中小企业信贷风险分析及防范

目录1.中小企业风险特征对商业银行信贷业务的影响 (4)1.1 企业规模小,管理水平低，抗风险能力弱 (4)1.2 缺乏完善的公司治理结构，管理较为粗放 (4)1.3 财务管理制度不规范，财务报表失真 (5)1.4 企业短期行为严重，缺少核心竞争力或特色经营 (5)1.5 信用观念相对淡薄，信用可靠度低 (5)2. 发展中小企业信贷业务的外部环境及相关体系不健全 (6)2.1 经济和法律环境在保护商业银行债权方面不够健全 (6)2.2 社会信用体系建设刚刚起步，良好信用环境尚未形成 (6)2.3 信息渠道缺乏，服务体系不健全，中介机构服务缺位 (6)3. 商业银行在拓展中小企业信贷业务方面自身存在的问题 (7)3.1 风险管理的观念和意识落后 (7)3.2 缺乏科学的信用风险评价体系 (7)3.3 缺乏有效的风险管理信息系统，基础数据十分薄弱 (8)3.4 信贷人员素质、信贷风险文化基础亟待提升 (9)3.5 贷后管理不到位 (9)4. 商业银行中小企业信贷风险防范的对策建议 (9)4.1 加强法制观念，强化防范金融风险意识 (9)4.2 建立和完善风险内控机制，加强信贷基础管理工作 (10)4.3 完善针对中小企业的信贷风险评价体系 (14)4.4 加快处置不良资产的创新机制建立 (16)摘要目前，中小企业信贷业务越来越成为商业银行关注的焦点，而信贷业务风险管理决定着银行的生存和发展。

本文从多个视角揭示并分析了商业银行在开展中小企业信贷业务中存在的问题，针对性地提出加强中小企业信贷业务风险管理的措施和建议，为商业银行改革传统的经营管理模式，扩大和发展中小企业信贷业务提供了思路。

关键字：中小企业；信贷风险；分析与防范随着我国经济体制改革的深入和发展，资本市场日渐繁荣，使得大型和特大型企业金融脱媒的速度加快，中小企业在市场经济中发挥着越来越重要的作用，中小企业信贷业务日益成为各家商业银行寻求新的利润增长点的重要来源。

中小企业具备船小好调头、机制灵活、拾遗补缺、吸引民资、帮助就业、配角经济等方面的优势，在我国经济和社会发展中的作用越来越受到政府和社会各界的重视。

由于经济和贸易全球化，国际分工越来越细，合作越来越紧密，因此，配角经济发展和生存的空间也越来越大。

而信贷资产在商业银行的资产中所占比例最大，信贷资产质量关系到商业银行的生存和发展，因此深入研究中小企业普遍存在的风险特征，对于防范银行信贷风险至关重要。

所谓信贷风险，是指借款人不能按期归还贷款本息、逾期不归还而引起的商业银行信贷收益变动的可能性。

商业银行经营对象特殊，社会联系广泛，影响力巨大，是风险聚集的焦点，世界各国金融监管机构十分重视银行风险的评价。

但我国商业银行在发展中小企业信贷业务进展缓慢、融资难的问题（如图1），既影响了中小企业的健康发展，也反映出商业银行在服务中小企业融资方面缺乏有效的风险评价办法、风险管理措施和手段。

因此，加强中小企业信贷风险识别、评价与防范，是实现商业银行中小企业信贷业务可持续发展的重要课题。

图1 北京市中小企业贷款年度余额数和占总贷款的比例1.中小企业风险特征对商业银行信贷业务的影响1.1 企业规模小，管理水平低，抗风险能力弱一般情况下，中小企业投入规模小、产出小，资本和技术密集程度较低，缺乏核心竞争力，盈利能力弱，进而导致竞争能力和抗风险能力低下。

很多中小企业集中在技术含量低、生产工艺简单的行业和领域，无力实施高成本战略与其他企业竞争；中小企业受市场经营环境的影响较大，缺乏适应市场变化的应变能力，经营存在较大的不稳定性，资信水平和抗风险能力更显薄弱。

此外，一些中小企业缺乏长远打算，不重视资本积累，企业盈利多用于股东分配，自身积累明显不足，负债能力不强。

中小企业的上述特点导致了在其经营过程中难以取得与其实力相当的信贷资金支持。

1.2 缺乏完善的公司治理结构，管理较为粗放不少企业属于“家族式管理”，企业主要领导人作用过分突出，如果缺乏约束，企业的经营与发展将在很大程度上受领导个人影响，甚至会出现严重的决策失误。

一般来说，中小企业经营随意性大，业务稳定性差；企业容易盲目扩张，轻视风险的控制；受利益驱动，易追求经济热点而冒高风险。

此外，中小企业为数众多、分布分散，银行作为债权人，对其缺乏有效的监督和制约手段，组织结构不明晰和法人责任不明确的特点，更增加了银行获取调查资料和监督、审核的难度，商业银行处于信息不对称的劣势地位。

1.3 财务管理制度不规范，财务报表失真我国目前的中小企业普遍存在财务制度不健全、报表不真实的情况。

通常企业有几套财务报表，上报主管部门一套，上报税务部门一套，上报银行的又是一套，令银行的客户经理也难识“庐山真面目”。

据中国人民银行对一些中小企业集中地区的调查，50%以上的企业财务管理不健全。

相比于在法律要求下披露较为充分的上市大企业，中小企业的财务信息披露也少得可怜。

其财务管理的混乱和财务信息披露制度的不完善，增加了银行在提供融资时发生道德风险和逆向选择的可能性。

1.4 企业短期行为严重，缺少核心竞争力或特色经营由于受政策、资金、技术标准和环保指标的限制，中小企业只能进入投资少、见效快、就业率高的行业和领域，以至于形成随大流、你干啥我干啥、你赚钱我进入、盲目跟风的局面。

中小企业的商品生产重合度过高，导致供过于求，形成恶性竞争。

缺乏具有竞争力的产品和特色经营，是中小企业发展的瓶颈，也是商业银行发掘特色经营中小企业以规避风险的原因所在。

1.5 信用观念相对淡薄，信用可靠度低中小企业信用意识较低，经营风险较大，诚信意识缺乏，道德风险较为严重。

不少企业将贷款资金作为铺底资金使用，短贷长用现象比较普遍，一旦银行给这些企业发放贷款，贷款本金很难如约偿还，必须不断续贷，而且一些中小企业负债沉重，经营不景气，融资资信差，逃废债较严重。

一般而言，中小企业的不良贷款率明显高于大企业。

以北京市某商业银行为例，截止到2007年3月末，该行中小企业共485户，贷款余额136.79亿元，不良余额19.93亿元，不良率14.57%，其中中型企业327户，贷款余额124.93亿元，不良余额15.71亿元，不良率12.57%；小型企业158户，贷款余额11.86亿元，不良余额4.22亿元，不良率35.58%。

由此看出，中小企业总体贷款质量不高，尤其是小企业，不良率更高。

据不完全统计，北京地区主要商业银行的中小企业贷款不良率高达20％，这是商业银行近年来被迫“惜贷”的重要原因之一。

2. 发展中小企业信贷业务的外部环境及相关体系的不健全2.1 经济和法律环境在保护商业银行债权方面不够健全企业利用各种途径逃废商业银行债务的现象时有发生，银行常常处于“赢了官司，输了买卖”的尴尬境地，执行难的问题在一些地方保护主义的庇护下仍然存在；尤其是我国目前对中小企业“破产法”修订和完善仍显不够成熟，对债权人的保护力度仍显不足。

2.2 社会信用体系建设刚刚起步，良好信用环境尚未形成我国的社会信用体系刚刚开始建设，还没有形成良好的社会信用体系，这既使得企业失信成本低，社会缺乏稳固的诚信基础，又使得在资金的供需双方之间存在较严重的信息不对称，即企业有好的信誉也没有好的机制可以证明。

市场信用体系的不健全，致使社会守信激励与失信惩戒机制难以发挥作用。

2.3 信息渠道缺乏，服务体系不健全，中介机构服务缺位在国外，沟通企业与商业银行间的中介机构十分发达，如标普（S&P）、穆迪（Moody's）和邓白氏（D&B）均为美国信用评价业务的先驱，在全球都占有重要的地位。

根据2005年的收入数据估计，标普和穆迪在全球的行业份额均约占39%之高。

标普和穆迪主要针对资本市场规模较大的企业，邓白氏偏重于中小企业的信用评级，然而，我国还缺乏类似的具有较高知名度的信用评估中介机构。

我们的一些会计师审计事务所、资产评估事务所、律师事务所等中介服务机构的行业自律约束不够，企业财务审计报告、抵押物评估报告、借款人资信调查报告失真的问题依然存在，诚信度也时常遭受质疑。

3. 商业银行在拓展中小企业信贷业务方面自身存在的问题3.1 风险管理的观念和意识落后我国商业银行脱胎于计划经济体制，商业银行业务运作的行政色彩较浓，市场化运作机制未能完全建立。

在业务运作过程中，长期以来没有把中小企业作为潜在客户，在经营观念和意识上不重视对中小企业的信贷风险评估和管理。

尤其，国有控股商业银行对公信贷业务的主要服务对象是大客户、大项目，经营管理和风险控制的制度和政策的制定一直围绕着大客户、大项目的管理进行设计和实施，组织架构、资源配置、风险管理、激励机制、客户评价体系、业务流程等都针对大客户、大项目制定，从战略思想上对中小企业的风险认识不足，对产品的设计与风险计量工具的研究不足，因而造成信贷风险管理滞后于业务发展的局面，形成了较高比例的不良资产。

3.2 缺乏科学的信用风险评价体系科学的信用评价方法是银行信贷风险管理的一个关键环节，西方商业银行对贷款的决定通常有文字评价、财务比率分析、客户信用评价和贷款后严格监督等一系列规范而严格的程序。

我国商业银行在开展如放贷、贸易融资和债券投资等信贷业务方面，虽然承受了较大的信用风险，但同时在信用风险的度量方面也打下了一些基础。

如运用专家分析和计算贷款风险度的方法进行客户信用风险计量、银行内部信用评级的推广，对我国商业银行信用风险管理起到了重要的作用。

目前国内商业银行对中小企业信贷业务方面，普遍以定性分析为主，财务分析技术也较落后，如偏重于历史财务数据，忽视客户的偿债能力、竞争能力、管理水平和还款意愿的深入分析。

由于没有成熟的风险评判标准和风险控制措施，没有针对中小型企业特点制定的具体的风险控制准则，没有较好的中小型企业评价体系，风险分析不全面，使得银行在设计中小企业融资需求时，经常会面临困境：使一些潜在的风险不能及时反映出来，从而形成现实性风险；使一些相对好的企业及项目丧失融资机会；对中小型企业的融资额度的控制乏力，往往根据主观判断核定融资额度，从客观上造成客户还款压力较大，贷款时就隐藏了还款的风险等等。

3.3 缺乏有效的风险管理信息系统，基础数据十分薄弱发达国家商业银行的风险管理信息系统一般由数据库、中间数据处理器和数据分析层三部分组成。

数据库存储各种交易信息，中间数据处理器主要将原始数据信息进行分类识别和处理，数据分析层是数据处理的最高阶段，根据风险管理的不同需求从数据库中抽取信息进行分析。

我国商业银行在信息系统开发上缺乏前瞻性和连续性，造成信息数据的分割、缺漏、失真，数据之间的一致性较差。

基础数据的不统一和准确性较差，通过基础数据进行分析所得出的结果偏离度较高，无法进行高层次的风险分析，更无法建立各种信用风险管理模型，严重制约了商业银行风险管理水平的提高。