银行支票业务会计核算办法.(DOC)
支票业务实施细则
附件：中国银行股份有限公司四川省分行支票业务实施细则(2007年版)第一章总则第一条为规范全辖人民币支票业务的管理和操作，有效控制业务风险，促进人民币支票业务的发展，根据《票据法》、《支付结算实施细则》、《票据管理实施实施细则》、总行《中国银行股份有限公司支票业务管理办法和操作规程》等相关法律法规及监管规定制定本实施细则。
第二条本实施细则所称人民币支票业务，是指人民币现金支票、转账支票业务。
第三条省分行会计结算部负责全辖支票业务的管理、指导及检查。
第四条本实施细则适用范围为中国银行四川省分行全辖。
第一章基本规定第五条支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第六条支票分为现金支票、转账支票两种。
现金支票只能用于支付现金；转账支票只能用于转账。
第七条签发现金支票必须符合国家现金管理的规定。
第八条单位和个人在同一票据交换区域内的款项结算均可以使用支票。
支票不受金额起点限制。
第九条支票的出票人，为在经中国人民银行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。
第十条支票必须记载下列事项：一、表明“支票”的字样；二、无条件支付的委托；三、确定的金额；四、付款人名称；五、出票日期；六、出票人签章；支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。
第十一条支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。
银行应与出票人约定使用支付密码作为银行审核支付支票金额的条件。
银行与出票人约定使用支付密码的，银行仍需审核出票人预留银行签章。
出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；出票人不得签发密码错误的支票。
第十二条支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。
第十三条支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
未补记前的支票，不得背书转让和提示付款。
第十四条签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写，人民银行另有规定的除外。
第十五条支票日期、大小写金额和收款人名称不得更改，更改的支票无效。
会计核算管理制度
会计管理核算制度第一章总则第一条目的为规范公司会计工作秩序, 加强企业内部管理和会计监督, 完善会计核算工作体系, 提高会计基础工作水平, 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》制定本制度。
第二条会计核算定义1.本制度所招指会计核算, 是指财务中心遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的规定, 结合公司实际情况, 对会计工作过程以及各项具体的操作原则和方法作出的规定。
2.会计核算采用公历年制, 以每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
半年度、季度、月度均称为会计中期。
3、会计核算以人民币为记账本位币, 采用借贷记账法, 记账文字为简体中文。
4、对每一项经济业务的记录, 使用一分法记账方式, 只填制记账凭证, 凭证字“记”字。
5.会计科目采用国家统一规定的工业企业会计科目。
二级科目、三级科目由集团财务中心统一制定。
第三条会计核算的基本原则1.以权责发生制为基础, 收入与其他相关的成本、费用必须相互配比。
2、以实际发生的经济业务事项为依据, 准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项, 定期反映资产、负债及股东权益。
3、会计处理方法前后各期一致, 不得随意变更。
第二章会计机构和会计人员第四条会计机构设置1.公司设财务管理中心, 直属集团总部。
2.由集团财务管理中心集中核算管理下属公司以及分机构财务、会计核算工作。
3.集团总裁是会计机构和会计核算的第一负责人。
第五条会计人员及职责1.集团设有财务总监一名, 财务管理中心日常工作向财务总监汇报2、集团财务总监应履行以下职责:（1）做好企业会计建设管理工作。
（2）建立和完善财务中心符合企业实际情况的财务核算体系、财务监控体系, 有效的进行内部控制。
（3）组织并制定企业财务管理规章制度, 制定和实施财务战略。
（4）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算。
支付结算及中间业务
（2）兑付行和出票行为同一行处的行为
出票行：接到持票人交来的本票和进账单后，审核确属本行签发，办 理转账
借：开出本票
贷：吸收存款——单位活期存款——持票入户（或现金）
银行本票退票、超过提示付款期限付款的处理 （1）本票人申请人请求退票的处理
申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求出票行退款时，出票 行应经审核无误后办理
银行汇票的核算
银行汇票的出票 出票行接到付款人的汇票申请后，经审核，办理现金或转账付款手续 借：现金或吸收存款——单位活期存款——汇款入户 贷：汇出汇款 银行办妥转账或收妥现金后，签发银行汇票 兑付行付款的处理 持票人在兑付行开户 兑付行：接到收款人交来汇票联和解讫通知联及两联进账单后，经审
支票
支票的概念和分类 支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或
其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。 分为现金支票、转账支票和普通支票 现金支票只可以支取现金 转账支票只能转账 普通支票可以支现和转账
支票使用的主要规定
适用于单位和个人在同一票据交换区内各种款项的结算 一律记名，无金额起点限制 有一定的付款期，提示付款期10天 签发人必须在存款余额内签发支票，对于签发的空头支票
或印鉴不符的支票，银行除退票外还可处以票面金额5% 不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票 金额的2%作为赔偿金。
本票
银行本票定义、特点和分类 是由银行签发承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持
票人的票据。 单位、个人在同一票据交换区的结算，可用本票办理，其特点是款随
付款期从汇票到期日起10日起。 商业承兑汇票到期付款人账户资金不足支付，应将汇票退
款人开户行转交收款人，同时，银行对付款人处以票面金 额5%但不低于1000元的罚款。 银行承兑汇票到期，付款人账户资金不足支付，承兑行可 根据承兑合同规定，对付款人强行扣款，对尚未扣回的承 兑金额，按每天万分之五计收利息。
主要经济业务的会计核算办法
第十章主要经济业务的会计核算办法第一节款项和有价证券的收付企业日常经营活动中涉及的款项主要包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。
有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。
款项和有价证券是流动性最强的资产。
款项和有价证券的收付直接影响企业货币资金的供应，从而影响企业的生产经营活动，因此必须及时、如实地办理相关手足，进行会计核算。
本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。
一、库存现金（一）库存现金的总分类核算“库存现金”账户用于核算企业库存现金的收入、支出。
该账户借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。
企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款——备用金”账户核算，也可以单独设置“备用金”账户核算，不得在“库存现金”账户核算。
1．库存现金收入的核算现金收入的内容主要有：从银行提取的现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取结算起点以下的零星销售收入款、收取对个人的罚款等。
收取现金时，应借记“库存现金”账户，贷记有关账户。
【例10-1】从开户银行提取现金20 000元，补足库存限额。
借：库存现金 20 000贷：银行存款 20 000【例10-2】销售产品价款600元，增值税102元，共计收入现金702元。
借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费——应交增值税（销项税额） 102【例10-3】办公室职员赵宇原出差借款2000元，现报销1700元，交回剩余现金300元。
借：库存现金 300管理费用 1700贷：其他应收款——备用金（赵宇） 20002.库存现金支出的核算按照现金开支范围的规定支付现金时，应借记有关账户，贷记“库存现金”账户。
【例10-4】办公室职员赵宇出差预借差旅费2 000元，以现金付讫。
借：其他应收款——备用金（赵宇） 2000贷：库存现金 2 000【例10-5】以现金支付职工工资320 000元。
《银行会计》4支付结算业务核算-习题(含)答案
《银行会计》4——习题（含）答案一、单选题1.银行对空头支票罚款的计算为(A)。
A.出票金额的5%但不低于1 000 元B.出票金额的5%但不低于50 元C.透支金额的5%但不低于1 000 元D.透支金额的5%但不低于50 元2.以下四种结算方式中异地同城都能使用的是( C)。
A.银行本票B.银行汇票C.信用卡D.托收承付3.在下列票据中能办理贴现业务的票据是( A)。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行支票D.银行本票4.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款,其不足款项记入的科目是( C)。
A.短期贷款B.其他应收款C.逾期贷款D.营业外支出5.票据交换后提入转账支票一张,系本行开户单位机械厂签发,面额 6 000元。
经审查,该支票印鉴章与预留印鉴不符,银行应(C)。
A.账务处理B.退票,并收取罚金300元C.退票,并收取罚金 1 000 元D.退票,并收取罚金1 200 元6.下列对代理与委托业务的表述不正确的是( D)。
A.中间业务B.不引起资产负债表的增减变化C.收取手续费D.不列入表内核算7.代保管业务的核算中,只有(C)纳入表内核算。
A.代保管有价值品B.受理代保管业务C.收取的手续费D.支付的手续费8.使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是( C)。
A.支票B.汇兑C.银行汇票D.托收承付9.以下说法正确的是( B)。
A.支票的出票人是支票的付款人B.银行本票的出票人与付款人是同一人C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人10.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用( D)办理结算。
A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
二、多选题1.支付结算原则的内容包括( ACE)。
A.恪守信用,履约付款B.疏通支付结算渠道C.谁的钱进谁的账,由谁支配D.实行结算监督E.银行不垫款2.下列支付结算方式中属异地使用的有( ADE)。
会计科目核算内容及指引银行存款及其他货币资金
会计科目核算内容及指引银行存款及其他货币资金一、银行存款(一)定义银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
按照公司有关规定，凡是独立核算的单位必须在当地银行开设账户。
企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务,都必须通过银行存款账户进行结算。
外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。
(二)主要内容及要求1.各单位应严格按照公司有关支付结算办法的规定，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照规定核算银行存款的各项收支业务。
2.公司各独立核算单位可在有关银行开设银行账户，收入账户与支出账户分开核算，银行账户的开设必须经资金管理部核准。
各单位应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、账号等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
发现差错，应及时查明更正。
月份终了，应编制“银行存款余额调节表”，将银行存款的账面余额与银行对账单余额调节相符。
如有不符，属于银行对账单差错的，应及时通知银行查明更正；属于单位记账差错或单位漏记的，应由企业做更正会计分录或补记入账。
有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
单位发生的外币业务，应当将有关外币金额折合为人民币记账并登记外国货币金额的折合率，所有外币账户的增加或减少一律将有关外币金额折合为人民币记账。
外币金额折合为人民币记账时，应按即期汇率作为折合率，月份终了企业应将外币账户的外币金额按照月末汇率折为人民币，按照月末即期汇率折合为人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别视情况处理。
3.各单位收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行，一切支出除规定可用现金支付的以外，应按照银行有关结算办法的规定，通过银行办理转账结算，严禁坐支。
汇票银行本票和支票
2020/11/22
汇票银行本票和支票
银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由其在见 票时按照实际结算金额无条件支付给收款人 或者持票人的票据。
【会计实务】 申请人会计处理时将该资金计入“其他货币资金”。
汇票银行本票和支票
银行汇票
【考点汇总】 1.银行汇票是出票银行签发的，出票人、付款人
4.支票金额： （1）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款
时在付款人处实有的存款金额。 （2）出票人在付款人处的存款不足以支付支票金
额时，则属于签发空头支票行为，应承担法律责任。
汇票银行本票和支票
支票
金额： 可以补记 不得更改，否则无效 空头支票，法律法律责任
（1）罚款： 面值 * 5% 不低于1000元 （2）赔款： 面值 * 2%
人不适用；同城、异地均可使用。
汇票银行本票和支票
商业汇票
3.商业汇票中的几个期限： （1）付款期限：商业汇票的付款期限，最长不
得超过6个月。 （2）提示付款期：自汇票到期日起10日内。 （3）提示承兑期：见票后定期付款的汇票，持
票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。 （4）付款人在接到开户银行的通知日的次日起
A.自出票日起10日内 B.自出票日起1个月内 C.自出票日起2个月内 D.自出票日起6个月内
A
汇票银行本票和支票
支票
（多选题）根据《票据法》的规定，关于支票的说 法正确的是（ ）。
A.支票的收款人可由出票人授权补记 B.支票不可以背书转让 C.持票人委托开户银行收款时，应做委托收款 的背书 D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额 不足的，银行应先向持票人支付票款
法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为
支票管理规定
支票管理规定大家都知道有支票，可是关于支票的管理有多少人知道呢?下面是店铺为你整理的支票管理规定，希望对你有用!支票使用管理规定1一、各部门须指定专人到财务部办理支票领用和经费开支报销业务。
对外结算金额在1000元以上的一律使用支票支付。
二、领用支票时，须事先办理用款申请或购置计划，根据相应批示由总经理、总会计师、分管领导、财务部长签字后到财务部领用支票。
三、领用支票时，领用人须登记领用日期、支票号码、款项用途、用款限额等项目并签字。
财会人员在签发支票时，须填写签发日期、收款单位、用途、大小写金额;遇特殊情况的，仍必须填写签发日期、用途和经费限额。
四、禁止携带空白支票外出采购物资。
确因采购地点不明、价格不清或其他特殊情况需携带空白支票时，必须经部门正职负责人批准后，报财务部部长审批。
五、支票必须在规定的支付限额内使用。
遇到特殊情况支付额超过规定的支付限额时，必须事先报知财务部，并报经有关主管领导批准后方可使用。
六、支票开好后，领用人必须将存根数字和支票票面数字核对相符;支票存根必须按规定填写收款单位名称、金额、款项用途。
七、领用人须按规定及时索取相关票据，并报请有关领导审批，在规定的时间内与支票存根一并到财务部报销清账。
八、逾期未支付、丢失、未使用的支票，须在确认相关事实的当日及时报知财务部，并及时办理更换、挂失、收回等相关手续，避免造成财产损失。
九、领用支票人员必须对所领用支票妥善保管，防止丢失、损毁，支票不得涂改。
因使用不当造成财产损失的，要追究当事人的责任，并根据情况赔偿损失。
支票使用管理规定2第一章总则;第一条为加强内部控制及合规管理，规范支票的日常管;第二条本细则所指支票包括日常业务结算中使用的现金;支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能;第三条本细则适用省公司本部、各地市公司及其下属机;第四条各级分支公司须按照有关法律、行政法规和本细;第二章支票购领;第五条支票购领必须建立审批程序;在省公司本部应由复核会计岗人员或资金结算管理岗人;第一章总则第一条为加强内部控制及合规管理，规范支票的日常管理，防范资金管控的风险，根据《票据法》和《支付结算办法》等有关规定，结合工作实际，特制定此细则。
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XXXX银行支票业务会计核算办法第一章总则 (2)第二章会计凭证及登记簿的使用 (3)第三章通过同城票据交换方式办理转账支票业务的处理 (4)第四章通过支票影像及对公通存方式办理转账支票业务的处理 (12)第五章现金支票业务的处理 (16)第六章附则 (17)内外部规章制度索引.................................................................... 错误！未定义书签。
第一章总则第一条为规范XXXX银行（以下简称“本行”）支票业务会计核算程序，根据中国人民银行《支付结算办法》、《中国人民银行关于印发<支付结算会计核算手续>的通知》、《全国支票影像交换系统业务处理办法》、《全国支票影像交换系统业务处理手续》等，制定本办法。
第二条本办法适用于本行营业网点受理客户提交的现金支票取现或受理转帐支票及转账进账单办理付款或委托收款的业务。
第二章会计凭证及登记簿的使用第三条会计凭证的使用（一）现金支票。
（二）转账支票。
（三）转账进账单。
（四）电子联行补充凭证（一式三联）。
第一联作电子联行来帐借方凭证，第二联作贷方凭证，第三联作收账通知。
第四条挂失止付通知书，一式三联。
第一联是网点给挂失止付人的受理回单，第二联由网点留存凭作登记挂失登记簿，第三联通知联。
第五条退票通知书。
第六条登记簿的使用（一）挂失登记簿。
用以记载挂失申请及处理结果的登记簿。
（二）结算票据签收登记簿。
用以序时记载对营业网点受理票据、交换提入票据退票、提出票据被退回的情况。
第三章通过同城票据交换方式办理转账支票业务的处理第七条持票人、出票人在同一银行机构开户的处理手续（一）银行受理持票人送交支票的处理手续。
银行接到持票人送来的支票和进账单时，应认真审查以下内容：1、支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；2、支票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否一致；3、出票人账户是否有足够支付的款项；4、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；5、支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；6、支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；7、背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；8、持票人是否在支票的背面作委托收款背书。
经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，第三联加盖业务清讫章交持票人作收账通知。
其会计分录：借：XX存款科目——出票人户贷：XX存款科目——持票人户（二）银行受理出票人送交支票的处理手续。
银行接到出票人送来的支票和进账单时，应认真审查：1、支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；2、出票人账户是否有足够支付的款项；3、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；4、支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；5、支票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。
经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证。
第一联进账单加盖受理凭证专用章作回单交给出票人，第三联进账单加盖业务清讫章作收账通知交收款人。
其会计分录是：借：XX存款科目——出票人户贷：XX存款科目——持票人户第八条持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理手续（一）持票人开户行受理持票人送交支票的处理手续：1、持票人开户行接到持票人送交的支票和进账单时，应按照第七条（一）的有关规定认真审查，无误后，将第一联进账单加盖受理凭证专用章交给持票人。
支票按照票据交换的规定及时提出交换。
俟退票时间过后尚无退票的，第二联进账单作贷方凭证，第三联进账单作收账通知交收款人。
其会计分录为：(1)提出支票时：借：同城票据交换贷：其他应付款——待收妥票据户(2)收妥入账时借：其他应付款——待收妥票据户贷：XX存款科目——持票人户(3)提出支票清算时借：存放中央银行款项贷：同城票据交换2、出票人开户行收到交换提入的支票，除按照第七条（一）的有关规定认真审查外还应审查支票上是否加盖提出行的票据交换专用章，无误后不予退票的，支票作借方凭证。
其分录是：(1)提入支票时：借：XX存款科目——出票人户贷：同城票据交换(2)提入支票清算时借：同城票据交换贷：存放中央银行款项3、支票发生退票的处理。
出票人开户行收到交换提入的支票，需要作退票处理的，需填制《退票通知书》，汇同支票退回持票人开户行。
其会计分录是：(1)出票人开户行：提入支票时：借：其他应收款——本票退票户贷：同城票据交换提出退票时借：同城票据交换贷：其他应收款——本票退票户(2)持票人开户行：收到退票时：借：其他应付款——待收妥票据户贷：其他应付款——他行退票户借：其他应付款——他行退票户贷：同城票据交换退票资金清算时：借：同城票据交换贷：存放中央银行款项持票人开户行同时登记结算票据签收登记簿，将退回的支票、退票通知书汇同原进账单一并交持票人签收。
（二）出票人开户行受理出票人送交支票的处理手续1、出票人开户行接到出票人交来的支票和进账单时，按第七条（二）的规定认真审查，无误后，支票作借方凭证，进账单第一联加盖收理凭证专用章交出票人，进账单第二联加盖票据交换专用章及业务公章汇同第三联一并随交换提出。
其会计分录是：(1)提出进账单时借：XX存款科目——出票人户贷：同城票据交换(2)提出进账单业务清算时借：同城票据交换贷：存放中央银行款项2、收款人开户行收到交换提入的进账单时，经审查无误后，第二联进账单加盖清讫章作贷方凭证，第三联进账单加盖业务清讫章后作收账通知交给收款人。
其分录是：(1)提入进账单时借：同城票据交换贷：XX存款科目——收款人户(2)提入进账单业务清算时借：存放中央银行款项贷：同城票据交换3、如收款人不在提入行开户或进账单上的账号、户名不符，提入行应填写《退票通知书》，汇同第二、三联进账单通过票据交换退回出票人开户行。
其会计分录是：(1)收款人开户行：提入进账单时：借：同城票据交换贷：其他应付款——本票退票户提出退票时：借：其他应付款——本票退票户贷：同城票据交换(2)持票人开户行：收到退票重提的：借：同城票据交换贷：其他应付款——他行退票借：其他应付款——他行退票贷：同城票据交换收到退票退回出票人账户的：借：同城票据交换贷：其他应付款——他行退票借：其他应付款——他行退票贷：XX存款科目——出票人户退票资金清算时：借：存放中央银行款项贷：同城票据交换第四章通过支票影像及对公通存方式办理转账支票业务的处理第九条持票人、出票人在本行不同网点开户的处理手续（一）银行受理持票人送交支票的处理手续。
银行接到持票人送来的支票和进账单时，应按照第七条（一）的规定审查票据，无误的通过行内影像系统办理业务，系统付款成功的，支票作业务办理网点借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，第三联进账单加盖清讫章交持票人，会计分录为：1、出票人开户网点借：XX存款科目——出票人户贷：对公通存通兑2、业务办理网点借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户或贷：对公通存通兑3、收款人开户网点（如业务办理网点与收款人开户网点不一致时）借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户如票据审核有误的，应向客户打印“票据拒绝受理通知书”，加盖业务公章，一联留存，一联汇同支票及进账单退还客户。
如系统付款不成功，应根据系统付款失败应答信息向客户打印“票据退票通知书”，加盖业务公章，一联留存，一联汇同支票及进账单退还客户。
（二）银行受理出票人送交支票的处理手续。
银行接到出票人送来的支票和进账单时，应按照第七条（二）的规定审查票据，无误的通过行内对公通存业务系统办理业务，系统付款成功的，支票作业务办理网点借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，第三联进账单作贷方凭证附件，其会计分录是：1、出票人开户网点借：XX存款科目——出票人户贷：对公通存通兑2、收款人开户网点借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户第十条持票人在本行开户、付款人在其他银行开户的处理手续（一）银行受理持票人送交支票的处理手续。
银行接到持票人送来的支票和进账单时，需要通过全国支票影像系统办理业务的，除按照第七条（一）的规定审查票据外，还要检查支票右下方是否加盖统一的银行机构代码章，无误的通过全国支票影像系统进行票据的扫描，票据信息的录入、复核及发送。
当收到出票行通过小额支付系统发回的成功支付应答后，应答接收网点打印“XXXX 银行电子联行补充凭证”，第一联作借方科目传票，第二联作贷方科目传票，第三联作贷方传票附件。
如果应答接收网点为收款人开户网点的，同时抽出原转账进账单第二联作贷方传票附件，第三联加盖业务清讫章作收账通知交收款人；如应答接收网点不为收款人开户网点，进账单第二联做贷方传票附件，同时收款人开户网点打印“XXXX银行电子联行补充凭证”，第一联作借方科目传票，第二联作贷方科目传票，第三联作收账通知交收款人。
实物支票由原票据影像受理网点专夹保管定期归档留存备查。
会计分录为：1、应答接收网点借：待清算小额支付款项贷：XX存款科目——收款人户或贷：对公通存通兑2、收款人开户网点（收款人不在应答接收网点开户的）借：对公通存通兑贷：XX存款科目——收款人户（二）出票人开户行的处理手续。
出票人开户行接收到支票影像业务后，按照第七条（一）的内容审核影像支票，审核无误的通过电子验印系统进行验印，验印成功向主机提交付款。
主机付款成功，通过小额支付系统向持票人开户行或其代理收款行发送成功付款应答，会计分录为：借：XX存款科目——出票人户贷：待清算小额支付款项（三）影像业务退票的处理手续。
出票人开户行审查票据有误或出票人账户余额不足支付的，应向提示行发送付款失败应答，同时发送退票理由信息。
提出行应登记《结算票据签收登记簿》，打印“票据退票通知书”汇同支票及进账单退还持票人并签收。
第五章现金支票业务的处理第十一条现金支票的处理手续出票人开户行接到收款人持现金支票支取现金时，应认真审查：（一）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；（二）支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致；（三）出票人的签章是否符合规定，并通过电子验印系统或手工折角核验其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；（四）支票的大小写金额是否一致；（五）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；（六）出票人账户是否有足够支付的款项；（七）支取的现金是否符合国家现金管理的规定。