税收概述练习题
中国税制习题答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
税收概述试题及答案
税收概述试题及答案一、单项选择题1. 税收是国家实现其职能的重要手段之一，其主要特征不包括以下哪一项？A. 强制性B. 无偿性C. 随意性D. 固定性答案：C2. 以下哪个选项不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随意原则答案：D3. 增值税是一种：A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B4. 个人所得税的征收方式不包括：A. 源泉扣缴B. 预扣预缴C. 一次性缴纳D. 分期缴纳答案：C5. 根据税法的规定，以下哪种情况可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业扩大投资D. 企业减少投资答案：C二、多项选择题6. 税收的作用主要包括以下哪些方面？A. 调节经济B. 筹集财政收入C. 分配社会财富D. 维护社会稳定答案：ABCD7. 以下哪些属于税收的分类？A. 国税B. 地税C. 直接税D. 间接税答案：CD8. 税收征管的基本环节包括：A. 纳税登记B. 纳税申报C. 纳税审核D. 纳税处罚答案：ABC9. 以下哪些属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 缓税D. 退税答案：ABCD10. 税收筹划的基本原则包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 经济性原则D. 风险性原则答案：ABC三、判断题11. 税收是国家财政收入的主要来源。
（）答案：正确12. 税收的强制性意味着纳税人可以根据自己的意愿选择是否缴纳。
（）答案：错误13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税。
（）答案：正确14. 个人所得税是按照纳税人的收入总额来征收的。
（）答案：错误15. 税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动来降低税负的行为。
（）答案：正确四、简答题16. 简述税收的基本特征。
答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性和普遍性。
强制性指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不得拒绝；无偿性指纳税人缴纳税款后不能获得相应的回报；固定性指税种、税率、征收方式等都是固定的；普遍性指税收是国家普遍实施的一种财政收入手段。
税法(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
增值税概念与分类(练习题)
增值税概念与分类、增值税纳税人、增值税税率第一节税收概述1-1【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性1-2【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税1-3【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.印花税1-4【例题·多选题】下列税种中属于从价税的为（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税1-5【例题·多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税1-6【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法1-7【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《进出口关税条例》1-8【举例】某纳税人本月应纳税所得额为8000元，其适用下表中所列的超额累进税率：假设某三级超额累进税率表级数全月应纳税所得额（元）税率（%）1 5000（含）以下102 5000～20000（含）203 20000以上301-9【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（）。
A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.计税依据1-10【例题·单选题】区别不同类型税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限1-11【例题·单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率1-12【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（）。
税收概述练习题
一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。
A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性2．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局3．一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A．计税依据B．税目C．税率D．课税对象4．减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免税的表述，正确的是( )。
A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B．增值税的减免税由全国人大规定C．免征额是税额式减免税的一种形式D．抵免税额是税额式减免税的一种形式5.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。
A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人6.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。
A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免8.体现征税广度的是（）。
A.纳税人B.税率C.计税依据D.税目9.《中华人民共和国企业增值税暂行条例》由（）发布。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部D.中国人民银行10.下列各项中，按照超额累进税率计算应纳税额的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.企业所得税D.增值税11.下列各税种中，不适用从价计征形式的是（）。
A.增值税B.营业税C.房产税D.城镇土地使用税12.关于纳税期限的决定因素，下列描述不正确的是（）。
A．税种的性质B．交通条件C．企业所在行业的特点D．应纳税额的大小13.（）是征税对象的具体化。
A.计税依据B.税源C.税目D.税率14.税率这一要素是以（）为基础确定的。
税收执法资格考试练习试题
第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入【答案】C【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。
税收是国家取得财政收入最主要的形式。
2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。
A．税收B．上缴利润C．国债D．国有资产转让收入【答案】A【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。
税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．零税率【答案】A【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。
比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。
4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。
A．财政原则B．公平原则C．效率原则D．法定原则【答案】B【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。
不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。
5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。
A．财政职能B．经济职能C．社会职能D．监督职能【答案】B【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。
提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。
6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。
A．经济因素B．政策因素C．征管因素D．税收遵从度【答案】A【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。
经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。
7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。
”A．量能课税原则B．实质课税原则C．税收法定原则D．税收平等原则【答案】C【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。
国家税收 第三版课后所有习题答案
《国家税收实训教程》各章参考答案第一章税收概述一、单项选择题：1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A二、多项选择题：1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．√9. √10．√11. √第二章税制要素与税制结构一、单项选择题：1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D二、多项选择题：1．ABC 2．BD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC9. ABD 10.AB 11.ABCD 12.ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．√8．√9. √10. ×11. ×第三章增值税一、单项选择题：1．C 2．A 3．C 4．C 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C二、多项选择题：1．AC 2．CD 3．AC 4．ABC 5．AB 6．BC 7．ACD 8．ABCD 9．CD 10. ABCD11.ABD 12.BCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.ABCD 17.BCD 18.CD三、判断题：1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. √11. √ 12. √ 13. √ 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √四、计算题1．【答案】（1）销售额＝18＋（38＋1.78）／（1＋17%）+（0.65 × 20）／（1＋17%）=63.11(万元)（2）销项税额=63.11× 17% = 10.73(万元)（3）可抵扣的进项税＝（3.4+6.12）＋（0.26+4）×7%=9.8182（万元）（4）当期应纳税额＝10.73－9.8182＝0.1818（万元）2．【答案】（1）11月份：当期进项税额＝144.5＋25.5×80％＋5.1＋10×7％＋18×7％＝171.96（万元）①A=0②B=500×（17％－13％）＝20（万元）③C＝300×17％－[（144.5＋25.5×80％＋5.1＋10×7％＋18×7％）－20]＝－100.96（万元）④D=0⑤E=500×13％＝65（万元）⑥当期应退税额＝65（万元）当期免抵税额=65-65=0（万元）当期期末留抵税额＝100.96－65＝35.96（万元）（2）12月：免税进口料件的组成计税价格＝（300＋50）×（l＋20％）＝420（万元）当期内销货物的销项税额＝140.4÷（1＋17％）×17％＋140.4÷600×200÷（1＋17％）×17％＝27.2（万元）①A＝（300＋50）×（l＋20％）×（17％－13％）＝16.8（万元）②B＝600×（17％－13％）－16.8＝7.2（万元）③C＝27.2－（0－7.2）-35.96＝－1.56（万元）④D＝420×13％＝54.6（万元）⑤E＝600×13％－54.6＝23.4（万元）⑥当期应退税额=1.56（万元）当期免抵税额＝23.4-1.56=21.84（万元）3．【答案】（1）8月份应缴纳的增值税：①销售汽车应缴纳的增值税：不含税的销售额＝（9000）／（1＋17％）＝7692.31（万元）应纳增值税＝7692.31×17％－800＝507.69（万元）②汽车修理修配业务应缴纳的增值税：应纳增值税.＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1(万元)③当期应缴纳的增值税＝507.69＋1.1＝508.79（万元）（2）8月份应缴纳的消费税：应纳消费税＝9000/(1+17%)×8％＝615.38（万元）（3）8月份应缴纳的营业税：应纳营业税＝50×5％＝2.5（万元）4．【答案】（1）当期进项税额＝3400+1700+1590/(1+6%)×6％＝5190（元）（2）当期销项税额＝/10×11×17％＝18700（元）（3免税药品不可抵扣进项税额＝5190×11000/（+11000）＝471.82（元）应纳增值税.＝18700-（5190-471.82）＝13981.82（元）五、业务核算题1. 【答案】（1）借：原材料——甲材料 30000应交税金——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 35100（2）借：原材料——乙材料 13330应交税金——应交增值税（进项税额）2110贷：银行存款 15440（3）借：预付账款——新华工厂 30000贷：银行存款 30000借：预付账款——新华工厂 10950贷：银行存款 10950借：原材料——甲材料 35000 应交税金——应交增值税（进项税额）5950 贷：银行存款 40950 （4）收到发票委托付款：借：在途材料——乙材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 11700 将证明单交付销货方：借：应收账款——红利工厂 11200贷：在途材料——乙材料 10000 银行存款 1200 收到销货方代垫款和红字增值税专用发票：借：银行存款 12900应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应收账款——红利工厂 11200 （5）借：原材料——丙材料 60000 应交税金——应交增值税（进项税额） 10200 贷：待转资产价值 70200 （6）借：固定资产 46800 贷：待转资产价值 46800 （7）发出甲材料时：借：委托加工物资 18000 贷：原材料——甲材料 18000支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 3600 应交税金——应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4212用银行存款支付往返运杂费：借：委托加工物资 359 应交税金——应交增值税（进项税额） 21贷：银行存款 380 （8）借：其他业务支出——汽车配件 1000 应交税金——应交增值税（进项税额） 170 贷：现金 1170 （9）借：制造费用 9500管理费用 2500应交税金 1560贷：银行存款 135602．【答案】（1）借：原材料——钢材 10530 贷：银行存款 10530 （2）借：包装物 3000 贷：银行存款 3000 （3）借：应收账款——华达工厂 21200贷：主营业务收入 20000应交税金——应交增值税 1200（4）借：银行存款 15900贷：主营业务收入 15000应交税金——应交增值税 9003. 【答案】（1）商品购入时：借：物资采购 20000应交税金——应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400验收入库：借：库存商品 20000贷：物资采购 20000实际付款时：借：应付账款 23400贷：银行存款 23400（2）支付货款时：借：物资采购贷：银行存款——美元户（USD*8）支付进口货物增值税和关税时：借：应交税金——应交增值税（进项税额）物资采购贷：银行存款支付国内运杂费时：借：营业费用 2260应交税金——应交增值税（进项税额） 140贷：银行存款 2400结转商品采购成本时：借：库存商品贷：物资采购（3）支付货款时：借：物资采购 81416应交税金——应交增值税（进项税额） 10584贷：现金 92000验收入库时：借：库存商品——毛茶 81416贷：物资采购 81416（4）企业付款时：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 17000物资采购贷：银行存款借：库存商品——DCD贷：物资采购——DVD商品进销差价 560004．【答案】（1）借：在建工程贷：原材料——钢材应交税金——应交增值税（进项税额专出） 17850 （2）借：主营业务成本（农用薄膜） 32708.19 贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 32708.19 （3）借：应收账款——光明厂贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额） 20400银行存款 1000 （4）所售产品不含税价：3000÷（1+17%）=2564非应税劳务价：100÷（1+17%）=85.5混合销售行为增值税销项税：（2564+85.5）×17%=450.4借：现金 3100 贷：主营业务收入 2564.1 其他业务收入 85.5应交税金——应交增值税（销项税额） 450.4（5）借：应收账款——明天公司银行存款 1100贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（6）借：在建工程 6880 贷：库存商品 3200应交税金——应交增值税（销项税额） 680（7）借：长期股权投资贷：原材料 90000应交税金——应交增值税（销项税额） 17000 （8）借：长期股权投资 70200 贷：主营业务收入 60000应交税金——应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本 50000 贷：库存商品——甲产品 50000 （9）借：应付福利费 48500 贷：库存商品——抽油烟机 40000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8500 （10）借：营业外支出 12040 贷：库存商品——乙产品 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 20405. 【答案】（1）借：应付福利费 35100 固定资产 46800贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 11900 库存商品——抽油烟机 30000 ——空调机 40000 （2）不得抵扣的进项税额为60000×（1-20%）×17%=8160元借：待处理财产损益 68160 贷：库存商品——彩电 60000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 8160借：商品进销差价 12000 贷：待处理财产损益 12000（3）借：银行存款 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2550 （4）借：委托代销商品 30000贷:库存商品——A商品 30000借：银行存款 33600营业费用 1500贷：主营业务收入 30000应交税金——应交增值税（销项税额） 5100（5）收到代销商品：借：委托代销商品——B商品 18000待：代销商品款 18000代销商品全部售出：借：银行存款 18000贷：应付账款——代销 18000借：应付账款 2615.38贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38借：代销商品款 18000贷：受托代销商品 18000收到委托单位的增值税专用发票：借：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38贷：应付账款 2615.38开具代销手续费发票：借：应付账款 769.23 贷：代购代销收入 769.23支付口处代销手续费后的代销款：借：应付账款 17230.77 贷：银行存款 17230.77 （6）借：银行存款库存商品贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）6．【答案】首先，编制正确的会计分录：（1）借：银行存款（美元户）贷：产品销售收入--外销（2）借：银行存款贷：产品销售收入--内销应交税金--应交增值税（销项税额）68000借：银行存款10000贷：其它业务收入8547.01应交税金--应交增值税（销项税额）1452.99借：银行存款50000贷：其它应付款--包装物押金50000（3）借：银行存款贷：产品销售收入--内销85470.09应交税金--应交增值税（销项税额）14529.99（4）借：物资采购应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：原材料贷：物资采购（5）借：在建工程24400贷：银行存款24400（6）借:在建工程11700贷：原材料10000应交税金--应交增值税（进项税额转出）1700其次，计算增值税出口销售收入=80000×8.3=（元）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=×（17％-13％）=26560（元）会计分录为：借：产品销售成本26560贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）当期应纳税额=（68000+1452.99+14529.99）－（－1700－26560）＝－6757.02（元）计算免抵退税款：免抵退税额=当期出口货物的离岸价×人民币牌价×退税率=80000×8.3×13％=86320（元）计算应退税额当期期末留抵税额＜当期免抵退税额应退税额=6757.02元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=86320－6757.02＝79562.98（元）借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）79562.98贷：应交税金--应交增值税（出口退税）79562.98借：应收补贴款--增值税6757.02贷：应交税金--应交增值税（出口退税）6757.02收到出口退税款时借：银行存款6757.02贷：应收补贴款--增值税6757.02第四章消费税一、单项选择题：1．A 2．C 3．C 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C二、多项选择题：1．ABC 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．BCD 8. ABCD 9. ABCD 10. BCD 三、判断题：1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】应纳消费税:(1)销售达到低污染排放植的小车,消费税减征30%；(2)用应税小轿车底盘组装的抢险车,不属应税消费品；(3)外购轮胎汽车生产小汽车,不能抵扣轮胎已纳消费税；应纳消费税=400×5%+234/(1+17%)×5%×(1-30%)=27万元应纳增值税(1)进口发动机的增值税=(300+300×35%)×17%=68.85万元(2)本月进项税额=17+68.85+1×7%=85.92万元(3)本月销项税额=400×17%+234/(1+17%)×17%+(13+2)/(1+17%)×17%=104.18万元(4)本月应纳增值税=104.18-85.92=18.26万元2．【答案】（1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。
税收基础知识考试题库
税收基础知识考试题库第一部分：税收基础知识概述1. 什么是税收？税收是国家依法向居民和企业征收的一种经济收入，用于满足公共支出，并实现经济调节和社会公平。
2. 税收的作用是什么？税收的作用包括满足政府的财政需求、调控经济、实现社会公平和促进改革发展等方面。
3. 税收的分类有哪些？请简要介绍。
税收可分为直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税等直接从纳税人的收入或利润中征收的税，而间接税是指消费税、营业税等在商品价格中隐含征收的税。
第二部分：个人所得税基本知识1. 个人所得税是什么？个人所得税是国家对个人所得按规定征收的一种税收，适用于个人在国内境内取得的各种收入。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？个人所得税可采用累进税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 个税起征点是什么？个税起征点是指个人所得税征收的最低收入额，超过该额度的个人收入需缴纳相应的个人所得税。
4. 个人所得税的纳税期限是多久？个人所得税的纳税期限根据具体情况而定，一般为每年的3月31日。
第三部分：企业所得税基本知识1. 企业所得税是什么？企业所得税是指国家按照一定的税率对企业所得征收的一种税收，适用于企业在国内境内和国内境外取得的各种收入。
2. 企业所得税的征收方式有哪些？企业所得税可采用分别税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率根据企业类型和所得额不同而异，一般情况下，属于一般企业的税率为25%。
4. 企业所得税的纳税期限是多久？企业所得税的纳税期限根据企业类型而定，一般为每年的3月31日。
第四部分：其他税种基本知识1. 营业税是什么？营业税是指在商品销售交易中征收的一种税收，适用于企业的营业收入。
2. 增值税是什么？增值税是指对商品的增值部分进行征收的一种税收，适用于企业在生产和销售过程中的增值部分。
3. 印花税是什么？印花税是指对特定的文书、合同和票据等征收的一种税收，适用于各种商业文件和交易中。
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
国家税收练习题
国家税收练习题1. 个人所得税问题一：个人所得税的起征点是多少？个人所得税是根据个人所得收入计算的一种税收。
在大多数国家，个人所得税都设有起征点，即超过一定收入水平的纳税人才需交纳个人所得税。
以中国为例，个人所得税的起征点是5000元。
也就是说，纳税人的年收入低于5000元时，可以免征个人所得税。
问题二：个人所得税的计算方法是什么？个人所得税的计算方法因国家而异。
一般而言，个人所得税根据纳税人的收入水平划分为不同的税率级别。
在中国，个人所得税的计算方法如下：- 首先，计算纳税人的年收入。
- 然后，根据税率表确定纳税人所属的税率级别。
- 最后，根据相应的税率级别，计算纳税人需要交纳的税款。
具体而言，中国个人所得税的税率分为7个级别，税率从3%到45%不等。
问题三：个人所得税的征收周期是多久？个人所得税的征收周期是根据国家税收政策而定的。
在许多国家，个人所得税的征收周期为一年。
在中国，个人所得税的征收周期也是一年。
纳税人需在每年4月1日到6月30日期间，向税务机关申报并缴纳上一年度的个人所得税。
2. 增值税问题四：增值税的基本原理是什么？增值税是一种按照商品或服务增值额计算的税收。
它是以商品和服务的增值额作为税基，通过在商品流通和服务交付环节收取税费的方式，实现国家财政收入的一种税收方式。
增值税的基本原理是“内扣转移税负”，也就是税务机关将纳税人从上游购进的增值税税款扣除后，将税款转嫁给下游消费者。
问题五：增值税的计算方法是怎样的？增值税的计算方法分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人计算增值税的方法是： - 首先，计算销售额和购进额。
- 然后，根据税率表确定适用的税率。
- 最后，计算增值税税款，即销售额减去购进额乘以税率。
小规模纳税人计算增值税的方法比较简单，可以采取差额征收的方式，即销售额减去一定的费用后，按照一定的比例缴纳增值税。
问题六：增值税的征收周期是多久？增值税的征收周期也因国家而异。
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一、单项选择题
1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。
A．税法属于制定法
B．税法属于义务性法规
C．税法属于习惯法
D．税法具有综合性
2．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会
B．国务院
C．财政部
D．国家税务总局
3．一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A．计税依据
B．税目
C．税率
D．课税对象
4．减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免税的表述，正确的是( )。
A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式
B．增值税的减免税由全国人大规定
C．免征额是税额式减免税的一种形式
D．抵免税额是税额式减免税的一种形式
5.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。
A.纳税人是由税法直接规定的
B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致
C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式
D.纳税人可以是法人，也可以是自然人
6.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A.纳税人
B.计税依据
C.纳税环节
D.课税对象
7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。
A.法定式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税基式减免
8.体现征税广度的是（）。
A.纳税人
B.税率
C.计税依据
D.税目
9.《中华人民共和国企业增值税暂行条例》由（）发布。
A.全国人大及其常委会
B.国务院
C.财政部
D.中国人民银行
10.下列各项中，按照超额累进税率计算应纳税额的是（）。
A.个人所得税
B.土地增值税
C.企业所得税
D.增值税
11.下列各税种中，不适用从价计征形式的是（）。
A.增值税
B.营业税
C.房产税
D.城镇土地使用税
12.关于纳税期限的决定因素，下列描述不正确的是（）。
A．税种的性质
B．交通条件
C．企业所在行业的特点
D．应纳税额的大小
13.（）是征税对象的具体化。
B.税源
C.税目
D.税率
14.税率这一要素是以（）为基础确定的。
A.课税对象
B.纳税主体
C.计税依据
D.纳税人
15.税收按（）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。
A.按税收管理和使用权限
B.按征税对象的性质
C.按计税标准为依据
D.按税负是否转稼为标准
16.属于行为税的有（）。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.印花税
17.我国现行税制中，属于真正意义上的中央税种的是（）。
B.增值税
C.企业所得税
D.个人所得税
18.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲.乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲.乙纳税人分别纳税（）。
A.0元和20元
B.0元和40元
C.20元和40元
D.以上说法都不对
19.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。
A.25元和1元
B.25元和24元
C.24元和1元
D.1元和0元
20.（）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。
A.纳税人
B.负税人
C.扣缴义务人
D.纳税义务人
21.税率主要有三基本种形式，其中不包括（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.优惠税率
22.（）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.优惠税率
二、多项选择题
1．税收的特征包括（）。
A．不稳定性
B．固定性
C．无偿性
D．强制性
E．经济性
2．下列关于课税对象的描述正确的是（）。
A．课税对象体现着各种税的征税范围
B．税目是根据课税对象确定的
C．纳税人同课税对象相比，纳税人是第一性的
D．课税对象是以纳税环节为基础确定的
E．各种税的名称通常都是根据课税对象确定的
3．按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。
A．直接负有纳税义务的单位和个人是纳税人
B．消费税的负税人和纳税人是一样的
C．税种的不同最主要是起因于课税对象的不同
D．负税率主要用于负所得税的计算，实际上是国家对收入低于一定标准的家庭或个人的补贴
E．定额税率适用于从量计征的税种
4．以下关于减免税基本形式的表述正确的是（）。
A．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税B．纳税人收入超过免征额时，则只就超过部分征税
C．减半征收是税率式减免
D．核定减免税是税额式减免
E．税率式减免使用范围最广泛
5．纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。
下列有关纳税期限的表述正确的有( )。
A．不同性质的税种，其纳税期限不同
B．我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C．商品课税大都采取“按期纳税”形式
D．我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E．纳税期限的选择和当地的交通条件有一定关系
6．税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。
下列属于税收法律的是（）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》
B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国增值税暂行条例》
D．《税务行政复议规则》
E．《中华人民共和国税收征收管理法》
7.下列关于税收强制性叙述正确的有（）。
A.税收强制性依据的是国家的政治权力
B.对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性
C.税收的强制性也即对纳税人的惩罚
D.税收强制性是以法律形式规定的
8.下列叙述中属于免征额规定的有（）。
A.每次劳务报酬在4 000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税
B.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过5 000元的征税，没有超过5 000元的不征税
C.每次劳务报酬在4 000元以上的，扣除收入的20%后再征收个人所得税
D.财产转让所得可以扣除财产原值后征收个人所得税
9.从广义的立法层次上划分，税法包括（）。
A.全国人大制定的税收法律
B.国务院制定的税收法规
C.省级政府制定的地方性税收法规
D.中央政府部门制定的税收规章
E.市级政府制定的税收规章
10.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（）。
A.企业所得税
B.耕地占用税
C.车船税
D.土地使用税
E.房产税
11.对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。
A.课税对象是国家据以征税的依据
B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
12.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。
下列有关纳税期限的表述正确的有（）。
A.不同性质的税种，其纳税期限不同
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系
D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
13.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。
A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
B.计税依据是课税对象量的体现
C.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
D.税目的作用是进一步明确征税范围
14.下列税种中，属于中央税的是（）。
A.关税
B.消费税
C.营业税
D.增值税
15.属于税额式优惠的有（）。
A.即征即退
B.全部免征
C.跨期结转
D.免征额
16.纳税人与负税人通常一致的税种是（）。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.增值税
D.消费税
17.采用比例税率的税种是（）。
A.增值税
B.营业税
C.企业所得税
D.资源税
18.采用定额税率的税种有（）。
A.个人所得税
B.车船税
C.资源税
D.增值税
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