德勤：追求卓越的内部审计
德勤内部控制制度培训ppt课件
德勤审计培训：内部控制审计培训
• 重大缺陷意味着财务报告内部控制无效。
• 两份报告意见类型
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内部审计相关概念（续）
管理层与注册会计师所承担的责任
• 设计、实施和保持有效的财务报告内部控制，并评价其有效性是企业管理层的责 任。
财务报告内部控制 • 审计师仅对财务报告内部控制的有效性发表审计意见 • 企业财务报告内部控制目标：合理保证企业财务报告的真实完整 • 有效的财务报告内部控制，能够合理保证：
会计记录恰当 报表编制合理。 防止错误和舞弊。
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中国内部控制相关要求简介（续）
2008 年 6 月 28 日，财政 部、 证监会、审计署、银 监 会、保监会五部委联合 发布
企业内部控制 基本规范
三项指引两轮征求意见
意见反馈截止日分别为 2008 年 9 月 30 日和 2009 年 1 月 20 日/2009 年 2 月 6 日。
企业内部控制 应用指引
2006 年 6 月 7 日，日本国会通过了被称之为日本版“萨班斯法案”的《金融商 品交 易法》，将对企业内部控制评价及审计的要求列入法律。
日本审计准则制定机构企业会计审议会于 2007 年 2 月 1 5 日正式发布了《财务 报告 内部控制的管理层评价与审计准则》以及《财务报告控制的管理层评价与审 计准则 实施指引》，该准则从 2008 年 4 月 1 日开始实施，为企业内部控制评价以 及公认会计 内部控制鉴证提供了技术规范和指导。
• 建立健全公司内部控制制度 ：要通过外部审计对公司的内部控制制度以及公司的自 我评估报告进行核实评价，并披露相关信息
加强作业标准化提升内审质量效能
加强作业标准化提升内审质量效能面对蜚声中外的英国德勤审计事务所，有人提出了这样一个问题：“审计人员的业务水平和专业能力是有差异的，那么如何保证每个审计人员所进行的测试及报告都是高质量的呢？”德勤人一语道破真谛，明确指出：“最根本同时也是最有效的途径在于科学化、规范化、标准化的审计操作程序。
”当前，随着金融竞争的空前激烈，随着经营管理的加强和各项业务的飞速发展，国内商业银行对内部审计的期望值也越来越高，审计重点已由单纯的查错防弊向深层的风险、管理、效益审计转变，全面引入项目工程思想、加强审计作业标准化管理已势在必行。
一、紧跟金融创新步伐，适时明确审计要点，制定规范化、标准化的测试程序目前，商业银行扁平化管理的推进、综合网点的运营、客户经理制的实施、信贷产品的丰富、电子银行业务的发展，从多方面、多渠道拓宽了经营领域，再造了业务流程，重塑了管理体制，形成了新的风险控制点。
同时，数据集中程度的提高和管理信息系统的运用，也使审计线索发生了明显变化。
那么，针对这些课题，应该怎样去审计？主要风险发生在哪些环节？控制点是什么？应该执行哪些相应的测试步骤？相对金融创新和业务发展速度而言，各家商业银行的审计业务指南、审计要点图示等实务标准，则显得相对滞后。
当务之急，是要尽快补上这一课。
内部审计作为风险防范的重要部门，应设立专门的业务研发小组，积极主动地介入产品研发，介入经营管理创新，针对新的业务流程、新的营销机制、新的核算体系以及新的网点运作模式，设定统一的、规范的测试程序，对现行审计业务指南、审计要点图示及时补充、修订与完善。
这样才能适时进行跟进审计，才能切实发挥风险防范及评价建设职能。
二、定制常规性审计方案模板，寻求项目质量和审计效率的结合点审计方案的质量直接影响甚至决定整个项目的质量和效率。
理想的审计方案，其内容应该是科学的、严密的、完善的，而且是项目质量和审计效率的结合点，其中，具体审计方案更是现场取证的操作指南。
2024年企业内部审计制度(2篇)
2024年企业内部审计制度企业内部审计制度是指企业为了保障其内部风险控制和运营效率，规范内部管理，防范内部违法违规行为，加强对内部控制体系的监督和评估，建立的一套用于审计和监管的制度规范。
本文将探讨2024年企业内部审计制度的相关内容，包括审计目标、审计内容、审计程序等。
以下是____字的详细描述。
一、审计目标：1. 提高内部风险控制水平。
审计制度的首要目标是帮助企业识别和评估内部风险，及时采取措施加以控制和防范。
在2024年，随着信息技术的迅速发展，企业的内部风险也将日益复杂和多样化。
企业内部审计制度需与时俱进，及时更新审计方法和手段，以应对新的风险挑战。
2. 改进内部管理和运营效率。
审计制度应当通过对企业内部流程和制度的评估，推动企业管理和运营的改进。
审计人员可以发现潜在的问题和瓶颈，建议和推动改革措施，提高企业的管理效率和经营绩效。
3. 防止内部违法违规行为。
企业内部的违法违规行为对企业的声誉和利益造成严重损害。
审计制度应当通过对企业内部流程和制度的监督和检查，发现和查处内部违法违规行为，形成震慑，维护企业的合法权益和社会形象。
4. 监督和评估内部控制体系。
内部控制是企业落实风险管理的重要手段，审计制度应当对企业内部控制体系进行全面的监督和评估。
通过审计评估，发现内部控制方面的不足之处，提出改进建议，帮助企业完善内部控制机制。
二、审计内容：1. 财务审计。
财务审计是企业内部审计的核心内容，包括对企业财务报表的真实性、准确性和合规性进行审核，发现和纠正财务数据的错误和违规行为。
在2024年，随着金融市场和投资活动的日益复杂，财务审计需要更加注重风险管理和合规性审查。
2. 内部控制审计。
内部控制审计是企业内部审计的另一个重要内容，包括对企业内部控制体系的完整性、有效性和合规性进行评估。
内部控制审计需要对企业各个环节进行全面的评估，发现和纠正潜在的问题和风险，提出改进建议，帮助企业提高内部控制水平。
【精品报告】德勤-德勤企业风险-内部审计-公司免疫系统,提升企业价值
表现卓越的首席内部审计官（CAE）已经开始向审计委员会、首席执行 官、首席财务官以及其他高管伸出援手，与他们分享不确定的大环境下 企业存在哪些新问题、新风险。通过这些沟通协作的机会，可以充分体 现首席审计官的前瞻性角色，并以此体现内部审计对公司的责任及价 值。这种价值可以是协调组织跨部门的讨论，深入分析公司面临的新情 况及由此产生的重大风险，并制定应对计划；也可以是协助管理层确定 他们的风险偏好并确保董事会了解并支持管理层的观点；还可以是帮助 管理层设计风险管理及监督流程（例如内部控制）。当然，首席审计官 们亦可以重新分配其审计资源，对高风险领域进行重新评估，对识别出 的缺陷提供专业的改进建议，从而降低风险发生的可能性或减少风险带 来的不利影响。
研究室
26 反贿赂和腐败 30 风险导向稽核体制的建立 32 自动化演变——如何停止担忧并憧憬制造业的未来 38 关于美国冲突矿产披露制度的供应链调查实务
案例：德勤公司的历史与业务范围
德勤公司的历史与业务范围案例分析目的通过阅读案例材料，了解德勤公司如何发展为国际“四大”会计公司，了解德勤公司的业务范围，进而思考会计师事务所如何才能壮大，掌握事务所的业务范围。
案例资料一、德勤公司简介德勤（Deloitte）泛指根据瑞士法律组成的社团性质的组织，德勤全球（Deloitte Touche Tohmatsu）、其成员所/公司，以及它们的附属机构和关联机构，致力于在审计、税务、企业管理咨询和财务咨询等领域为企业提供专业服务。
由于法律规定及其他原因，某些成员所/公司不会再所有四个专业领域提供服务。
作为一家根据瑞士法律组成的社团性质的组织，德勤全球或其任何一个成员所/公司对其他任何成员所/公司的行为、疏忽和遗漏不承担任何法律责任。
以“Deloitte”、“Deloitte & Touche”、“Deloitte Touche Tohmatsu”、“德勤”或其他相关名称运营的每一个成员所/公司均为独立的法律实体。
二、德勤公司的发展历史德勤全称Deloitte Touche Tohmatsu，由三家公司合并后开始正式启用。
1．Deloitte部分创始人：威廉·韦尔奇·德洛伊特（William Welch Deloitte）1845年，年仅25岁的德洛伊特在伦敦佩星和尔街（Basinghall Street）破产法庭对面设立了他的办公室。
当时英国颁布了三个公司法案，奠定了现代公司结构的基础。
1848年，大西部铁路聘请德洛伊特为该行业第一位独立注册会计师，德洛伊特从此出名。
此后德洛伊特在为大北部铁路审计时，发现了大北部铁路的重大舞弊，他为铁路行业会计设计出了一个能够保护投资者不受资金滥用行为侵害的系统，成为了该行业的元老级人物。
作为新成立的特许注册会计师协会主席，德洛伊特于1888年建立了Deloitte的总部，1893年在美国成立了分公司，1978年纽约的Deloitte Dever Griffiths和Haskins & Sells两家合并组成Deloitte Haskins & Sells公司。
论如何提高内部审计部门的核心竞争力
论如何提高内部审计部门的核心竞争力如何提高内部审计部门的核心竞争力摘要：内部审计在企业中起着至关重要的作用，能够提供独立的、客观的评估意见，帮助企业达到持续改进和风险管理的目标。
为了提高内部审计部门的核心竞争力，需要加强组织能力、完善审计方法与技术、提高人员素质以及加强与业务部门的合作等方面的努力。
一、加强组织能力内部审计部门要建立一个高效的组织结构，明确职责与权力的分工，确保审计活动的有效执行。
建立内部审计的战略规划，明确审计目标与范围，使内部审计工作有针对性，提高工作效率。
二、完善审计方法与技术采用全面的审计方法与技术，如风险导向的审计方法、数据分析技术等，以提高审计的准确性和独立性。
完善内部控制评估的方法，确保风险的发现和管理。
与技术团队合作，利用信息技术增强审计工作的效益，如自动化审计工具、人工智能等。
三、提高人员素质培养专业化的内部审计人员，提高他们的综合素质和专业技能。
建立内部审计人员的培训体系，持续提升他们的专业知识和管理能力。
加强团队协作，培养团队精神和合作意识，提高内部审计部门的整体素质。
四、加强与业务部门的合作内部审计部门需要与业务部门保持良好的沟通与合作，理解业务流程和特点，加强对业务的了解和洞察。
与业务部门共同制定业务目标和风险管理策略，为业务部门提供有益的建议和指导。
通过与业务部门的合作，提高内部审计的实际影响力与价值。
五、加强质量管理与监督建立内部审计的质量管理体系，确保审计活动的规范执行和结果的有效落地。
加强内部审计的监督与评估，定期对内部审计工作进行自查，发现问题及时改进。
加强对外部评估机构的合作与交流，借鉴国内外先进的经验与方法。
六、建立激励机制建立内部激励机制，通过薪酬激励、晋升机会等手段，激发内部审计人员的积极性与创造性。
建立绩效评估体系，及时评估内部审计人员的工作表现与能力水平，提供个人成长的机会与平台。
七、加强专业伦理的约束内部审计人员要按照专业伦理要求，保持独立性和客观性，不偏袒任何一方。
华商名人堂——刘建新
1刘建新甫瀚咨询董事总经理兼大中华区总裁2说：“自信源于周围人对你的认可和追随，一个领袖要具备聚人的能力，让大家聆听你、追随你、支持你。
”大学毕业后，刘建新进入到著名的安达信会计师事务所，先后在新加坡、香港和上海工作，专门从事资本市场服务与企业并购咨询。
当时安达信（Arthur Andersen）是全球五大会计师事务所之一，资本市场业务又是一项紧贴市场脉动的业务，要经常与律师事务所和投资银行的专家打交道，能够不断地挑战自己并学到很多东西，刘建新对这样一份工作十分满意，工作起来非常努力，很快就在新人中崭露头角。
然而天有不测风云，2002年，拥有89年审计历史的安达信因其休斯顿分所卷入“安然事件”而轰然坍塌，其规模之巨、速度之快震惊了包括刘建新在内的所有从业者。
安达信崩塌后，其原雇员和合伙人不得不另谋出路，刘建新等大部分人员被并入到其他四大会计师事务所（普华永道、德勤、毕马威、安永），而唯有700多名来自于安达信内部审计和风险管理咨询部门的旧部，在一家纽交所上市公司罗致恒富（Robert Half，股票代码：RHI）的支持下成立了一家崭新的公司——甫瀚咨询（即做企业的最强外脑——甫瀚咨询董事总经理兼大中华区总裁刘建新创业 决定人生的高度祖籍广东潮州的刘建新1971年出生在新加坡，是第三代移民，从小涉猎中国文史作品，有一股浓浓的“中国情怀”。
与此同时，刘建新还接受了西式精英教育，先后进入著名的公教中学、莱佛士书院和南洋理工大学学习。
由法国籍神父劳爱华于1935年创办的公教中学，早在1979年就成为新加坡教育部选定的特选中学，学校侧重培育“华英”兼备的优秀学子，帮助学生发现自我价值，挖掘各方面的潜能，培养出具有高尚情操、坚韧个性、热爱学业，并愿为他人服务的谦谦君子，新加坡总理李显龙即毕业于该校。
而莱佛士书院是一所由英国人创办的精英男校，建校于1823年，有悠久的文化传统，注重培养学生的品位、格调和领导力，无论在学术上还是在体育上都是新加坡第一，只招收全国最优秀的学生。