德勤：内部控制体系建设
德勤——某公司内部控制制度手册57页PPT
பைடு நூலகம்
德勤——某公司内部控制制度手册
1、战鼓一响，法律无声。——英国 2、任何法律的根本；不，不成文法本 身就是 讲道理 ……法 律，也 ----即 明示道 理。— —爱·科 克
3、法律是最保险的头盔。——爱·科 克 4、一个国家如果纲纪不正，其国风一 定颓败 。—— 塞内加 5、法律不能使人人平等，但是在法律 面前人 人是平 等的。 ——波 洛克
6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
内控与操作风险整合体系的建设方法(德勤)
除了总体性的监控外，银行亦可探究造成风险暴露高的原因。以本例而言，A分行所面对的众多操作风险中，内 部人员伪冒申请业务或服务的风险暴露为较高的项目。虽然无相关的损失事件发生，但依据RCSA的评估结果， 本项风险的风险暴露落于警戒区域且关键风险指标值也已置于不能容忍的范围。
A分行内所面对的固有操作风险类型
支行/网点依循分行 制定的标准，落实 操作风险管理相关 工作
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B分行
• B分行内控梳理模板 • B分行RCSA问卷 • B分行业务板块KRI列表 • B分行内控测试模板
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B1支行 B2支行
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© 2009 Deloitte Touche Tohmatsu
自我诊断与完善
内控梳理
运营环境
流程环节
外部法规
内部制度
固有风险
关键控制
内控评价
评价及测试表单的生成与确认
测试及评价
评估表单生成与确认
风险地图边界设置 (容忍度设置)
关键因素与关键控制 识别与筛选
关键风险指标(KRI)
关键风险指标设计
风险暴露评估 控制有效性评估
预警信息监控与应对
数据收集与监控
损失事件识别
中信银行操作风险管理咨询项目 把握重点、成功实践
2010年9月25日
大纲
内控与操作风险整合体系的建设目的 重点工作开展思路与资源配备要求 项目预期效益及关键成功要素
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© 2009 Deloitte Touche Tohmatsu
面对操作风险，我们已经有相关的应对措施
现行与操作风险管理相关 的制度及工作
操作风险管理体系的特色与可解决的问题
德勤咨询培训：内部控制制度培训
管理风险
管理风险习惯上分为以下五类：
财务和经营信息不足 政策、计划、程序、法
律和标准贯彻失败 资产流失
资源浪费和无效使用 不能达到企业的目的和目标
风险如何最小化？
加强系统的内部控制
当可能的风险较大时，
寻求较大的回报
对可能的损失投保
内部控制如何降低风险？
内部控制降 低源自暴露的金额发生的 可能性
走进内部控制 – 概念回顾
风险及控制风险的方法 内部控制 的重要性 内部控制的定义 内部控 制系统的整体架构 内部控制的类 型 管理层在内部控制中的地位和 作用
第二部分 投资与融资控制
内容提纲
投资业务与融资业务内控制度的基本思想 并购业务的流程及审批控制 对外转让下属子公司股权的流程及审批控制 项目融资业务的流程及审批控制 资产抵押、质押及担保业务的控制
内控系统的整体架构
风险评估
企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设 立可辨识、分析和管理相关风险的机制 风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发 生的风险。
环 境 变 化 后 的 管 理 企业目标 风险 控制目标 控制活动 评 估 和 更 新
控制活动
企业必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策 及程序，并予以执行。 通常可以按业务分别进行制定。
内控对于新疆德隆的意义
快速增长阶段 组织转型阶段 稳定增长阶段 初步形成服务线 保证服务质量 建立基础客户群 形成规范的管理控 制体系服务线重心 转移地域扩张 提供高质量高附加值 服务维护并发展核心 能力研发开发新服务
成功的关键
市场环境和业务结构 的变化给企业管理结 构带来影响 , 同时企业 效率称为问题 投入必要资源 保证公司增长
德勤最新内控体系建设培训材料共92页文档
德勤最新内控体系建设培训材料
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来7、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
德勤：2010年中国上市公司内部控制调查分析报告
按照指引的航向内控建设继续前行2010年中国上市公司内部控制调查分析报告企业风险管理服务2010年7月目录1摘要2 1.调查的背景与目的2 2.调查的基本情况2 2.1. 2007年、2008年以及2009年调查情况回顾2 2.2. 2010年调查情况介绍3 3.调查结果分析3 3.1. 企业对于配套指引的理解及解读5 3.2. 企业内部控制实施现状6 3.3. 企业为满足监管要求拟采取的措施8 4.调查结果的启示9德勤中国企业风险管理服务的联系方式通过对调查结果进行汇总分析，我们欣喜地发现与前3次调查结果相比，上市公司在内部控制体系的执行及评价等各方面都取得了长足的进步，主要表现为：上市公司正在深化对内部控制的理解和认识。
大部分企业都认为内部控制制度的有效运行可以减少财务报表数据的错报情况。
仅有7%的参与调查公司认为内部控制制度虽然得到执行，但财务报表数据依然存在错报的情况。
2009年约59%的企业认为内部控制执行效果未能达到预期。
企业设立的内部控制评价部门更为合理客观。
2009年我们在报告中呼吁企业需审视并在必要时调整内部控制评价牵头部门，今年从分析数据来看，由财务部门执行内部控制评价的情况，从2009年的12%降至2010年的7%，大部分企业基本上都采用风险管理部门/内部审计部门，或者成立专项小组进行内部控制评价。
几乎所有参与调查的上市公司对配套指引已经进行了研读，高达97%的公司认为配套指引对于公司内控工作产生了积极影响。
各企业认为配套指引明确了公司内部控制评估和审计工作实施的程序、方式和方法；有助于企业防范风险、改善日常运营管理中的控制不足。
同时，调查结果也揭示出上市公司在内部控制体系建设及评价过程中存在的问题，值得关注。
具体表现在，内部控制专业人才储备不足，缺少与内控相关的信息系统等。
并且上市公司研读配套指引之后，自觉认识到自身存在的内部控制问题，特别是风险识别和评估以及内部控制环境建设的重要性。
德勤内控培训资料
德勤内控培训资料一、内控的基本概念内控是指企业内部为实现业务目标而建立的一套管理机制和流程。
它包括一系列控制措施和程序，旨在保证企业的运作符合法规要求、内部规章制度和管理方针，确保企业的资源得到有效利用，保证财务报告的可靠性和完整性，保护企业的资产免于损失。
内控的基本目标是管理者全面审计公司的运作情况，减少监管风险和诚信风险，防范欺诈和不当行为，提升公司的绩效和价值。
二、内控的重要性内控在企业管理中具有重要的作用，它能够帮助企业有效管理风险、提高运营效率、保护企业的财产和利益、确保财务报告的真实性和合规性，提升公司整体治理水平，增强市场竞争力。
同时，内控也是企业融资和上市的必备条件，是公司社会责任认证的关键环节，能够提升企业的可持续发展能力。
三、内控的建设原则1. 全面性原则: 内控要求覆盖企业的各个领域和环节，包括战略管理、风险管理、运营管理、信息披露、合规管理等，以全面提升企业整体管理水平。
2. 合规性原则: 内控要求符合法律法规及公司内部的规章制度，确保公司的运营活动合法合规。
3. 风险控制原则: 内控要求有效防范风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等，确保公司的风险处于可控范围内。
4. 科学性原则: 内控要求建立科学的管理程序和规范的管理机制，合理规避和监控行为风险。
5. 实效性原则: 内控要求提高业务效率，利用好内控手段，实现企业战略管理和运营目标。
四、内控培训的内容德勤内控培训主要包括以下内容：1. 内控理念和基本原理：介绍内控的定义、概念和基本原理，帮助企业了解内控的意义和作用。
2. 内控的组成要素：介绍内控的组成要素，包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督和评估，培训员工如何做好内控各环节的建设和运行。
3. 内控与企业管理：介绍内控与企业管理的关系，包括内控与战略管理、运营管理、财务管理、合规管理的关联，帮助企业了解内控在企业管理中的地位和作用。
4. 内控的建设方法：介绍内控的建设方法和流程，包括内控的设计、实施、运行和持续改进，培训员工如何建立有效的内控体系。
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
2020/11/14
ห้องสมุดไป่ตู้
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
目录
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
1. 总则及说明
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/14
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
2. 管理控制
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
2.1 职位分工
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
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3. 会计控制
德勤湘火炬内部控制制度手册之一
3.1 职位分工
德勤内控资料第四期
通过本次调查， 在上市公司对公司治理的认 识、 治理现状、 存在的问题及发展方向等方 面，我们有如下发现:
研究室
30 合同风险合规（Contract Risk and Compliance） 32 Hedging 企业的市场风险
连载
36 企业内部控制实务(4)——采购(1)内部控制的原点
企业风险用语
38 操作风险 (Operational Risk)
推荐书籍
41 Enterprise Architecture as Strategy (以企业架构为策略)
多数上市公司能够按照监管要求建立治理机 制， 但运行中需要进一步完善， 如关联交易 的管理和信息披露方面的工作。 本次调查显 示，65%的上市公司认为本公司已经建立起完 整的公司治理体系并且在有效运行， 但仍有 35%的上市公司认为需要进一步推动公司治理 体系的建设，以保证其有效运转；14%的上市 公司对关联交易的管理未达到《上市公司治理 准则》中需签订书面协议的要求；61%的被调 查公司认为信息披露尚有提升空间。
德勤企业风险 第一辑
公司治理——发展趋势与洞察
德勤企业风险管理服务部 编
德勤企业风险（第一辑）
公司治理——发展趋势与洞察
德勤企业风险管理服务部 编
内容提要 本书是德勤企业风险丛书的第一辑，主要涉及公司治理方面的最前沿话题。内容有 2010 年上市公司治理调查； 浅谈 CSA 在公司治理中的应用；对民营企业治理结构的思考；董事会运作的天龙八“不”；搭建授权体系，优 化公司治理；股改与公司治理；中美日公司治理比较；合同风险合规；HEDGING 企业的市场风险；企业内部 控制实务；企业风险用语。 本书适合企业管理人员以及相关研究人员阅读和参考。