支票业务的核算
支票业务实施细则
附件：中国银行股份有限公司四川省分行支票业务实施细则(2007年版)第一章总则第一条为规范全辖人民币支票业务的管理和操作，有效控制业务风险，促进人民币支票业务的发展，根据《票据法》、《支付结算实施细则》、《票据管理实施实施细则》、总行《中国银行股份有限公司支票业务管理办法和操作规程》等相关法律法规及监管规定制定本实施细则。
第二条本实施细则所称人民币支票业务，是指人民币现金支票、转账支票业务。
第三条省分行会计结算部负责全辖支票业务的管理、指导及检查。
第四条本实施细则适用范围为中国银行四川省分行全辖。
第一章基本规定第五条支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第六条支票分为现金支票、转账支票两种。
现金支票只能用于支付现金；转账支票只能用于转账。
第七条签发现金支票必须符合国家现金管理的规定。
第八条单位和个人在同一票据交换区域内的款项结算均可以使用支票。
支票不受金额起点限制。
第九条支票的出票人，为在经中国人民银行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。
第十条支票必须记载下列事项：一、表明“支票”的字样；二、无条件支付的委托；三、确定的金额；四、付款人名称；五、出票日期；六、出票人签章；支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。
第十一条支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。
银行应与出票人约定使用支付密码作为银行审核支付支票金额的条件。
银行与出票人约定使用支付密码的，银行仍需审核出票人预留银行签章。
出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；出票人不得签发密码错误的支票。
第十二条支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。
第十三条支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
未补记前的支票，不得背书转让和提示付款。
第十四条签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写，人民银行另有规定的除外。
第十五条支票日期、大小写金额和收款人名称不得更改，更改的支票无效。
出纳实习总结支票与转账业务处理
出纳实习总结支票与转账业务处理在实习期间，我主要负责支票与转账业务的处理工作，通过这段时间的学习与实践，我对出纳工作有了更深入的了解和认识。
在这篇工作总结中，我将从以下几个方面进行讨论和总结。
一、支票业务处理支票是一种常见的支付工具，我在实习期间学习了支票的填写、兑现和销账等流程。
首先，要对填写支票的要求进行了解，包括填写金额、收款人、日期等信息。
其次，在兑现支票时，要识别支票的真伪、核对金额与书写的金额是否一致、确认收款人信息是否准确。
最后，对已兑现的支票进行销账处理，确保财务账簿与实际支出相符合。
二、转账业务处理转账是企业间或个人间常见的资金交易方式，我在实习中负责处理公司内转账和对外付款的相关工作。
这包括了与银行之间的沟通和对账，确保转账的及时和准确。
在处理转账业务时，我还需要确认收款方的账户信息和转账金额，并填写相应的转账单。
同时，为确保转账的安全性和准确性，我还定期核对银行账户余额和银行流水账单。
三、财务风险管理作为出纳的工作，财务风险的防控至关重要。
在实习期间，我了解了财务风险的种类和防范措施。
例如，我在处理支票和转账业务时，会仔细核对相关信息，避免出现填写错误或核对不准确的情况。
同时，我也掌握了与银行的紧密沟通和合作，及时解决资金流转中的问题，以减少财务风险发生的可能性。
四、团队合作与沟通能力在实习中，我与财务部的其他成员合作紧密，共同完成了公司对支票和转账业务的处理工作。
通过和同事的协同努力，我更加理解并体会到了团队合作的重要性。
在工作过程中，我主动和同事们交流，共享经验和发现问题解决方案。
通过与他们的合作，我不断得到反馈和建议，提高了自己的工作能力。
五、技术与专业知识的提升在实习期间，我积极参与公司举办的培训和学习活动，不断提升自己的技术和专业知识。
我学习了财务软件的操作技巧，了解了财务报表的编制方法和分析技巧。
通过这些学习和实践，我在财务业务处理方面有了更加深入的了解，并提高了工作效率和准确性。
支票业务流程
支票业务流程支票是一种常见的付款工具，它在商业交易中扮演着重要的角色。
支票业务流程是指支票在发出、清算和兑现过程中所需要经过的一系列环节和步骤。
下面将详细介绍支票业务流程的各个环节。
首先，支票的发出是支票业务流程的第一步。
发出支票的人称为出票人，出票人在支票上填写收款人的姓名、金额数字和金额大写、出票日期等信息，并在支票背面签名。
出票人将支票交给收款人，收款人收到支票后可以选择直接兑现或者存入银行。
其次，支票的清算是支票业务流程的重要环节。
收款人拿到支票后，可以选择直接到银行兑现支票，也可以将支票存入银行账户。
无论是兑现还是存入，银行都会对支票进行清算，即核对支票的真伪和余额是否充足，然后将支票金额从出票人的账户中扣除并转入收款人的账户。
最后，支票的兑现是支票业务流程的最后一步。
收款人拿到支票后，可以到出票人指定的银行或者支票所画银行进行兑现。
银行会核对支票信息和收款人的身份，然后将支票金额支付给收款人。
总结来说，支票业务流程包括支票的发出、清算和兑现三个环节。
在这个流程中，出票人、收款人和银行是支票业务的主要参与者，他们各自承担着不同的责任和义务。
支票作为一种重要的付款工具，在商业交易中发挥着不可替代的作用，因此支票业务流程的规范和高效对于商业活动的顺利进行至关重要。
总的来说，支票业务流程是商业交易中不可或缺的一部分，它的规范和高效对于商业活动的顺利进行至关重要。
出票人、收款人和银行在支票业务流程中各自承担着不同的责任和义务，只有各方都遵守规则，支票业务才能顺利进行，从而保障商业交易的安全和稳定。
希望本文能够对支票业务流程有所了解，有助于大家在商业交易中更加顺利地使用支票。
支票业务办理及核算实训心得
支票业务办理及核算实训心得储蓄部门目前实行的是柜员负责制，即是每个柜员都可以办理总共的储蓄业务，即开户，存取现款，办理储蓄卡等，凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜员单独进行帐务处理，记帐。
但是每个柜员所制的单据都要交予有关行内负责人先审核，然后再传递到上司行“事后稽核”。
对公业务的会计部门的核算(主要指票据业务)主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。
这边所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现款支票两种。
对于办理现款支票业务，最初是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式即是始末电脑验印，或者是手工核对;再看大小写金额是否绝对，出票金额、出票日期、收款人因素等有无涂改，支票是否仍旧超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不行在记整。
对于现款支票，会计记帐员审核精确后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为精确后，就传递给出纳，由出纳职员加盖现款付讫章，收款人就可出纳处领取现款(出纳与收款人口头对帐后)。
转帐支票的审核内容同现款支票无别，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。
这边需求说明的是一个入帐时间的题目。
现款支票以及付款行为本行的转帐支票(如与储蓄所的内部走动，收付两边都是本行开户单位的)都是要直接入帐的。
而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如少许委托收款等的转帐支票，源委票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放体例内金钱”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行金钱”科目。
而咱们在学校里学习中比较晓畅的是后者。
还有少许科目如“内部走动”，指会计部与储蓄部的资本划拨，如代企业发工资;“存放体例内金钱”，指有隶属关系的部下行存放于上司行的清算备付金、调拨资本、存款准备金等。
而咱们熟知的是“存放中央银行金钱”，则是与中央银行直接走动的省级分行所使用的会计科目。
银行会计实训题.
1. 目的：练习支票业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列支票业务：（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。
（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误后办理转账。
（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发工资，经审核无误付给现金。
（4）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不能付款。
因当天不能退票，作挂账处理。
（5）提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。
（6）提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。
（7）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收款处理。
要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。
（1）借：其他应付款8000贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户8000（2）借：吸收存款—活期存款—制药厂户7000贷：吸收存款—活期存款—塑料厂户7000（3）借：吸收存款—活期存款—服装厂户9000贷：库存现金9000（4）借：其他应付款50000贷：清算资金往来50000（5）借：吸收存款—活期存款—蓝天贸易公司户45000贷：清算资金往来45000（6）借：其他应收款79000贷：清算资金往来79000（7）借：其他应付款120000贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户1200002. 目的：练习银行汇票业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务：（1）客户李清提交银行汇票申请及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
（2）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。
现金支票结算业务实训过程
现金支票结算业务实训过程一、实训前准备1.1 检查实训设备和工具在进行现金支票结算业务实训之前，需要检查实训设备和工具是否齐全，包括计算机、打印机、扫描仪、现金收银机等设备，以及支票、现金、银行卡等结算工具。
1.2 熟悉相关法规和政策在进行现金支票结算业务实训之前，需要熟悉相关法规和政策，了解有关现金支票结算的基本知识和操作流程。
1.3 确认实训内容和目标在进行现金支票结算业务实训之前，需要确认实训内容和目标，明确学习重点和难点，并制定相应的学习计划。
二、现金收款操作流程2.1 收款准备在进行现金收款操作之前，需要先确认客户的购买商品或服务，并核对商品价格。
然后向客户确认支付方式为现金，并告知客户应付金额。
2.2 收款操作接收客户支付的现金后，进行以下操作：（1）核对面额：将收到的钞票按照面额分类并核对数量；（2）验钞：使用验钞机或手动检查钞票真伪；（3）记录收款：在现金收银机或手写收款单上记录收款金额和面额；（4）找零：计算应找回客户的零钱，并将找零金额交给客户。
2.3 收款结算在进行现金收款结算之前，需要进行以下操作：（1）汇总收款：将所有客户的现金收款汇总；（2）清点现金：对汇总后的现金进行清点，并核对数量是否与记录一致；（3）存入银行：将现金存入银行账户，以完成现金结算。
三、支票支付操作流程3.1 支票准备在进行支票支付操作之前，需要先确认客户的购买商品或服务，并核对商品价格。
然后向客户确认支付方式为支票，并告知客户应付金额。
3.2 支票验收接收客户支付的支票后，进行以下操作：（1）检查支票真伪：使用光源等工具检查支票是否真实；（2）核对账号和姓名：核对支票上的账号和姓名是否与客户提供的信息一致；（3）验证签名：验证支票上的签名是否合法。
3.3 支付结算在进行支票支付结算之前，需要进行以下操作：（1）登记支票信息：在系统中登记支票信息，并记录相关数据；（2）扫描支票：使用扫描仪扫描支票，以便后续存储和查询；（3）存入银行：将支票存入银行账户，以完成支票结算。
现金支票结算业务实训报告(一)
现金支票结算业务实训报告(一)现金支票结算业务实训报告实训背景本次实训是针对现金支票结算业务的，旨在通过模拟实际业务场景，提高实训人员在现金支票结算业务方面的实操能力。
实训内容收支现金支票的处理实训人员首先了解了现金支票的基本概念和收支现金支票的处理流程。
在实操环节，要求实训人员能够熟练处理收支现金支票，包括核对支票信息和身份信息、填写收支单据等。
现金支票的兑现针对现金支票的兑现流程，实训人员需要首先掌握相关法律法规和业务规范。
在实操环节，实训人员需要能够准确判断支票是否真伪、是否能够兑现，以及选择合适的兑现方式，包括网点兑现、ATM自助兑现等。
现金支票的冲销和挂失实训人员在学习了现金支票的冲销和挂失流程后，需要能够熟练操作相关系统和工具，如ATM挂失热线、网上银行等，以保证冲销和挂失的及时性和准确性。
实训收获通过本次实训，实训人员深入了解了现金支票结算业务的基本原理和实践操作技能，掌握了收支现金支票、现金支票的兑现、冲销和挂失等方面的处理流程和操作方法，有效提高了实操能力和工作效率。
同时，实训人员也对个人身份信息的保护有了深入的理解和认识，进一步强化了安全意识和风险防范意识。
实训心得本次实训让我深刻认识到现金支票结算业务是银行业务中重要的一环，具有高度的安全性和可信度。
在实操中，我学到了很多平时所未曾接触到的知识和技能，不仅加深了对现金支票结算业务的理解，还提升了个人的职业技能和综合素质，使我更加熟练、熟悉、自信地处理相关业务，进一步加强了工作的责任心和成就感。
此外，本次实训也让我了解到了银行行业中高度的信息化水平，其重视客户隐私和安全的态度，进一步提高了我对信息安全的重视程度，培养了我对信息保护和数据治理方面的认识和能力。
实训建议在实训过程中，我认为可以增加更多实操的环节，完善设备设施和操作流程，这样不仅能够更好地提高实训人员的操作能力，还可以更加深入地了解业务中的细节和难点，提升实训的收益和效果。
银行会计习题及答案5
银行会计习题及答案第五章支付结算业务的核算一、名词解释1．支付结算2．支票3．银行本票4．银行汇票5．商业汇票6．汇兑7．委托收款8．托收承付9．银行卡二、填空题1．票据结算方式包括（）、汇票、（）三种。
2．商业汇票按承兑人的不同，分为（）、（）两种。
3．支票分为（）、（）、（）三种。
4．支付结算的三原则为（）、（）、（）。
5．托收承付的承付方式分为( ) 付款和（）付款。
6．银行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。
7．银行卡按载体材料可分为（）和（）；按信誉等级可分为（）和（）；按清偿方式可分为（）和（）。
8．结算方式结算包括（）、委托收款、（）三种。
9．托收承付结算的金额起点一般为（）元。
10．根据出票人的不同，本票分为（）和（）两种。
二、单选题1．支票的提示付款期为（A）。
A、10天B、15天C、1个月D、2个月2．银行汇票的提示付款期为（A）。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月3．银行汇票的付款人为（ B ）。
A、汇票申请人B、出票银行C、承兑人D、持票人4．承兑是（ D ）的特有行为。
A支票．B、本票C、银行汇票D 。
商业汇票5．商业汇票的付款期最长不得超过（ B ）。
A、3个月B、6个月C、9个月D、1年6．托收承付结算的金额起点为（ D ）。
A、500元B、1，000元C、2，0000元D10，000元7．托收承付结算中，验单付款的承付期为（ A ），验货付款的承付期为（ C ）。
A、3天B、7天C、10天D、1个月8．可以“先消费，后还款”的银行卡属于（ B ）；可以“先存款，后消费”的银行卡属于（ A ）。
A、借记卡B、贷记卡C、金卡D、普通卡9．银行承兑汇票的承兑人是（ D ）。
A、付款人B、收款人C、持票人D、银行10．签发现金银行汇票，要求（ C ）。
A、收款人为个人B、申请人为个人C、收款人和申请人均为个人D、收款人和申请人有一人为个人11．出票银行签发银行汇票时，使用（ B ）科目核算。
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（三）转帐支票的核算
1、持票人、出票人在同一银行开户 （1）无论持票人还是出票人提交，都应提交三联进帐单 （2）审查支票和进帐单 （3）转帐：借：吸收存款——活期存款——出票人户
贷：吸收存款——活期存款——持票人户
（4）签退回单和收帐通知
2、持票人、出票人不在同一银行开户 （1）持票人开户行受理持票人提交支票
贷：存放中央银行准备金
收款人开户行收到交换提入的进帐单，经审无误： 借：存放中央银行准备金
贷：吸收存款——活期存款
（四）现金支票的核算 经审无误后（收款人为个人的，还应审查其身份证件， 是否在支票背面“收款人签章“处注明身份证件名称、 号码及发证机关） 借：吸收存款——活期存款 贷：库存现金 （五）领购支票 提交一式三联“票据和结算凭证领用单”， 借：吸收存款——活期存款 贷：手续费收入 （六）支票挂失 提交两联挂失止付通知书，银行登记支票挂失登记簿， 并在出票人帐户帐首明显处用红笔注明“×年×月× 日第×号支票挂失止付”字样。 作业
4、签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写； 5、签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须 符合国家现金管理条例的规定； 6、禁止签发空头支票、与预留印鉴不符的支票以及 支付密码错误的支票，违者银行予以退票并按票 面金额处以百分之五但不低于一千元的罚款，持 票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金， 对屡次签发的，银行应停止其签发支票； 7、提示付款期：自出票日起10日，超过者，持票人 开户银行不予受理，付款人不予付款； 8、支票丧失，可申请挂失； 9、转帐支票可以背书转让。
将三联进帐单加盖“收妥后入帐”戳记持票人户 出票人开户行收到交换提入的支票，审查无误后： 借：吸收存款——活期存款——出票人户 贷：存放中央银行准备金
（2）出票人开户行受理出票人提交支票 出票人开户行收到支票及进帐单，经审无误： 借：吸收存款——活期存款——出票人户
第三节 票据业务的核算
一、支票的核算
（一）支票的概念 1、支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见 票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2、现金支票 印有“现金”字样的支票为现金支票。 3、转帐支票 印有“转帐”字样的支票为转帐支票。 4、普通支票 未印有“现金”或“转帐”字样的支票为普通支票。 5、划线支票(国内暂无此种支票） 在普通支票左上角划两条平行线的支票为划线支票。
（二）支票核算的基本规定 1、现金支票只能用于支取现金；转帐支票只能用于转帐； 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐；划线支票 只能用于转帐，不得支取现金； 2、使用范围：2007年7月1日后在全国范围内流通； 3、支票的必须记载事项 （1）表明“支票”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章。 注意：支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行；支 票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记 前不得背书转让和提示付款。
1、持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额８ 万元，支票的付款人为另一银行，银行经审无误 办理． 2、开户行发现开户单位签发密码错误的支票，金额 ６万元，银行按规定处理． 3、持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额８ 万元，支票的付款人为本行，银行经审无误办 理． 4、开户单位申请购买支票一本，银行审查同意，收 取款项100元。其中：工本费30元。