事业单位内部控制(1)
行政事业单位内部控制
4、对行政事业单位内部控制制度旳基 本要求
（1）行政事业单位内部控制制度旳建 立必须符合国家法律、法规及地方有关规 范性文件 。
（2）行政事业单位内部控制制度应涵 盖行政事业单位内部涉及财务管理工作旳 各项经济业务及有关岗位，并针对业务处 理过程中旳关键控制点，落实到决策、执 行、监督、反馈等各个环节。
（3）行政事业单位应该接受财政、审计 等部门组织实施旳各项监督检验，并主动 予以配合。单位应根据财政、审计等部门 提出旳审计检验报告改善和完善内部控制 制度，强化内部管理工作。（3 Nhomakorabea实物资产控制
行政事业单位应该加强实物资产管理， 堵塞管理漏洞，维护资产旳安全和完整， 预防国有资产和财政资金旳流失。
（4）收入控制
行政事业单位应该加强代政府征收旳 非税收入等各项收入旳管理，对收入征管、 票据管理、分析、考核等环节进行有效控 制，做到依法征收，应收尽收。
（5）结余控制
行政事业单位应该加强单位结余旳管 理，明确结余形成事项旳审核程序和结余 使用事项旳管理流程、控制措施，优化财 政资源配置，提升财政性资金使用效益和 效率。
行政事业单位应该加强货币资金旳管理， 对现金、银行存款、其他货币资金实施有 效控制，明确银行账户旳开户、核对、清 理要求以及与货币资金有关旳票据和印章 旳管理要求，确保货币资金安全规范，提 升货币资金旳使用效益。
（2）往来资金控制
行政事业单位应该加强往来资金旳管 理，对往来资金旳发生、结算、清理等环 节进行有效控制，确保往来资金界定清楚， 责任明确，安全规范。
所以，行政事业单位旳内部控制应该以 财政部门预算管理为根本。
（3）行政事业单位责任人对行政事业单位内 部控制制度旳建立、健全及有效负责。
所以，行政事业单位旳内部控制具有全 局性。
行政事业单位内部控制(2024)
引言概述：
行政事业单位是政府机关和其他事业组织的一种形式，担负着公共管理、公共服务和社会管理等重要职责。
为了保证行政事业单位的工作顺利进行、资源合理利用和风险控制，内部控制是一项重要的管理机制。
本文将从内部控制的概念和重要性入手，分析行政事业单位内部控制的特点和问题，并提出一些建议和措施以加强其内部控制。
正文内容：
一、行政事业单位内部控制的概念和重要性
1.内部控制的定义和目标
2.行政事业单位内部控制的重要性
二、行政事业单位内部控制的特点
1.政府性质导致的特殊要求
2.多层次的组织结构和权力关系
3.资金管理的特殊性
4.员工素质和专业能力的要求
三、行政事业单位内部控制存在的问题
1.内部控制意识不够强
2.内控机制不健全
3.内部控制评估不及时和不全面
4.内部控制培训和人力资源管理不足
四、加强行政事业单位内部控制的建议和措施
1.提高内部控制意识和理念
2.完善内控制度和机制
3.加强内部控制评估和监督
4.加强人力资源管理和培训
五、总结
行政事业单位作为公共管理和服务的重要组织形式，其内部控制的重要性不可忽视。
本文从内部控制的概念和重要性入手，分析了行政事业单位内部控制的特点和存在的问题，并提出了一些加强内部控制的建议和措施。
希望这些内容能够帮助行政事业单位加强内部控制，提高工作效率和服务质量。
事业单位内部控制管理制度
事业单位内部控制管理制度一、概述事业单位作为一种特殊的组织形式，需要建立健全的内部控制管理制度以确保其正常运转、高效管理和风险控制。
本文将对事业单位内部控制管理制度进行探讨。
二、内部控制的定义与目的内部控制是指事业单位为达到其经营目标而制定的、涉及企业经营管理各环节的规章制度和组织措施。
其目的在于确保单位人员依法、依规、依纪进行行政、财务、业务等各类活动，提高单位治理水平和风险管理能力。
三、事业单位内部控制管理制度的要素1. 内部控制的责任主体事业单位的领导班子和相关部门是内部控制的责任主体，他们需要制定相应的规章制度和操作流程，明确各级人员的职责和权限。
2. 内部控制的原则（1）法定依据原则：内部控制制度必须严格遵守国家法律法规、政策和制度。
（2）风险管理原则：针对可能出现的各类风险，采取相应的防范和控制措施。
（3）全员参与原则：内部控制是全员的责任，每个员工都应有意识地参与其中。
（4）有效性原则：内部控制制度必须经过有效的实施和检验，以确保其达到预期的目标。
3. 内部控制的内容与要求（1）行政管理控制：包括人事管理、绩效管理、资产管理等方面的规章制度和制度要求。
（2）财务管理控制：包括预算管理、会计核算、成本控制等方面的规章制度和制度要求。
（3）业务管理控制：根据事业单位的具体业务特点，建立适应性强的规章制度和制度要求。
四、事业单位内部控制管理制度的建立与完善1. 建立内部控制管理制度的必要性内部控制管理制度的建立可以提高事业单位的管理水平，规范组织运行，保障单位的长期发展和可持续经营。
2. 建立内部控制管理制度的步骤（1）明确内部控制的工作目标和原则；（2）分析单位的管理需求和风险特点；（3）制定内部控制管理制度的具体内容和操作程序；（4）组织内部控制的实施与监督；（5）定期评估和改进内部控制管理制度。
五、内部控制管理制度的监督与评估1. 内部控制管理制度的监督事业单位领导班子和相关部门负责对内部控制管理制度的监督，确保制度的有效实施。
行政事业单位内部控制制度范文（3篇）
行政事业单位内部控制制度范文一、前言行政事业单位是我国经济社会发展中的重要组成部分，为有效履行其职责，保障公共利益，维护社会稳定，需要建立健全的内部控制制度。
本文旨在提供一份行政事业单位内部控制制度的范本，以指导和规范行政事业单位的内部控制工作，提高工作效率和经济效益。
二、总则1. 行政事业单位内部控制制度的目的是确保组织的目标和目标的实现，保护公共利益，预防和控制各种风险。
2. 行政事业单位内部控制制度适用于行政事业单位的各个职能部门和工作岗位，适度强制，并在实施中灵活运用。
3. 行政事业单位内部控制制度的核心是建立有效的风险管理机制，充分利用和整合内外部资源，确保组织的各项工作按照规定的目标、政策和程序开展。
三、内部控制的要素1. 内部控制的目标是组织的目标，包括战略性目标、经营目标、运营目标和合规目标。
2. 内部控制的要素包括风险评估和管理、控制活动、信息和沟通、监督和反馈。
四、风险评估和管理1. 行政事业单位应建立风险评估和管理机制，对各项工作进行风险评估和管理，确定风险等级和处理措施。
2. 风险评估和管理的方法包括风险辨识、风险度量、风险评估、风险控制和风险监控。
3. 风险评估和管理应建立风险台账，记录各项工作的风险等级和处理措施的实施情况。
五、控制活动1. 行政事业单位应建立一套完整的控制活动程序，包括预防性控制、探测性控制和纠正性控制。
2. 预防性控制包括制定规章制度、实施内部审计和检查、建立岗位责任制等。
3. 探测性控制包括实施监督检查、开展巡视工作和重大问题的报告等。
4. 纠正性控制包括建立投诉渠道、处理重大问题和失误、追究责任等。
六、信息和沟通1. 行政事业单位应建立信息和沟通系统，确保信息的准确、及时和完整传递。
2. 信息和沟通的渠道包括内部报告、会议、通知、文件等。
3. 信息和沟通应保证信息的保密性、可靠性和真实性。
七、监督和反馈1. 行政事业单位应建立监督和反馈机制，对各项工作进行监督、评估和反馈，及时采取纠正措施。
行政事业单位内部控制制度(5篇)
行政事业单位内部控制制度一、强化内部控制的必要性(一)内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，在实践中逐步产生，发展和完善。
它是一个强调预防的系统，旨在通过建立完善的系统和程序来防止错误和欺诈，从而提高管理的有效性和效率。
行政单位的内部控制是政府部门管理体系的组成部分。
它由内部控制环境，风险评估，内部控制活动，信息，沟通和内部控制监督组成，体现了与行政，管理，财务和会计系统相结合的组织管理结构，政策，程序和措施。
它是行政单位自我约束和标准化的过程，以应对风险，以履行其职能并实现总体目标。
(二)行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，____公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
事业单位内部控制(1)
事业单位内部控制(1)事业单位内部控制是指在事业单位内部建立起的一整套制度和措施，以保障组织运作的合法性、规范性和高效性。
事业单位内部控制的目的是为了防范和减少内部和外部风险，确保组织的利益最大化。
以下从内部控制的定义、原则和实施等方面进行详细阐述。
一、内部控制的定义事业单位内部控制是指通过制度化的组织、技术和人员等手段，保障事业单位内部资产安全、工作有效性、信息可靠性和财务状况准确性，并促进组织的有序进行。
它是建立在制度基础上的，通过规范行为和加强管理，使组织达到预期目标。
二、内部控制的原则1. 独立性原则：事业单位内部控制要实施独立性原则，即制定责任和权限明确的内控制度，确保管理人员不受外界压力和干扰。
2. 内部协调原则：事业单位内部控制要实现各职能部门的协调合作，通过建立信息共享机制和协同办公平台，促进信息的畅通和互动。
3. 风险管理原则：事业单位内部控制要实施风险管理原则，建立完善的风险评估和预警机制，及时发现和应对各种风险。
4. 全员参与原则：事业单位内部控制要实现全员参与原则，即通过加强培训和教育，提高全体员工的内控意识和责任感。
5. 持续改进原则：事业单位内部控制要实施持续改进原则，通过不断地监督、评估和改进，提高内控系统的有效性和适应性。
三、内部控制的实施1. 设立内控组织：事业单位应根据实际情况设立内控组织，明确内控工作的责任和权限，并建立内控工作制度和规范。
2. 事前控制：事业单位应通过制定政策、规章制度和工作流程等方式，预防和控制风险的发生。
3. 事中控制：事业单位应通过加强监督、内部审计等手段，及时发现和纠正问题，确保工作的正常进行。
4. 事后控制：事业单位应通过制定查核、追责和复核等制度，对工作结果进行核查和评估，以便发现和纠正问题。
5. 内部控制信息化：事业单位应充分利用信息技术手段，实现内部控制的自动化和集中化，提高内控工作的效率和精确度。
四、内部控制的重要性事业单位内部控制的建立和实施对于组织的健康发展具有重要意义。
行政事业单位内部控制报告范文第1篇
行政事业单位内部控制报告范文第1篇下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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行政事业单位内部控制--试卷一(红色为答案)
行政事业单位内部控制（试卷一）一单项选择题（共20题每题2分共40分）1．以下分析方法中，最为精确的分析方法是（）。
A 定性分析法B 定量分析法C 评分法D 风险问题清单法2．下列说法不正确的是（）.A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B 对于专项监督的范围和频率,应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制D 内部控制评价包括过程评价和结果评价3．基本建设资金存款账户，一律按（）账户管理。
A 基本存款B 一般存款C 专用存款D 临时存款4．行政事业单位自行建造重要工程应（)进行验收。
A 主管部门B 财务部门C 质检部门D 第三方评审机构5．下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（）。
A 授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权B 行政事业单位应当依法设置会计机构,配备会计从业人员。
大中型行政事业单位应当设置总会计师.设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职C 财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全D 一般情况下,以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行;执行与审核；执行与记录；保管与记录；会计工作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一人来执行，以便提高效率6．事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（)审批.A 财政部门B 主管部门C 财政采购部门D 单位负责人7．( ）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。
A 财务部门负责人B 资产管理部门负责人C 审计部门负责人D 总会计师8．现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过()年。
A 5B 3C 2D 109．行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（）。
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事业单位内部控制
主讲老师：王淑杰
一、事业单位内部控制的目标和原则
（一）事业单位内部控制的目标
内部控制是指单位、组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制包括内部会计控制和内部管理控制，内部会计控制是内部控制的重要组成部分，是内部控制的基础。
单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务的效率和效果。
事业单位内部控制与企业相比，主要有以下几个特点：第一，事业单位内部控制制度建设不应以经济效益为前提，而应以服务公共为目标来设计和建设内部控制制度；第二，事业单位的组织结构、部门设置、职能权限等会受到外来制度和规定的约束，内部控制制度建设的空间相对企业来说要小；第三，事业单位在资金来源、资本结构、会计处理等方面与企业有着很大的区别，内部控制制度建设的内容相对简单。
因此，事业单位内部控制的基本目标是确保事业单位各项资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位管理的合法合规、资产安全完整，有助于避免或降低各种风险，提高服务和管理效率，保障财务报告及相关信息真实完整。
（二）事业单位内部控制的原则
1．重要性原则
内部控制的重要性就是要求要重点控制重要业务事项和高风险领域。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
单位在构建内部控制制度时，应密切关注实施单位使命、具体目标过程中面临的各种风险，有针对性地设计内部控制措施，使风险降低到单位可以忍受的合理水平。
行政事业单位的内部控制应重点控制预算资金的安全完整、固定资产和工程项目等。
2．制衡性原则
内部牵制是指在部门与部门、员工与员工及各岗位间所建立的互相验证、互相制约的关系。
其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。
从纵向来说，至少要经过上下两级，使下级受上级的监督，上级受下级的牵制，各有顾忌，不敢随意妄为；从横向来说，至少要经过两个互不相隶属的部门或岗位，使一个部门的工作或记录受另一部门工作或记录的牵制，借以相互制约。
3．成本效益原则
内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
这是单位建立内部控制制度所必须考虑的。
对于行政事业单位，需要让有限的资金产生最大的效率。
成本效益原则是单位从事任何活动所必须遵循的一项基本原则。
单位建立内部控制制度体现在能够有效地防范错弊，产生效率和效益。
从内部控制的角度，其环节、措施等越复杂、严密，其控制的效果也可能越好。
一般而言，各种控制程序和方法的成本不应超过错误或潜在风险可能造成的损失和浪费。
一些理想的内部会计控制，往往因成本太高而不为单位负责人采用。
因此，单位在建立、运行内部控制制度时必须要考虑成本与效益的原则。
4．适应性原则
内部控制应当与单位规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
从系统论角度看，内部控制是一个系统，系统及其环境之间具有紧密的联系，系统适应环境是系统存在和发展的前提。
构建内部控制体系关注单位内外环境非常重要。
单位在设计内部控制制度时，对涉及的环境因素要进行深入的分析和了解，只有控制过程、机制及氛围与所处环境相适应，才能实现较为理想的控制效果。
因此，进行内部控制设计时应根据不同的控制类型灵活采用不同的策略。
二、事业单位内部控制的要素
借鉴COSO框架，行政事业单位内部控制的内容归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大方面，称为内部控制五要素。
（一）内部环境
内部环境包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策、文化理念等，是实施内部控制的基础。
1．单位的治理结构，比如管理层、核心部门的分工制衡及其在内部控制中的职责权限等。
2．单位的内部机构设置及权责分配，尽管没有统一模式，但所采用的组织结构应当有利于提升管理效能，并保证信息通畅流动。
3．内部审计机制，包括内部审计机构设置、人员配备、工作开展及其独立性的保证等。
4．单位的人力资源政策，包括人员的聘用、考核、奖惩制度，关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度，对掌握国家秘密和其他重要秘密的员工离岗的限制性的规定等。
5．文化理念，包括单位整体的风险意识和风险管理理念，管理层的诚信和道德价值观，单位全体员工的法制观念等。
一般而言，单位负责人在塑造良好的内部环境中发挥着关键作用。
（二）风险评估
风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生的影响。
风险评估是指单位及时识别、科学分析管理服务活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
风险通常表现为各种潜在事项和因素，包括经济因素、自然环境因素、法律因素、社会因素、科学技术因素等外部因素以及人力资源、内部管理、自主创新、财务状况、安全环保等内部因素。
在充分识别各种潜在风险因素后，要对固有风险（即不采取任何防范措施）可能造成的损失程度进行评估。
单位管理层在评估了相关风险的可能性和后果以及成本效益之后要选择一系列策略使剩余风险处于期望的风险容限以内。
（三）控制活动
控制活动是指单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的政策和程序。
风险控制措施可概括为7个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。
同时规定单位应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制订应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
（四）信息与沟通
信息与沟通是指单位及时准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通的主要环节有：
确认、计量、记录有效的管理服务业务；在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量；保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通。
信息与沟通的方式是灵活多样的，但无论哪种方式，都应当保证信息的真实性、及时性和有用性。
（五）内部监督
内部监督，即单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。
内部监督是实施内部控制的重要保证，包括日常监督和专项监督。
监督情况应当形成书面报告，在报告中应揭示内部控制的重要缺陷。
内部监督形成的报告应当有畅通的报告渠道，确保发现的重要问题能送达管理层。
同时，应当建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥内部监督效力。
三、事业单位内部控制的控制措施
行政事业单位内部控制控制措施通常有以下七种：预算控制、不相容职务分离控制、内部授权审批控制、业务流程控制、资产保护控制、会计系统控制、信息技术控制。
（一）预算控制。
要求单位加强预算的编制、执行、分析、调整、决算编报、绩效评价等环节的管理，强化对经济活动的预算约束，实现对经济活动风险控制。
1．预算编制、执行、决算控制。
（1）单位的预算编制应当做到程序恰当、方法科学、编制及时、数据准确。
（2）单位应当严格根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行；单位应当建立预算执行的适时分析机制。
（3）单位应当根据行业和单位特点，建立突发事件应急预案资金保障机制，明确资金报批和使用程序。
因突发事件等不可预见因素确需调整预算的，应当按照国家有关规定和单位的应急预案办理。
（4）单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确，建立健全单位预算与决算相互协调、相互促进的机制。
（5）单位应当建立健全预算支出绩效评价机制，按照国家有关规定和本单位具体情况建立绩效评价指标，明确评价项目和评价方法，加强业务或项目成本核算；通过开展支出绩效评价考核，控制成本费用支出，降低单位运行成本，提高资金使用效率。