浅论民营企业内部控制制度的缺失与持续改进
民营企业内部控制的现状及改进措施
民营企业内部控制的现状及改进措施随着我国经济的发展和改革开放的不断深化，民营企业在我国经济发展中发挥着越来越重要的作用。
作为我国经济增长的主力军，民营企业的规模不断扩大，市场影响力不断增强。
由于缺乏规范的内部控制机制，一些民营企业在发展过程中出现了许多问题，使得企业的管理效率和经营效益受到了影响。
加强民营企业内部控制的建设，提高企业的风险防范能力，是当前亟需解决的问题。
一、民营企业内部控制的现状1.缺乏完善的内部管理制度在不少民营企业中，由于创业者的个人经验或家族传统经营方式等原因，内部管理制度相对薄弱。
很多民营企业在日常管理中存在着一系列不规范、不合理的管理制度，或者是没有明确的规章制度，这给企业的管理和运营带来了不小的隐患。
2.内部控制机制不健全部分民营企业在内部控制方面投入不足，对企业的日常经营和管理缺乏有效的监督和控制。
缺乏健全的内部控制机制，会导致问题反应不及时、问题处理不力，影响企业经营发展。
3.缺乏专业化管理在现代企业管理中，专业化管理已成为普遍趋势，但许多民营企业由于忽视了专业化管理，导致了企业管理层面的低效率，进而影响经营发展。
4.人力资源管理不规范一些民营企业在人力资源管理中存在着各种问题，比如人才培养不足、用人不当、员工流失率高等，这些问题都会影响企业的发展和成长。
以上问题说明，目前民营企业内部控制面临着一定的挑战，亟需改进。
二、改进措施1.建立健全的内部管理体系民营企业应当建立健全的内部管理体系，规范企业的运营行为，建立规章制度，明确各项管理制度和流程，并且加强对制度的执行和监督。
2.加强内部控制机制建设要加强对内部控制机制的建设，完善风险防控机制，建立健全的内部审计制度和内部监控机制，实施全面的内部控制，加强对企业内部各项活动的监督和管理。
3.推进信息化建设信息化建设是提高企业管理效率和监控能力的重要手段。
民营企业应重视信息化建设，在企业的生产、管理、绩效评价、风险控制等各个方面做好信息化的应用工作。
民营企业内部控制的现状及改进措施
民营企业内部控制的现状及改进措施【摘要】民营企业内部控制对企业的经营管理至关重要。
本文主要就民营企业内部控制的现状及改进措施展开讨论。
首先分析了目前民营企业内部控制存在的问题，如管理层意识不强、制度不规范等。
然后提出了改进措施，包括加强内部监督和建立规范制度。
在结论部分指出了民营企业内部控制的重要性，并展望了未来的发展前景。
最后给出了一些建议，如及时跟进监管政策、加强人才培养等。
通过本文的探讨，可以帮助民营企业更好地提升内部控制水平，提高企业管理效率和经营风险控制能力。
【关键词】关键词：民营企业、内部控制、现状分析、存在问题、改进措施、内部监督、规范制度、重要性、前景展望、建议。
1. 引言1.1 民营企业内部控制的现状及改进措施民营企业是我国经济发展的重要组成部分，其内部控制的健全与否直接影响着企业的发展和经营效率。
目前我国许多民营企业在内部控制方面还存在一些问题，需要进一步改进。
现状分析：目前，许多民营企业的内部控制主要依赖于业主或管理者个人意识和习惯，缺乏制度化和规范化的操作机制。
一些民营企业在内部控制方面缺乏专业知识和人才，导致内部控制体系不健全。
存在问题：民营企业内部控制存在的主要问题包括管理混乱、权责不清、监督不到位等。
这些问题严重影响了企业的发展和经营效率，也容易导致企业在经营过程中出现风险和损失。
改进措施：为了改善民营企业内部控制的现状，可以采取一系列的改进措施。
加强内部监督，建立起定期检查和评估的机制，确保内部控制体系的有效运行。
建立规范制度，明确各部门的职责和权限，规范化企业的运作流程，降低管理风险。
在未来，民营企业内部控制的重要性将愈发凸显。
只有健全的内部控制体系才能保障企业的长期稳定发展。
建议民营企业在日常经营管理中重视内部控制，加强人才培养和制度建设，确保企业的合规经营和可持续发展。
2. 正文2.1 现状分析民营企业是我国经济的重要组成部分，其内部控制是保障企业经营稳定、健康发展的重要保障。
浅析民营中小集团公司内部控制的现状及改进措施
浅析民营中小集团公司内部控制的现状及改进措施随着国民经济的不断发展和手段的不断更新，民营中小集团公司逐渐成为了市场发展的新生力量。
然而，在公司发展的过程中，内部控制成为了一个至关重要的问题。
本文将从民营中小集团公司内部控制现状方面入手，分析出其存在的问题和不足之处，并提出相应的改进措施。
一、现状分析1、组织结构混乱由于民营中小集团公司的组织规模较小，很多时候更注重业务和短期效益，而缺乏足够的规范性和专业性，由此导致了组织结构混乱的问题。
公司内部过多的交叉和重叠，职责划分模糊，将会对内部管控产生阻碍。
2、制度约束不彻底在民营中小集团公司中，很多公司管理者对制度和规范的执行力度较弱，导致许多制度的实施并不彻底。
这种情况下，公司员工很可能会出现人云亦云、不言自明等行为，对内部控制造成负面影响。
3、人员配备不足由于人力资源成本高企，没有足够的人员配备，以及人员素质欠佳等问题，都是拖累民营中小集团公司内部控制的原因之一。
很多公司缺乏真正有实力的财务人才，这样会使得监督制度无法严格落实，从而影响到整个公司的管理质量。
4、信息披露不透明在民营中小集团公司中，信息披露在许多方面并不透明，对于外部监督和投资者来说会造成重大的困扰。
信息披露的不透明性也可能会引发商业秘密的泄漏，甚至会影响公司的声誉。
二、改进措施对于组织结构混乱的问题，可以通过调整众多的业务线，将他们置于统一的分支机构之下，达到流程的简化，标准化群组管理等，从而做好组织管控。
同时，公司应该为自己打造一个科学化的经营模式，系统化的管理流程。
2、强化制度落实制度是公司管理必须的法律根据，在监管约束之下的制度，修改要有考虑，在执行力度上要坚决。
加强监管，强化制度的落实和执行，对于提高员工工作的规范性和专业性有着重要的意义。
每一种公司都需要一支经过培训，职业素质高，经验丰富的拥有实力的员工队伍来支撑公司管理。
除了一些专业性更强的财务人才之外，管理人员也应该增强自己的专业能力，针对不同的工作领域，建立起拥有实力的料定命队伍。
我国民营企业内部控制存在的问题及对策
我国民营企业内部控制存在的问题及对策随着我国市场经济的不断发展，民营企业在我国经济中所占比重日益增加。
随着企业规模的扩大和经营范围的拓展，民营企业在内部控制方面也面临着诸多问题。
本文将就我国民营企业内部控制存在的问题及对策进行分析和探讨。
一、内部控制存在的问题1. 内部控制意识淡薄在一些民营企业中，由于管理者对内部控制的理解不够深入，内部控制意识淡薄，对内部控制工作的重要性认识不足，导致内部控制不够完善和规范，容易出现漏洞和风险。
2. 内部控制制度不健全3. 内部控制管理流于形式一些民营企业在内部控制管理方面，过分追求形式，重视文件的齐备和程序的繁琐，而忽视了内部控制管理的实际效果。
导致内部控制管理流于形式，缺乏实质性的监督和控制。
4. 内部控制人员素质不高由于一些民营企业对内部控制人员的要求不高，导致企业内部控制人员的素质普遍不高，缺乏核心技能和专业知识，造成内部控制管理水平不高。
5. 内部控制信息化水平较低目前，我国许多民营企业的内部控制信息化水平相对较低，存在信息孤岛、数据分散、系统不完善等问题，导致内部控制管理不够科学和高效。
二、解决对策民营企业应该加强内部控制意识的教育和培训，增强管理者和内部控制人员的责任感和使命感，形成全员参与、全员负责的内部控制管理氛围。
民营企业应该重视内部控制制度建设，建立健全内部控制规章制度，明确内部控制的组织结构、职责分工、审批流程、监督机制等，确保内部控制制度能够得到落实和执行。
民营企业应该加强内部控制人员的招募和培训，提高内部控制人员的素质和专业技能，注重内部控制管理队伍的建设，确保内部控制人员的能力和水平。
民营企业应该加强内部控制信息化建设，提高内部控制的信息化水平，实施信息系统集成，使内部控制管理更加科学化和高效化。
我国民营企业在内部控制方面存在诸多问题，需要引起重视并加以解决。
加强内部控制意识，建立健全内部控制制度，实效管理，提高内部控制人员素质，加强信息化建设是解决问题的关键。
论民营企业内控管理制度存在的漏洞及改进对策
论民营企业内控管理制度存在的漏洞及改进对策民营企业是指由民间投资者筹建的、以盈利为目的的企业。
与国有企业相比，民营企业在经营管理、企业文化等方面具有一定的灵活性和创新性。
由于资金、资源限制等各种原因，民营企业在内控管理方面存在一些漏洞。
本文将探讨民营企业内控管理制度存在的漏洞，并提出相应的改进对策。
民营企业在内控管理制度方面存在的一个漏洞是缺乏专业化人力资源。
由于民营企业规模较小，往往没有相应的人力资源管理部门，导致员工的培训和绩效管理等方面的支持不足。
为了改进这一问题，民营企业可以考虑与专业的人力资源公司合作，以提供专业化的人力资源管理服务。
民营企业还可以加强内部培训计划，提高员工的专业素养和综合能力，以适应企业快速发展的需要。
第二，民营企业在内控管理制度方面存在的另一个漏洞是信息系统不完善。
与大型企业相比，民营企业往往没有投入大量资金来建设完善的信息系统，导致信息采集、处理和传递的效率较低。
为了改进这一问题，民营企业可以选择适合自身规模和需求的信息系统，加强信息技术基础设施建设，提高信息的采集和处理效率。
民营企业还可以加强内部的信息共享和沟通，以提高内部的协同作用，促进信息的流动和共享。
民营企业在内控管理制度方面存在的另一个漏洞是经营战略缺乏统一的指导。
由于民营企业的决策和执行过程相对较为简化，导致企业的经营战略往往没有统一的指导和统筹。
为了改进这一问题，民营企业可以建立起一套完善的经营管理制度，明确企业的使命、愿景和核心价值观，从而为企业的经营战略提供统一的指导和统筹。
民营企业还可以加强对外界环境的分析和了解，以及对内部资源和能力的评估和优化，从而制定出符合企业实际情况的经营战略和发展规划。
第四，民营企业在内控管理制度方面存在的另一个漏洞是缺乏有效的监督和约束机制。
由于民营企业的所有权和经营权相对较为分散，很难建立起有效的监督和约束机制，导致一些违规行为的发生。
为了改进这一问题，民营企业可以建立起独立的监督部门或委员会，对企业的经营活动进行监督和约束。
论民营企业内控管理制度存在的漏洞及改进对策
论民营企业内控管理制度存在的漏洞及改进对策民营企业内部控制是企业管理中的重要环节，在企业运作中起到了至关重要的作用。
尤其是对于我国民营企业而言，由于企业规模相对较小，缺乏经验和规范化的管理水平，容易出现内部控制缺陷和漏洞，制约了企业的发展。
因此，本文将从民营企业内控管理制度存在的漏洞和改进对策两个方面进行阐述。
一、存在的漏洞1.内控制度不完善在民营企业中，由于规模相对较小，缺乏专业化的管理人才和技术手段，内部控制制度缺乏完善性。
缺少专门的管理系统及流程规范，在业务运作中对企业本身及其各个环节的控制不足。
2.授权不明确对于民营企业而言，由于企业所有者与经营者是同一人，存在授权不明确的问题，甚至在某些情况下，经营者为了追求短期利益而违反了企业本身的法律法规，从而导致企业的危机。
3.人员素质不高民营企业中的员工集中在技术工、中层管理人员和高管三个层面，管理人员的经验普遍较少，多数从业者缺乏约束意识，容易出现违规行为和利益冲突。
4.信息系统不完善与大型企业相比，民营企业的信息系统建设相对薄弱，电脑施工几乎不标准，缺少风险控制和征订管理工具，容易被黑客攻击或内部人员利用系统漏洞，造成数据泄露和管理混乱。
二、改进对策1.设立专门的风控部门设立专门的风险管理和控制部门，建立流程合规等基础体系，完善公司的内部控制制度。
2.规范内部授权规定民营企业所有者与经营者的职责及内部授权，建立企业全员热线和举报制度，简化授权程序，明确授权人和被授权人的责任和义务，避免出现违规问题。
3.加强员工培训和管理加强员工培训，完善企业培训计划和评估机制，提高员工职业素质，加强员工的道德和社会责任意识，从而有效避免员工违规行为。
4.加强信息系统安全防范加强民营企业的信息系统建设，完善风险控制体系和管控制度，加强管理人员和员工的教育及培训，在IT技术上不断研究，并为企业实施合法征订。
总之，民营企业内部控制制度的完善和改进是企业的一个重要环节，需要企业全体员工的共同努力才能够实现。
民营企业内部控制中存在的问题及对策
民营企业内部控制中存在的问题及对策1. 引言1.1 民营企业内部控制的重要性民营企业内部控制是企业管理的重要一环，对企业经营发展具有至关重要的作用。
内部控制可以有效地提高企业运营的效率和质量，规范企业内部管理行为，保护股东利益，确保企业的长期稳健发展。
通过建立健全的内部控制体系，可以有效防范和降低企业经营风险，提高经营决策的科学性。
内部控制还可以提高企业的管理水平和透明度，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
在当今竞争激烈的市场环境中，民营企业更应重视内部控制，加强对企业内部运作的监督和管理，为实现企业可持续发展打下坚实的基础。
建立健全的内部控制制度已成为民营企业管理的当务之急。
通过加强内部控制制度建设，民营企业可以有效规范内部管理行为，提升企业管理效率，降低企业经营风险，为企业的稳健发展提供有力支撑。
1.2 存在的问题民营企业内部控制存在的问题包括：缺乏专业、规范的内控制度、管理层监督不力、员工行为不端、财务风险管理不足以及信息系统安全风险。
这些问题对企业的稳定运行和可持续发展造成了严重影响，需要采取有效措施加以解决。
【接下来根据正文内容逐一详细分析这些问题，并提出相应对策。
】2. 正文2.1 缺乏专业、规范的内控制度在民营企业内部控制中，缺乏专业、规范的内控制度是一个普遍存在的问题。
许多民营企业在内控制度建设方面存在着以下几个方面的不足：许多民营企业没有建立起专门的内控管理部门，对内部控制的规范和实施缺乏专业的指导。
由于缺乏专业的内部控制人员，企业在建立内部控制制度时缺乏系统性和专业性，容易出现漏洞和不完善的地方。
缺乏完善的内部控制制度规范也是导致内控问题的主要原因之一。
很多企业只是简单地模仿外部控制要求或其他企业的内控制度，缺乏因地制宜的规范，导致内控制度不够适应企业的实际情况，存在执行难度大、效果不佳等问题。
由于企业规模和发展阶段不同，内控制度的建设也存在差异，需要具体根据企业实际情况进行调整和优化。
民营企业内部控制的现状及改进措施
民营企业内部控制的现状及改进措施民营企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它直接影响着企业的运营和发展。
目前我国民营企业内部控制存在着一些问题，需要加以改进。
本文将探讨民营企业内部控制的现状及改进措施，为提高民营企业的管理水平和竞争力提供参考。
一、民营企业内部控制的现状1.信息不透明目前，我国很多民营企业内部控制存在信息不透明的问题。
由于企业管理方式的不规范和制度的不完善，导致了企业内部控制的信息流通和传递不畅，员工之间缺乏有效的沟通，形成了信息孤岛的现象，影响了企业管理水平和效率。
2.管理制度不完善许多民营企业在管理制度上存在不完善的问题，缺乏有效的内部控制程序和规范的管理制度。
这导致了企业内部管理混乱、工作流程不规范、决策过程不清晰等问题，影响了企业的运营效率和决策质量。
3.人员素质不高目前，许多民营企业内部控制的问题还在于人员素质不高。
由于企业对内部控制的重视程度不够，导致了企业内部控制人员的专业素质和业务能力不足，无法做到有效监督和管理，使得企业内部控制水平无法得到有效提升。
1.建立健全的内部控制制度为了增强民营企业内部控制的有效性，企业需要制定健全的内部控制制度，明确内部控制的组织架构、职责分工、工作流程等内容。
通过实施内部审计、内部控制运作和内部风险管理等措施，加强对企业运营的监督和管理，确保企业内部控制制度的科学性和完整性。
2.加强信息披露为了解决信息不透明的问题，民营企业需要加强信息披露工作，提高内部信息的透明度和可操作性。
通过建立信息披露制度、强化信息沟通与传递渠道，实施信息公开和数据分享等措施，推动企业内部信息的流通和共享，促进信息的透明化，提高企业内部控制的有效性。
3.加强内部人员培训为了提高企业内部控制人员素质，企业需要加强内部人员培训工作，提升员工的专业素质和业务能力。
通过开展内部控制知识的培训和学习，加强内部控制人员的职业道德和执业能力的培养，提高员工的内控意识、风险意识和规章制度的执行能力，提升企业内部控制的有效性和科学性。
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浅论民营企业内部控制制度的缺失与持续改进
孟志能
摘要：民营企业要建立现代企业制度，关键是要建立有效的内部控制制度。
但企业内部控制的发展也是经历一个不断完善的过程，它需随着企业的发展而适时改进。
只有及时发现和确认内部控制存在的缺失，才能在内部控制活动中设计出合理和有效的内部控制，并持续改进、不断优化，从而达到内部控制目标。
关键词：内部控制缺失；风险评估；持续改进近几年来民营经济已成为中国经济的主力军，但民营企业内部控制仍存在一定的缺失。
因此，需要及时发现内部控制制度存在的缺失，使控制制度不断优化，控制流程持续改进，并发挥内部审计在内部控制中的评价作用，从而帮助企业实现其目标。
一、内部控制制度缺失（一）案例
某民营企业系多元化的机械制造和工程服务的知名企业集团，集团下属多家子公司。
其中一家子公司三年来对外采购物资超亿元，但采购单价平均高出市场价8%以上，致使三年增加采购成本上千万，使公司蒙受较大的损失。
（二）案例分析
1.内部控制制度重大缺失是导致该公司采购成本偏高的根本原因
该子公司成立于2006年8月，为集团公司加工配套电气产品，其90%产品对内销售，近几年该公司不断遭到集团内部对其质次价高的投诉。
后经审计发现该公司存在严重的内部控制缺失致使采购成本增加等问题。
（1）缺乏内部控制软环境。
该公司自成立以来，5年中只聘任一名负责人，一直没有配备管理副手，未实施相互牵制的管理机制。
人力资源管理没有体现精简和高效，且工作效率低下，公司内部员工缺乏责任心。
该公司员工的流失率高于集团公司，并缺乏诚信。
尤其是在物资采购中，部分人员早就发现和供应商之间存在较大价差问题，但没有向集团反映。
内部职责划分不清，业务流程不畅，相互之间扯皮推诿或协作不力情况时有发生。
（2）风险评估体系缺乏。
没有建立供应商信用及资质评估系统。
多年来未对供应商的信用等级进行评估，不了解其资信情况。
在审计中发现，大多从没有品牌代理权或较低层级的代理商购进物资，有的甚至向两家地域、名称不同但实为同一法人代表的供应商采购大量物资，该供应商同一品牌价格高出市场价8%—13%不等，仅此一家供应商给公司带来直接经济损失高达百万元。
（3）控制过程不到位。
授权集中一人。
该公司只有一
位负责人，集物资采购授权、计划审批、供应商选择、价
格认定及票据审核于一身。
不相容岗位没有分离。
为了节省成本，该公司只有一名采购员，采购员既负责采购，又负责供应商付款核对，多年未轮岗。
招标流于形式，部分供应商产品存在严重质量问题。
该公司多年来未组织正式招标，每年议标后的价格仍高于市场价格。
还有部分供应商产品存在严重质量问题，如2013年一供应商产品质量引起设备起火，造成20多万的直接损失。
（4）内部管理流程简单，无关键控制环节。
没有请购单，只凭生产计划组织采购，因生产计划的不准确，造成采购物资的大量积压。
物资入库手续简单，也未附验收单等相关单据。
（5）信息沟通存在障碍。
在该公司内部，部分人员明知采购价格偏高，却没有向集团领导及相关部门反映问题。
上级部门也没有建立定期工作联系机制，尤其没有评估其内部控制存在的缺陷。
（6）监督管控不力。
监督部门没有实施有效监督；未发挥财务核算监督作用。
未对采购成本进行比价，财务核算与业务脱节，预算刚性不强。
2.内部控制缺失的成因（1）监督机制不健全。
近几年来，民营企业虽然得以快速发展，但企业经营管理模式仍是粗放型“家族式”经营模式。
这种家族式集权管理模式，致使民营企业治理结构不健全，主要表现在民营企业治理环境具有自发性和内生性的特点：企业没有成立专门机构或者指定适当的机构负责组织协调内部控制的建立、实施及日常工作。
没有对内部控制有效性进行自我评价，没有及时检查发现重大缺陷以及提出建设性的意见。
（2）成本效益的影响。
一般情况下，内部控制越健全、所需的成本就越高，所以，一些民营企业有时会放弃一些有效但成本较高的内部控制程序。
（3）人员素质的影响。
各管理层对内部控制的重要性认识不到位，加之人员素质低、流动快，内部控制形同虚设。
（4）内部管理未跟上企业快速发展步伐。
因企业快速发展，企业架构不断变化，其内部控制制度未及时跟
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进，留有许多监管的空白区，产生管理漏洞。
二、内部控制制度持续改进方法（一）制度设计的持续改进
内部控制制度设计体现如下要求：1.预防为主、关口前移。
要根据业务活动特点，制定相应的规章制度和程序。
2.注重选择关键控制点。
关键点的选择应考虑哪一个控制点能更好地衡量业绩、反映重要偏差等。
3.注重相互牵制。
在横向关系上，一项业务至少要经过彼此独立的两个或两个以上部门或人员办理，并接受其他部门的检查和监督；在纵向关系上，一项业务至少要经过互不隶属的两个或两个以上岗位和环节，以使上下级相互监督。
同时相互协作也是一种牵制。
4.设立补救措施。
有效的内部控制具有及时发现已经产生的差错、舞弊和其他不规范行为的能力，确保及时采取适当的纠正措施。
（二）控制流程的持续优化1.由事后控制转为事前、事中控制（1）事前控制，又为前馈控制，是指在经营活动开始前就进行控制，其主要目的是预防出现偏差，如计划控制、预算控制。
（2）事中控制，是指在经营活动的执行过程中所进行的控制，其目的是及时发现偏差，并能通过控制纠正偏差，如检查控制、跟踪审计。
（3）事后控制，又叫后馈控制，是在经营活动后而进行的控制，其目的是监督与检查经营的质量，并提出改进意见，如内部审计、财务稽核。
2.由发现性控制转为预防性控制。
发现性控制是对那些有检查性出来的风险进行发现而采取纠正的控制，而预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制。
3.由检查性控制转为指导性控制。
检查性控制是把已经发生和存在的错误检查出来的控制。
指导性为了实现有利结果而采取的控制，主要是管理层定期指导工作。
4.由专项监督转为常规监督。
专项监督一般指控制活动过程中组织的专项评价，一年一次或多年一次。
而常规监督将监督活动常态化、制度化。
5.由“刚性”控制转为“柔性”控制。
从刚性的制度建设转向以柔性的文化建设，主要建立以人为本的控制环境，并在此基础上，开展风险评估等各项活动。
6.由个别评估转为全员自我评价。
管理高层到每一个员工，都对实施的内部控制负有责任。
（三）发挥内部审计在内部控制持续改进中的评价作用
国际注册内部审计协会（IIA ）认为：要发挥内部审
计在内部控制的评价作用。
2008年5月，财政部等五部
委联合发布的《企业内部控制基本制度》要求内部审计对内部控制制度作出评价，并建立风险防范和控制机制，不断促进内部控制的完善和持续改进。
内部控制持续改进主要体现在三个方面：一是健全性，即是否有充分、必要的控制程序，二是合理性，即控制程序是否科学、合理、有无多余的控制措施，三是有效性，即内部控制是在实际运行中是否真正有效、产生效益？
主要将内部控制评价分成五个等级：健全有效、基本有效、值得关注、基本无效、完全缺失无效。
其认定标准是：健全有效，就是被评价的内部控制运行有效，被评价对象没有重大缺失或重要缺失，内部控制设计适应且得到贯彻执行，不存在控制过度和控制不足；基本有效，是指被评价的内部控制运行基本有效，被评价对象没有重大缺失或重要缺失，内部控制设计适当，但个别执行效果不佳，存在控制过度可能，不存在控制不足的情况；值得关注，是指被评价的内部控制运行结果可以接受，不会对战略目标产生实质性影响，被评价对象没有重大缺失或重要缺失，存在少量内部控制设计缺失，存在少量控制过度和控制不足的情况；基本无效，是指被评价对象的内部控制系统运行水平需要改进和予以关注，被评价对象存在重要缺失，内部控制存在较多设计缺失且涉及范围较广，控制不足的情况较为严重，违反行业规章制度并受到处罚；完全缺失无效，被评价对象的内部控制运行无效，被评价对象存在重大缺失，存在无控制或控制失效的情况，违反监管机构规定并受到处罚。
通过评价，可以评估内部控制高风险领域，并采取措施将风险降低到可接受的程度。
内部控制评价与风险管理和公司治理又密不可分，完善的公司治理机构和风险管理，可以促进内部控制的健全和有效，而健全和有效的内部控制又能促进治理程序的改善和风险管理的提升，尤其促进内部控制持续改进，以充分发挥内部审计的增值作用。
总之，民营企业内部控制会存在一定的缺失，及时发现内部控制缺失，以制度设计为起点，从源头上完善内部控制制度，优化内部控制流程，并结合内部控制评价，促进内部控制有效和持续改进。
从而帮助企业完善治理结构、减少管理风险，提高经营效益，为企业创造更大的价值。
参考文献：
[1]企业内部控制评价.南京大学会计系著，中国财政经济出报社.
[2]企业内部控制基本规范.财政部.[3]企业内部控制评价指引.财政部.
（作者单位：牧羊有限公司）
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