内部票据管理制度

《内部票据管理制度》

摘自《全面财务管理一本通》的《内部票据管理制度》

第一章总则

第一条为了规范企业内部票据管理，确保经济业务的原始记录的真实、合法、连续和完整，明确各方的经济法律责任，维护资产及权益的安全和完整，制定本制度。

第二条内部票据，是指企业记录经济业务、明确经济法律责任的书面证明，主要有以下票据：

1、内部票据发放时需要登记和管理的票据(简称：财务票据)，包括：入库单、出库单、发货单、车辆放行单、内部调拨单、车间半成品外发出库单、委托垫付运费单、垫付款单和收款收据。

2、内部票据发放时不需要登记和管理的票据(简称：管理票据)，包括：付款汇总清单、付款通知单、借款单、原始报销单、车间完工产品收料单和车间半成品交接单。

▲为什么要分财务票据和管理票据?

财务票据是特定相关岗位相关人员使用的，其他人员不得使用；财务票据必须视同税务发票一样重要，必须视同现金一样重要。财务票据要通过登记发放管理，要进行监督和审计。

管理票据是财务规范管理的需要，是一种管理手段。

▲内部票据的名称不易太多，能够综合的要综合，避免感觉上杂乱。比如：原辅材料的入库单和出库单不适合于产成品入库和出库使用，但统称"入库单"是可以的，并没有产生矛盾，而在票据内容里进行调整设计。

第三条内部票据由公司财务部统一设计、统一印制、统一发放和统一管理。

财务票据由财务经理指定专人负责发放、登记和跟踪管理；各种票据必须连续编号。

内部票据的设计内容应当讲究科学、合理，纸张大小的长宽不能超过记账凭证的长宽，一般长不超过xmlnamespace prefix="st1"ns="urn：schemas-microsoft-com：office：smarttags"/21.5厘米，宽不超过11.5厘米。

▲财务票据是财务系统人员专用的票据，而管理票据与财务息息相关，如果没有由财务部设计，容易产生设计不合理或走样。所以内部使用的各种票据一般要由财务部设计，财务部设计后可由采购部负责联系印刷，也可以自己联系印刷，一定要重视印刷的规范和质量。

▲为什么要规定内部票据的长宽尺寸?

规定内部票据的长宽尺寸，有利于凭证的装订和凭证美观，也有利于凭证档案的保管。

第四条财务票据发放：必须先审阅已用票据并将已使用票据的存根联上交财务部门存档；经审阅无误后，给予发放新的票据并做好登记管理。

▲已用财务票据如何审阅?

审核关至关重要，通过日常审核可以及时发现问题和解决问题。如果审核没有把关好，票据管理效果将大打折扣。财务票据审核应当把握以下流程：一是每本票据设计封面，可在印刷时就设计好；二是在封面上统计当月实际使用的票据金额或数量；三是于月终将票据封面的金额或数量与会计账对应的金额和数量进行核对。

第五条除"垫付款单"外，其他财务票据每本当月没有使用完毕的，应当不再使用，以便于财务票据的审阅、统计和管理。

第六条财务票据必须按照以下规定的要求由专岗专人专用，严禁其他人员使用财务票据。

▲什么叫专岗专人专用?

比如，发货单和车辆放行单只能由台账会计使用，其他岗位的人员不能使用发货单和车辆放行单；而台账会计不能使用入库单和出库单。如果相关岗位人员请假的，而由其他人员代岗的，事后必须由该岗人员签字确认。财务票据采用专岗专人专用的办法，由利于让大家重视票据管理，有利于规范票据管理行为，有利于加强监督和审计。

第七条财务票据存根联和登记簿销毁时，必须先进行内部审计，在确保内部账账相符和账实相符的前提下才能进行销毁；销毁前，应当形成报告，报告由财务经理和审计经理联合审阅，由总经理审批后执行。

前面讲过，有的企业因账账不符和账实不符，并无从查起时，最主要的原因是没有重视票据管理。而对票据进行内部审计则是票据管理的重要环节。