德勤-湘火炬内部控制制度手册之三
内部控制标准流程操作手册
内部控制标准流程操作手册2.目标23.范畴34.过程35.责任36.舞弊37.内部操纵标准 48.具体流程操纵标准6第一部分销售与收入业务流程61 工程业务收入流程62 报修业务收入流程183 燃气销售业务收入流程234 燃器具销售收入业务流程33第二部分采购与付款流程371 接驳工程费付款流程：382 天然气采购的核算流程：443 工程材料采购与付款（物流中心采购与付款）524 零星材料采购与付款（成员企业自行采购）635 办公用品采购与付款: 746 办公设备采购与付款：807 生产设备采购与付款：86第三部分实物资产治理931 存货业务流程932 固定资产业务流程1233 低值资产业务流程132第四部分货币资金与票据、印章治理1131 货币资金收款业务流程1132 货币资金付款业务流程1203 票据治理与使用127（一）发票（收据）治理与使用：127（二）银行票据治理与使用：1344 财务印章治理1361.序言1.1.内部操纵标准的制定，以文件的形式证明东莞新奥始终不渝地遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证公司业务活动和记录的完整。
1.2.东莞新奥内部操纵手册是向东莞新奥各镇区公司传达内部操纵标准和准则。
标准应定期评估修改，旨在保证操纵标准符合持续变化的商业环境，新制定的法律规定以及运算机技术和应用带来的变化。
2.目标良好的内部操纵是实现我们的要紧战略目标之全然。
本手册的目标：旨在保证所有成员公司具备差不多的和一致的内部操纵标准，有效防止公司的资源缺失（其中包括：固定资产、存货及现金等）；内部操纵能够有助于确保遵守适用的法律和内部规定。
按照内部操纵准则定期进行审计，能够确保一个操纵过程始终是受到操纵的。
能够有效保证对外披露财务报告的真实、准确和完整。
3.范畴3.1.适用范畴：本手册适用于东莞新奥公司及其所属各镇区公司.3.2.本手册拟定的操纵标准能够一样性地反映操纵目标，但未对各组织所需的专门操纵技术制定标准。
德勤内控培训资料
德勤内控培训资料一、内控的基本概念内控是指企业内部为实现业务目标而建立的一套管理机制和流程。
它包括一系列控制措施和程序，旨在保证企业的运作符合法规要求、内部规章制度和管理方针，确保企业的资源得到有效利用，保证财务报告的可靠性和完整性，保护企业的资产免于损失。
内控的基本目标是管理者全面审计公司的运作情况，减少监管风险和诚信风险，防范欺诈和不当行为，提升公司的绩效和价值。
二、内控的重要性内控在企业管理中具有重要的作用，它能够帮助企业有效管理风险、提高运营效率、保护企业的财产和利益、确保财务报告的真实性和合规性，提升公司整体治理水平，增强市场竞争力。
同时，内控也是企业融资和上市的必备条件，是公司社会责任认证的关键环节，能够提升企业的可持续发展能力。
三、内控的建设原则1. 全面性原则: 内控要求覆盖企业的各个领域和环节，包括战略管理、风险管理、运营管理、信息披露、合规管理等，以全面提升企业整体管理水平。
2. 合规性原则: 内控要求符合法律法规及公司内部的规章制度，确保公司的运营活动合法合规。
3. 风险控制原则: 内控要求有效防范风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等，确保公司的风险处于可控范围内。
4. 科学性原则: 内控要求建立科学的管理程序和规范的管理机制，合理规避和监控行为风险。
5. 实效性原则: 内控要求提高业务效率，利用好内控手段，实现企业战略管理和运营目标。
四、内控培训的内容德勤内控培训主要包括以下内容：1. 内控理念和基本原理：介绍内控的定义、概念和基本原理，帮助企业了解内控的意义和作用。
2. 内控的组成要素：介绍内控的组成要素，包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督和评估，培训员工如何做好内控各环节的建设和运行。
3. 内控与企业管理：介绍内控与企业管理的关系，包括内控与战略管理、运营管理、财务管理、合规管理的关联，帮助企业了解内控在企业管理中的地位和作用。
4. 内控的建设方法：介绍内控的建设方法和流程，包括内控的设计、实施、运行和持续改进，培训员工如何建立有效的内控体系。
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
2020/11/14
ห้องสมุดไป่ตู้
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
目录
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
1. 总则及说明
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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2. 管理控制
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
2.1 职位分工
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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德勤湘火炬内部控制制度手册之一
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
3. 会计控制
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
3.1 职位分工
湘火炬内部控制制度手册之三
2020/11/20
湘火炬内部控制制度手册之三
湘火炬内部控制制度手册之三
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湘火炬内部控制制度手册之三
湘火炬内部控制制度手册之三
湘火炬内部控制制度手册之三
存货
湘火炬内部控制制度手册之三
6.1 职位分工
湘火炬内部控制制度手册之三
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湘火炬内部控制制度手册之三
德勤-湘火炬内部控制制度手册之一
利润： 安全：
信息充足及时： 资本充足/现金流量:
合法：
所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动， 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷
1 .2.2 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证 企业的内部控制目标可以实现。
1 .2.3 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键 控制点着重说明的一种方法。
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1 .2.4 使用责任
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1 .3 本手册的适用范围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘火炬管理层： 指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员(总经理、财务总监) 本手册适用于湘火炬集团的所有公司(美国子公司除外)。
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1. 总则及说明
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1 .1 内部控制制度的定义
1 .1 .1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范- 试行》的定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
公司财务内部控制及流程图
1 .1 .1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范- 试行》的定 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1 .1 .2 湘火炬的定义：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所 有行为。
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘火炬管理层： 指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员(总经理、财务总监)
本手册适用于湘火炬集团的所有公司(美国子公司除外)。
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2. 管理控制
职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
1 .2.5 内部控制制度的范围
高层次范围： 管理控制 人力资源 监管/内审
执行性范围： 融资和报告 购买/供应商的管理 生产/存货 销售管理 费用支出 固定资产/工程项目 资金管理 投资/并购
1 .3 本手册的适用范围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
1 .2.2 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证 企业的内部控制目标可以实现。
1 .2.3 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键 控制点着重说明的一种方法。
炬申股份 内部控制手册
炬申股份内部控制手册第一章：引言1.1内部控制的概念和重要性内部控制是指企业管理层为实现经营目标，在组织结构、职权责任、内部运作、内部信息反馈等方面所实施的一系列制度和措施，以保障企业资产的安全性、信息的可靠性和合法性、经营活动的有效性以及合规性。
内部控制对于企业的正常运营和可持续发展具有重要意义。
良好的内部控制可以帮助企业防范风险、提高运营效率、优化资源配置、完善决策制度，同时也可以防止公司资产的滥用和欺诈行为的发生，提升企业信誉度和投资者信心。
1.2本手册的目的和适用范围本手册的目的是规范炬申股份内部控制相关制度和流程，确保内部控制体系的完整性和有效性。
本手册适用于全体炬申股份员工和管理层。
第二章：内部控制应当具备的基本原则2.1整体性原则内部控制应当以整体防范为基础，全面覆盖企业的各个方面，确保无盲区可言。
2.2有效性原则内部控制应当确保其制度和措施的有效性，能够在实际操作中发挥作用，防范风险和提升效率。
2.3合规性原则内部控制应当符合国家法律法规和监管机构的要求，确保企业的经营活动合法合规。
2.4公正性原则内部控制应当保证信息的公正和客观性，避免职权滥用和权力寻租。
第三章：内部控制的主要要素3.1控制环境炬申股份应当建立良好的控制环境，包括制定明确的管理政策和守则、明确职权责任、培养良好的企业文化等。
3.2风险评估炬申股份应当对可能存在的风险进行定期评估，并制定相应的应对措施，确保风险可控。
3.3控制活动炬申股份应当建立和完善内部控制的各个控制活动，包括审批流程、内部审计、财务核算等。
3.4信息与沟通炬申股份应当建立信息收集、传递和反馈的机制，确保信息的及时性和准确性。
3.5监督检查炬申股份应当建立有效的监督检查机制，包括内部审计、外部审计等，定期进行内部控制的评估和监督。
第四章：内部控制的实施步骤4.1内部控制制度的设计和建立炬申股份应当根据企业的特点和经营活动的需要，制定相应的内部控制制度，并确保其能够有效地支持企业的运营。
内部控制手册第3部分-内控矩阵——4,2天然气销售业务控制矩阵
发货凭证，开具发票，收取货款。
7. 催收账款
应收款项核对、分析、催收，参见《应收款项管理业务流程》控 制点、、、。
月度供气计划，影响生产经营。 同生产经营管理部编制下发重点用户月度供气计划，并对上月计
划执行情况进行通报。
3. 产销平衡计划的执行与调整
经营风险：未按规定制定月度运行计 油田分(子)公司根据股份公司下达的天然气产销平衡计划，组织
划，影响生产经营。
天然气生产，编制分月运行计划。
经营风险：未完成重点用户供气计 油田分(子)公司依据油田事业部下达的重点用户月度供气计
平衡计划，影响生产经营。
划，经生产经营管理部综合平衡，按规定权限审批后，下达股份
公司天然气产销平衡计划。
2. 编制重点用户月度供气计划
经营风险：未及时上报月供气计划， 油田分(子)公司根据股份公司下达的年度、季度天然气产销平衡
影响生产经营。
计划，于每月 25 日前将下月供气计划上报油田事业部。
经营风险：未及时编制下发重点用户 油田事业部根据天然气产销状况和年度、季度计划执行情况，会
定维护客户主数据,不能实现系统控 事业部审批。
制。
油田分(子)公司在 ERP 系统中维护客户主数据。
经营风险：未经批准签署长期框架协 对于新开用户，油田分（子）公司天然气管理部门依据股份公司
议，影响市场稳定。
市场开发的整体规划及天然气资源情况，按照经股份公司法律事
务部审定的示范文本拟订天然气销售长期框架协议，报油田事业
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不相容的职责 直接调整存货帐
决定存货帐调整 决定购买仓储保险
调整存货帐 审阅盘点报告并分析原因，落实责任
复核库台帐 制作月收货、出货报告 复核确认盘点报告 制订书面盘点流程指令
更新仓库台帐、卡片 验收货物入库、准备货物出库 更新仓库台帐、卡片
Байду номын сангаас
6.存货
管理层
职位
财务部 仓库主管
仓库管理人员
送货人员 厂门保安员
6.1 职位分工
职责 制订书面盘点流程指令 审阅盘点报告并分析原因，落实责任 决定存货帐调整 决定购买仓储保险 参与盘点并复盘抽盘 参与决策仓储保险 依据管理层意见调整存货帐 复核仓库台帐 制作月收货、出货报告 复核并确认盘点报告 审核仓储保险购买申请 更新仓库台帐、卡片 验收货物入库、准备货物出库 妥善保管货物 申请仓储保险 参与盘点 核对仓库出货的明细 送货并要求对方签收 负责仓库物资安全 对货物进出厂门进行盘查