效能，提升整体发展趋势。
因为内审职责的特有性，倘若简单把风险管理和审计结合在一起，就会产生矛盾。
所以，在日常工作中，一定要把内审和风险管理结合起来，两者要密切合作，从而使企业对风险管理的期望达到更好的效果。
一、内部审计与企业风险管理协调的重要性（一）有助于为企业风险决策提供重要的信息将内部审计和公司风险管理结合在一起，有助于提供公司风险决策所需的关键信息，促进新时期下企业的蓬勃发展。
内部审计的主动性十分显出，在企业的经营和发展中具有很高的实用价值。
内部审计可以分析当前我国中小企业面临的各种问题，并将其与现有的相关信息相融合，为下一阶段的风险管理提供关键的数据支撑。
内审的风险控制是全面的运营风险管控等各个管理方案环节。
企业需要根据内部审计工作上的要求，完善相对应的风险管理方法，选用更加合理的叙述防范措施，尽量降低对公司的负面效应。
在进行风险控制时，要根据公司的可持续发展控制风险的需求，具有立即检测和预防风险的能力，在风险发生之前具备一定的技能，选择适当的预防措施，并确保全面实施战略业务发展计划，内部审计在风险管理中发挥着重要的领导作用，是风险管理决策的重要方法。
因此，公司应发挥内部审计作用，逐步改进现有风险管理方法，使风险管理更加成熟飞速发展。
在内部审计工作方面，不但根据我国最新法律法规和企业战略发展趋势规划目标，优化控制活动和风险辨别等主要因素，此外紧密与内部审计和监督合作，为管理人员提供有效的风险决策服务。
在实际开发过程中，有必要根据相关风险管理规定监控公司的业务活动，以促进公司的快速发展。
（二）有助于加强企业内部控制，实现风险管理目标伴随世界经济的飞速发展，在我国企业不仅要面临我国市场相互竞争，还要应对国际市场冲击性。
日益烦琐的市场环境使他们在经营发展中遭受许多风险。
内部控制与内部审计的关系
内部控制与内部审计的关系时间如白驹过隙，不知不觉中来内蒙古庆华集团审计处从事财税审计已有一年多的时间了。
起初，由于自己专业知识及工作经验不足，所以对企业内部审计工作的认识和理解不够透彻。
但是，在部门领导的悉心教导和同事们的热心帮助下，通过一年多的工作实践和自我专业技能的努力提升，我对企业内部审计工作有了一些深入的理解和认识，也由此体会到内部审计在公司中的重要性。
有人曾问我内部控制与内部审计的关系是什么，当时我并没有清晰明确的回复他。
因为对这两者的关系自己也是含糊不清。
作为一名专业的审计人员，我感觉到了自己专业知识层面的欠缺，所以，我用心的查阅了大量相关资料，了解了内部控制与内部审计的特点及处理和运用两者的关系对建立健全企业内部控制制度，保障企业的可持续发展所具有的重要意义。
现整理出来，与诸位共享。
一、内部控制与内部审计的内容内部控制是现代企业加强经济管理，提高经营效率，保护财产安全，实现经营方针和目标的有效工具和手段。
内部审计对企业内部控制进行设计，并对内部控制的健全和有效性进行评价，确保企业的内部控制持续有效运行。
（一）内部控制内部控制理论最早由美国注册会计师协会（AICPA）审计程序委员会提出，经历了三个阶段的发展。
1949年的“内部牵制”（包括职责分工、会计记录、职位轮换）；1958年的“内部控制制度”（这时期内部会计控制和内部管理控制相分离）；最后1988年的“内部控制结构”（这一阶段将内部会计控制与内部管理控制融合为一体）。
我国内部控制发展起步较晚，借鉴了美国COSO报告（简称“COSO内部控制框架”）为代表的国际内部控制框架，并结合中国国情。
2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制基本规范》（简称内控规范），于2009年7月1日起在上市公司范围内试行，同时鼓励非上市的大中型企业执行。
企业的内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和程序。
内部审计与内部控制、风险管理的关系
内部审计与内部控制、风险管理的关系作者：周莉梅来源：《管理观察》2009年第26期摘要:建立完善的企业内部控制机制,是当代成功企业必备的核心竞争力之一。
监督与约束机制,更是引起了越来越多的企业家,政府主管部门的关注。
国内国外,有多少个名声显赫的企业,有多少位雄心勃勃的企业家,创造过曾经辉煌的历史,但是由于忽略企业的内部控制与风险管理,导致企业一夜之间倾家荡产,正如我们中国人的一句古训:千里之堤,毁于蚁穴。
在当代时常经济波涛汹涌的浪潮中,无数铁一般的事实反复告诫我们:掌握全面风险管理的知识,建立良好的企业内部控制机制,及时防范企业运营中的各类风险隐患,是当代成功的企业必须具备的竞争能力。
随着经济的发展,内部审计的对象从内部控制系统扩大到风险管理过程,同时内部审计也是企业风险管理过程中监督环节的重要内容。
内部审计已不再是一个孤立的概念,而是与内部控制、风险管理密切相关,本文试对三者的关系进行了分析和论述。
关键词:风险管理内部控制内部审计一、内部控制与风险管理的定义1.内部控制的定义所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整.保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
2. 内部控制的作用内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制,内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。
随着社会主义市场经济体制的建立,内部控制的作用会不断扩展。
目前,它在经济管理和监督中主要有以下作用:(一)提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业,就必须及时掌握各种信息,以确保决策的正确性,并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。
因此,建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。
(二)保证生产和经管活动顺利进行,圆满实现企业的经管目标内部控制系统通过确定职责分工,严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等.可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差,纠正失误和弊端,保证实现单位的经营目标。
内部审计与内部控制
内部审计与内部控制一、内部审计概述内部审计是指在组织内部设置的一种独立的、客观的评价和咨询活动，旨在为组织提供关于内部控制的有效性和经营风险管理的合理保证。
内部审计的目标是通过评价和改善组织的内部控制系统，提高组织的运营效率和效益。
二、内部控制概述内部控制是指组织通过制订与执行制度、方法和措施来确保实现目标、保护财产、确保财务信息真实可靠，并合法合规的一种管理手段。
内部控制的目标是降低企业运营风险，提高运营效率，保护企业利益。
三、内部审计和内部控制的关系内部审计和内部控制是组织内部管理的两个重要方面，二者之间存在密切的关系。
首先，内部审计依赖于内部控制。
只有当组织有健全有效的内部控制机制时，内部审计才能对其进行评估和监督，发现问题并提出改进建议。
其次，内部审计对内部控制起到监督和强化的作用。
通过对内部控制的评估和审计，内部审计可以发现内部控制存在的问题，并提出相应的改进意见，帮助组织不断优化内部控制，提高运营效率。
最后，内部审计和内部控制相互促进，相互完善。
内部审计可以帮助组织发现内部控制的薄弱环节，指出控制缺陷，并提供改进措施，从而优化内部控制。
而内部控制的健全性能够提供可靠的数据和信息，支持内部审计的开展，促进内部审计的有效实施。
四、内部审计与内部控制的重要性内部审计与内部控制对组织的重要性不言而喻。
对于内部审计而言，它是组织内部的独立机构，通过评估和监督内部控制系统，发现和排除存在的问题，保障组织的正常运转。
内部审计能够识别潜在风险，及时发现问题，并制定改进方案，为组织提供可靠的运营保障。
对于内部控制而言，它是组织实现目标、保护资产、保障财务信息真实可靠的重要手段。
通过制度、方法和措施的规范统一，内部控制可以减少组织在运营过程中遇到的各类风险，提高运营效率，降低运营成本。
五、内部审计与内部控制的实施步骤1.内部控制的制定和执行：组织需要制定一套完善的内部控制制度，明确责任和权限，确保制度得到有效执行。
内部控制和内部审计的关系
内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计是企业管理中的两个非常重要的概念，它们有着密切的关系。
本文将对内部控制和内部审计分别进行了解和分析，然后再探讨它们之间的关系。
什么是内部控制内部控制是指企业管理层为达成企业目标而采取的一种管理方式，包括组织、职责分工、制度、规范、管理方法和信息技术等因素。
通过设计、执行和监控内控制程度，以合理保证公司各项业务管理、财务信息记录、内部监督和信息报告的安全性、可靠性和完整性。
总的来说，内部控制主要有以下特点：•能够保证公司业务的正常开展和资产安全•可以帮助管理层制定决策•能够及时报告问题和风险•是公司管理层的一个重要职责什么是内部审计内部审计是指公司内部以独立、客观的方式对企业内部的管理情况、经营状况、财务状况、风险管理和内部控制情况等进行评估和审计，并为管理层提供意见和建议的一种管理方式。
内部审计的主要职责是客观评价内控制度的可靠性和有效性，发现和改进系统性缺陷，指导修订制度，为企业管理提供全面的客观评价和监督。
总的来说，内部审计主要有以下特点：•是公司的独立组织•在全面了解公司管理情况的基础上进行评估和审计•计划和实施审计项目，并提供一份独立的报告内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计的目的不一样，但它们的目标是一致的，都是帮助公司进行合理、正当和高效的运营。
内部控制主要是帮助公司实现业务目标，而内部审计则是对公司内部控制体系的质量、有效性进行评价，以帮助公司发现问题并提出改进建议。
内部审计与内部控制的关系是相互依存的。
•内部控制为内部审计提供了基础，并为其提供了保障。
•内部审计可以检验和评估内部控制的有效性，发现和修正存在的问题。
•内部控制和内部审计的无缝协作能够帮助公司合理制定战略和业务计划。
内部控制和内部审计的不同之处尽管内部控制和内部审计之间存在很多相同点，但是它们还是有一些不同的地方。
最明显的不同在于：1.实施主体不同。
内部控制是公司管理层负责制定和实施的制度，而内部审计则是由内部审计部门独立进行的。
风险管理与内部审计
方。
风险监控与报告
风险监控
定期对组织的风险状况进行跟踪 和监控，确保应对措施的有效性
。
风险报告
编制定期风险报告，向上级管理层 汇报组织的风险状况。
风险调整与改进
根据监控结果，及时调整应对策略 ，持续改进风险管理效果。
03 内部审计
内部审计的定义与特点
定义
ERM和COSO框架在风险管理方面存在 一定的差异，但两者也有许多共同点。
ERM更侧重于全面风险管理，而COSO 框架更侧重于内部控制。然而，两者都 强调风险识别、评估和控制的重要性。
为了实现更好的风险管理效果，企业可 以将ERM和COSO框架进行整合。通过 整合两个框架，企业可以建立一个全面 的风险管理和内部控制体系，以确保企
风险评估方法
包括风险矩阵、敏感性分 析、情景分析等。
风险评级与排序
根据评估结果，对风险进 行评级和排序，以便优先 处理高风险。
风险应对策略
风险应对计划
针对不同等级的风险， 制定相应的应对策略和
措施。
风险规避
采取措施避免风险的发 生。
风险降低
通过改善管理、加强内 部控制等手段降低风险
的危害程度。
风险转移
增强内部控制和合规性
02
内部审计通过对内部控制和合规性的审查和评估，帮助企业或
组织发现并解决潜在问题，提高运营效率和效果。
提高企业或组织的透明度和公信力
03
通过有效的内部审计和风险管理，企业或组织能够向利益相关
者展示其运营的稳健性和可靠性，增强信任和信心。
02 风险管理
风险识别
01
02
03
风险识别
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3
内部控制的作用
良好的内部控制会: • 降低舞弊的可能
薄弱的内部控制会: • 提高舞弊发生的可能
• 获得(或重获)投资者的信心
• 遵守法律和法规 • 降低资源流失的风险 • 以更高质量和更及时的信息优 化业务决策 • 暴露经营中的低效环节
• 错误的财务报表
• 不良的公众形象 • 对股东价值的负面影响 • 招致证券监管机构制裁 • 诉讼或者其他法律纠纷 • 资产的流失 • 经营决策不能最优化
3
投资者可评价企业 在了解和管理风险 方面的能力，以便 对照所承受的风险， 粗略地评估自己的 投资回报是否足够 丰厚。
4
提升企业识别风险、 确定风险轻重缓急 次序和规划风险的 能力，合理调配企 业资源。
减少绩效的 不稳定性
16
协调和整合风险 管理的职能部门 和管理程序
增强投资者的 信心
响应不断变化的业 务环境
SOLVENCY II
将Solvency II嵌入业务 保险风险 市场风险 信用风险 流动性风险 操作风险
投资规则 (监管者的能力 和职权, 活动领 域) 竞争相关因素 支柱1 定量要求 准备金 最低资本金要求 支柱2 监管者复核 定性要求 支柱3 市场约束 透明度
金融服务法规监 管
披露要求
执行
11
1
通过评估重大事件 发生的可能性及其 影响效应，以及提 出预防这些事件发 生或管理这些事件 （如确实已经发生） 影响的响应措施， 减少绩效的不稳定 性。
2
当风险管理的职能 部门不止一个，而 要管理的风险也不 止一种时，就需要 有一个通用的框架。 同时也可回答投资 者经常提出的问题： “有哪些风险，怎么 管理这些风险，你 又是怎么知道这些 风险的?”
综合风险转
和提升企业价值：
•建立可持续的竞争优势； •优化风险管理成本 •帮助管理层改善经营业 绩
建立竞 争优势 保护和提升 企业价值
优化风险 管理成本
正确厘定交易 固有风险的价 格 协调风险偏好与战 略的关系，确保两 者间匹配 提高应对变革的 就绪程度
改善经 营绩效
预见和 沟通绩 效目标 中固有 的不确 定因素
财务稳定性
支柱1 最低资本要求 信用风险 •标准化流程 •基础IRB •高级IRB 市场风险 •标准化流程 •内部VaR模型 操作风险 •基本指标法 •标准法 支柱2 监管当局的监督检查 银行框架 •良好的资本评估 •整体资本充足率 •全面风险评估 监管框架 •银行内部系统评估 •风险组合评估 •合规性评估 •监管机制 支柱3 市场约束 披露要求 •银行风险信息的对市 场的透明度 •提高银行间的可比性
风险管理文化建设的目标和任务 风险管理文化的内涵 风险管理文化传播和培育的方法
风险管理 文化
• • •
中央企业全面风险管理指引
13
风险管理流程
纵观以上国际国内的风险管理标准和指引，我们可以看到： • 风险管理的框架和概念存在着多个流派，风险管理框架和风险管理语言的不统一； • 多种风险管理框架造成多重的监管标准要求，使得风险管理在实务界存在重复投资
• • • • • •
风险管理信息系统
• • • • • • 信息技术应用于风险管理实践 风险管理信息系统保障风险信息量化值的 要求 风险管理信息系统的功能要求 风险管理信息系统应该实现跨部门的集成 与共享 风险管理信息系统应确保安全、稳定运行 风险管理信息系统的建设与更新
风险管理 体系
•
董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责 风险管理委员会对董事会负责 总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责 设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风险管理职责 董事会下设立审计委员会，内审部门对审计委员会负责 其他职能部门及各业务单位接受风险管理职能部门和内部 审计部门的组织、协调、指导和监督 指导和监督其全资、控股子企业
内部控制、风险管理和
内部审计的关系与整合
目录
对内部控制的理解
风险管理与其在企业管理中的作用
内部审计及其在企业管理中的作用
内部控制、风险管理和内部审计的关系与整合
风险导向的内部控制体系的构建
2
内部控制的演变和发展趋势
进展
COSO 内部控制 整体框架 后萨班 萨班斯 斯时代 法案
长期性 持续性
内部控制 结构完善 内控评价 内部审计 内部牵制
6
国外主要风险管理标准
时间
1988年
机构/国家
BCBS
标准
巴塞尔协议
1999年
2002年 2003年 2004年 2004年 2005年 2008
7
澳大利亚和新西兰
加拿大 英国 COSO BCBS 香港会计师公会 欧洲委员会
AS/NZ43601999
风险管理：决策者指南—加拿大国家标准 AIRMIC/ALARM/IRM 企业风险管理—整合框架 巴塞尔协议Ⅱ 内部控制与风险管理的基本架构 偿付能力Ⅱ
目录
对内部控制的理解
风险管理与其在企业管理中的作用
内部审计及其在企业管理中的作用
内部控制、风险管理和内部审计的关系与整合
风险导向的内部控制体系的构建
17
内部审计演进
价值保护 中间阶段 价值创造
流程改进 控制纠正 关注交易/ 资产保护
与管理层合作 实行风险和 控制自我评估
有限的 合规性
财务/合规 性审计 舞弊防范
8
国外主要风险管理标准：澳新标准框架
澳新标准是由澳大利亚与新西兰 联合标准委员会发布的关于风险 管理的一个标准。 该标准主要建立了一个风险管理 的基础框架，为企业提供一个通 用的建立和实施有效风险管理流
沟通及协商
建立风险评估基础 •内外部基础信息，包括 对公 司目标的了解和信息掌 握 •风险管理基础设定 识别风险
12
国资委—中央企业全面风险管理指引
风险管理 初始信息
• 战略风险信息 财务风险信息 市场风险信息 运营风险信息 法律风险信息 • • •
风险评估
风险辨识 风险分析 风险评价 • • • • • • •
风险管理策略
风险承担 风险规避 风险转移 风险转换 风险对冲 风险补偿 风险控制 • • •
风险管理解决方案
和资源浪费现象，最后导致损失的是企业。
我们认为，风险管理不是罗列所有风险，而是一个循环管理的机制，通过识别、评估 风险、建立应对措施、对风险进行监控与汇报、针对风险持续改善这个流程，形成风 险管理机制，为公司健康发展奠定基础。核心是风险管理文化与意识。
14
企业风险管理的作用
企业风险管理的价值 主张：
控制
披露
国内主要风险管理规定
时间
2005年 2006年 2006年 2007年 2007年 2009年 2009年 2009年 2010年 银监会 国资委 银监会 银监会 保监会 银监会 银监会 银监会 保监会
机构
标准
商业银行市场风险管理指引 中央企业全面风险管理指引 商业银行合规风险管理指引 商业银行操作风险管理指引 保险公司风险管理指引 商业银行流动风险管理指引 商业银行声誉风险管理指引 商业银行信息科技风险管理指引 人身保险公司全面风险管理实施指引
企业风险管理除推动管 理层的风险管理能力日 趋成熟以外，还从以下 三方面帮助管理层保护
实施更强 风险评估 流程 改善对全 企业共同 风险的管 理 改善资本 利用及资 源调配 确保风险承 担与核心业 务竞争力相 符 保护声 誉和品 牌形象
将风险管 理同经营 规划和战 劲高效的 结合
裁减 冗余 略制定相 活动 移和风险 接受决策
统的一部分； q 从组织结构来看，内部控制和风险管理相应的组织结构是完全一 致的，说明二者都应该无缝整合到一定的组织结构中，和其他有 关的业务和职能管理共同服务于企业管理。
内部控制不是静止的，是会随着时间的流逝和经验的增加而不 断进步。
4
目录
对内部控制的理解
风险管理与其在企业管理中的作用
内部审计及其在企业管理中的作用
内部控制、风险管理和内部审计的关系与整合
风险导向的内部控制体系的构建
5
风险管理的演化发展
全面风险管理
风险的数量化 管理
保险和安全生产
70年代 1995年
国外主要风险管理标准巴巴塞尔新资本协议
2004年6月，巴塞尔委员会发布了《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，新协
议将会对整个国际金融市场产生深远的影响：签署新协议的100多个国家的银行、证券公司、
基金公司、资产管理公司、保险公司等都会受到直接或间接的影响。我国于1996年加入了巴 塞尔成员国行列，标志着我国银行业接受了《巴塞尔协议》的要求。
监控及评价
分析风险 现有风险结构 影响程度 可能性 风险值 整合风险 评估风险 应对风险 • 评估各种可能方案
程的指引，强调在实施风险评估
工作之前要建立风险评估基础。
9
国外主要风险管理标准：COSO的ERM框架
2004年9月，COSO正式颁布《企业风险管理——整体框架》，包含4大目标（战略、经营、报告和合
风险解决具体目 标 所需的组织领导 所涉及的管理及 业务流程以及资 源等 风险事件发生前、 中、后所采取的 应对措施以及风 险管理工具 • • • •
风险管理的 监督与改进
部门和业务单 位自查和检验 风险管理职能 部门检查和检 验 内部审计部门 监督评价 中介机构评价
风险管理 流程
• • • •
•
风险管理组织体系
规目标）、8个相互关联的要素（内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、
信息与沟通、监控）和应用的企业及单位（公司层面、子公司、业务单元和科室）。
10
国外主要风险管理标准：偿付能力Ⅱ （Solvency II）