商业银行内部控制PPT课件
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商业银行的内部控制
目标
确保商业银行经营活动的合规性、资产的安全性、财务报告的完整性和可靠性 ，以及提高经营效率和效果。
内部控制的重要性
保障银行业务的稳健运营
维护市场秩序和公信力
内部控制通过规范业务流程、降低操 作风险和预防腐败等手段，确保银行 业务的稳健运营。
健全的内部控制体系有助于维护市场 的公平竞争秩序，提高银行在客户和 监管机构中的公信力。
详细描述
营销控制包括对市场调查、目标客户确定、产品定价、促销策略等方面的监控和管理。此外，营销控制还涉及对 客户投诉和纠纷的处理和解决。
04
商业银行内部控制的策略与方法
风险识别与评估
风险识别
商业银行应建立完善的风险识别 机制，通过收集内外部信息，及 时发现潜在的风险因素，并对风 险进行分类和评估。
06
商业银行内部控制的未来发展与 挑战
金融科技的影响
金融科技的发展为商业银行内部 控制带来了新的机遇和挑战。
金融科技可以提高内部控制的效 率和准确性，例如利用大数据和 人工智能技术进行风险评估和监
测。
同时，金融科技也带来了新的风 险，例如网络安全和数据保护问 题，需要商业银行加强内部控制
措施。
国际监管环境的变化
风险应对
商业银行应根据风险评估结果， 采取相应的风险控制措施，降低
风险对银行的影响。
控制活动
授权审批
商业银行应建立授权审批制度，明确各级员工的权限范围，确保 各项业务活动得到适当授权。
业务操作规程
商业银行应制定详细的业务操作规程，规范员工在各项业务中的操 作行为，防止操作风险的发生。
内部监督
商业银行应加强内部监督，对各项业务活动进行定期或不定期的检 查和评估，确保内部控制的有效性。
确保商业银行经营活动的合规性、资产的安全性、财务报告的完整性和可靠性 ，以及提高经营效率和效果。
内部控制的重要性
保障银行业务的稳健运营
维护市场秩序和公信力
内部控制通过规范业务流程、降低操 作风险和预防腐败等手段，确保银行 业务的稳健运营。
健全的内部控制体系有助于维护市场 的公平竞争秩序，提高银行在客户和 监管机构中的公信力。
详细描述
营销控制包括对市场调查、目标客户确定、产品定价、促销策略等方面的监控和管理。此外，营销控制还涉及对 客户投诉和纠纷的处理和解决。
04
商业银行内部控制的策略与方法
风险识别与评估
风险识别
商业银行应建立完善的风险识别 机制，通过收集内外部信息，及 时发现潜在的风险因素，并对风 险进行分类和评估。
06
商业银行内部控制的未来发展与 挑战
金融科技的影响
金融科技的发展为商业银行内部 控制带来了新的机遇和挑战。
金融科技可以提高内部控制的效 率和准确性，例如利用大数据和 人工智能技术进行风险评估和监
测。
同时，金融科技也带来了新的风 险，例如网络安全和数据保护问 题，需要商业银行加强内部控制
措施。
国际监管环境的变化
风险应对
商业银行应根据风险评估结果， 采取相应的风险控制措施，降低
风险对银行的影响。
控制活动
授权审批
商业银行应建立授权审批制度，明确各级员工的权限范围，确保 各项业务活动得到适当授权。
业务操作规程
商业银行应制定详细的业务操作规程，规范员工在各项业务中的操 作行为，防止操作风险的发生。
内部监督
商业银行应加强内部监督，对各项业务活动进行定期或不定期的检 查和评估，确保内部控制的有效性。
银行员工合规内控管理培训课件PPT
1
2 3
预测、承担和管 理风险——银行
的基本职能
01
职业银行家的工作不是躲避风险，而在 于积极地经营风险和管理风险，并通过 风险管理创造价值
02
合规是银行安身立命之本。合规经营不 一定没有风险，但不合规一定有风险。
周而复始，循环过程
合规管理
是银行一项核心的风险管理活动，是银行有效识别 合规风险，主动避免违规事件发生，主动采取各项 纠正措施和适当的惩戒措施，持续修订相关制度及 详尽描述具体做法的岗位手册，有效管理合规风险
合规
是指使商业银行的经营活动与相 关的法律、行政法规、部门规章 及其他规范性文件、经营规则、 自律性组织的行业准则、行为守 则和职业操守相一致
合规
合规管理
合规管理是商业银行一项 核心的风险管理活动
巴塞尔银行监管委员会2005年4月29日发布 《合规与银行内部合规部门》，规定了银行 各层级在合规方面的职责，界定了合规概念， 《合规与银行内部合规部门》的发布——标 志着银行业合规管理新模式在国际社会的基 本确立
员工 （直接义务人） 各前后台业务部门 （直接义务 人） 管理层 （最终义务人及合规文 化建设的重要参与者）
业务条线部门及业 务部门员工的合规职责
严格遵守内外部法律法规和规章 制度 具体识别、监测、量化合规风险 向合规部门及时地反馈潜在的合 规性风险，报送合规预警信号 协助合规部门评估合规风险，并 对已经存在的合规风险进行整改 对所辖员工进行合规性培训和教 育
在分（支）行行长和主管行长报告
0
专项报告
2
➢如发现任何异常情况，各分（支）行合规管理部门应当立即通过电话或其他
方式迅速向总行合规管理部门及本行主管领导报告
➢全行的任何一名员工如认为有必要均可以越级直接向总行合规管理部门或者
商业银行内部控制PPT课件
目录
第一章 第二章
第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章
总则 内部控制的基本要求
资金业务的内部控制 存款及柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机系统的内部控制 内部控制的监督与纠正 附则
商业银行内部控制的目标
1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯 彻执行； 2.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现； 3.确保风险管理体系的有效性； 4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及 时、真实和完整。
据知情者透露，杨峥今年26岁，是工商银行武汉营业 部下属某支行机场河分理处凌云储蓄所临时工。正月初一， 杨利用值班上柜之机，在电脑上操作，凭空划账300多万 元，分别存入自己的35个活期存折。此后3天，杨租乘摩 托奔赴武汉三镇，从48个储蓄所疯狂取款116笔，共计万 元。初六上午，工行武汉营业部监管部门发现该笔存款疑 点，遂案发。同日上午，杨给家人留言并留下20万元后， 携女友潜逃。机场河分理处在随后的清理中，发现杨峥所 在的凌云储蓄所外币钱箱少了3万美元、1万港币，确定被 杨峥盗走。
漏洞一：私自换开的值班安排
正月初一本不该杨峥值班，但他与人换了班。 春节正月初一是国家法定假日，在这一天银行中 的在班人员基本是最少的。杨峥选在这一天作案 正是因为相对其他几天来说，这一天受到的监管 是最少的。
漏洞二：高度集中的“责任卡”
过年几天值班人员少，平时分人掌管的“责 任卡”(即划分银行电脑使用权限的级别卡)这时 可能集中到一个人手中。杨峥当天在电脑中虚增 存款时，同时使用了本应由所主任掌管的“五级 卡”和本应由储蓄主管掌管的“四级卡”。
《指引》的内部控制基本要求部分从总 体上对商业银行建立内部控制制度进行了 要求，涉及商业银行企业文化、岗位安排、 机构设计、管理系统、信息系统、会计系 统、评价制度和相关负责人和负责机构的 责任等方面。
商业银行内部控制(Aa版理论部分)
回放电视连续剧《乔家大院》
（一） “票号”经营中的两权分离 山西“票号”在经营过程中， 山西“票号”在经营过程中，所有权与经营权是严 格分离的，票号无论是一家出资还是几家合资， 格分离的，票号无论是一家出资还是几家合资，财 出资人）首先物色一位有经验、 东（出资人）首先物色一位有经验、可信赖的人作 为掌柜（经理），并与其签订契约合同， ），并与其签订契约合同 为掌柜（经理），并与其签订契约合同，规定出资 额，由掌柜（经理）自主经营，财东不进行任何干 由掌柜（经理）自主经营， 这实际上是财东所有者向经理授予全权， 预。这实际上是财东所有者向经理授予全权，是严 格的两权分离。 格的两权分离。
人力股制度涉及以下几个方面的内容： 涉及以下几个方面的内容： 涉及以下几个方面的内容 人力股的确定问题； ☆人力股的确定问题； 人力股的增长问题； ☆人力股的增长问题； 人力股的分红问题。 ☆人力股的分红问题。
（三）票号经营中的约束机制 山西“票号”有一套非常严格的约束制度， 山西“票号”有一套非常严格的约束制度，集中体现在票号 内部经营的规章制度即“ 规矩一旦确认下来， 内部经营的规章制度即“号规”上。规矩一旦确认下来，不 ” 论经理、伙计、学徒乃至财东，都必须严格遵守。 论经理、伙计、学徒乃至财东，都必须严格遵守。 ★对票号内职工日常行为的约束，包括： 对票号内职工日常行为的约束，包括： 不准携带亲故在外谋事，不准在外聚妻纳妾； ☆不准携带亲故在外谋事，不准在外聚妻纳妾； 不准向有业务往来的客户借钱； ☆不准向有业务往来的客户借钱； 不得挪用号内财物； ☆不得挪用号内财物；
可见，内部控制制度已突破了单纯的财务会计控制 可见， 的局限，目的是： 的局限，目的是： 防止错误与舞弊； ★防止错误与舞弊； 提高经济效益， ★提高经济效益，即已经认识到了内部控制制度的 经济价值，已经把内部控制视为一种“经济资源” 经济价值，已经把内部控制视为一种“经济资源” 或“制度资本”。 ”
（一） “票号”经营中的两权分离 山西“票号”在经营过程中， 山西“票号”在经营过程中，所有权与经营权是严 格分离的，票号无论是一家出资还是几家合资， 格分离的，票号无论是一家出资还是几家合资，财 出资人）首先物色一位有经验、 东（出资人）首先物色一位有经验、可信赖的人作 为掌柜（经理），并与其签订契约合同， ），并与其签订契约合同 为掌柜（经理），并与其签订契约合同，规定出资 额，由掌柜（经理）自主经营，财东不进行任何干 由掌柜（经理）自主经营， 这实际上是财东所有者向经理授予全权， 预。这实际上是财东所有者向经理授予全权，是严 格的两权分离。 格的两权分离。
人力股制度涉及以下几个方面的内容： 涉及以下几个方面的内容： 涉及以下几个方面的内容 人力股的确定问题； ☆人力股的确定问题； 人力股的增长问题； ☆人力股的增长问题； 人力股的分红问题。 ☆人力股的分红问题。
（三）票号经营中的约束机制 山西“票号”有一套非常严格的约束制度， 山西“票号”有一套非常严格的约束制度，集中体现在票号 内部经营的规章制度即“ 规矩一旦确认下来， 内部经营的规章制度即“号规”上。规矩一旦确认下来，不 ” 论经理、伙计、学徒乃至财东，都必须严格遵守。 论经理、伙计、学徒乃至财东，都必须严格遵守。 ★对票号内职工日常行为的约束，包括： 对票号内职工日常行为的约束，包括： 不准携带亲故在外谋事，不准在外聚妻纳妾； ☆不准携带亲故在外谋事，不准在外聚妻纳妾； 不准向有业务往来的客户借钱； ☆不准向有业务往来的客户借钱； 不得挪用号内财物； ☆不得挪用号内财物；
可见，内部控制制度已突破了单纯的财务会计控制 可见， 的局限，目的是： 的局限，目的是： 防止错误与舞弊； ★防止错误与舞弊； 提高经济效益， ★提高经济效益，即已经认识到了内部控制制度的 经济价值，已经把内部控制视为一种“经济资源” 经济价值，已经把内部控制视为一种“经济资源” 或“制度资本”。 ”
商业银行的内部控制与审计
内部控制的要素与原则
控制活动
风险评估
及时识别、科学分析经营活动中 与实现内部控制目标相关的风险 ，合理确定风险应对策略。
根据风险评估结果，采取相应的 控制措施，将风险控制在可承受 度之内。
内部环境
包括治理结构、机构设置、权责 分配、内部审计、人力资源政策 和企业文化等。
信息与沟通
确保信息的有序流动，及时、准 确地收集、传递与内部控制相关 的信息，确保信息在内部各层级 之间有效沟通。
审计目标
审计的目标是帮助商业银行管理层了解其内部控制的有效性 ，发现并纠正存在的缺陷，提高经营效率，确保财务报表的 准确性和可靠性。
审计的重要性
保障财务报告质量
通过审计，可以发现财务报表中的错误和舞弊，提高财务报告的 质量，保护投资者和其他利益相关者的利益。
提升内部控制水平
审计可以帮助商业银行发现内部控制的薄弱环节，提出改进建议， 提高内部控制水平，降低经营风险。
内部审计的职责
内部审计通过对商业银行的各项业务、管理和控制进行审查和评价 ，识别和评估风险，提出改进建议，以帮助组织实现其目标。
内部审计的范围
内部审计的范围涵盖了商业银行的各项业务，包括但不限于信贷业务 、资金业务、投资业务、会计业务和合规业务等。
外部审计
外部审计的定义
外部审计是指由第三方审计机构对商业银行的财务报表进 行独立审查和核实，以确定其是否符合会计准则和法律法 规的要求。
商业银行应根据内部审计 结果和监管要求，持续优 化和完善内部控制体系， 提高内部控制水平。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
03
商业银行审计概述
审计的定义与目标
商业银行内部控制简介
▪ conservative or aggressive 保守还是激进
8
Organizational Structure 组织结构
▪ Framework for achieving entity-wide objectives 实现总体目标的框架
▪ Define key areas of authority and responsibility 划分权责部门
10
Board of Director and Audit Committee Participation 董事会与审计委员会的参与
▪ Independence of Board and/or Audit Committee from management 董事会与/或审计委员会独立于管理层
▪ Experience and stature of Board members - new rules in the U.S. for SEC registrants 董事的资历与品行—证券交易委员会对于注册人的新规定
shareholders and public
难点—在员工、股东与公众间寻求平衡
▪ Disincentives - pressure to meet targets, high-
performance rewards
阻力—实现目标的压力，表现优秀的回报
6
Commitment to Competence 竞争力
每项活动的多重目标
▪ Risk identification 风险识别
▪ entity level 公司层面 ▪ activity level 经营层面 ▪ product level 产品层面
14
Risk Identification 风险识别
8
Organizational Structure 组织结构
▪ Framework for achieving entity-wide objectives 实现总体目标的框架
▪ Define key areas of authority and responsibility 划分权责部门
10
Board of Director and Audit Committee Participation 董事会与审计委员会的参与
▪ Independence of Board and/or Audit Committee from management 董事会与/或审计委员会独立于管理层
▪ Experience and stature of Board members - new rules in the U.S. for SEC registrants 董事的资历与品行—证券交易委员会对于注册人的新规定
shareholders and public
难点—在员工、股东与公众间寻求平衡
▪ Disincentives - pressure to meet targets, high-
performance rewards
阻力—实现目标的压力，表现优秀的回报
6
Commitment to Competence 竞争力
每项活动的多重目标
▪ Risk identification 风险识别
▪ entity level 公司层面 ▪ activity level 经营层面 ▪ product level 产品层面
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Risk Identification 风险识别
商业银行法讲座课件
1 2 3
金融科技的发展
金融科技的快速发展将深刻影响商业银行的业务 模式和服务方式，商业银行应积极拥抱金融科技 ，提升自身竞争力。
监管政策的调整
监管政策的调整将影响商业银行的经营策略和业 务模式，商业银行应密切关注监管政策的变化， 及时调整自身经营策略。
客户需求的变化
客户需求的变化将影响商业银行的产品和服务创 新，商业银行应深入了解客户需求，提供更加个 性化、专业化的服务。
存款保险制度
商业银行需按照规定缴纳 存款保险费，保障客户存 款安全。
商业银行的贷款业务规则
贷款种类与对象
包括个人贷款、企业贷款 、抵押贷款、质押贷款等 ，需符合国家产业政策和 监管要求。
贷款利率确定
根据市场供求关系、货币 政策等因素确定贷款利率 ，并报备监管机构。
贷款风险管理
商业银行需建立完善的贷 款风险管理制度，对贷款 风险进行分类、监测和预 警。
能化。
商业银行的数字化转型
数字化基础设施建设
商业银行应加强数字化基础设施建设，包括云计算、大数据、区 块链等技术平台，提升数据处理和存储能力。
数字化服务创新
商业银行应积极探索数字化服务模式，如移动支付、虚拟银行等， 提升客户服务的便捷性和个性化。
数字化风险管理
商业银行应加强数字化风险管理，通过大数据分析、人工智能等技 术手段，提高风险预警和防范能力。
股东权利
包括但不限于选举权、表决权、 查阅权、收益权等。
股东义务
包括但不限于出资义务、遵守公 司章程义务、竞业禁止义务等。
商业银行的业务范围与经营规
03
则
商业银行的存款业务规则
01
02
03
存款业务种类
2017年银行培训新员工合规内控培训教程PPT幻灯片课件
银行业监督管理委员会——《商业银行合规风险管理指引》
• 商业银行因没有遵循法律、法规和准则可能遭受法律制裁、监管机关处罚、重大财务 损失和声誉损失的风险。
不合规 合规风险 合规风险引发的后果
法律制裁和监管处罚
经济损失
声誉损失
10 10
不合3规、合规重要性
不合规对企业造成的后果
更苛刻条件， 质量变差
情节严重，构成犯罪的，由有关部门依法追 究刑事责任
12 12
3、合规重要性
案例一
邯郸农行任晓峰、马向景盗窃案 2006年——2007年，邯郸分行金库工作人员的任晓峰、金库管库员马向景
盗取金库5100万元。处理结果：主犯任晓峰、马向景被判死刑，其他几名与有 关的犯罪嫌疑人也被判处有期刑期。 省分行行长引咎辞职，省分行主管会计 工作、保卫工作的副行长，邯郸分行行长、主管会计以及主管保卫工作的副行 长等被免职，邯郸分行现金管理中心在岗员工全部下岗接受审查。
失败
成功
美国次贷危机印发金融风暴... 贝尔斯登破产 雷曼兄弟倒闭 美林证券被吞并 AIG被国有化
因97年金融危机倒闭…… 10家韩国商业银行 16家印尼商业银行
银行 美国银行、花旗银行
HSBC、 瑞银集团 苏格兰皇家银行
保险 安盛、安联
对一个企业而言， 有三点最重要
•完善的法人治理 结构 •合规的经营理念 •严密的风险控制 体系
预测、承担和管理风险——银行的基本职能 职业银行家的工作不是躲避风险，而在于积极地经营 风险和管理风险，并通过风险管理创造价值
合规是银行安身立命之本。合规经营不一定没有风险， 但不合规一定有风险。
16 16
4、合规风险管理
合规管理，是银行一项核心 的风险管理活动，是银行有 效识别合规风险，主动避免 违规事件发生，主动采取各 项纠正措施和适当的惩戒措 施，持续修订相关制度及详 尽描述具体做法的岗位手册 ，有效管理合规风险的周而 复始的循环过程
• 商业银行因没有遵循法律、法规和准则可能遭受法律制裁、监管机关处罚、重大财务 损失和声誉损失的风险。
不合规 合规风险 合规风险引发的后果
法律制裁和监管处罚
经济损失
声誉损失
10 10
不合3规、合规重要性
不合规对企业造成的后果
更苛刻条件， 质量变差
情节严重，构成犯罪的，由有关部门依法追 究刑事责任
12 12
3、合规重要性
案例一
邯郸农行任晓峰、马向景盗窃案 2006年——2007年，邯郸分行金库工作人员的任晓峰、金库管库员马向景
盗取金库5100万元。处理结果：主犯任晓峰、马向景被判死刑，其他几名与有 关的犯罪嫌疑人也被判处有期刑期。 省分行行长引咎辞职，省分行主管会计 工作、保卫工作的副行长，邯郸分行行长、主管会计以及主管保卫工作的副行 长等被免职，邯郸分行现金管理中心在岗员工全部下岗接受审查。
失败
成功
美国次贷危机印发金融风暴... 贝尔斯登破产 雷曼兄弟倒闭 美林证券被吞并 AIG被国有化
因97年金融危机倒闭…… 10家韩国商业银行 16家印尼商业银行
银行 美国银行、花旗银行
HSBC、 瑞银集团 苏格兰皇家银行
保险 安盛、安联
对一个企业而言， 有三点最重要
•完善的法人治理 结构 •合规的经营理念 •严密的风险控制 体系
预测、承担和管理风险——银行的基本职能 职业银行家的工作不是躲避风险，而在于积极地经营 风险和管理风险，并通过风险管理创造价值
合规是银行安身立命之本。合规经营不一定没有风险， 但不合规一定有风险。
16 16
4、合规风险管理
合规管理，是银行一项核心 的风险管理活动，是银行有 效识别合规风险，主动避免 违规事件发生，主动采取各 项纠正措施和适当的惩戒措 施，持续修订相关制度及详 尽描述具体做法的岗位手册 ，有效管理合规风险的周而 复始的循环过程
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2020态-01过-11程和机国制家。开发银行安徽省分行员工培训
8
二、商业银行内部控制的必要性、目 标和原则
• （一）商业银行内部控制的必要性 • （二）商业银行内部控制的目标 • （三）商业银行内部控制的原则
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
9
（一）商业银行内部控制的必要性
• 1、有利于商业银行合规性经营、提高风险管理 水平、提升竞争力、全面实施和充分实现发展 战略和经营目标；
（二）我国商业银行内部控制的发展
• 四个阶段：
• 1984-1997年，探索起步阶段；
• 1998-2001年，初步构建阶段；
• 2002-2004年，快速发展阶段；
• 2005年以来， 巩固完善阶段。
• 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制
定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进
行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动
商业银行内部控制
2020-01-11
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引言
• 家和万事兴。 • 鸡蛋在适宜的温度下，能变成小
鸡；石头温度再适宜，它永远变 不成小鸡。
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国家开发银行安徽省分行员工培训
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问题
• 什么是内部控制？ • 为什么要进行内部控制？ • 如何进行内部控制？
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
本措施
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
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（一）商业银行内部控制的基本要求
• 基本要素：内部控制环境（基础）、风险识别与评估 （前提）、内部控制措施（核心）、信息交流与反馈 （支撑）、监督评价与纠正 （保障）。
• 内部控制环境是整个系统的基础，是影响商业银行内 部控制作用发挥的各种内部因素；
3
内容安排
• 一、商业银行内部控制的发展 • 二、商业银行内部控制的必要性、目
标和原则 • 三、商业银行内部控制的基本要求、
失效成因、局限性及完善思路
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4
一、商业银行内部控制的发展
• （一)内部控制理论的发展 • 内部控制理论的发展经历了20世纪40年
稽核部门对内部控制的在监督、再评价与纠正偏差活
2020动-01的-1总1 称，处国于家内开部发控银行制安系徽统省的分最行员高工顶培层训。
代之前的内部牵制、20世纪40-70年代的 内部控制制度、20世纪70-90年代的内部 控制结构和20世纪90年代以来的内部控 制整体框架（COSO报告）四个阶段。 • (二）我国商业银行内部控制的发展（重要 文件和四个阶段）
2020-01-11
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5
《内部控制的整体框架》（COSO报告）
• 风险识别与评估旨在发现和计量商业银行实现其目标 的过程中存在的不确定性，为控制活动指明了方向；
• 内部控制措施是商业银行内部控制系统的核心，是具 体实施内部控制的过程；
• 信息交流与反馈为各个要素的沟通，引导内部控制系 统有效运行，确保控制目标的实现提供信息支持；
• 监督评价与纠正是高管对内部控制来自管理监督和内部部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事
会和高级管理层报告的渠道。
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三、商业银行内部控制的基本要求、 失效成因、局限性及完善思路
• （一）商业银行内部控制的基本要求 • （二）商业银行内部控制失效的成因 • （三）商业银行内部控制失效的案例 • （四）商业银行内部控制的局限性 • （五）完善商业银行内部控制的总体思路和基
• 2004年12月25日，中国银监会公布的《商业银行内部控制 评价试行办法》。(2011年1月5日宣布废止）
• 2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监 会联合制定发布《企业内部控制基本规范》（自2009年7月1 日起施行）。
• 2010年4月26日，五部委又联合发布了《企业内部控制配套 指《20企引20-业》01-内。11 部该控配制套评指国家价引开指包发引括银》1行8和安项《徽《省企企分业行业内员内部工部控培控训制制审应计用指指引引》》7。、
• 2、有利于商业银行满足股东财富价值最大化； • 3、有利于提高外部金融监管的有效性； • 4、有利于保护金融消费者权益、更好地满足金
融消费者需求。
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（二）商业银行内部控制的目标
• 1、确保国家法律规定和商业银行内部规章 制度的贯彻执行；（合规性目标）
• 2、审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出 发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或 开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
• 3、有效性：内部控制应当具有高度的权威性，任何人 不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的 问题应当能够得到及时反馈和纠正。
• 4、独立性：内部控制的监督、评价部门应当独立于内
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（二）我国商业银行内部控制的发展 (重要文件)
• 1997年5月16日，中国人民银行颁布的《加强金融机构内部 控制指导原则》；
• 2002年9月7日，中国人民银行公布的《商业银行内部控制指 引》（后修改经中国银行业监督管理委员会2006年12月8日 第54次主席会议通过，2007年7月3日正式发布）；
• 2、确保风险管理体系的有效性；确保商业 银行发展战略和经营目标的全面实施和充 分实现；（运作性目标或业绩性目标）
• 3、确保业务记录、财务信息和其他管理信 息的及时、真实和完整。（信息性目标）
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（三）商业银行内部控制的原则
• 1、全面性：内部控制应当渗透到商业银行的各项业务 过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由 全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
• 最新和最具里程碑意义的是20世纪90年 代的《内部控制的整体框架》（COSO报 告）。
• 报告认为，内部控制是由企业董事会、经 理阶层和其他员工实施的，为营运的效率 效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵 循等目标的达成而提供合理保证的过程。
• 具体内容包括：控制环境、风险评估、控 制活动、信息和沟通、监督与审查等要素。