金地集团内部控制制度手册完整版

总而言之，内部控制主要体现在对公司现金以 及实物资产的保全以及被有效的利用，以合理 保证公司短期和长期的营运目标能够实现。
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内部控制是一个过程。是一种实现目标的手段， 而不是结果； 内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和政策， 同时包括公司各个部门的员工； 内部控制对董事会和管理层只能提供合理的保证， 而非绝对保证； 内部控制是为了实现各个不同而又相互交错的公 司目标而设计的。
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业务流程
财务报告
法规遵循
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COSO 要素
含义
任何经营的核心是由公司的人力资源——员工 的个人品行，包括诚实正直、道德观念以及胜 任能力；以及公司的经营环境组成的。
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相应的内控制度举例
明晰的权利和义务体系来明确内控的 重要性； 有关行为准则和业务标准的书面政策； 完善的预算机制以及对产生差异的原 因作及时分析； 吸引并留住合格员工的计划； 有效的内部审计委员会以及内审部门 有关经营、财务报告以及法律法规等 职能的明确目标； 全公司范围内的风险评估 职责分离：现金收款有两个以上的职 员进行处理； 对投资资产的独立稽核； 信息系统的控制以及数据备份 管理层要建立并维护有效的信息发布 以及反馈系统； 与外界同行业在政策变更以及行业风 险方面进行资源共享； 员工举报违规或舞弊现象的奖惩措施 定期通过内审或外部审计渠道获取内 控审计报告并作出反应； 对预算差异进行及时跟进； 对现金及实物资产进行定期盘点，对 账实差异进行分析
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任何的内部控制设置都有其自身的缺陷，包括：
在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失； 由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效； 舞弊（例如：管理层滥用权力；伪造凭证或记录以及欺骗性行为等）

即使是设计完善的内部控制也会因无意或故意的行为而导 致缺陷的产生。但是，管理层可以期望良好的内部控制系 统能够给董事会以及管理层提供其控制目标得以实现的 “合理保证”。非常重要的一点是：公司应该进行合理谨 慎的措施来保证内控目标的实现，而不是设想或者认定仅 仅依靠“优秀”的员工就可以达到目标。
本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包 括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的 内部控制关键点建立完整的运作流程。

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内部控制是一个由公司董事会，管理层以及其 他员工共同作用的过程，此过程在以下的三个 方面对公司实现其经营目标提供合理保证：
1. 2. 3. 行之有效并且富有效率的经营过程 可信赖的财务会计报告 对法律法规的遵循
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公司内部控制制度的描述和形式由以下三个方面组成：
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内部控制的目标：内部控制服务于公司的整体目标以及 各职能目标，通过控制活动为目标的实现提供合理保证， 并且能够有效识别公司面临的风险并采取应对策略； 关键控制点：关键控制点指关键的内部控制行为，保证 这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证 公司的内部控制目标得到实现。 流程图：流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通 过对经营活动整个过程用图表形式进行描述，并对关键 控制点着重说明的一种方法。
内部控制制度手册
（6.0版）
2017年11月10日
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பைடு நூலகம்
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章 第十三章 第十四章 第十五章 第十六章 第十七章 第十八章 第十九章
总则及说明 组织机构及岗位设置 内控运行机制 法律法规与风险管理 战略制定与管理控制 财务管理控制 集团固定资产管理 子公司固定资产管理 集团费用支出控制 子公司费用支出控制 销售和应收账款 采购和应付帐款 项目开发与总控 产品研发与设计 工程招标与预算 工程建设管理 集团人力资源及行政管理 子公司人力资源及行政管理 对外投资管理 内部审计
不相容的职责
总裁
审定公司一般授权文件 编制本岗位职责
各部门总经理/总会计师
编制本岗位职责
各部门经理 生产运营中心
编制本岗位职责 审定公司一般授权文件
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控制环境
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风险评估 控制活动 信息沟通
公司必须意识到它所面临的风险，并采取措施 1. 应对。公司必须设立整合所有组织活动的目标， 这样公司整体才能统一运转。公司同时必须建 2. 立一套发现、分析并且管理风险的机制。 公司要建立能确保管理层应对风险的策略，以 及使之奏效的内控政策和程序 。
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信息与沟通存在于公司所有的活动层面。它可 以使得员工获取并分享有关程序的执行、管理 以及控制等各方面的信息。
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有效监督
管理层要监督整个控制活动的运作过程，发现 问题要及时纠正。这样公司才可以主动积极地 针对所发现的不利状况作出反应。
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组织机构及岗位设置
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职位 董事会
职责 编制或授权编制总裁的岗位职责 审定总裁的岗位职责 审批公司一般授权文件 编制或授权编制副总裁、各部门 总经理、各分子公司总经理的岗 位职责 审定副总裁、各部门总经理、各 分子公司总经理的岗位职责 复核公司一般授权文件 编制或授权编制部门经理的岗位 职责 审定部门经理的岗位职责 编制下属岗位职责 编制公司授权文件 对各岗位授权进行评价
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一、内控手册的使用责任 二、内部控制的目标 三、内部控制的概念 四、内部控制的框架 五、内部控制的缺陷 六、内部控制的描述
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本手册适用于金地（集团）公司及其子公司，为 方便描述，以下简称为“公司”。

本手册中若不特殊指明即为集团及子公司的通用 流程，流程中“部门”泛指集团公司各部门及各 子公司