我国商业银行内部控制现状对策论文
我国商业银行内部控制存在的问题及建议对策
我国商业银行内部控制存在的问题及建议对策摘要：商业银行内部控制体系是确保其稳健运行和防范\*\*\*\*的重要手段。
本文通过对我国商业银行内部控制现状的文献综述，发现其存在的主要问题包括内部控制意识薄弱、制度不完善、人力资源不足等。
针对这些问题，本文提出了相应的建议对策，包括加强内部控制意识的培育、完善内部控制制度、优化人力资源配置等，以促进我国商业银行内部控制的完善和提高。
关键词：商业银行;内部控制;问题;建议对策一、引言商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，其稳健运行对于维护国家金融安全和社会稳定具有重要意义。
内部控制作为商业银行风险管理的基础和核心，对于确保其合规经营和防范\*\*\*\*具有至关重要的作用。
然而，近年来我国商业银行内部控制在实际运行中仍存在一定的问题，制约了其作用的发挥。
本文旨在通过对我国商业银行内部控制现状的文献综述，分析其存在的问题，并提出相应的建议对策，以期为我国商业银行内部控制的改进和完善提供参考。
二、文献综述近年来，国内学者对商业银行内部控制问题进行了大量研究。
李晓明（2014）认为，我国商业银行内部控制在实际运行中存在主要问题包括内部控制意识薄弱、制度不完善、人力资源不足等。
张红（2016）指出，我国商业银行内部控制在制度设计和执行方面存在一定的缺陷，导致其在实际运行中难以达到预期效果。
王华（2017）认为，我国商业银行内部控制在人力资源方面存在一定的问题，主要表现为人员素质参差不齐、激励约束机制不健全等。
三、研究方法本文采用文献综述法、案例分析法和比较分析法进行研究。
首先，通过对国内外相关文献的综述，了解我国商业银行内部控制的发展现状和存在的问题；其次，通过对我国商业银行内部控制的实际案例进行分析，深入揭示其存在的问题和原因；最后，通过对比国内外商业银行内部控制的实践，提出改进和完善我国商业银行内部控制的建议对策。
四、数据分析本文主要通过收集我国商业银行内部控制的统计数据和案例分析数据，对其内部控制现状进行深入分析。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言商业银行作为我国金融体系的核心组成部分，其稳健经营直接关系到国家经济安全和金融市场稳定。
近年来，随着金融市场环境的日益复杂和银行业务的不断创新，商业银行的内部控制问题愈发凸显。
因此，对商业银行内部控制问题进行研究，对提升商业银行的治理水平和风险管理能力具有重要的现实意义。
二、商业银行内部控制概述商业银行内部控制是指通过制定和执行一系列规章制度、方法和程序，对银行内部各项业务及管理活动进行规范、评价和改进，以合理保证银行经营管理的合法合规、财务报告的可靠性以及经营效率的提高。
其核心目标在于防范风险、规范操作、提高效益。
三、商业银行内部控制存在的问题（一）内部控制体系不完善部分商业银行在内部控制体系建设上存在缺陷，如制度不健全、流程不规范、执行不力等。
这导致银行在面对风险时无法及时有效地进行应对，增加了银行运营的风险。
（二）风险管理意识薄弱部分银行员工对内部控制的重要性认识不足，风险管理意识薄弱。
这表现在对业务及管理流程风险识别不足、评估不准确、控制措施不到位等方面。
（三）信息技术应用不足随着信息技术的快速发展，许多商业银行已经开始运用信息技术来提升内部控制水平。
然而，仍有一些银行在信息技术应用上存在不足，如系统建设滞后、数据安全保障不足等。
四、解决商业银行内部控制问题的对策（一）完善内部控制体系银行应建立完善的内部控制体系，包括制定完善的规章制度、优化业务流程、加强内部控制执行等。
同时，银行还应定期对内部控制体系进行评价和改进，以确保其有效性和适用性。
（二）提高风险管理意识银行应加强员工的风险管理培训，提高员工的风险识别、评估和控制能力。
同时，银行还应建立完善的风险管理机制，对业务及管理流程风险进行持续监控和评估。
（三）加强信息技术应用银行应加大在信息技术方面的投入，提升信息系统的建设水平和数据安全保障能力。
同时，银行还应利用先进的信息技术手段来提升内部控制的效率和效果。
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议1. 引言1.1 我国商业银行内部控制现状我国商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，承担着资金存储、信贷资金、汇兑等金融服务。
在当前金融市场快速发展的背景下，商业银行内部控制的作用愈发凸显。
我国商业银行内部控制现状存在一定问题，主要体现在以下几个方面：我国商业银行缺乏有效的内部控制制度。
一些商业银行内部控制制度建设不够完善，存在制度空白和漏洞，无法有效防范风险。
内部控制责任不明确。
在一些商业银行中，内部控制责任划分不清晰，导致责任混淆，难以形成内部控制合力。
我国商业银行的内部控制现状还有待进一步完善和提升。
加强内部控制建设、明确内部控制责任、加强内部控制执行和审计、加强内部控制监督，是当前我国商业银行应该重点关注和努力解决的问题。
【字数：227】1.2 内部控制出现的问题在我国商业银行的内部控制方面存在一些问题。
这些问题主要表现在以下几个方面：1. 缺乏有效的内部控制制度：一些商业银行存在内部控制制度不完喂和不够健全的情况，导致风险管理和监督不够到位，容易发生内部操作失误或者违规行为。
2. 内部控制责任不明确：在一些商业银行中，内部控制责任不够明确，导致各部门之间的职责边界不清晰，容易产生责任推诿和漏洞利用的情况。
这些问题严重影响了商业银行的运营效率和风险控制水平，需要及时加以解决和改进。
【在结束符合同条件后添加句子】2. 正文2.1 缺乏有效的内部控制制度在我国商业银行内部控制中，缺乏有效的内部控制制度是一个常见的问题。
由于制度不完善，导致银行内部管理混乱，风险控制能力不足，甚至会引发内部不端行为。
缺乏有效的内部控制制度会导致银行无法建立起严格的管理规范和流程，容易造成决策不科学、风险控制不到位的情况。
在风险管理领域，缺乏有效的内部控制制度可能会导致银行无法及时识别和评估风险，进而可能引发贷款违约、投资亏损等问题。
缺乏有效的内部控制制度也容易造成资源的浪费和盗窃。
完善我国商业银行内部控制论文
完善我国商业银行内部控制的探讨摘要：内部控制是商业银行的自我约束机制，对防范风险，保障稳健经营有着至关重要的作用。
目前我国商业银行内部控制还存在较多缺陷，致使恶性事生件时有发生，影响了银行的健康发展。
本文通过对我国商业银行内部控制中存在的问题进行了深入分析，提出了完善内部控制的措施。
abstract： the internal control is the self-discipline mechanism of commercial bank， plays a crucial role in guarding against risks and safeguarding the stable operation. at present， it also exists many defects in china’s commercial bank internal control， making malignant things happened from time to time， which affects the healthy development of the bank. this paper made thorough analysis on the existing problems in internal control of china’s commercial bank， and put forward the measures of perfecting internal control.关键词：商业银行；内部控制；现状；措施key words： commercial banks；internal control；present situation；measures中图分类号：f830.33 文献标识码：a 文章编号：1006-4311（2012）31-0168-020 引言随着我国商业银行向国际化发展，市场化营运，竞争加剧，风险升级，威胁着银行业的安全和发展。
我国商业银行内部控制分析论文
我国商业银行内部控制分析论文我国商业银行内部控制分析论文一、我国商业银行内部控制缺陷的原因我国商业银行的缺陷体现在内控环境不良好、制度不完善、流程不合理、方法不科学等各方面。
究其原因，主要表现在以下几个方面：（一）我国商业银行公司治理机制不够完善从总体上来说，我国商业银行虽然按照国际惯例和现代企业制度的要求，设立了股东人会、董事会、监事会等机构，但在公司治理的有效性上仍然存在很大的缺陷。
主要表现在：1．股权结构不合理，存在“一股独大”的问题，投资者缺位，容易导致监督效率低下和内部人控制等代理问题。
2．激励机制不足。
我国商业银行的高级管理人员之间形成了一套“官本位”的激励机制，并且我国对商业银行的高级管理人员很少使用期权奖励机制，缺乏长期激励。
激励不足已成为我国商业银行高层经营行为短期化、引发严重道德风险的重要原因。
3．缺乏有效的约束监管机制。
由于目前股份制商业银行的董事与监事主要由大股东提名选举产生，而国有独资商业银行中几乎不存在有效的董事会制度，使得其治理结构缺少有效制衡，另外，监事会也流于形式，各行的稽核部门人大多直接向经营管理层负责，这在一定程度上影响了稽核部门的独立性和有效性。
（二）忽视内部控制模式的建设我国商业银行传统的内部控制多采用头痛医头的打补丁事后控制方式，缺乏整体的控制思想和控制框架，主要采用目标控制的方法，以具体的经济业务作为内部控制的主要内容，这与COSO报告的要素式控制方式存在着根本的不同。
这种以控制具体管理活动的内容为目的，过多地强调结果的控制模式，虽然短期控制目标容易实现，但却忽视了内部控制环境和过程的规范化建设，致使商业银行的内部控制活动长期在非规范的环境下低效运行，最终必然会导致长期控制目标的失效。
失去了内部控制长期有效的动因，从而导致内部控制成本的大幅上升。
（三）缺乏有效的风险管理控制机制虽然目前各商业银行都能依据相关法律法规、监管要求进行风险管理，但管理系统不健全，依然是困扰我国银行业内部控制的木板效应中的“低木板”。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言商业银行作为我国金融体系的核心组成部分，其稳健运营对保障金融市场的稳定具有重要作用。
然而，近年来商业银行内部控制问题频发，导致一系列经济犯罪案件频发，使得人们对商业银行内部控制提出了更高要求。
本文将对商业银行内部控制问题进行研究，以期对现有的问题提供对策和改进措施。
二、商业银行内部控制现状目前，商业银行的内部控制制度虽然已经相对完善，但仍存在一些问题和挑战。
具体表现在以下几个方面：1. 制度执行不到位：尽管大多数商业银行都建立了内部控制制度，但在实际执行过程中，由于员工对制度的理解不足、执行力度不够等原因，导致制度未能得到有效执行。
2. 风险意识不足：部分商业银行在业务开展过程中，过于追求业务规模和利润，忽视了风险控制，导致内部控制失效。
3. 信息化程度不足：随着科技的发展，商业银行的信息化程度不断提高，但部分银行在信息化建设过程中，未能充分考虑内部控制的需求，导致信息化与内部控制脱节。
三、商业银行内部控制问题研究针对上述问题，本文从以下几个方面对商业银行内部控制问题进行深入研究：1. 制度执行问题：分析制度执行不到位的原因，包括员工对制度理解不足、执行力度不够等。
提出加强员工培训、优化制度设计等措施，提高制度执行效果。
2. 风险控制问题：分析风险意识不足的表现及原因，提出加强风险文化建设、建立风险预警机制等措施，提高商业银行的风险控制能力。
3. 信息化建设问题：分析信息化与内部控制脱节的原因，探讨如何将信息化建设与内部控制相结合，提高内部控制的效率和效果。
四、对策与建议针对上述问题及研究结果，本文提出以下对策与建议：1. 加强员工培训：对员工进行定期培训，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
同时，优化制度设计，使其更加符合实际业务需求。
2. 强化风险控制：加强风险文化建设，提高员工的风险意识。
建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
同时，建立完善的内部审计体系，对业务进行定期审计和评估。
商业银行内部控制问题完善对策论文
关于商业银行内部控制问题及完善对策的探讨中图分类号：f83 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-098-01摘要商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整，防范金融风险，保证会计数据的真实性可靠性。
由于我国商业银行起步比较晚，受到内外部各种因素制约，目前的内部控制体系仍存在一定缺陷。
本文从研究我国商业银行内部控制现状及存在问题方面入手，力求对内部控制行为作出解释，并以此为基础做出相关的政策建议。
关键词内部控制商业银行对策建议一、我国商业银行内部控制存在的问题及原因分析商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整，防范金融风险，保证会计数据的真实性可靠性。
我国国有商业银行已初步建立了一套内控制度，但从总体上来看，我国国有商业银行的内控体系还不完善，内控水平相对于国际同行还有较大的差距，内控效果也不甚理想。
首先，我国商业银行内部控制存在的问题主要表现在以下几个方面：（1）内部控制文化尚未真正形成。
内控文化包括共同认可的价值理念、共同遵守的管理规则、共同养成的行为习惯。
目前我国商业银行的内控文化还未真正形成，很多管理人员特别是基层机构工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵，思想上对内控制度重视不够。
（2）法人治理结构改革还不到位。
具体表现在：1．政府和银行作为“代理人”，其行为无法受到真实委托人的监督与控制，形成了事实上商业银行管理者“内部人”完全控制银行的局面。
2．缺乏真正意义上的监督，无法从根本上杜绝银行内部资源配置扭曲，挥霍公款、铺张浪费等现象。
（3）风险评估机制不健全，风险评估意识薄弱。
目前整个银行系统由于缺少制度风险评估机制，内部控制制度有机集成不够，一些风险控制的操作规程，往往分散在各项业务制度或工作要求之中，缺乏系统性和连贯性，不便于一线操作人员学习掌握。
（4）对基层机构和网点经营管理活动的控制薄弱。
一是部门之间的内部控制整体功能未能充分发挥，部门内部岗位制约机制不健全。
我国商业银行内部控制弊端及对策（范文大全）
我国商业银行内部控制弊端及对策（范文大全）第一篇：我国商业银行内部控制弊端及对策热点论坛升时, 银行净值的市场价值下降, 市场利率下降时则反之。
如果存续期缺口为负, 则银行净值的变化方向和市场利率的变化方向相同;即当市场利率上升时, 银行的净值升值, 市场利率下降时则反之。
由此, 可以根据对市场利率的预测, 制定积极的存续期缺口的管理策略。
由于严密的监控与频繁的计算和调整, 存续期缺口分析变成非常繁杂和困难的工作, 为了避免这种麻烦, 有的银行部分地利用存续期缺口使资产负债对市场利率风险局部“免疫”。
他们设计一部分负债的存续期和某一部分资产的存续期匹配, 即这部分资产与负债之间的存续期缺口为零, 从而使资产负债表上的这部分对市场利率风险“免疫”。
由于金融革新和金融管制的放松, 这种局部“免疫”的作法已越来越可行。
41利用其他金融衍生工具转移风险。
市场利率风险是一种系统性风险, 而系统性风险只能通过风险转移的市场交易转移到愿意接受风险的市场参与者身上, 利率期货、利率期权、利率互换等金融衍生工具对利率风险的转移成为商业银行进行利率风险管理的一项重要内容。
利率期货主要适用于规避资产净值的变化, 而不太适用于规避净利息收入的变化;利息期权则可用于保护净利息收入, 防止净利息收入的下降;利率互换比较适用于规避由利率变化所引起的净收入的变化。
因此, 商业银行可根据自己的实际情况有选择的灵活运用各种工具的搭配组合, 以设法从利率变动风险中获得最大收益。
(三)商业银行操作风险防范措施11首先抓好制度建设。
要根据监管部门和上级出台的业务制度、政策与程序, 结合实际, 提出和实施开展各项经营活动的具体操作管理规定。
要特别注意重要把握以下几点:(1)要符合国家法律法规;(2)要符合监管部门和上级提出的要求;(3)要覆盖经营管理的各个环节;(4)要有明确的质量与数量要求;(5)要有严格的奖惩规定;(6)要切合实际, 具有可操作性。
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我国商业银行内部控制的现状及对策分析中图分类号:f832 文献标识:a 文章编
号:1009-4202(2010)10-047-02
摘要本文针对我国商业银行业内部控制存在的制度执行不力,缺乏有效的风险管理机制,内部稽核效力不足等现状,提出了完善
我国银行内部控制建设的建议。
关键词商业银行内部控制稽核监督
银行业对外开放是中国改革开放基本国策的有机组成部分,根
据我国入世承诺,从2001年底开始,允许在华外资银行在全国开展各类客户的外汇业务,陆续开放主要城市的中资企业的人民币业务,从2006年12月11日起,取消了外资银行经营人民币业务的地域限制,获准外资银行可以在全国范围内向他们的客户提供人民币服务。
国内金融市场对外资银行的全面开放,加剧了国内金融市场的竞争。
国内的商业银行为占领并扩大市场份额,各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生,使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。
在这种状况下如何加强内部控制,切实防范金融风险,是全行业所面临的一个既紧迫又现实的问题。
一、我国商业银行内部控制的现状及存在的问题
内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列
制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
中国银行业监督管理委员会副主席唐双宁曾今指出,我国商业
银行目前在内部控制方面存在银行公司法人治理结构有待进一步完善;银行尚未真正建立内控文化;控制分散与控制不足并存;部分基层机构内控制度执行情况不容乐观,有章不循、违规操作的现象依然存在;银行分支机构内控制度的检查、评价不足等五个急需解决的问题。
具体来说主要如下:
(一)内部控制文化缺失
虽然现在各商业银行在竞争日趋激烈、金融风险因素不断复杂化的形势下,对加强金融内控制度建设有一定的认识,但对内部控制的认识和理解不够全面,甚至发生了偏差,把内部控制等同各项规章制度,忽视了内部控制是一种机制,是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态控制,也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责,仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段,还有的把内部控制与业务发展对立起来,片面追求业务扩张,这些在很大程度上影响了商业银行内控机制的建设。
相比于制度的缺失或不健全,控制意识等控制环境的基础缺陷是造成内部控制薄弱的根本原因。
这种内控文化的缺失严重阻碍了银行内部控制的发展和完善。
(二)法人治理结构不健全
所谓法人治理结构,是指在所有权与经营管理权相分离的条件下,所有者、董事会和高级管理人员按照国家法律规定的责权利关系构成的组织结构。
目前,我国大多商业银行都采用股份制这种组织形式,在这种治
理结构下国家无法直接对商业银行的经营管理进行经常性的监督,国有商业银行的行长法人和经营者,他们代表国家利益对其分支机构和所有员工进行控制和监督的,但同时又缺乏对他们的监督制约机制,这往往导致权利被滥用。
所有权主体的缺位,使商业银行在市场化的进程中产生严重的“内部人控制”现象,并且结合商业银行自身的特性,衍化出多层级控制情况,多层级控制现象对内部控制
的影响是非常大的,一方面决策层次过多、管理半径过长,政令和业务信息的传递环节太多,既影响政策指令下达速度,又影响到贯彻
落实的质量,同时,下级行为了自身利益往往要隐瞒一些实情,这种情况往往导致商业银行内控机制变形和失灵;另一方面分享权利的层次过多,对权力使用的控制越发困难,有些下级行为了局部利益
违规经营,加剧了银行的内部控制风险。
(三)内控执行情况不到位
资金管理方面,存在片面追求业务量,贷款审查不够严格,手续
不齐全,没有真正做到贷前调查、贷后检查;对资金使用的监控不严,拆借资金的拆出对象、利率、期限不符合人民银行的有关政策规定;对单一客户、关联企业客户和集团客户集中授信;违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款等违规行为。
会计业务方面,会计人员计岗位设置应当实行责任分离、相互制约,严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作的原则没有得到有效的执行。
此外会计人员风险意识淡薄,对风险控制认识不足,使一些会计制度没有严格执行,违规经营、违章操作
现象比较严重。
信息系统控制方面,信息安全和员工的权限控制没有做到位,银行内部职员可能有意和无意间造成信息的损坏和泄露,比如现在有的金融机构对技术管理人员缺乏约束,密码改成明码,权限认证失去控制,有的机构甚至集系统管理员、程序开发员、运行操作密码管理人员等多职于一人。
(四)内部控制监督和检查不力
内部控制监督不到位,不适应监管活动需要,主要表现在:一是内部控制覆盖面窄,广度、深度和频度不够,不能与银行风险水平相适应。
二是担负监督职能的人员队伍尚未健全。
由于近几年会计和营运制度改革,懂全面业务的稽核监督人员匮乏,这就导致内部稽核发现的表面性问题较多,缺乏对深层次问题和风险隐患较大问题的识别、计量能力。
三是虽然稽核人员对控制缺陷作了报告,但由于银行内部审计部门是内设职能部门,在本级行高级管理层领导下开展审计工作,审计的独立性不够,审计人员在审计过程中即使发现了违规问题,但往往因为某种原因,最终使发现的问题被人为掩盖,责任追究也不了了之,致使其监督作实际上陷入一种无序和无效的状态。
久而久之,审计人员的工作积极性、工作能力渐渐退化,违规操作也因得不到严格的约束和责任追究而屡禁不止。
总之,监督检查难、如实上报难、问题理难这“三难”始终难以从根本上得到解决,这些都增大了融机构的经营风险。
二、完善我国商业银行内部控制的对策
(一)培育良好的内控文化,完善公司治理机构
文化是无形的约束,文化一旦形成,就变为一种力量,直接指导、激励和约束着员工的行为。
作为商业银行的领导,自身要提高对内部控制重要性的认识,确立“风险首位”的工作原则,自觉把加强内部控制作为防范经营风险的关键环节常抓不懈,确保经营实现安全、流动、盈利。
同时以再教育的方式,对职工进行培训灌输防范金融风险的意识。
把内控制度的培训教育作为一项长期性的重要工作,建立严格的学习培训制度,有计划、有目的地持续开展。
既要注重重点岗位、重点业务的培训,又要注重全员内控意识、风险意识的培养,使员工在日常点滴工作中贯彻内控要求,培养遵章守纪、扎实细致的工作作风,在全行上下树立良好的内控价值观。
此外商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构,为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
建立完善的权责制度,明确各自的责任,商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。
(二)加强银行风险管理能力和力度
在金融风险不断加大的今天商业银行应对自己面临的各类风险有准确的分类,明确部门分工,将其风险管理模式由定性分析和经验分析为主,逐步向定性分析和定量统计模型相结合转变,引进计分卡、风险限额、价值模型、压力测试、市场风险内部模型法、操作风险计量模型等先进风险管理方法。
使用模型按日或周将风险量
化,并将结果及高级交易员报告面临的风险度或风险概率作为银行是否进行交易情况。
风险管理部门应定期对内控体系进行评审,对其有效性发表意
见并提出整改建议,针对发现的问题或风险隐患责成制定纠正措施。
其他各专业部门要根据内部控制管理和防范操作风险的重点,定期不定期开展监督检查;检查其内部控制是否体现了完整性、合理性、有效性。
(三)建立有效的员工激励约束机制
现阶段银行的综合绩效考核指标设置基本上全是业务发展指标,一般是对员工下达营销任务,考核业务发展和创利能力的评价。
为了加强内部控制的有效性,银行应将内部控制综合评价的结过与被评价的分支机构有关管理人员、操作人员的切身利益挂,将其纳入到综合业绩考核指标中去,建立一套准确公正的考核评价组织制度和方式方法,从而防止银行为了短期目标和利润盲目追求单纯的业务量而忽略风险,把内部控制置之脑后。
(四)加强对内控的监管力度
稽核监督是商业银行内控机制中不可缺少又无法替代的一个重要环节。
首先要加强和完善稽核工作的独立性和权威性,逐步建立和实行垂直领导体制,真正形成稽核监督部门的威慑力量,彻底改
变内部稽核监督流于形式的弊端。
其次,加强内部审计强度,提高稽核审计频率,一旦发现违章违规问题就要按严格按规定进行处罚,
防止稽核检查流于形式。
最后,要不断提高稽核人员业务素质,加强
对金融法规和制度规定的学习,采取经常性培训制度,不断更新知识结构,培养出具有丰富工作经验和综合分析能力的人员,从而确保内部审计监督的全面执行。
参考文献:
[1]中国银监会.商业银行内部控制指引.2007.
[2]司倩,李莉.操作风险视角下我国商业银行内部控制研究.商业经济.2009(1).
[3]陈晓慧,吴应宇.商业银行操作风险的内部控制系统及完善策略.财会月刊.2008(6).
[4]周天一.中国银行业内部控制环境现状及改善意见.经济论坛.2009(3).。