内部控制自我评价方法介绍
内部控制自我评价(精选多篇)
内部控制自我评价(精选多篇)第一篇：内部控制自我评价一、内部控制自我评价的概念控制自我评估（csa）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。
其有三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。
二、内部控制自我评价的内容（一）内部控制评价的目标：对企业内部的有效性发表意见结合企业实际情况，考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。
（二）内部控制的主体:董事会及其审计委员会（三）内部控制评价的范围和频率；1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同：（1）经常评价：应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你，应更经常地进行评价（2）非经常评价：一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价2.根据评价范围可分为：（1）年度评价：指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价；（2）专项评价：指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。
（四）内部控制评价的流程:1.制定内部控制评价方案，明确评价目的、范围和进度安排等内容2.评价内部控制设计的有效性3.测试内部控制运行的有效性4.确认内部控制缺陷5.出具评价结论，编制评价报告6.提出适当的措施，改进内部控制缺陷（五）内部控制评价应当遵循的原则1.风险导向原则。
内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。
2.一致性原则。
内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准，保证评价结果的可比性3.公允性原则。
内部控制自我评价方法
内部控制自我评价方法我折腾了好久内部控制自我评价方法，总算找到点门道。
最开始的时候，我真的是瞎摸索。
我就想，这内部控制自我评价，那不得先把所有的控制环节都梳理出来吗？于是我就一头扎进各种文件堆里，找公司的规章流程，就像在一个大仓库里翻找东西一样，这个过程那叫一个乱。
比如说报销制度吧，我要找出从员工填报销单到最后财务打款这中间所有的控制节点，看哪些地方可能有漏洞。
有一次，我只看了表面流程，没关注到那个金额审批权限分级在实际操作里有点模糊，这就是个大问题啊。
后来被指出的时候，我就感觉自己懵了，咋就没注意到这个呢。
然后我也试过访谈法。
就和各个部门的人员聊天，问他们觉得哪个环节有问题。
这就像是走街串巷打听消息。
可这当中也有麻烦事，有人觉得自己部门不能有问题，遮遮掩掩的，给的答案都是很官方的，没什么实际价值。
不过也有实在人，就跟我说采购部门有时候会因为着急，越过一些小的审批流程，这都是很宝贵的信息。
后来我觉得光靠找文件、问人还不够，得找点证据。
我就像个侦探一样，去查看业务记录。
比如说订单记录、库存盘点表之类的。
我发现很多看似没问题的库存盘点，实际在记录的时候，存在操作不规范的地方，这就反映出内部控制在这方面可能存在缺陷。
再说说问卷调查法吧。
我当初设计问卷的时候，可费了一番脑筋。
问题得简单明了，不能让大家看了都不知道怎么回答。
初稿的时候问题特别复杂，好多人抱怨看不懂，我这才意识到得用大白话来写问题。
调查之后我会好好整理结果，看到一些经常被提到的问题，就着重去分析对应的内部控制环节是不是真的有毛病。
我还试过组建小组来一起进行内部控制自我评价。
我以为人多力量大嘛，但实际上协调统一大家的意见特别难。
每个人看问题的角度不一样，有的注重财务方面，有的就觉得运营流程重要，这时候就得好好沟通，就跟大家一起搭积木似的，每个人都有自己的想法，但得搭出个完整的形状来才行。
不过这个小组形式也有好处，能从各个方面发现问题。
还有一点我想说的是，在整个内部控制自我评价里，不要害怕发现大问题，也不要觉得一些小问题就不值得关注。
内部控制自我评价(精选多篇)
内部控制自我评价(精选多篇)第一篇：内部控制自我评价一、内部控制自我评价的概念控制自我评估（csa）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。
其有三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。
二、内部控制自我评价的内容（一）内部控制评价的目标：对企业内部的有效性发表意见结合企业实际情况，考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。
（二）内部控制的主体:董事会及其审计委员会（三）内部控制评价的范围和频率；1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同：（1）经常评价：应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你，应更经常地进行评价（2）非经常评价：一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价2.根据评价范围可分为：（1）年度评价：指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价；（2）专项评价：指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。
（四）内部控制评价的流程:1.制定内部控制评价方案，明确评价目的、范围和进度安排等内容2.评价内部控制设计的有效性3.测试内部控制运行的有效性4.确认内部控制缺陷5.出具评价结论，编制评价报告6.提出适当的措施，改进内部控制缺陷（五）内部控制评价应当遵循的原则1.风险导向原则。
内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。
2.一致性原则。
内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准，保证评价结果的可比性3.公允性原则。
内部控制自我评价报告完整版
内部控制自我评价报告完整版一、引言内部控制是指组织为实现企业目标，保护企业资源、确保财务信息的可靠性以及合法合规运营的过程。
本报告旨在对公司当前的内部控制情况进行自我评价，并提出改进意见，以进一步提升公司内部控制水平。
二、内部控制评价结果1.控制环境：评估结果为较好。
公司高层对内部控制的重要性有清晰的认识，建立了完善的内控制度和组织架构，员工的内控意识较强。
2.风险评估：评估结果为一般。
公司能够较全面地识别、评估和应对可能存在的风险，但在风险管理过程中还存在一些漏洞，需要进一步完善。
3.控制活动：评估结果为优良。
公司建立了一系列的内部控制活动，确保了各项业务操作的合规性和规范性，流程较为完善。
4.信息与沟通：评估结果为较好。
公司内部信息的共享与沟通较为畅通，各部门之间的配合和协作较好。
5.监控与改进：评估结果为较好。
公司设立了独立的内部审计部门，能够及时发现问题并追踪改进情况，但还需要加强对改进措施的跟踪和评估。
三、改进意见1.风险评估：公司应进一步完善风险管理机制，包括定期对风险进行更新和重新评估，加强对外部环境变化对风险的敏感度，以及对风险应对策略的规划和实施。
2.控制活动：公司应进一步加强对关键控制点的监控，并建立更为详细的操作规程，以确保控制活动的有效性和规范性。
3.信息与沟通：公司应建立更为完善的信息共享机制，确保各部门之间信息的即时传递和共享，以便更好地协调和配合。
4.监控与改进：公司应加强对内部控制改进措施的跟踪和评估，组织定期的内控自审、内审和外审，及时发现问题并采取措施进行改进。
四、结论通过对公司当前内部控制情况的自我评价，我们发现公司整体上具备较好的内部控制水平，但也存在一些问题和改进空间。
面对日益复杂的经营环境和风险，公司应进一步完善风险评估和管理机制，加强对关键控制点的监控和操作规程的制定，提高信息共享和沟通效率，加强对内部控制改进措施的跟踪和评估。
只有不断完善和提升内部控制水平，才能更好地保护公司资源，确保财务信息的可靠性和合法合规运营，进一步提升公司的竞争力和可持续发展能力。
车辆内部控制自评
车辆内部控制自评车辆内部控制是指车辆驾驶员在行驶过程中对车辆各部件的控制和操作。
良好的内部控制是保证行车安全的重要因素之一。
本文将从人类视角出发，以真实的叙述方式，对车辆内部控制进行自评。
车辆内部控制的第一步是正确使用方向盘。
驾驶员需要准确地掌握方向盘的转动角度和力度，以保持车辆的稳定性和方向控制。
通过轻轻转动方向盘，我可以准确地调整车辆的行驶方向，避免偏离道路中心线，确保车辆的行驶轨迹稳定。
座椅的调节也是车辆内部控制的重要一环。
驾驶员需要根据自身身高和体型合理调节座椅的高度和角度，以保证驾驶的舒适性和视野的清晰度。
我通常会将座椅调整到适合的高度，使得脚踏油门、刹车和离合器时更加方便灵活，同时调整好座椅的角度，使得自己的背部能够得到良好的支撑，减少长时间驾驶的疲劳感。
踏板的控制也是车辆内部控制的关键。
驾驶员需要准确地踩下油门、刹车和离合器踏板，以控制车辆的加速、刹车和换挡等动作。
我通常会用脚尖轻轻踩下油门踏板，使车辆缓慢加速;而在紧急刹车时，我会用脚掌全力踩下刹车踏板，确保车辆能够及时停下来。
除了以上几个方面，车辆内部控制还包括对仪表盘和车内设备的掌握。
驾驶员需要熟悉和理解仪表盘上各种指示灯和显示器的含义，以及车内设备的操作方法。
我通常会在行车前检查仪表盘上的各项指示灯是否正常，确保车辆的各项功能正常运行。
同时，我还会熟练掌握车内设备的使用方法，例如空调、音响等，以提供舒适的驾驶环境。
良好的车辆内部控制是保证行车安全的重要因素之一。
通过准确使用方向盘、调节座椅、控制踏板以及熟悉仪表盘和车内设备的操作，我能够更好地掌控车辆，保证行车的安全和舒适性。
在日常驾驶中，我会不断自我评估和改进，以提高自己的车辆内部控制水平，为行车安全保驾护航。
最新内部控制自我评价(精选多篇)
内部控制自我评价(精选多篇)第一篇：内部控制自我评价一、内部控制自我评价的概念控制自我评估（csa）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。
其有三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。
二、内部控制自我评价的内容（一）内部控制评价的目标：对企业内部的有效性发表意见结合企业实际情况，考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。
（二）内部控制的主体:董事会及其审计委员会（三）内部控制评价的范围和频率；1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同：（1）经常评价：应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你，应更经常地进行评价（2）非经常评价：一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价2.根据评价范围可分为：（1）年度评价：指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价；（2）专项评价：指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。
（四）内部控制评价的流程:1.制定内部控制评价方案，明确评价目的、范围和进度安排等内容2.评价内部控制设计的有效性3.测试内部控制运行的有效性4.确认内部控制缺陷5.出具评价结论，编制评价报告6.提出适当的措施，改进内部控制缺陷（五）内部控制评价应当遵循的原则1.风险导向原则。
内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。
2.一致性原则。
内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准，保证评价结果的可比性3.公允性原则。
内部控制自我评价方法介绍
2024年粤教版物理高二上学期期中自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有7小题，每小题4分，共28分）1、在一个水平放置的平行板电容器中，两极板间的距离为d，面积为S，充满介电常数为ε的均匀介质。
当给电容器充电至电压U后断开电源，然后将介质缓慢抽出，此时电容器中的电场强度E会如何变化？A. 增大B. 减小C. 不变D. 无法确定2、两个质量分别为m1和m2的小球，分别带有等量异种电荷q，通过一根不可伸长的轻绳相连，并放置在一个光滑的水平面上。
当系统处于静止状态时，两球之间的距离为r。
如果突然剪断轻绳，那么在剪断瞬间，两球的加速度大小之比a1:a2是多少？A. m1:m2B. m2:m1C. q2/m1:q2/m2D. 1:13、下列关于浮力的说法正确的是（）A、物体在液体中受到的浮力方向总是竖直向上B、物体在气体中受到的浮力方向总是竖直向上C、浮力的大小与物体在液体或气体中的密度无关D、物体在液体中受到的浮力方向总是与重力方向相反4、关于波的传播，以下说法正确的是（）A、波的传播速度与介质的密度有关B、波的传播速度与介质的弹性有关C、波的传播速度与波源的振动频率有关D、波的传播速度与波的波长有关5、在光电效应实验中，当入射光频率大于金属的极限频率时，若增大入射光强度，则：A. 光电子的最大初动能增大B. 单位时间内发射的光电子数目增加C. 光电子的最大初动能减小D. 光电子的逸出速度降低6、一个物体做匀加速直线运动，如果它的加速度为(a)，初始速度为(v0)，经过时间(t)后的速度为(v t)，则下列哪个公式描述了速度与时间的关系？A.(v t=v0+at)at2)B.(v t=v0+12C.(v t=v0−at)D.(v t=v0+at2)7、一个物体在水平面上做匀速直线运动，如果同时增大其质量和受力面积，那么其受到的摩擦力将：A、增大B、减小C、保持不变D、无法确定二、多项选择题（本大题有3小题，每小题6分，共18分）1、一个物体在光滑水平面上做匀速直线运动，下列说法正确的是：A. 物体不受任何外力作用B. 牛顿第一定律在此情形下不适用C. 物体受到的合力为零D. 若没有其他外力影响，物体的速度将保持不变2、关于加速度的概念，下面的说法正确的是：A. 加速度是速度的变化率B. 加速度的方向总是与速度方向相同C. 如果物体的速度增加，则加速度一定为正D. 加速度为零表示物体静止或匀速直线运动3、下列关于物理量的描述正确的是（）A、加速度的方向与速度的方向相同，则物体一定做匀加速直线运动B、合外力为零的物体可能处于静止状态，也可能做匀速直线运动C、物体做匀速圆周运动时，向心力方向指向圆心，因此向心力不做功D、做功的正负表示力对物体做功的大小，功的正负与功的大小无关E、一个物体受到两个力的作用，若两个力的合力为零，则这两个力一定等大、反向、共线三、非选择题（前4题每题10分，最后一题14分，总分54分）第一题【题目】一辆汽车以初速度(v0=10 m/s)开始做匀加速直线运动，加速度(a=2 m/s2)。
行政事业单位内部控制自我评价方法
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“上证公司治理板块”的231家样本上市公司、发行 境外上市外资股的公司及金融类公司在披露2008年 年度报告的同时，披露社会责任报告和内控自评报 告。同时，鼓励其他有条件的公司披露社会责任报 告和内控报告。
2008-ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ2-4
2008-12-31
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©2006 德勤华永会计事务所有限公司
上交所年报工作布置要点提示
• 公司内控自评报告格式“内容精简、责任明确、问题清晰” 规定报告内容为：内
控目标、内控固有局限性、考虑了哪些方面内控基本要素、公司是否存在重大缺陷、 审计师审计意见 （重大缺陷包括但不限于：企业会计报表及其附注存在重大不真
实、不准确或不完整的情况；被有关部门或监管机构处罚；因内控失效而导致的资 产发生重大损失；高管舞弊等情形。如存在这些缺陷公司已采取的整改措施包括哪 些方面，并指明尚未整改完毕的重大缺陷和预计整改完成的时间）
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项目主要步骤2：建立健全内控制度（自我评估）
机构设立 和计划阶段 建立健全 内控制度阶段
内控自我检查 监督和汇报阶 段
项目阶段
董事会报告 及披露阶段
主要步骤
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•选定试点公司 •盘点现有制度、流程， 辨识与记录公司层面、 下属部门与附属公司 的、以及各业务环节 的现有内部控制，找 出内部控制需要改进 的关键点 •建立标准内控文档模 版 •推广内控文档 •汇总内部控制设计缺 陷并提出整改方案 •执行整改方案 •持续性地按照法律法 规，部门规章及证券 交易所上市规则的规 定把建立/完善内部控 制制度纳入长效管理
• 建立和推广内部控制标准文档模版。
• 对在内控推广中发现的控制缺陷，确定和设计整 改方案；整改方案将为管理层增加价值，并非只 是为了符合《指引》要求，而是对公司的规范运 作和长远发展有利
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项目主要步骤2：建立健全内控制度（自我评估）
机构设立 和计划阶段 建立健全 内控制度阶段
规定 上海证券交易所： 《上海证券交易所 上市公司内部控制 指引》 内容摘要 要求上市公司董事会应在年度报告披露的同时，披 露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务 所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。 出台日期 2006-06-04 生效日期 2006-7-1
上海证券交易所： 《关于做好上市公 司2008年履行社会 责任的报告及内部 控制自我评估报告 披露工作的通知》
项目阶段
建立健全 内控制度阶段
内控自我检查 监督和汇报阶 段
董事会报告 及披露阶段
关键事项 • 管理层委任项目领导及项目小组
• 高层重视并直接参与非常重要；管理层事先将内 控项目计划向董事会汇报符合上交所《指引》的 精神：以董事会为内控制度之完整合理、实施有 效之责任主体
• 制定分批/分对象因材施教的培训计划，增进全员 意识。根据管理层需求制作培训材料；分批/分对 象地实施培训。
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内部控制自我评价的意义
积极响应外部监管要求
公司作为上市公司，财政部要求于2009年7月1日起，按五部委联合 颁布的《企业内部控制基本规范》建立健全内部控制体系，并建立 长效机制对内控有效性进行持续维护、自评及测试。
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规定 财政部等5部委： 《企业内部控制基本 规范》
内容摘要 财政部发布《企业内部控制基本规范》，要求上市公 司必须、鼓励其他大中型企业，制定内部控制制度并 实施有效的内部控制，并应委托从事内部控制审计的 会计师事务所对企业内部控制的有效性进行审计，出 具审计报告。 财政部发布关于印发《企业内部控制应用指引》（征 求意见稿）的通知 ，包括资金，采购，存货，销售， 工程项目，固定资产，无形资产，长期股权投资，筹 资，预算，成本费用，担保，合同协议，业务外包， 对子公司的控制，财务报告编制与披露，人力资源政 策，信息系统一般控制，衍生工具，企业并购，关联 交易，内部审计。共22项分流程的具体指引。 为规范企业内部控制评价工作，要求企业应对其内部 控制的设计和运行状况定期评价，出具评价报告，发 现企业内部控制缺陷，提出和实施改进方案，确保内 部控制有效运行。
关键事项 • 对试点公司以风险评估为基础，有侧重点地选择 哪些下属部门/公司的、哪些业务环节需要重点关 注。 • 对关键内控控制进行记录，形成内控手册 • 通过记录，与最佳实践和监管机构要求进行对比， 辨识内部控制设计缺陷；对业务流程进行穿行测 试，辨识内部控制实施缺陷；对关键控制点进行 执行有效性测试，辨识内部控制执行有效性缺陷
项目阶段
机构设立 和计划阶段
• 管理层委任项目领导 及项目小组 • 成立专门职能部门 （检查监督部门），定 义监督检查部门职责 分工 • 确定项目计划以建立 /完善公司的内部控 制 • 进行培训 • 将内控项目计划承交 董事会审阅 • 进行风险评估确定项 目范围
建立健全 内控制度阶段
•选定试点公司 •盘点现有制度、流程，辨识 与记录公司层面、下属部门 与附属公司的、以及各业务 环节的现有内部控制，找出 内部控制需要改进的关键点 •建立标准内控文档模版 •推广内控文档 •汇总内部控制设计缺陷并提 出整改方案 •执行整改方案 •持续性地按照法律法规，部 门规章及证券交易所上市规 则的规定把建立/完善内部 控制制度纳入长效管理机制
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管理层对于内部控制执行的自我评估以及检查监督
必须的工作： 1. 制定内控监督检查办法和年度内部控制检查监督计划; 跟踪内部控 制执行缺陷并确保缺陷得到及时改进 2. 对关键控制点进行监督检查并记录检查结果;生成《内部控制检查 监督工作报告》并每半年呈交董事会 3. 董事会或审计委员会审核《内部控制检查监督工作报告》；并以此 为基础制作《内部控制自我评估报告》并形成董事会决议 4. 披露《内部控制自我评估报告》以及会计师事务所对该报告出具的 核实评价意见
董事会报告 及披露阶段
• 董事会审核《内部控 制自我评价报告》； • 披露《内部控制自我 评价报告》以及会计 师事务所对该报告出 具的核实评价/审计意 见
主要 步骤
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项目主要步骤1：机构设立和计划阶段
机构设立 和计划阶段
管理层委任项目领导及项目 小组 成立专门职能部门 （检查监督部门），定义监 督检查部门职责分工 主要步骤 确定项目计划以建立/完善 公司的内部控制 进行培训 将内控项目计划承交董事会 审阅 进行风险评估确定项目范围
项目阶段
董事会报告 及披露阶段
主要步骤
•持续性地按照法律法 规，部门规章及证券 交易所上市规则的规 定把建立/完善内部控 制制度纳入长效管理 机制
关键事项 • 跟踪掌握整改方案的改进情况，并且根据新的业 务流程更新内控文档
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项目主要步骤2：建立健全内控制度（整改及持续监督）
机构设立 和计划阶段 建立健全 内控制度阶段
内控自我检查 监督和汇报阶 段
项目阶段
董事会报告 及披露阶段
• 制定内控监督检查办 法和年度内部控制检 查监督计划（符合性 测试） • 对关键控制点进行监 督检查并记录结果
主要步骤
关键事项 • 在制定内控监督检查办法和年度内控检查计划时 亦应当进行风险评估，使有限的资源被有侧重地 运用到高风险的领域 • 抽检管理层的内控文档，通过检查和必要的抽样 测试等手段确认内控文档是否准确填写，并向总 裁办公会及董事会报告测试结果。管理层内控自 我评估加上检查监督部门循环抽查符合《指引》 中内控框架下“检查监督”层面的精神 • 跟踪监控整改方案的实施情况，确认整改是否被 有效落实 • 起草内部控制自我评价报告
内控自我检查 监督和汇报阶 段
项目阶段
董事会报告 及披露阶段
主要步骤
•选定试点公司 •盘点现有制度、流程， 辨识与记录公司层面、 下属部门与附属公司 的、以及各业务环节 的现有内部控制，找 出内部控制需要改进 的关键点 •建立标准内控文档模 版 •推广内控文档 •汇总内部控制设计缺 陷并提出整改方案 •执行整改方案
机构设立 和计划阶段 建立健全 内控制度阶段
内控自我检查 监督和汇报阶 段
项目阶段
董事会报告 及披露阶段
主要步骤
•持续性地按照法律法 规，部门规章及证券 交易所上市规则的规 定把建立/完善内部控 制制度纳入长效管理 机制
项目成果 • 更新的内控文档
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项目主要步骤3：内控自我检查监督和汇报阶段
• 鼓励上市公司聘请审计机构对公司内部控制进行核实评价，公司聘请审计机构对公
司内部控制进行核实评价的，应披露审计机构对公司内部控制的核实评价意见。
• 上市公司应将董事审议内控报告的工作底稿提交各董事。董事必须亲自填写工作底
稿，工作底稿中明确了董事在审议内控报告之前，至少应关注到的内容，形成对上 市公司内控报告审议的依据。上市公司则应为董事填写工作底稿有关内容提供便利， 并将工作底稿作为董事会会议记录的一部分，按规定保存。
出台日期 2008-6-28
生效日期 2009-7-1
财政部等5部委： 《企业内部控制应用 指引》（征求意见 稿）
2008-6-28
尚未明确
财政部等5部委： 《企业内部控制评价 指引》（征求意见 稿）
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2008-6-28
尚未明确
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我国内部控制相关的监管要求——上交所层面
项目阶段
建立健全 内控制度阶段
内控自我检查 监督和汇报阶 段
董事会报告 及披露阶段
项目成果 • 制定项目小组制度，以及专门委派的职能部门或 项目小组定义项目职责分工 • 制定项目实施具体计划 • 制定分批/分对象的培训计划， • 制作培训材料；