税法与纳税会计作业一重点
税法重点知识点归纳
税法重点知识点归纳一、税法概述税法，简单来说，就是关于税收的法律规定。
它规范了国家与纳税人之间的权利和义务关系。
税收具有强制性、无偿性和固定性这三大基本特征。
强制性意味着纳税人必须依法纳税，否则会面临法律制裁；无偿性指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性则表现为税收的征收对象、税率等都是预先规定好的，相对稳定。
税法的构成要素众多，包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。
其中，纳税义务人就是承担纳税义务的单位和个人；征税对象则是对什么征税，比如货物、劳务、所得等；税率是计算税额的尺度，常见的有比例税率、累进税率和定额税率。
二、增值税增值税是我国税收体系中的重要税种。
增值税的征税范围广泛，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。
对于一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
在计算销售额时，需要注意价外费用的处理。
价外费用通常包括手续费、补贴、基金、集资费等，但不包括符合条件的代垫运输费用等。
增值税的税率分为 13%、9%、6%三档，还有零税率。
适用 13%税率的有销售或进口货物（除适用 9%税率的以外）、提供加工修理修配劳务等；适用 9%税率的有农产品、图书、报纸、杂志、自来水、暖气等；适用 6%税率的主要是提供增值电信服务、金融服务等。
小规模纳税人实行简易计税方法，应纳税额等于销售额乘以征收率。
目前，小规模纳税人的征收率通常为 3%，在一些特殊情况下为 5%。
三、消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。
消费税的征税范围主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。
《税法与税务会计》期末复习题学生...
《税法与税务会计》期末复习题(学生版)《税法与税务会计》期末复习题第一章税法与税务会计概论一、判断题1.在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的纳税人是义务主体。
( )2.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是平等的,所以双方的权利与义务也是对等的。
( )3.税目是征税对象的具体化,反映各税种征税的广度;而税率则反映征税的深度。
( )4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元,税率为10%,甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元,则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元()。
5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
( )二、单选题1.税收权利主体是指( )。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府2.下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件,税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等,双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成3.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.采用定额税率计算应纳税额时,税额与价格之间的正确关系是()。
A.价格提高,税额成比例增加B.价格不变,税额不变 C.价格降低,税额不成比例降低 D.价格提高或降低,税额都不变5.下列法律中,明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》三、多项选择题1.税收法律关系由()构成。
税法第二版课后答案王红云
税法第二版课后答案王红云【篇一：《税法与纳税会计》习题答案】txt>一、单项选择题1．d 2．a 3．a 4．c 5．b 6．b 7．a 8．c 9．b 10．d11．b12．d13．c14．b15．c16.c 17.c 18.c 19.d 20.d 二、多项选择题1．abcd 2．abcd 3．abcd 4．abcd 5．ac6．abcd 7．acd 8．acd 9．abc 10．abd第二章纳税会计概述练习题参考答案一、单项选择题1. a2. b3. c4. d5. d6. a二、多项选择题1. bcd2. acd3. abc第三章普通发票和增值税专用发票的规定练习题参考答案一、单项选择题1. d2. a3. d4. d5. a6. b二、多项选择题1. abd2. ab3. acd4. ab第四章增值税的会计核算练习题参考答案一、单项选择题1. b2. a3. d4. a5. c6. d7. a8. c二、多项选择题1. abcd2. abcd3. ac4. ac5. bd6. abcd7.abd三、业务题1.（1）借：应收账款795.6贷：主营业务收入 680应交税费——应交增值税（销项税额）115.6借：主营业务成本 480贷：库存商品480（2）借：主营业务收入 340应交税费——应交增值税（销项税额）57.8贷：应收账款 397.8借：库存商品 240贷：主营业务成本2402.（1）借：库存商品24000贷：主营业务成本24000借：应收帐款 46800贷：主营业务收入 40000应交税费——应交增值税（销项税额） 6800（2）借：银行存款 9360贷：主营业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额） 1360（3）借：分期收款发出商品120000贷：库存商品 120000借：银行存款 50000应收帐款 67000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额） 17000借：主营业务成本60000贷：发出商品 60000（4）借：银行存款 936000贷：主营业务收入 800000应交税费——应交增值税（销项税额） 136000（5）借：应收帐款 166725贷：主营业务收入142500应交税费——应交增值税（销项税额） 24225借：主营业务成本 90000贷：库存商品 90000借：银行存款 163875财务费用 2850贷：应收账款 166725（6）借：应收股利 117000贷：主营业务收入 100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000（7）借：应收账款 723060贷：主营业务收入 600000其他业务收入18000应交税费——应交增值税（销项税额） 105060（8）借：长期股权投资 468000贷：其他业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额）68000借：其他业务成本300000贷：原材料 300000（9）借：应收票据 1404000银行存款 50000贷：主营业务收入120000其他业务收入 17094应交税费——应交增值税（销项税额） 206906其他应付款 30000（10）借：委托代销商品 60000贷：库存商品 60000（11）借：营业外支出 194000贷：库存商品160000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000（12）借：其他应付款50000贷：其他业务收入 42735应交税费——应交增值税（销项税额）7265（13）借：应付职工薪酬77000贷：库存商品 60000应交税费——应交增值税（销项税额） 17000（14）借：银行存款81900贷：主营业务收入 30000应交税费——应交增值税（销项税额） 5100应收帐款117000（15）借：银行存款 58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额） 85003.（1）借：应收账款——开发公司 3 978 000?贷：主营业务收入——甲产品 3 400 000?应交税费——应交增值税（销项税额）578 000?（2）代垫运费：?借：应收账款——贸易公司69 000?贷：银行存款 69 000?销售货物：?借：银行存款2 058 000?贷：主营业务收入 1 700 000?应交税费——应交增值税（销项税额）289 000?应收账款——贸易公司69 000?（3）借：应收账款——某企业 213 400?贷：主营业务收入 180 000?银行存款 2 800?（4）借：银行存款 23 400?贷：主营业务收入——b产品20 000?应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400?借：银行存款 500?贷：其他业务收入 427?应交税费——应交增值税（销项税额） 73?（5）借：分期收款发出商品 60 000?贷：库存商品 60 000?借：银行存款 29 250?贷：主营业务收入 25 000?应交税费——应交增值税（销项税额） 4 250?借：主营业务成本 20 000?贷：分期收款发出商品 20 000?（6）发出代销商品时：?借：委托代销商品50 000?贷：库存商品 50 000?收到公司转来代销清单时：?借：银行存款 100 800?销售费用4 500?贷：主营业务收入 90 000?应交税费——应交增值税（销项税额）15 300四、计算题1.(1)8月份纳税情况。
税法重点知识点总结
税法重点知识点总结税法是一门关于税务法规和政策的学科，主要研究与税收相关的法律和制度。
下面是税法重点知识点的总结。
一、税法基本原则1.平等原则：所有人都应当依法纳税，税法不得任意歧视纳税人。
2.合法权益保护原则：税收机关应当保护纳税人的合法权益，严禁滥用职权。
3.纳税人自主申报原则：纳税人有义务按照法定期限、税种、税率和计税方法向税务机关报送申报资料。
4.事实推定原则：税务机关在收集证据不足情况下，可以根据类似情况的事实做出推定，但纳税人有权提供证据来推翻推定。
5.信用原则：税务机关应当信任纳税人的申报和陈述，但也有权要求纳税人提供证明材料。
6.法定程序原则：税务机关在行使权力时必须依法程序，确保纳税人享有合法的诉讼权利。
7.税收保密原则：税务机关应当保护纳税人的个人隐私和商业秘密，严禁泄露纳税人的税务信息。
二、税收主体1.中央税收：由国家财政部制定征收政策的税收。
2.地方税收：由地方政府征收的税收，包括地方税和地方附加税。
4.纳税人：享有纳税义务和权益的公民、法人或其他组织。
5.代理纳税人：代表纳税人向税务机关履行纳税义务的人。
三、税种1.增值税：适用于商品和劳务的销售额和进口货物的增值额。
2.企业所得税：适用于企业取得的所得。
3.个人所得税：适用于个人取得的各种所得。
4.营业税：适用于企业和个体工商户的营业额。
5.印花税：适用于各种证券、合同和其他文件的交易。
6.房产税：适用于个人和企业的房地产。
7.车船税：适用于机动车、船舶和航空器。
8.资源税：适用于矿产资源的开采和利用。
四、纳税义务1.纳税申报：纳税人应按规定期限向税务机关报送纳税申报表。
2.纳税缴款：纳税人应按期限将纳税款缴纳到指定的银行账户。
3.纳税申报表的真实性：纳税人在申报表中应真实、完整地申报相关信息，不得虚报、漏报。
4.受托纳税人：受托纳税人应按约定代缴纳税款，并按期向委托人报告纳税情况。
5.税务代理：纳税人可以委托税务代理人代理其纳税申报和缴纳税款。
税法重点知识点总结（最终版）
税法重点知识点总结（最终版）第一篇：税法重点知识点总结（最终版）税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。
下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！税法重点知识点总结税法的概念税法一词在英文中为Taxation Law，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。
”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。
税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。
国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。
税法的原则税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。
税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
(一)税法基本原则税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。
1.税收法定原则税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。
税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。
税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
2.税法公平原则一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
税务师必看税法一重点合集
第一章税法基本原理考点：税收立法第二章增值税考点: 纳税人和扣缴义务人考点：常见的法定/特定减免税考点：起征点/其他减免税考点：简易计税方法考点：特殊企业（交易行为）增值税考点：征收管理第三章消费税考点: 消费税税目考点: 常见的消费税税率考点: 应纳税额的计算考点: 消费税征税的特殊规定第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加考点：城建税及附加税第五章土地增值税考点：土地增值税征税范围（一）基本征税范围土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税。
（二）具体情况判定考点：土地增值税税收优惠1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税。
2.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
3.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
4.对个人销售住房暂免征收土地增值税。
5.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。
考点：土地增值稅征收管理第六章资源税考点：资源税纳税人和税目考点：资源稅税收优惠考点：资源税征收管理考点：水资源税第七章车辆购置税考点：车辆购置税征税范围考点：车辆购置税税收优惠第八章环境保护税考点：环境保护税纳税人考点：环境保护税税收优惠考点：环境保护税征收管理第九章烟叶税考点：烟叶税第十章关税考点：关税纳税人及征税对象考点：一般进口货物的完税价格考点：特殊进口货物的完税价格考点：出口货物的完税价格。
税务师考试《税法一》知识点及例题
税务师考试《税法一》知识点及例题考生们在备考注册税务师考试时，可以通过考点与例题结合进行备考。
下面店铺为大家搜索整理了关于《税法一》知识点及例题，欢迎参考学习，希望对大家有所帮助!想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!知识点：适用税率的特殊规定(一)卷烟适用税率：1、纳税人销售的卷烟发生价格波动，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。
但销售价格明显偏低而无正当理由以及无销售价格的除外。
2、卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率3、纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。
没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税。
4、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。
5、残次品卷烟应当按照同类牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。
6、下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征定额税率：(1)白包卷烟;(2)手工卷烟;(3)未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟7、自2004年3月1日起，进口卷烟消费税适用税率如下：(1) 每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税率)/(1-消费税税率)其中消费税定额税率为每标准条0.6元;消费税税率为36%。
(2) 根据上述公式计算的比例税率价格大于等于70元人民币，比例税率为56%，小于70元人民币，比例税率为36%。
【例题6】某企业进口卷烟10标准箱，关税完税价格及关税为125000元，确定该进口卷烟适用的比例税率为多少。
解析：每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税率)/(1-消费税税率)=【(125000+150×10)/(1-36%)】÷(10×250条)=79.06元每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格79.06元大于70元，所以该进口卷烟的比例税率为56%。
2023年税法平时作业一
税法平时作业一一、名词解释（每个10分，共50分）1、税务代理：税务代理是代理旳一种构成部分，具有代理旳一般属性，属于民事代理中委托代理旳一种。
详细来说，税务代理就是指税务代理人在国家法律规定旳代理范围内，受纳税人、扣缴义务人旳委托，代为办理税务事宜旳各项行为旳总称。
2、税务登记：税务登记是一项法定制度，税务机关对纳税人进行登记，并据此实行税务管理。
是税务机关对纳税人实行税收管理旳首要环节和基础工作。
3、纳税申报：纳税申报是纳税人、扣缴义务人依法向税务机关提交有关纳税、扣缴税款事项书面汇报旳一项法定制度。
4、自核自缴：自核自缴也称“三自纳税”，指生产规模较大，财务会计制度健全，纳税正常旳纳税人在缴纳税款时，由纳税人自行填写纳税申报表，自行填开完税凭证，按规定旳期限，自行到开户银行直接办理缴纳手续，办理缴库手续后，将纳税申报表、完税凭证报查联以及其他有关资料报送税务机关5、税收保全措施：税收保全措施是指税务机关对也许由于纳税人旳行为或者某种客观原因，致使后来旳税款征收不能保证或难以保证而采用旳限制纳税人处理或转移商品、货品或其他财产旳措施。
二、简答题1、简述注册税务师旳业务范围（15分）：据《注册税务师管理暂行措施》规定，注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，运用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务征询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。
同步，注册税务师还可承接下列涉税鉴证业务：（一）企业所得税汇算清缴纳税申报旳鉴证；（二）企业税前弥补亏损和财产损失旳鉴证；（三）国家税务总局和省税务局规定旳其他涉税鉴证业务。
2、简述发票管理旳内容（15分）1）填开发票旳单位和个人，必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
2）开具发票应当按照规定旳时限、次序、逐栏、所有联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
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税法与纳税会计作业一共100分要求：选择题和判断题，题中的答案要给出理由，依据，如单选1题如下。
第一章一、单项选择题（每题1分共5分）1、下列各项中，属于税法法律关系权利客体的是（C ）P2A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税义务解析：权利客体，即税法法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。
又称课税对象。
例如，所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得，财产税法律关系客体就是财产，流转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。
2、下列税收法律中，属于税收程序法的是（B ）A、《中华人民共和国所得税法》B、《中华人民共和国税收征收管理法》C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》D、《中华人民共和国房产税暂行条例》解析：税法根据其职能作用的不同，分为税收实体法和税收程序法。
《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法；《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。
3、根据规定，有权制定税收行政法规的是（B ）A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局解析：税收行政法规是指国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件。
因此有权根据税收法律制定税收行政法规的机关是国务院。
全国人民代表大会及其常务委员会授权国务院制定税收暂行条例。
4、下列各项中，按课税对象的性质分类的税种有（A ）A、所得税B、直接税C、地方税D、从量税解析：按课税对象分类：可将全部税种分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。
企业所得税，个人所得税都是对所得额课税。
5、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（D ）A、全额累进税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率解析：超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
目前，采用这种税率的是土地增值税。
二、多选题（每题1分共8分）1、下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（ABCD ）A、税务部门B、在我国境内所有的外国企业C、海关部门D、在我国境内所有的外籍个人解析：法律关系的主体是法律关系的参加者。
税收法律关系的主体即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
2、下列各项中，属于纳税主体权利（力）的有( AC )A、请求延期纳税B、按期办理纳税申报C、委托税务代理D、申请行政复议前缴纳税款、滞纳金解析：国家税务机关的权力主要表现为依法进行征税、税务检查以及对违章者进行处罚；其义务主要是向纳税义务人宣传、辅导税法，及时把征收的税款缴纳国库，依法受理纳税义务人对税收争议的诉讼等。
纳税义务人的权利主要包括多缴税款申请退款权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等；其义务主要是按税法规定办理税务登记证、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
AC选项属于纳税主体的权利；BD选项属于纳税主体的义务。
3、下列各项中，属于流转税的有( ABC )A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税解析：流转税类包括增值税、消费税、营业税。
4、在我国现行的下列税种中，属于财产行为税类的是（ABC ）A、房产税B、印花税C、车船税D、消费税解析：财产和行为税包括房产税、车船税、印花税、契税5、某大型超市在20×9年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（ BCD ）A、增值税B、房产税C、印花税D、车船税解析：地方税务局系统负责征收和管理的项目包括营业税，城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收和管理的部分），个人所得税，资源税，房产税，城镇土地使用税，土地增值税，耕地占用税，印花税，车船税，契税及地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
6、按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税，下列各项中，属于共享收入的税种是（ AC ）A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税解析：(1)增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享75%，地方政府分享25%。
(2)营业税：各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
(3)企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。
(4)个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
(5)资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
(6)城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
(7)印花税：证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府7、下列税种中，属于地方税的有（ BCD ）A、增值税B、房产税C、车船税D、土地增值税解析：地方税务局系统负责征收和管理的项目包括营业税，城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收和管理的部分），个人所得税，资源税，房产税，城镇土地使用税，土地增值税，耕地占用税，印花税，车船税，契税及地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
8、税收实体法由多种要素构成，下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（ AD ）A、纳税担保人B、纳税义务人C、征税人D、税务代理人解析：税收实体法要素一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减免税、违章处理等。
其中，纳税义务人、征税对象和税率是税制三个最基本的构成要素。
第二章一、单选题（每题1分共4分）1、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同的类型，目前，我国实行的增值税属于（ A ）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税解析：2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型转换。
2、下列各项中，属于增值税兼营行为的有（ A ）。
A、汽车制造厂销售自产汽车，并提供租赁车库服务。
B、饭店提供客房、餐饮服务，并设独立的柜台外销自制的食品。
C、空调厂销售空调，并提供安装服务D、电脑公司销售自产电脑，并提供运输服务。
解析：选项B，由于其主业为营业税行为，所以不属于增值税兼营行为，应属于营业税兼管行为；选项CD，属于增值税的混合销售行为。
3、根据《增值税暂行条例》的规定，如果采取预售款的方式销售货物，则增值税纳税义务的发生时间是（ C ）。
A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天解析：采取预售款的方式销售货物，则增值税纳税义务的发生时间是销售方发出货物的当天。
4、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ D ）。
A、向消费者个人销售应税货物B、向小规模纳税人转让专利权C、向一般纳税人销售房地产D、向一般纳税人销售应税货物解析：向消费者销售应税项目、转让无形资产或销售不动产属于不得开具增值税专用发票的情形。
二、多选题（每题1分共9分）1、下列各项中，属于增值税征收范围的是（AC ).A、提供通信服务B、提供金融服务C、提供加工服务D、提供旅游服务解析：BD选项还没有纳入营改增中，所以继续增收营业税。
2016年5月1日后，金融、保险业，房地产行业，建筑业，部分现代服务业开始施行增收增值税。
2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，视同销售行为，需要计算增值税的有（ABCD ）。
A、销售代销货物B、将货物交付他人代销C、将自产货物分配给股东D、将自产货物用于集体福利解析：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
⑨向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
3、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ABC ）。
A、将自产的货物用于投资B、将自产的货物分配给股东C、将自产货物用于集体福利D、将自建的厂房对外投资解析：ABC属于视同销售行为。
自建自用不动产，不交纳建筑业营业税。
但是，将自建不动产用于对外投资的，应当交纳建筑业营业税;如果将自建不动产对外销售的，应当先交纳建筑业营业税，再交纳销售不动产营业税。
建筑业营业税税率为3%，销售不动产营业税税率5%。
4、根据《增值税暂行条例》的规定，下列外购的各项货物中，不属于视同销售的有（BC ）。
A、用于个人消费B、用于投资C、用于集体福利D、用于建造厂房解析：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
⑨向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ABCD ）。
A、邮政部门销售集邮商品B、邮票厂印制邮票C、银行销售金银D、商场销售金银饰品解析：按照营改增要求，邮政业，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动。
包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ABCD ）。
A、销售机器设备B、邮政部门发行报刊C、进口货物D、银行销售金银业务解析：按照营改增要求，邮政业，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动。